财务部各岗位核算工作流程8701.docx

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1、财务部各岗位核算工作流程收入核算流程一、 核对（一）将电电脑部传传来的供供应商销销售日报报与营业业部厂家家营业员员的销售售日报相相核对，以以厂家商商品代码码来核对对，如数数额不符符，可到到电脑部部打印销销售清单单再与营营业员的的销售小小票逐笔笔核对，如如需调整整，填写写“收入调调整表”，由收收银员签签字，后后交电脑脑部打印印新的销销售日报报。核对对无误后后编制经、代代销售明明细表 联营销销售明细细表联营销售明明细表右右下角的的总合计计数应还还原成未未调整前前的数字字再减去去经、代代销减值值后应与与“楼层收收款明细细表”的总合合计数相相符。（二）填写写“收入调调整表”应注意意事项： 1、由由于收

2、银银员的失失误，将将正确的的小票入入错了码码，需把把两家的的导购找找来，分分别调账账，并由由其签字字确认（调调减的必必须签字字），后后填写“收入调调整表”，由收收银员签签字，交交电脑部部调账。并并对该责责任收银银员开一一张罚单单，扣11分。罚罚单需由由该责任任收银员员和财务务部经理理签字。 2、厂厂家导购购开错小小票入错错码，由由同一家家或两家家自己调调账，即即把错的的红冲，再再入一笔笔正确的的，只需需按其调调整后的的正确数数字来核核对，不不需做“收入调调整表”。 3、单单方调加加：如收收银员少少收银了了，必须须让该收收银员到到总收补补交短款款，凭收收银交款款的“内部送送款单”才能给给厂家调调

3、账，编编制“收入调调整表”。4、单方调调减：如如收银员员多收银银了，必必须将多多收数从从厂家销销售中调调减，需需由厂家家签字确确认，后后做“收入调调整表”。5、当天把把“收入调调整表”送到电电脑部登登记并进进行调账账，第二二天早上上收回调调账后的的“供应商商销售日日报”进行核核对，检检查。（三）、填填写“经、代代销售明明细表”及“联营销销售明细细表”注意事事项：1、“经、代代销售明明细表”上的销销售收入入指应销销数，包包含经、代代销减值值和经、代代销折扣扣，其数数字应根根据调整整后的“供应商商销售日日报”上的销销售数加加上经、代代销减值值。经、代代销减值值的数字字根据楼楼层核算算的“商品短短缺

4、减值值单”，电脑脑部的“变价通通知单”和柜组组销售日日报上的的“含税折折扣金额额”核对后后填写。经经、代销销减值即即“含税折折扣金额额”，经、代代销折扣扣按“抵用券券销售日日报”填写。2、联营：销售收收入即实实销数，按按调整后后的“供应商商销售日日报”填写，折折扣指抵抵用券，按按“抵用券券销售日日报”填写。二、 记账 （一）下下午总收收传来上上一日的的销售收收银日报报、内部缴缴款单、现金进账单 核算员进行明细及总数核对后编制“收款方式汇总表”，要与“楼层收款明细表”上总合计数加长款减短款后的数字核对相符。 （二）根根据“经、代代、联销销售明细细表”和“收款方方式汇总总表”编制“销售日日报”。

5、（三）根根据销售售日报做做收入记记账凭证证。 （四）根根据“柜组销销售日报报”上的“销售未未税成本本数”做转成成本凭证证。 （五）根根据出纳纳转来核核对后的的杂费收收据做收收入记账账凭证。 （六）根根据信用用卡进账账单做收收款转账账凭证。（七）与购购进岗位位进行交交叉稽核核。（八）按活活动段到到电脑部部打印分分柜组的的收入、折折扣累计计数，与与财务部部的账务务数据相相核对，确确保无误误。（九）在收收入与折折扣表上上填写核核对后的的收入、折折扣数，并并签字确确认。每每月2号号应确认认上月收收入、折折扣数。备注： 相相关单据据传递时时间：1、 上午9：330报来来的：楼层核算：商品短短缺减值值报告

6、单单；进销销存日计计表；销销售日报报。电 脑 部部：供应应商销售售日报核算；柜组销销售日报报核算；各楼层层收款明明细表；抵用券券销售日日报；经经、代销销售清单单。营 业 部部：厂家家营业员员销售日日报2、 下午4：000报来来的：总 收：内内部缴款款单；现现金进账账单；信信用卡、支支票进账账单；销销售收银银日报。3、 上午10：00报报来的：出 纳：核核对过的的杂费收收入明细细表 费用核算流流程一、 每天下午55：000接收出出纳传至至的已付付款费用用单据，并并与出纳纳办理交交接手续续。二、 每天处理前前日出纳纳传至的的已付款款费用单单据，在在账务系系统中制制作凭证证。三、 每周一、四四接收并

