某星级酒店财务管理制度汇编13808.docx

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1、星级酒店财务管理制度第一篇：财务会计制度第一章：总总则第一条：为为加强酒酒店财务务管理，规规范酒店店财务行行为，统统一会计计核算标标准，保保障会计计信息的的真实、完完整。根根据中中华人民民共和国国会计法法、企企业会计计准则、旅旅游饮食食企业财财务制度度的有有关规定定，结合合酒店实实际情况况，制定定本制度度。第二条：酒酒店的财财务会计计工作，在在总经理理的领导导下，授授权财务务经理负负责管理理。财务务部下设设会计计核算、营营业收入入、收入入审查、成成本核算算、采购购工作、网网络管理理等部部门，承承担酒店店物资采采购、收收支管理理、会计计核算、网网络信息息管理等等工作，对对总经理理负责。第三条：财

2、财务人员员必须认认真执行行国家法法律法规规的规定定，依法法行使监监督职权权，认真真做好会会计核算算工作和和财务管管理工作作。第二章：会会计核算算第四条：根根据中中华人民民共和国国会计法法、企企业财务务通则、企企业会计计准则、旅旅游饮食食企业财财务制度度的有有关规定定，结合合酒店实实际情况况，制定定酒店会会计核算算政策和和办理会会计核算算业务。第五条：酒酒店发生生之经济济业务，按按规定填填制会计计凭证，登登记会计计账本，编编制会计计报表。第六条：会会计期间间分为年年度、季季度和月月度，年年度会计计期间自自公历11月1日日起至112月331日止止，月度度会计期期间自每每月的第第一日起起至最后后一日

3、止止。第七条：会会计核算算以“人民币币”为记账本位币币。采用用“借贷”复式记记账法记账。第八条：按按权责发发生制原原则核算算，按旅旅游饮食食企业财财务制度度设置置会计科科目。第九条：会会计凭证证、会计计账簿、财财务会计计报告和和其他会会计核算算资料，必必须符合合国家统统一会计计制度规规定，做做到口径径一致，相相互可比比。第十条：收收入与成成本费用用应相互互配比。第十一条：划分收收益性支支出和资资本性支支出。第十二条：各项财财产物资资均按取取得时的的实际成成本计价价。第十三条：会计核核算政策策1、 存货按加权权平均法法核算；2、 低值易耗品品摊销采采用一次次摊销法法和分期期摊销法法核算；3、 无

4、形资产和和递延资资产在受受益年限限内平均均摊销；4、 固定资产采采用平均均年限法法计提折折旧；第十四条：记账程序1、 酒店发生之之经济业业务按照照先单据据、后款款项的原原则办理理。发生生之经济济业务必必须凭审审批有效效的、手手续完备备的原始始凭证记记账。2、 出纳凭审批批有效的的、手续续完备的的收支凭凭证办理理收支业业务，登登记现金金日记账账和银行行存款日日记账。按管管理要求求编制现现金和银银行存款款收支日日结表，将将收支单单据和日日结表一一并交会会计审查查和记账账。3、 会计审查收收支日结结表和收收支凭证证无误后后，根据据收支凭凭证填制制记账凭证，经经财务经经理审核核签字后后，按记记账凭证和

5、和记账凭证汇汇总表登登记明细细分类账账和总分分类账。4、 会计根据明明细分类类账和总分分类账编制会会计报表表，送财财务经理理审核签签认，再再呈总经经理审批批。5、 会计应按时时做好记记账、对账和结账工作，按按月、季季、年编编制财务务会计报报表。第三章：计计划管理理第十五条：按集团团公司对对酒店经经营管理理目标的的要求，在在总经理理的领导导下，通通过市场场调查、对对酒店经经营情况况的分析析，确定定酒店总总体经营营目标，各各部门按按经营目目标编制制经营计计划。第十六条：经营计计划经财财务部审审核汇总总，报总总经理审审批后执执行。第十七条：酒店经经营计划划包括营营业计划划、成本本费用计计划、利利润计

6、划划、资产产购置计计划和财财务收支支计划。第十八条：年度经经营计划划于每年年11月月中旬开开始编制制，122月下旬旬完成。月月度资金金计划于于上月末末完成。第十九条：经营计计划经审审批后下下达至各各部门执执行。第四章：流流动资产产管理第二十条：酒店流流动资产产的管理理实行分分工合作作，相互互牵制的的原则，对对各项流流动资产产及时核核对、及及时检查查，不允允许以“白条”抵库，货货币资金金做到日日清月结结。第二十一条条：货币币资金管管理1、按中国国人民银银行颁布布的现现金管理理条例和和支付付结算办办法的的规定进进行管理理。2、资金的的收付业业务由财财务部按按程序、按按管理制制度办理理。严禁禁违规操

