财务会计规范化管理制度8954.docx

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1、财务会计规范化管理制度设计11 财务管理制度设计115 内部审计管理制度审计管理制制度第1章 总则第1条 目的为规范公司司的内部部审计工工作，保保证审计计质量，维维护公司司利益，依依照国家家相关法法律法规规的规定定，结合合本公司司实际情情况，特特制定本本制度。第2条 适用范范围本制度对所所有与审审计工作作相关的的活动做做出了规规定。第3条 职责划划分内部审计工工作是在在审计监监督委员员会的领领导下，由由审计部部负责执执行、各各相关部部门配合合执行。相相关机构构的职责责如下表表所示。内部审计组组织体系系及职责责说明表表单位人员组成职责及权限限审计监督委委员会隶属于公司司董事会会，其成成员全部部由

2、董事事组成，其其中独立立董事应应占半数数以上并并担任召召集人，且且至少应应有一名名熟悉企企业财务务、会计计和审计计等方面面的专业业人士1指导和和监督内内部审计计制度的的建立和和实施2召开会会议，审审议审计计部提交交的工作作计划和和报告等等3向董事事会报告告内部审审计工作作进度、质质量以及及发现的的重大问问题等4协调审审计部与与会计师师事务所所、国家家审计机机构等外外部审计计单位之之间的关关系5公司董董事会授授权的其其他事宜宜审计部由审计部经经理、审审计专员员组成，相相关人员员应具备备国家规规定的相相关职业业资格；对审计计监督委委员会负负责，并并向审计计监督委委员会报报告工作作1对公司司及所属属

3、单位的的内部控控制制度度的完整整性、合合理性及及其实施施的有效效性进行行监督和和评估2对公司司及所属属单位的的会计资资料及其其他有关关经济资资料，以以及所反反映的财财务收支支及有关关的经济济活动的的合法性性、合规规性、真真实性和和完整性性进行审审计3协助建建立健全全反舞弊弊机制，关关注和检检查可能能存在的的舞弊行行为4向审计计监督委委员会报报告内部部审计计计划的执执行情况况及发现现的问题题5负责公公司各项项审计工工作，并并协助外外部监管管机构对对公司进进行的检检查和外外部审计计单位对对公司进进行的审审计各相关部门门负责配合、支支持审计计部进行行各项审审计工作作第4条 内部审审计内容容内部审计工

4、工作包括括但不限限于下列列5项内内容。1遵循性性审计：对公司司日常经经营过程程中遵守守相关法法规、政政策、流流程、计计划、预预算、程程序、合合同协议议等遵循循性标准准的情况况作出评评价。2风险审审计：对对公司内内部控制制中的风风险管理理状况进进行审查查和评价价。3绩效审审计：对对本公司司及下属单位位经济管管理效率率和效果进行审审计。4任期经经济责任任审计：对本公司司及下属单位位管理人员员的任期期经济责责任进行行审计。5其他审审计：建建设项目目审计、物物资采购购审计等等专门审审计，以以及法律律法规规规定和公公司董事事会要求求办理的的其他审审计事项项。第2章 内部审审计实施施第5条 审计计计划1年

5、度审审计计划划应包括括审计项项目、审审计目标标、时间间与人员员安排等等内容。2审计部部应当在在每个会会计年度度结束前前两个月月内制订订次一年年度的内内部审计计工作计计划，报报审计监监督委员员会批准准后执行行。3审计部部在制订订年度审审计计划划时，应应根据公公司及下下属单位位的实际际情况以以及董事事会相关关决定，评评估当年年的审计计重点，以以确定当当年的重重点审计计项目。第6条 建立审审计工作作组审计部在实实施审计计前应组组成审计计工作组组，并制制定审计计项目实实施方案案。审计计工作组组应由两两名以上上的内部部审计人人员组成成，其中中一名为为项目负负责人。第7条 审计原原则审计工作组组开展各各项

6、审计计工作，应应恪守独独立、客客观、公公正、实实事求是是的原则则，忠实实履行工工作职责责，并严严守公司司商业秘秘密。第8条 审计方方式审计项目的的实施可可采用就就地审计计和报送送审计两两种方式式。审计计项目采采用就地地审计方方式的，审审计部应应提前下下达“审计通通知书”。第9条 实施审审计在实施审计计工作的的过程中中，应当当遵照以以下规定定进行。1审计工工作组实实施审计计，应当当遵守有有关内部部审计准准则和规规定等业业务规范范，对审审计的过过程应以以审计工工作底稿稿的形式式加以记记录。2审计工工作组在在完成外外勤工作作后，应应及时编编写审计计沟通稿稿，审计计沟通稿稿应有明明确的结结论，对对经营