7、并审核各各部门费费用报销销单。审审核无误误后的单单据传至至财务经经理、总总经理签签批。审审核项目目如下：（一） 有无白条报报账，发发票是否否正规，差差旅费支支出（住住宿标准准、出差差补贴、交交通工具具）、手手机费是是否超标标，公司司名称填填写是否否正确，金金额填写写是否正正确，大大小写是是否一致致，签字字是否齐齐全等。（二） 借款单、费费用报销销单、差差旅费用用报销单单、转账账付款审审批单的的填写是是否符合合公司要要求，所所附单据据是否齐齐全，手手续是否否齐备，金金额填写写是否正正确。四、 不合规定的的发票、单单据不予予受理，退退回经办办人。五、 每月计提、摊摊销各项项费用（福福利费、坏坏账准

8、备备、房租租、水电电、贷款款利息、待待摊费用用等），及及时调取取资产累累计折旧旧。六、 每月根据需需要定期期核对低低值易耗耗品总额额，确保保账账相相符。七、 每月25日日接收各各部门的的下月费费用预算算表，汇汇总编制制各部门门费用预预算表。并并上报公公司财务务经理、总总经理。八、 每月汇总、编编制各部部门费用用决算表表，并上上报公司司财务经经理、总总经理。分分析费用用预、决决算差异异，编制制差异分分析表。九、 建立、健全全费用考考核制度度，严格格按照各各部门费费用预算算表报销销费用，对对超预算算的费用用不予受受理。十、 按公司要求求，随时时掌握欠欠款期限限、余额额。对超超期未还还款的借借款人不

9、不再借款款，及时时追欠，并并对借款款人予以以处罚。十一、 对固定资产产、低值值易耗品品进行交交叉审核核。费用核算与与相关岗岗位、部部门的衔衔接一、 出纳（一） 每天下午55：000传递已已付款费费用单据据，并办办理交接接手续。（二） 按公司要求求冲报销销人借款款或支付付报销款款。二、 资产管理（一） 及时传递低低值易耗耗物品购购进、领领用、报报废单据据。（二） 及时填制计计提折旧旧、大修修、报废废、清理理凭证。三、 公司各部门门（一） 及时填制、传传递本部部门费用用预算表表，严格格按照经经过领导导签批的的本部门门费用预预算表报报销费用用，超支支不予报报销。（二） 按规定填制制借款单单，费用用报

10、销单单，差旅旅费用报报销单，转转账付款款审批单单，填写写金额应应与所附附发票、单单据合计计金额一一致。（三） 周一、周四四传递费费用报销销单、差差旅费用用报销单单，所附附原始单单据的粘粘贴要求求规范、平平整，手手续齐全全。（四） 所附发票、单单据要求求真实合合法，不不得涂改改、挖补补。（五） 严格按公司司要求履履行审批批签字手手续。（六） 签批后的报报销单不不得涂改改，所附附原始单单据不得得增、减减变动。如如确需改改动，必必须重新新签批。（七） 借款要及时时冲账，逾逾期未还还不再借借款。财务部往来来工作流流程一、 严格审查公公司与供供应商签签定的经经销，代代销及联联营合同同。编制制“初审合合同

11、明细细表”。二、 了解掌握公公司与供供应商签签定的经经销，代代销，联联营，咨咨询业务务及有关关结算的的合同协协议内容容，对违反反合同结结算管理理法规的的条文通通过有关关部门进进行调整整。以保保证协议议可行性性，有效效性及结结算资金金回收的的可靠性性。三、 对合同协议议结算条条款进行行控制并并监督结结算执行行情况，对对违反合合同要求求转告出出纳不予予结算。四、 设置往来账账簿，进进行记账账，结账账，报账账，保持持账账相相符。五、 按照经营管管理和结结算的需需要，确确保与供供应商往往来核对对无误，及及时编制制“返款表表”，及时时打印“月结单单”，作好好与供应应商的对对账，结结账工作作。往来核算工工

12、作流程程一、联营单单位（一） 分别根据各各活动阶阶段做“联营返返款表”及“月结单单”。具体如下：1、 取得电脑部部打印的的“供应商商日销售售报表”和“各楼层层抵用券券报表”，将本本阶段电电脑部汇汇总销售售收入与与财务部部核算销销售收入入明细账账核对无无误后，根根据“抽成异异动表”、“临时编编码表”和合同同规定标标明供应应商扣点点，促率率，相关关费用等等。(注：“供应商商日销售售报表”、“各楼层层抵用券券报表”中的数数据必须须先经账账务核算算部门签签字确认认。每月月2号112：000之前前签字确确认上月月数据)2、 在电脑系统统工作表表中修改改原扣点点，在录录入数据据中录入入数据及及相关费费用。