7、操作，严严禁保留留账外资金金。3、现金和和银行存存款设置置日记账账管理，对对发生的的收支业业务，按按发生顺顺序逐笔笔序时登登记。4、各项收收支原始始凭证在在办理收收付款业业务后，应应及时加加盖“收、付付款”章。出出纳凭单单登记日日记账，会计计凭单编编制记账账凭证。5、酒店货货币资金金的管理理按资资金管理理制度、费费用报销销管理规规定、审审批权限限管理规规定等等文件执执行。第二十二条条：应收收账款管理理1、酒店应应收账款按实实际发生生额记账账，分明明细核算算。应收收账款必须须按有效效原始凭凭证登记记。2、应收账账款应及及时追收收、按月月清理、按按期收回回。3、对确实实无法按按时收回回或无法法收回

8、的的应收账账款，由由财务部部提出处处理意见见，报总总经理批批准。4、会计凭凭总经理理的审批批意见作作账务调整整，对确确认为坏坏账的应收收账款记入入当期管管理费用用，冲减减应收账账款。5、对已确确认为坏坏账的应收收账款后又又收回的的，应先先冲减当当期管理理费用，冲冲回应收收账款后再再按规定定冲减应应收账款。第二十三条条：存货货管理1、设置存存货明细细账，按存存货收、发发货程序序序时登登记。并并定期盘盘点和对对账，对账实不符符的应查查明原因因，按规规定处理理。2、存货自自取得、保保管、到到使用，都都必须按按程序办办理相关关手续。3、存货按按取得时时的实际际成本计计价，外外购存货货按实际际支付的的价

9、款和和运输费费、挑选选整理费费和合理理损耗以以及税费费入账；自制制存货按按制造过过程中发发生的材材料费、人人工费、及及其他各各种支出出入账；接受受捐赠的的存货按按捐赠方方提供的的发票加加运输费费和挑选选整理费费及税费费入账或按市市价入账账；盘盈盈的存货货按市价价入账；投资资者投入入的存货货，按投投资双方方确认的的价值入入账。5、 领用存货按按存货出出仓手续续办理，按按实际成成本核算算。领用用时借记记成本费费用账户，贷贷记存货货账户。领领用又退退回的借借记存货货账户，贷贷记成本本费用账账户。月月末盘点点之部门门在用结结余存货货，作假假退料处处理，借借记存货货账户，贷贷记成本本费用账账户。6、 存

10、货必须按按“先进先先出”的原则则发货。第二十四条条：待摊摊费用核核算1、待摊费费用在受受益期内内平均摊摊销，但但不得超超过一年年或一个个营业周周期。2、待摊费费用摊销销时，期期间不得得有间隔隔。第五章：固固定资产产管理第二十五条条：固定定资产按按国家法法律规定定的标准准，按酒酒店的具具体规定定执行。酒酒店固定定资产是是指：单单位价值值在20000元元以上，使使用期限限超过11年，且且在使用用过程中中保持原原有实物物形态的的资产。包包括房屋屋、建筑筑物、机机械动力力设备、电电器及音音响设备备、电脑脑系统、贵贵重家具具、娱乐乐设施设设备、厨厨房设施施设备、运运输工具具以及其其它与生生产经营营有关的

11、的设备、器器具、工工具等。第二十六条条：固定定资产按按取得时时的实际际成本计计价。1、 购入不需安安装的固固定资产产，按实实际支付付的买价价、运费费、相关关税费入入账。2、 购入需要安安装的固固定资产产，按实实际支付付的买价价、运费费、相关关税费及及支付的的安装调调试费入入账。3、 投资转入的的固定资资产，按按投资各各方协议议的价格格入账。4、 捐赠者捐赠赠的固定定资产，按按捐赠者者提供的的发货票票和由企企业负担担的各项项费用入入账。未提提供发货货票和有有关价值值的，按按市场价价值加上上由企业业负担的的各项费费用减去去该项资资产的新新旧程度度确定的的折旧价价值的余余额入账账。5、 盘盈的固定定

12、资产，按按同类或或类似固固定资产产的市场场价格，减减去按该该项资产产的新旧旧程度估估计的价价值损耗耗后的余余值确定定入账价值。6、 为固定资产产的购建建发生的的专用借借款，按按借款费费用资本本化的有有关规定定计入资资产价值值。第二十七条条：固定定资产按按月计提提折旧，折折旧费用用计入当当期损益益。酒店店固定资资产折旧旧采用平平均年限限法。 平均年限限法的折折旧率和和折旧额额的计算算公式： 年年折旧率率（预计计净残值值率）折旧年年限月折旧率年折旧旧率月折旧额固定资资产原值值月折旧旧率第二十八条条：净残残值率按按固定资资产原值值的确定；房屋装装修列入入固定资资产的不不计残值值；地毯毯不计残残值。第