7、亏亏损等突突出问题题要有原原因分析析，并取取得被审审计单位位主要负负责人的的书面同同意。3审计沟沟通稿完完成后，审审计工作作组应就就其内容容与被审审计单位位交换意意见。审审计项目目采用报报送审计计方式的的，审计计工作组组也应就就审计报报告初稿稿的内容容与被审审计单位位交换意意见。交交换意见见后，审审计工作作组应本本着实事事求是的的原则，判判断、决决定是否否需要对对审计沟沟通稿进进行修改改。4审计工工作结束束后，审审计工作作组应向向审计监监督委员员会提交交审计报报告。审审计报告告应有审审计组负负责人的的签名。被被审计单单位或有有关当事事人对审审计报告告的内容容有异议议的，应应将书面面异议随随同审

8、计计报告一一并提交交。5审计部部应按规规定向公公司总经经理、财财务总监监、财务务部门抄抄送审计计报告。6审计监监督委员员会结合合审计报报告中反反映的问问题和被被审计单单位的书书面异议议或说明明，对相相关的责责任单位位和责任任人以文文件形式式做出处处理建议议。对被被审计单单位的处处理建议议包括勒勒令停止止、限期期整改、限限期报告告等，对对责任人人的处理理建议包包括行政政处分、责责令赔偿偿等。第10条 其他他相关规规定1在必要要的情况况下，本本公司审审计部可可决定委委托会计计师事务务所等社社会中介介机构进进行有关关审计工工作。2审计工工作组人人员履行行职责时时，有权权查阅被被审计单单位的账账册、凭

9、凭证等会会计资料料以及其其他与审审计工作作相关的的资料，必必要时可可以复制制；有权权查看被被审计单单位的相相关经营营场所；有权向向有关人人员了解解相关基基本情况况，被审审计单位位和相关关人员应应当给予予必要的的协作和和配合。第3章 内部审审计结果果处理第11条 内部部审计报报告“内部审计计报告”是审计计工作成成果的书书面总结结。审计计工作组组将“内部审审计报告告”报送公公司董事事会成员员，并根根据实际际需要抄抄送被审审计单位位或公司司有关部部门。第12条 整改改意见对于审计过过程中发发现的重重要问题题，审计计工作组组应以书书面形式式提出整整改意见见。审计计整改意意见以“内部审审计意见见书”形式

10、报报送被审审计单位位。被审审计单位位应当以以书面形形式，针针对内部部审计意意见书中中的问题题给出整整改计划划并报送送内审机机构。第13条 结果果申诉被审核部门门在听取取审计报报告草稿稿后，若若有不同同意见可可以向审审计监督督委员会会提出申申诉。对对事实和和数据是是否确切切可提出出补充意意见，经经审计部部查明后后修改或或补充，对对审计报报告的法法规依据据、处理理建议的的内容也也可以提提出不同同的看法法。第14条 审计计档案管管理每个审计项项目的审审计工作作结束后后，审计计部应及及时将审审计工作作底稿分分类整理理、汇集集，连同同审计报报告等文文件、资资料装订订成册，按按规定归归档保存存。1审计报报

11、告、工工作底稿稿及相关关资料的的保存时时间不得得低于77年。2审计部部以外的的公司、其其他任何何单位和和个人不不得随意意调阅审审计档案案。若因因公司业业务确实实需要调调阅的，必必须经过过审计监监督委员员会的审审批。第15条 奖惩惩措施1对在内内部审计计工作中中有突出出贡献的的内部审审计人员员以及表表现优秀秀的相关关部门和和个人，审审计监督督委员会会给予表表彰和奖奖励。2内审人人员违反反本制度度规定，以以权谋私私、玩忽忽职守、徇徇私舞弊弊的，由由董事会会依据有有关规定定给从重重予处分分。3被审部部门或个个人违反反本制度度规定，对对内审工工作不予予协助和和配合，或或者未能能提出书书面整改改计划的的

12、，由审审计部责责令其改改正。对对内审中中发现的的重大问问题，被被审单位位未能按按期整改改的，在在公司范范围内予予以公开开通报批批评。因因此造成成公司损损失的，追追究该单单位主要要责任人人和财务务负责人人的责任任，将其其调离原原工作岗岗位或就就地免职职。第4章 附则第16条 本制制度由公公司财务务中心审审计部负负责制定定，报董董事会审审批后执执行。其其解释权权归审计计监督委委员会。第17条 本制制度自 年年 月 日起实实施，修修改时亦亦同。12 会计管管理制度度设计1244 会会计人员员交接办办法会计人员交交接办法法第1章 总则第1条 目的为了规范会会计人员员的管理理，确保保会计工工作的连连续性

