标准流程_存货帐管理8377.docx

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1、存货帐管理一、 业务说明： 财务商品帐管理员是流通企业财务部门人员最多的岗位，财务部门主要根据经营品种的数量和货品的存放管理商品明细帐，为统一名词，以下所有商品明细帐统称存货帐。存货帐管理理员主要要记录进进货、进进货补差差、进货货退出、销销售、销销售退回回、报损损、报溢溢、借货（供销销售）、还还货、内内部调拨拨出、内内部调拨拨退回、内内部调拨拨入、内内部调拨拨退出等等业务。在一般情况况下，存存货明细细帐只按按照货品品设明细细帐，而而不管货货品存放放的保管管帐地点点，当移库发生时时，财务务存在两两种处理理情况，一一是移库库单据不不在业务务部门和和财务之之间传递递，一是是业务部部门将移移库单传传递

2、到财财务，但但财务仅仅仅只是是在存货货明细帐帐的备注注栏记录录货品的的移动。存货帐货货品的核核算方法法主要选选用：月月底加权权平均、移移动平均均、先进进先出法法、批次次核算、销销价核算算、计划划价法，在在商品流流通企业业主要选选用月底底加权平平均、移移动平均均、先进进先出法法、批次次核算等等方法，在在零售行行业主要要选用销销价核算算方法。选选用什么么方法都都可以，但但最重要要的原则则是：必必须仔细细了解手手工核算算的过程程，特别别是特殊殊业务的的手工处处理方法法。以下下问题是是关键点点：A. 补差问题：a.全全部在补补差的当当月转入入本期损损益；bb.补差差不转入入损益，全全部记入入存货明明细

3、帐；c.根根据财务务确认的的库存量量，决定定多少补补差转入入本期损损益，多多少记入入存货明明细帐，在在以后月月分摊。B. 内部调拨的的存货计计价问题题：a.调拨入入按照调调拨价记记账；bb.调拨拨退出按按照调拨拨价记账账；c.调拨出出按照成成本价记记账；dd.调拨拨退回按按照成本本价记账账；e.目前还还存在调调拨出和和退回计计价按照照调拨价价记账的的情况；f.调调拨退出出也可能能存在按按照成本本价记账账的问题题，在实实际业务务中可能能不按照照调拨退退出 处处理，而而按照调调拨出处处理，这这时的成成本实际际是按照照成本计计价的。C. 报损、报溢溢的存货货计价问问题：aa.报损损、报溢溢单在审审批

4、时就就确认了了应该报报损的金金额；bb.报损损、报溢溢单在审审批时只只确认应应该报损损的数量量；D. 借还货业务务：发生生在帐外外的借货货业务肯肯定是为为了销售售，但借借货时的的成本是是很难确确定，财财务在手手工处理理时经常常在帐上上挂红字字，一是是处理方方便，同同时也是是为了隐隐瞒某些些特殊问问题。特殊的销售售退回业业务：某某些货品品公司已已经很长长时间不不经营，或或客户退退回的货货品是公公司根本本上就不不经营的的货品，此此时的货货品成本本的确定定是令存存货帐管管理员头头痛的事事情，这这样的规规则一定定要把握握清楚。二、流程图图存货帐管理理的流程程如下：（正向向）与此相对，逆逆向流程程如下：

5、三、 流程图说明明：正向流程中中，存货货帐管理理员的工工作贯穿穿于进货货、进货货结算、借借货、调调拨、销销售、报报损和报报溢流程程中，根根据不同同的流程程生成不不同的存存货分录录，并将将分录记记在传票票上。最最后，存存货帐管管理员还还要核对对传票、对对传票进进行记帐帐。对存存货明细细帐产生生影响。最最后由总总帐会计计完成生生成财务务凭证的的工作。与此相对应应，在存存货帐管管理的逆逆向流程程中，如如果存货货帐管理理员要回回退传票票记帐，那那他要回回退相应应流程产产生的存存货分录录，进而而一步步步回到相相应的流流程，同同样要作作废相应应产生的的单据（如如发票）。四、 单据说明:无单据五、 报表说明

6、:A. 成本分析表表:将成成本单价价在本月月和上月月差异在在某一百百分比的的货品列列示出来来,共经经理们参参考;B. 毛利表:统统计本月月存货出出库所对对应的毛毛利金额额的报表表，此报报表统计计的是财财务意义义上的毛毛利不涉涉及返利利等业务务对成本本的影响响（一般般并不用用于业务务员考核核）。六、 岗位职责:A.检查收收到的单单据（进进货单、进进货补差差单、借借出单、还还回单、销销售发票票、调拨拨单、报报损报溢溢单等）是是否准确确；B.发现不不正确的的单据要要及时返返回上一一部门要要求更正正；C.按时将将收到的的单据利利用PMM/BMMS提供供的功能能生成存存货帐分分录；D.按照财财务记账账凭

7、证编编制要求求,正确确生成传传票;E.核对传传票分录录正确后后,将单单据和对对应的传传票号交交总帐管管理员生生成正式式财务凭凭证;F.发现新新经营的的货品在在没有入入库而出出现销售售时,有有义务和和采购员员协商货货品的成成本;G.对成本本核算方方法的选选择应根根据经营营情况和和财务核核算的要要求向财财务经理理提出建建议;七、 岗位操作规规范:A.进货生生成存货货传票分分录B.销售生生成存货货传票分分录C.调拨拨生成存存货传票票分录D.调拨拨出生成成存货传传票分录录E.借货货生成传传票分录录F.报损损生成传传票分录录G.报溢溢生成存存货传票票分录H.移库库生成存存货传票票分录I.回退进进货生成成

8、存货传传票分录录J.回退销销售生成成存货传传票分录录K.回退退调拨生生成存货货传票分分录L.回退退调拨出出生成存存货传票票分录M.回退退借货生生成传票票分录N.回退退报损生生成传票票分录O.回退退报溢生生成存货货传票分分录P.回退退移库生生成存货货传票分分录八、 可以简化的的业务流流程:A. 存货分录可可以在单单据保存存时直接接生成,由业务务人员直直接代存存货帐管管理员生生成存货货帐分录录,而存存货帐管管理员只只需要点点单就可可以了;B. 这样的设置置在采用用移动平平均,先先进先出出,批次次核算方方法下是是最可行行的,可可以减少少成本的的跳动发发生率;九、 可能遇到的的特殊问问题:A. 特殊的补差差问题;B. 期初存在红红字库存存C. 由于进货补补差等因因素月末末存货数数量为零零但有金金额;十、 配置说明:A.定义外外部序列列号;B.利用不不同的外外部序列列号定义义不同类类型的存存货传票票,建议议一般按按照业务务类型定定义,如如:进货货、销售售、调拨拨、借还还货等;C.在生成成存货传传票分录录功能行行为属性性中，定定义对应应的存货货传票；D.在回退退存货传传票分录录功能行行为属性性中，将将回退复复选框选选中；vv