13、二十九条条：计提提折旧须须遵循以以下原则则：1、 当月入账的的固定资资产，当当月不提提折旧，自自次月起起计提折折旧。2、 当月转出的的固定资资产，当当月照提提折旧。3、 已提足折旧旧的固定定资产，如如能继续续使用的的，不再再计提折折旧。4、 以经营方式式租入的的固定资资产不提提折旧。5、 按规定单独独估价作作为固定定资产入入账的土地地不提折折旧。6、 房屋、建筑筑物以外外的未使使用、不不需用的的固定资资产。第三十条：固定资资产的分分类和折折旧年限限： 资产产类别 折旧年年限 一、房房屋建筑筑物 20-30年年 二、机机械动力力设备 66-8年年 三、电电器及音音响设备备 5年年 四、电电脑系统

14、统 5年年 五、家家具 5年 六、康康娱设施施、设备备 5-6年 七、厨厨房设施施、设备备 5-6年 八、运运输工具具 5-8年 九、地地毯 3-55年 十、其其他 4-55年第三十一条条：折旧旧方法和和折旧年年限一经经确定，不不得随意意变更。确确需变更更的，由由酒店提提出申请请，报主主管财政政、税务务机关批批准。清清产核资资后折旧旧办法按按有关规规定执行行。第三十二条条：固定定资产应应定期清清查和盘盘点，对对账实不符符的应查查明原因因，按规规定处理理并作相相应的账账务调整整。第三十三条条：固定定资产实实行分级级建账、分级级管理、责责任到人人的原则则，做到到账实相符符、账证相符符、账账账相符。

15、 第六章：在在建工程程的管理理第三十四条条：在建建工程按按工程建建设过程程中发生生的实际际支出计计价，工工程中发发生的残残料收入入，冲减减在建工工程成本本。第三十五条条：在建建工程交交付使用用前，因因试经营营产生的的收入或或支出，不不得计入入工程成成本。收收入与支支出的差差额计入入当期损损益。第三十六条条：已交交付使用用，但尚尚未办理理竣工决决算手续续的，按按工程预预算造价价或工程程成本资资料估算算转入固固定资产产，并计计提折旧旧。待决决算完毕毕后，按按实际数数调整原原暂估价价值及折折旧。第三十七条条：发生生的工程程项目的的借款利利息，在在资产尚尚未交付付使用前前，按借借款费用用资本化化的规定

16、定计入工工程成本本。第三十八条条：在建建工程发发生报废废或毁损损的，在在扣除残残料价值值和过失失人或保保险公司司赔偿后后的损失失，计入入施工工工程成本本。由于于非常原原因造成成的损失失，计入入开办费费。第七章：无无形资产产及递延延资产的的管理第三十九条条：无形形资产的的管理1、 无形资产按按取得时时的实际际成本入入账或按市市场同类类价格评评估确认认的价值值入账。2、 无形资产于于取得当当月起在在受益期期内平均均摊销，计计入管理理费用。3、 摊销期限一一经确定定，不得得随意变变更。确确因经营营环境变变化需要要变更的的，应将将该变更更作为会会计估计计变更处处理。4、 出售、转让让无形资资产，按按实

17、际收收到的价价款减去去无形资资产摊余余价值后后的余额额计入营营业外收收入。5、 无形资产预预期不能能为酒店店带来经经济利益益的，应应将其余余值一次次性转销销。第四十条：递延资资产的管管理1、 开办费：按按国家会会计政策策规定，开开办费应应于企业业开始经经营的当当月一次次性摊入入当期管管理费用用。但根根据本酒酒店的实实际情况况，开办办费在酒酒店开始始经营的的当月起起按不超超过5年年的期限限平均摊摊销，计计入管理理费用。2、 长期待摊费费用在其其受益期期内平均均摊销。3、 长期待摊费费用的项项目不能能使以后后会计期期间受益益的，应应将尚未未摊销余余值全部部转入当当期损益益。第八章：流流动负债债管理