13、，防防止账目目不清、责责任不清清等混乱乱现象的的发生，根根据会会计法及及会计计基础工工作规范范的有有关规定定，针对对会计人人员的交交接工作作，特制制定本办办法。第2条 适用范范围本办法适用用于公司司本部及及所属分分公司、子子公司所所有会计计人员。第3条 原则1会计人人员在调调动工作作或离职职时必须须办理会会计工作作交接，没没有办清清交接手手续不得得调动或或离职。2会计人人员临时时离职或或因病不不能工作作，需要要接替或或代理的的，会计计部负责责人须指指定专人人接替或或者代理理，并办办理会计计工作交交接手续续。3临时离离职或因因病不能能工作的的会计人人员恢复复工作时时，应当当与接替替或代理理人员办

14、办理交接接手续。第2章 交接的的具体实实施第4条 准备交交接会计人员办办理移交交手续前前，必须须及时做做好以下下5项移移交准备备工作。1已经受受理的经经济业务务尚未填填制会计计凭证，应应当填制制完毕。2尚未回回复的事事项，应应予以答答复。3尚未登登记的账账目，应应当登记记完毕，并并在最后后一笔余余额后加加盖经办办人印章章。4整理应应该移交交的各项项资料，对对未了事事项写出出书面材材料。5编制移移交清册册，列明明应当移移交的会会计凭证证、会计计账簿、会会计报表表、印章章、现金金、有价价证券、支支票簿、发发票、文文件、其其他会计计资料和和物品。从从事会计计电算化化工作的的移交人人员还应应当在移移交

15、清册册中列明明会计软软件及密密码、会会计软件件数据磁磁盘及有有关资料料、实物物等内容容。第5条 执行交交接会计人员在在进行工工作交接接时，由由交接双双方在规规定的期期限内，按按照移交交清册列列明的内内容逐项项进行交交接。主主要移交交项目应应按下表表所示进进行交接接。会计交接项项目说明明表交接项目具体操作要要求现金、有价证券要根据账面面余额清清点移交交；如果果发生账账实不一一致，要要在规定定的期限限内解决决银行存款银行存款账账户余额额要与银银行对账账单核对对，如果果发现不不一致，应应该编制制银行存存款账户户余额调调整表调调节相符符，银行行对账单单的余额额调整表表必须经经银行签签证会计凭证、账账簿

16、、报报表和其其他会计资料1必须完完整无缺缺，不得得遗漏，若若有短缺缺，要查查明原因因，并在在移交清清册中注注明，由由移交人人负责2各明细细账户余余额与总总账及有有关账户户必须核核对相符符，要通通过随机机抽查个个别账户户余额方方式，核核实账账账、账实实的对应应情况；如果发发生账实实不符，应应查清原原因，并并在移交交清册中中注明票据、印章章经管的票据据、印章章和其他他实物等等，必须须当面交交接清楚楚电子数据会计电算化化工作的的相关数数据应在在计算机机上进行行实际操操作，确确认电子子数据的的运行和和有关数数字正确确无误后后，在实实际操作作状态下下进行交交接其他事务会计机构负负责人移移交时，应应将财务

17、务会计工工作、重重大财务务收支问问题和会会计人员员的情况况等向接接替人员员交代清清楚第6条 监督交交接会计人员办办理移交交手续时时，整个个过程必必须有专专人负责责监交。正正常情况况下，应应由移交交人员的的直接上上级执行行监交。1财务总总监负责责监督审审查财务务部经理理的交接接工作。2财务部部经理负负责监督督审查财财务部会会计人员员的交接接工作。第7条 完成交交接1会计工工作交接接完毕后后，交接接双方和和监交人人在移交交清册上上签名或或盖章，并并应在移移交清册册上注明明：单位位名称，交交接日期期，交接接双方和和监交人人的职务务、姓名名，移交交清册页页数以及及需要说说明的问问题和意意见等。2移交清清册一般般应一式式三份，交交接双方方各执一一份，存存档一份份。3接管人人员应继继续使用用移交前前的账簿簿，不得得擅自另另立账簿簿，以保保证会计计记录前前后衔接接，内容容完整。4对于移移交的未未了会计计事宜，由由接替人人继续办办理。第3章 附则第8条 本办法法由财务务部制定定、解释释和修改改。第9条 本办法法自颁布布之日起起施行。