第十八章-CO17_标准成本差异分摊流程12083.docx

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1、 最终用户操作手册-CO17流程上海震旦家具有限公司SAP实施专案 版本：1.0第十八章-CO17_标准成本差异分摊流程1. 流程说明本流程描述述成本核核算采用用标准成成本计算算之前提提下将成成本差异异合理分分摊之处处理过程程。产生成本差差异因素素有三种种：一是是标准成成本与采采购成本本之差异异；二是是实际生生产成本本与标准准成本之之差异；三是库库存商品品标准成成本重估估后形成成差异。其其中前二二项因采采用标准准成本核核算而引引成。本流程涉及及的成本本差异科科目共有有：1）标准成成本差异异科目：1433101100000材料料成本差差异、11452201000000自制半半成品-制造差差异、1

2、1462201000100产成品品-自制制产品-制造差差异、11481101000000外购商商品-采采购价格格差异。2）标准成成本重估估差异科科目：11431102000000材料重重估差异异、1445200200000自自制半成成品-库库存重工工差异、11462202000100产成品品-自制制产品-库存重重估差异异、1448100200000外外购商品品-重估估差异。成本差异分分摊必须须满足所所有存货货帐（原原材料帐帐、外购购商品帐帐、产成成品帐、半半成品帐帐、在制制品帐）关关闭后方方可进行行。库存商品重重估差异异由于非非经常性性产生，故故分摊方方法建议议以存货货与销货货成本之之比例分分

3、摊。如如果重估估差异不不大，亦亦可以一一次性计计列销货货成本。具具体视状状况选择择合理分分摊方法法即可。分分摊分录录为：借：销货成成本贷贷：相关关存货重重估差异异科目采用标准成成本核算算而引起起的成本本差异分分摊步骤骤如下：一、 原材料采购购差异分分摊第一步从从总帐科科目“原材料料采购差差异金额额”中取得得期末余余额X第二步从从总帐科科目“原材料料”中取得得期初余余额Y00、本期期借方发发生数YY1、本本期贷方方发生数数Y2第三步计计算材料料分摊差差异率X原材料料分摊差差异率KK%=Y0+Y11第四步计计算应分分摊之原原材料差差异应分分摊之原原材料差差异=YY2K%第五步会会计分录录：借借：产

4、品品销货成成本贷：原原材料-采购差差异二、 自制半成品品制造差差异第一步建建立Exxcell工作底底稿，格格式如下下：商品大类期初差异本期差异转转入本期差异转转出期末差异01Freee SStanndinngB1X102屏风B2X203SOHHOB3X304办公椅椅B4X405系统柜柜B5X506活动柜柜B6X607直立柜柜B7X708储柜B8X809主管桌桌B9X910主管柜柜B10X1011会议桌桌B11X1112简报系系列B12X1213办公桌桌B13X1314沙发B14X1415公共座座椅B15X1516茶几B16X1617高隔间间B17X1718配件类类B18X18合计BX说明：11

5、、商品品大类以以研发部部公布为为准。22、刚上上线时期期初差异异为零第二步月月末从CCO模块块中按商商品大类类列印自自制半成成品本期期发生的的成本差差异数，并并填入上上表中第三步从从MM模模块中按按商品大大类列印印自制半半成品期期初余额额、本期期入库成成本与本本期领出出成本，格格式如下下商品大类期初余额本期入库成成本本期领出成成本期末余额01Freee SStanndinngA1C1D102屏风A2C2D203SOHHOA3C3D304办公椅椅A4C4D405系统柜柜A5C5D506活动柜柜A6C6D607直立柜柜A7C7D708储柜A8C8D809主管桌桌A9C9D910主管柜柜A10C10

6、D1011会议桌桌A11C11D1112简报系系列A12C12D1213办公桌桌A13C13D1314沙发A14C14D1415公共座座椅A15C15D1516茶几A16C16D1617高隔间间A17C17D1718配件类类ACD第四步计计算自制制半成品品应分摊摊之差异异B1+X11Freee Sttanddingg自制半半成品应应分摊之之差异= D1 （1）A1+C11B2+X22SOHO自自制半成成品应分分摊之差差异= D2 （2）A2+C22其余余商品大大类分摊摊同上。自制制半成品品应分摊摊差异合合计XXX=(11)+(2)+(9)第五步会会计分录录：借借：产品品销货成成本XX贷：自制半半成品-制造差异异XX三、 产成品同自制半成成品分摊摊步骤四、 外购商品同原材料分分摊步骤骤2. 流程图3. 系统操作3.1. 操作范例计算出成本本差异分分摊结果果后，用用人工制制作会计计凭证。会会计凭证证输入画画面请参参照FFI033总帐过过帐流程程之操操作范例例。3.2. 系统菜单及及交易代代码会计财务会会计总分分类帐凭凭证输入入输入总总帐科目目凭证交易代码：FB5503.3. 系统屏幕及及栏位解解释无文件名称：f4ab0f4a0c3731e54bf784c285df3934.docx文件名Page 8 of 8文件准备: 钱国荣日期：11/21/22 12:57 上午