18、第四十一条条：流动动负债是是指将于于一年内内或超过过一年的的一个营营业周期期内偿还还的债务务，以及及于一年年内到期期的长期期债务。第四十二条条：流动动负债以以实际发发生的业业务凭证证为依据据，按实实际发生生额记账账，按类类别分明明细核算算。1、短期借借款，按按实际发发生额记记账，产生生之利息息计入当当期损益益。2、应付账账款，酒酒店按相相关业务务流程，按按实际发发生之经经济业务务记账。应付付账款分明明细核算算，支付付应付账账款时逐逐笔核销销。3、应交税税金，反反映酒店店应交未未交的各各项税费费。应交交税金按按实际营营业情况况按月预预提，按按期缴交交。4、应付工工资，反反映酒店店应付未未付给职职

19、工的工工资、津津贴、奖奖金及其其他与工工资有关关的各项项费用。该该账户按月月预提，按按期支付付。5、其他应应付款，反反映与酒酒店购销销业务没没有直接接关系的的应付、暂暂收款。该该账户分明明细核算算，按实实际发生生的业务务凭证记记账。第四十三条条：流动动负债应应定期清清理、按按期结算算，应付付账款账户应定定期与债债权单位位核对。第九章：长长期负债债管理第四十四条条：长期期负债是是指偿还还期限在在一年以以上或超超过一个个营业周周期以上上的债务务。第四十五条条：长期期负债以以实际发发生额记记账。长期期负债发发生的应应付利息息、外币币折算差差额，均均应与债债务本金金一并记记入同一一账户。第四十六条条：

20、支付付长期负负债利息息和结转转汇兑差差额时，冲冲减长期期负债本本金账户。第四十七条条：长期期负债分分明细核核算。将将于一年年内到期期或一个个营业周周期内到到期的长长期负债债，在会会计报表表中应作作为流动动负债反反映。第十章：所所有者权权益第四十八条条：所有有者权益益是指投投资者对对酒店净净资产享享有的权权利。包包括实收收资本（或或股本）、资资本公积积和未分分配利润润。1、实收资资本（股股本），是是指酒店店实际收收到投资资者投入入的资本本，酒店店按实际际收到投投资金额额入账，实收收资本（股股本）账账户分明明细核算算。2、资本公公积，指指酒店接接受捐赠赠、资本本溢价、法法定财产产重估增增值或减减值

21、部份份、资本本折算差差额等内内容。酒酒店接受受捐赠时时，按捐捐赠方提提供的发发票及有有关证明明资产价价值的文文件确定定价值；没有发发票及证证明文件件的，按按市场同同类物资资价格及及资产的的新旧程程度确定定其价值值。3、未分配配利润，是是指酒店店实际税税后利润润尚未分分配的部部份。在在利润分分配账户下专专设未分分配利润润明细账账户核算算。年度度终了，进进行利润润分配后后贷方余余额为未未分配利利润，借借方余额额为未弥弥补的亏亏损。4、酒店按按法定程程序经批批准将资资本公积积转增资资本时，借借记“资本公公积”账户、贷贷记“实收资资本”账户。第四十九条条：酒店店按法定定程序报报经批准准增加或或减少资资

22、本，在在实际发发生时，需需进行账账务处理理。第十一章：成本和和费用第五十条：成本费费用的核核算应遵遵守国家家法律法法规的规规定，按按制度执执行。应应遵循下下列原则则：1、实际成成本计价价原则，酒酒店对各各种原料料、商品品及物料料用品的的耗用和和低值易易耗品的的摊销，按按实际采采购价格格核算；对能源源费用、工工资费用用、劳务务费用等等按相关关的仪器器仪表、工工时考勤勤记录、劳劳务合约约等核算算。对于于部份预预提费用用，在计计算期内内按实际际资料或或实际发发生额调调整。2、分期核核算原则则，成本本费用核核算按公公历历月月制，在在成本和和费用计计算期内内，按实实际资料料和价格格 ，按按权责发发生制原

23、原则核算算。3、合法性性原则，凡凡计入成成本费用用的支出出，必须须符合国国家的法法律、法法规和制制度规定定，符合合酒店财财务制度度的规定定，对不不符合规规定的不不得记入入成本费费用。4、 一贯性原则则，与成成本和费费用核算算有关的的会计处处理方法法，应保保持前后后一致，相相互可比比。5、 成本和费用用配比原原则，按按因果关关系确认认，对于于一项支支出的发发生与某某种收入入存在明明显因果果关系的的，应在在该收入入实现时时，确认认为营业业成本和和费用，并并与之配配比；按按受益期期分配原原则，对对于支出出的效益益涉及若若干会计计年度的的资本性性支出，应应在与支支出效益益相关的的各受益益期，按按合理的

24、的方式分分配确认认为费用用，分别别与各受受益期的的收入配配比；按按发生的的时期立立即确认认，对既既无明显显因果关关系，又又难以按按受益原原则进行行分配的的支出，在在发生的的当期立立即确认认，作为为期间费费用与发发生当期期的收入入配比。6、 权责发生制制原则，在在进行成成本费用用核算时时，应遵遵循权责责发生制制原则。第五十一条条：为正正确核算算成本和和费用，应应当划清清成本和和费用的的界限：1、划清本本期成本本费用和和下期成成本费用用界限，凡凡当期领领用存货货计入当当期成本本和费用用（大额额低值易易耗品除除外）。2、划清营营业成本本和期间间费用界界限，凡凡能直接接确认为为某一销销售收入入对象的的

25、原料和和物料支支出作为为成本核核算，凡凡不能直直确认为为某一销销售收入入对象的的原料和和物料支支出作为为费用核核算。3、划分资资本性支支出与收收益性支支出界限限，凡支支出受益益期限涉涉及几个个经营年年度的作作为资本本性支出出，凡支支出受益益于当期期的作为为经营性性支出。第五十二条条：成本本和费用用核算的的内容，根根据旅旅游饮食食服务企企业财务务制度规规定，酒酒店将成成本和费费用划分分为：营营业成本本、营业业费用、管管理费用用和财务务费用。1、营业成成本，指指在经营营活动过过程中发发生的与与收入有有直接关关系的支支出。包包括餐饮饮部直接接耗用的的食品原原材料、调调味料、各各种配料料成本；娱乐、客

26、客房、康康乐等部部门直销销的各种种商品成成本；已已计入营营业收入入的车辆辆出租费费用支出出、电话话费支出出、洗衣衣费支出出，已计计入收入入的其他他直接支支出。2、营业费费用，指指各营业业部门在在营业活活动过程程中发生生的其他他耗费。包包括物料料消耗、能能源费用用消耗、低低值易耗耗品摊销销、营业业用固定定资产折折旧、房房屋租金金、修理理费支出出、制服服及布草草洗涤费费、直接接归属部部门的广广告宣传传费、差差旅费、通通信费、营营业人员员工资、工工作餐费费、住宿宿费、员员工福利利支出、为为某特定定项目支支出的政政府规费费，以及及为营业业活动支支出的其其他费用用。3、管理费费用，指指为管理理活动而而发

27、生的的各项支支出。包包括管理理部门的的物料消消耗、低低值易耗耗品摊销销、管理理部门固固定资产产折旧、能能源消耗耗、管理理人员工工资、工工作餐费费、住宿宿费、福福利费、办办公费、差差旅费、修修理费、劳劳动保险险费、财财产保险险费、租租赁费、审审计费、诉诉讼费、排排污费、绿绿货费、房房产税、车车船使用用税、印印花税、无无形资产产摊销、开开办费摊摊销、交交际应酬酬费、存存货盘亏亏和毁损损及其他他管理费费用。4、财务费费用，指指支付给给金融机机构的手手续费、利利息费用用及汇兑兑损益。第五十三条条：酒店店发生之之各项成成本费用用，应严严加控制制，接计计划执行行。对无无计划应应按规定定经审批批后执行行。第

28、十二章：收入、利利润和利利润分配配第五十四条条：营业业收入，是是指酒店店在经营营活动和和提供劳劳务服务务活动过过程中形形成的经经济利益益的总流流入。包包括主营营业务收收入和其其他业务务收入。第五十五条条：营业业收入的的确认原原则：1、 当某项经营营活动、劳劳务服务务活动一一经提供供，同时时收到账账款或已已取得收收取账款的权权利时，确确认为收收入。2、 本月实现之之营业收收入，记记入本月月账内，并并相应结结转与本本月有关关的成本本费用和和税金。发发生的销销售折扣扣和折让让，直接接冲减本本期收入入。3、 各项预收款款及暂收收款不能能作为收收入入账账，应作作为负债债项目反反映。当当实际消消费发生生时

29、，再再将其转转入收入入账内。4、 各项罚没收收入或其其他不属属营业性性质的收收入，应应作为营营业外收收入核算算。不得得列入营营业收入入账内。5、 营业收入分分明细核核算，月月终将营营业收入入科目余余额转入入本年利利润科目目。第五十六条条：营业业外收入入，是指指与酒店店营业活活动没有有直接关关系的收收入，包包括出租租房屋收收入、各各项管理理费收入入、赔偿偿收入、罚罚款收入入、处理理固定资资产净收收益、固固定资产产盘盈等等。1、营业外外收入分分明细科科目核算算。2、月终将将营业外外收入科科目余额额转入本本年利润润科目。第五十七条条：营业业外支出出，是指指与酒店店营业活活动没有有直接关关系的各各项支

30、出出，包括括固定资资产盘亏亏、处理理固定资资产净损损失、非非常损失失及各项项罚没支支出等。1、营业外外支出分分明细科科目核算算。2、月终将将营业外外支出科科目余额额转入本本年利润润科目。第五十八条条：利润润，是指指酒店在在一定时时期内生生产经营营的成果果。包括括营业利利润、投投资收益益和营业业 外收支支净额、利利润总额额和未分分配利润润。1、营业利利润，是是指营业业收入减减去营业业成本、营营业费用用、营业业税金、管管理费用用、财务务费用后后的净额额。2、投资收收益，是是指对外外投资取取得的利利润、利利息等，扣扣除发生生的投资资损失后后的净额额。3、营业外外收支净净额，是是指营业业外收入入减去营

31、营业外支支出的净净额。4、利润总总额，是是指营业业利润、投投资收益益、营业业外收支支净额的的总和。5、净利润润，是指指利润总总额减去去所得税税后的利利润。第五十九条条：年终终结账后，发发现以前前年度会会计事项项处理错错误，涉涉及年度度损益的的，应在在“以前年年度损益益调整”科目调调整计入入本年的的损益。第六十条：实现的的利润和和利润分分配应分分别核算算。对未未分配利利润应在在未分配配利润科科目中反反映。第十三章：会计报报表第六十一条条：酒店店按企企业会计计报告制制度的的要求，真真实、准准确、及及时、完完整地编编制财务务报告，并并做到说说明清楚楚、报送送及时。第六十二条条：会计计报告由由会计报报

32、表和财财务情况况说明书书组成，会会计报表表包括：1、 资产负债表表2、 损益表3、 有关附表第六十三条条：会计计报表按按财政、税税务等部部门的要要求编制制，准时时报送。对对外报表表在月份份终了后后10日日内报出出，年度度报表于于月份终终了后220日报报出。对对内报表表于月份份终了后后10日日前报出出，年度度报表于于月份终终了后220日报报出。第六十四条条：各种种会计报报表之间间、项目目之间，凡凡有对应应关系的的数字，应应相互一一致，本本期报表表与上期期报表之之间的有有关数字字应相互互衔接，各各个年度度会计报报表中各各项目内内容和核核算方法法如有变变动，应应在年度度会计报报表中加加以说明明。第六

33、十五条条：各种种会计报报表中所所规定的的补充资资料，应应填列齐齐全，不不得遗漏漏。第六十六条条：向外外报送的的会计报报表应依依次编定定页数，按按有关部部门的要要求办理理。第十四章：票据管管理第六十七条条：酒店店票据包包括酒店店用于业业务结算算的支汇汇、汇票票；用于于经营管管理活动动的发票票、收款款收据，用用于经营营活动的的有价票票券和赠赠券。1、支票、汇汇票是酒酒店的重重要结算算凭证，由由专人管管理、由由会计监监督。2、发票、收收款收据据是用于于证明经经济业务务发生的的重要凭凭证，由由会计部部负责管管理和核核销。3、有价票票券和赠赠券是用用于酒店店经营活活动，在在酒店范范围内使使用的结结算票券

34、券，由财财务部统统一管理理、统一一发放。第十五章：会计档档案第六十八条条：会计计档案包包括记账账凭证、会会计账本、会会计报表表、财务务会计文文件、预预算表和和其他有有价值的的会计资资料。第六十九条条：会计计档案由由会计负负责管理理，财务务主管人人员监督督。会计计离职时时应办理理移交手手续。第七十条：会计档档案应按按时间、按按类别、按按顺序装装订成册册，编号号列表保保管。第七十一条条：会计计档案保保管时间间按国家家档案管管理规定定执行。第七十二条条：会计计档案不不得外借借，内部部借阅应应经财务务经理同同意后办办理借阅阅手续。第七十三条条：会计计档案保保管期满满需销毁毁时，应应填写销销毁清册册呈报

35、审审批，经经审批后后由财务务人员和和总经办办人员共共同销毁毁，并在在销毁清清册上签签名盖章章。第十六章：附则第七十四条条：本制制度经审审批后执执行。第七十五条条：本制制度由财财务部解解释和修修订，修修订内容容报总经经理和集集团财务务部审批批。第二篇：计计划管理理制度第一章：总总则第一条：为为促进酒酒店经营营管理，做做好财务务计划工工作，充充分发挥挥计划的的控制与与管理作作用，保保障酒店店经济活活动有序序进行，根根据财务务管理制制度规定定，制定定本制度度。第二条：财财务计划划应根据据酒店实实际情况况，结合合市场动动态，按按董事会会对酒店店经营和和管理目目标的要要求，以以激励员员工的机机制，并并按

36、全体体员工的的共同努努力可以以实现或或达到的的目标为为基础，以以科学的的方法编编制各项项预算。第三条：预预算由下下而上编编制，以以全员参参与为目目的，以以能充分分调动员员工积极极性和主主观能动动性为要要求，做做到不虚虚报、不不浮夸，切切合实际际进行编编制。第四条：预预算经财财务部审审核和修修正，由由总经理理批准，并并委托财财务部以以计划方方式下达达至各部部门执行行，并定定期进行行考核。第五条：计计划分为为年度计计划、季季度计划划、月度度计划，年年度计划划于每年年12月月中旬完完成，季季度计划划于季度度末最后后一个月月的下旬旬完成，月月度计划划于每月月25-31日日内完成成。第二章：计计划的内内

37、容第六条：计计划内容容包括“营业计计划、费费用计划划、利润润计划、资资产购置置计划、财财务计划划”。第七条：各各项计划划通过编编制预算算制定，酒酒店预算算的内容容包括：1、 营业预算，指指按酒店店管理当当局的要要求，对对营业收收入、营营业成本本和毛利利的期望望值进行行的预测测。由各各营业部部门按近近期实际际营业情情况和市市场发展展状况，结结合酒店店的期望望目标编编制。具具体指标标有：营营业收入入预算、毛毛利率和和成本预预算。2、 费用预算，指指按酒店店管理当当局的要要求，对对费用支支出控制制的期望望值进行行的预测测，由各各职能部部门按实实际经营营情况和和市场发发展状况况，结合合酒店的的期望目目

38、标编制制。具体体指标有有：物耗耗费用预预算、人人工费用用预算、能能源费用用预算及及其他费费用预算算。3、 利润预算，指指按酒店店管理当当局的目目标要求求，对酒酒店经营营成果预预期目标标进行的的预测，按按营业预预算、费费用预算算和其他他预算综综合分析析编制。具具体指标标有：主主营业务务利润预预算、其其他业务务利润预预算、投投资收益益和利润润总额预预算。4、 资产购置预预算，指指按酒店店的经营营和发展展需要，对对固定资资产和低低值易耗耗品的添添置和更更新的预预算。具具体包括括固定资资产和低低值易耗耗品的添添置和更更新预算算、餐具具瓷器和和制服布布草的添添置与更更新预算算。重大大设备和和基建项项目预

39、算算由董事事会决定定。5、 财务预算，指指对资金金收支安安排编制制的预算算，由财财务部按按营业预预算、费费用预算算、利润润预算、资资产购置置预算及及上期财财务报表表数据综综合分析析编制的的资金收收支预算算。具体体指标有有：流动动资金预预算、固固定资金金预算、专专项资金金预算、偿偿债资金金预算及及其他资资金预算算。6、 物资采购预预算，指指各职能能部门按按营业预预算、费费用预算算、资产产购置预预算和实实际经营营情况综综合分析析编制的的物资采采购预算算。包括括物资采采购数量量预算和和采购金金额预算算。7、 资金支出预预算，指指酒店各各部门按按营业需需要，除除采购资资金以外外的其他他临时资资金支出出

40、的预算算。由各各职能部部门按实实际情况况编制，报报财务部部和总经经理审核核。第八条：各各职能部部门应按按财务部部的要求求编制，报报财务部部审核和和汇总、经经研究确确定后报报总经理理和董事事长审批批。预算算经批准准后列为为计划执执行。对对未在计计划之列列的各项项支出应应先申请请，经审审核批准准后执行行，否则则不予执执行。第九条：计计划一经经确定，原原则上不不予变动动。确因因经营环环境改变变需要变变动的，应应于季度度结束后后调整。流流动资金金计划可可按实际际经营情情况在合合理范围围内按月月调整。第三章：编编制预算算第十条：编编制预算算应确定定编制前前提（即即经营假假设）、编编制基础础（即编编制依据

41、据）和编编制方法法（即计计算方法法），不不能凭空空设想，随随便捏造造。1、 编制前提（即即经营假假设），是是指在编编制预算算时应设设定的经经营环境境。经营营假设可可按近期期经营状状况分为为好、正正常、一一般三种种情况设设定。2、 编制基础（即即数据支支持），是是指在编编制预算算时以什什么样的的数据为为基础，以以什么样样的市场场为条件件。可按按历史数数据和近近期数据据编制，也也可按市市场情况况从零开开始编制制。3、 编制方法（即即计算方方法），是是指编制制预算时时以什么么样的方方法来计计算数据据，而不不是凭空空设想、胡胡编乱造造的。如如固定费费用预算算可采用用“零基预预算”方法编编制，变变动费用

42、用预算可可按预期期的成本本费用控控制率编编制，半半固定半半变动费费用预算算可综合合以上两两种方法法编制。第十一条：各部门门应编制制的预算算有：1、 销售部、房房务部应应编制客客源预算算、客房房营业预预算、会会议接待待预算、费费用预算算、客房房利润预预算、月月资金支支出预算算。2、 房务部应编编制客房房用品预预算、布布草更新新预算、工工衣工鞋鞋预算、设设备和低低值易耗耗品添置置和维修修预算、清清洁用品品预算、洗洗涤用品品预算。3、 餐饮部应编编制营业业预算、费费用预算算、毛利利预算、部部门利润润预算、餐餐具瓷器器添置及及更新预预算、贵贵重餐料料用量预预算、设设备和低低值易耗耗品添置置和维修修预算

43、、洗洗洁用品品预算、餐餐厅布草草更新预预算、月月资金支支出预算算。4、 总经办、人人事部、财财务部、工工程部、保保安部、销销售部应应编制部部门费用用预算、设设备和低低值耗易易耗品添添置和更更新预算算、月资资金支出出预算。5、 销售部应编编制酒店店广告宣宣传费用用预算、招招待应酬酬费用预预算，并并交总经经办统筹筹。6、 人事部应编编制工资资费用预预算、培培训费和和招聘费费支出预预算、员员工福利利费支出出预算、员员工餐费费预算、宿宿舍费用用预算。7、 工程部应编编制能源源费用预预算、设设备中修修和大修修费用预预算、零零配件预预算、工工具购置置预算。8、 财务部应编编制酒店店经营预预算、成成本费用用

44、预算、利利润预算算、流动动资金收收支预算算、固定定资金预预算、物物资采购购预算。9、 采购应编制制物资采采购预算算。第十二条：编制预预算应切切合实际际，避免免浮夸和和过于谨谨慎，以以免流于于形式，失失去编制制预算的的作用和和意义。预预算经审审核确定定后列为为计划。第四章：计计划的执执行与考考核第十三条：计划经经确定后后下达至至各部门门执行，由由财务部部按月进进行考核核。财务务部按实实际经营营情况与与计划进进行对比比，查找找差异原原因，确确定考核核范围。第十四条：各部门门应积极极配合财财务部的的工作，认认真检讨讨差异发发生的原原因，经经专题会会议讨论论后确定定考核对对象。第十五条：考核结结果由财

45、财务部上上报总经经理批准准后执行行，每季季度兑现现一次。具具体考核核办法视视实际情情况而定定。第五章：附附则第十六条：本计划划管理制制度自审审批日起起执行。第十七条：本制度度由总经经理办公公室解释释和修订订。第三篇：资资金管理理制度第一章：总总则第一条：为为搞好酒酒店资金金管理，加加速酒店店资金周周转，减减少不合合理的占占用，保保障资金金安全，提提高酒店店经济效效益，结结合酒店店经营特特点和管管理要求求，制定定本制度度。第二条：本本制度所所指资金金包括酒酒店拥有有的现金金、银行行存款、其其他货币币资金、结结算资金金。第二章：现现金管理理第三条：酒酒店按照照国家现现金管理理暂行条条例规规定的现现

46、金使用用范围使使用现金金。第四条：现现金的使使用范围围如下：1、 支付职工工工资、津津贴；2、 支付个人劳劳务报酬酬；3、 支付发给个个人的各各项奖金金，及酒酒店处理理紧急事事项的支支出；4、 支付各项劳劳保、福福利费用用，以及及按规定定支付给给个人的的其他支支出；5、 支付向个人人收购农农副产品品和其他他物资的的价款；6、 支付出差人人员必须须随身携携带的差差旅费；7、 支付转账结结算起点点以下的的零星开开支；8、 中国人民银银行确定定需要支支付现金金的其他他支出；第五条：酒酒店按业业务要求求，实施施现金核核算和管管理分开开的原则则，分开开设置现现金管理理岗位和和记账岗位（不不包括现现金日记记账），即即坚持“钱账分管”的内部部牵制原原则。第六条：酒酒店在银银行核定定的库存存限额内内保管现现金，超超过限额额的部份份及时送送存银行行。不得得坐支现现金，特特殊情况况确需坐坐支现金金的，需需报总经经理批准准。第七条：酒酒店各项项现金收收支核算算，做到到先凭证证后款项项，收付付款凭证证必须经经过稽核核或审核核批准后后方可办办理收付付款业务务。同时时认真审审核原始始单据和和记账凭证的的真实性性与合法法性，凡凡不符合合制度规规定或手手续不完完善