13、3、 数据录入完完成后，形形成“月结单单”拷贝到到EXCCEL中中进行编编辑，同同时核对对应结款款和毛利利额后两两位小数数是否与与小计或或合计数数小数相相符4、 经核对无误误后打印印出“返款表表”和“月结单单”。5、 通知厂家领领“月结单单”结账，厂厂家领“月结单单”时，需需在“返款表表”上签字字（二）再编编制“付款表表”具体如下：1、 厂家核对“月结单单”准确无无误后，在在“月结单单”上加盖盖财务专专用章，连连同发票票一起交交给商场场核算，商商场核算算审验发发票、月月结单无无误后，开开具“转账付付款审批批单”，如果果账扣费费用，厂厂家只把把所需电电汇费用用交到出出纳室，“转账付款审批单”需由

14、厂家签字，并留联系电话。2、 把“月结单单”、“发票”、“费用单单”和“转账付付款审批批单”粘在一一起作为为原始凭凭证，根根据原始始凭证制制成“付款表表”。3、 核对准确无无误后，打打印“付款表表”，经有有关领导导审批签签字后，将将“付款表表”和原始始凭证一一起交到到出纳室室付款，出出纳付款款后，将将支票根根和电汇汇单贴到到原始凭凭证上。如如为特批批付款，开开具“转账付付款审批批单”后，交交由主管管单独请请款。4、 收到厂家发发票，要要作好抵抵扣联的的管理工工作并登登记入册册，核对对付款表表上的税税额是否否与所收收发票税税额相等等。定期期将抵扣扣发票交交到发票票主管检检验输机机，月底底需交整整

15、月发票票由发票票主管到到税务局局认证。5、 月底根据“返款表表”编制“毛利额额表”。合同同规定有有保底的的一般都都有调账账，如有有调账，需需做调账账说明。二、经销、代代销单位位1、经销厂厂家开来来发票，商商场核算算审验发发票，查查看与购购入余额额是否相相等，并并注意“应付账账款”的余额额。2、代销则则根据楼楼层转来来的“已售代代销商品品销货清清单”，通知知厂家对对账无误误后，开开具发票票。审核核厂商发发票并查查看库存存余额与与“代销商商品款”余额。3、经销、代代销发票票审验无无误后，开开具“转账付付款审批批单”，由厂厂家签字字（注：此手续续必须经经账务核核算签字字认可），将将发票费费用单、审审

16、批单粘粘在一起起作为原原始凭证证。4、经领导导审批签签字后，将将“付款表表”和原始始凭证一一起交由由出纳付付款，付付款后将将支票根根和电汇汇单贴在在原始凭凭证上。三、其他工工作：1、 退押金时，查查看撤柜柜通知单单，查看看“其他应应付款”厂家余余额，根根据余额额退款，退退款时，厂厂家需开开具“资金往往来专用用发票”。开“付款审审批单”和“付款表表”，由领领导审批批签字付付款后，作作如下凭凭证：借：其他应应付款往来款款 贷贷：银行行存款2、 月底需打印印出全月月的销售售清单，核核对厂家家销售金金额是否否达到保保底，如如未达到到需做调调账处理理。3、 月底填写“楼层经经营状况况表”。（注：每月22

17、号122：000之前出出纳室传传递“杂费收收入汇总总表”。）货款结算流流程（一）、供供应商送送货时凭凭商管、收收货人签签字的订订单索取取电脑验验收单，由由经办人人签字确确认后的的电脑验验收单作作为货款款结算依依据。（二）、供供应商依依据谈判判货款结结算期，将将当月所所有收货货单（日日期以收收货日期期为准 ），整理理与会计计对账，并并打印结结算单，确确认对账账结果，给给供应商商结款单单一份，统统一进行行付款（现现金或转转账）。（三）、出出纳根据据付款单单给予结结款（四）、因因厂商未未及时对对账，超超过规定定期费用用未及时时交纳，将将延迟下下期安排排结款（五）、除除供应商商依据货货款结算算期外，供

18、供应商在在每月116-118日和和财务部部会计对对账，打打印结算算单由供供应商签签字确认认。 财务部往来来与相关关岗位衔衔接一、与楼层层核算关关系（一） 要求楼层核核算员每每天早上上九点半半之前把把前一天天的内部部调单，商商品调拨拨单，商商品变价价单，商商品验收收单等单单据连同同电脑部部打印单单据一并并送到财财务部。（二） 每天九点半半之前，由由楼层核核算把商商品进销销存日计计表送到到财务部部。（三） 月末，由楼楼层核算算报商商品进、销销、存数数量明细细表。二、与电脑脑部关系系（一） 要求每天早早上九点点钟，电电脑部报报送前一一天的库库存商品品进销 存日日计表。（二） 每月最后一一天下午午七点

19、钟钟，电脑脑部报送送库存盘盘点表。固定资产核核算流程程一、固定资资产购入入各部门购入入固定资资产应写写出申请请，经部部门经理理和有关关领导签签字后方方可购买买，入库库领用后后凭发票票、入库库单、转转账付款款审批单单（经有有关领导导签字）、出出库单并并由财务务部经理理签字后后到出纳纳处报销销付款，后后由费用用岗位将将发票、入入库单、转转账付款款审批单单、出库库单及支支票存根根传至本本岗位进进行账务务处理，登登记固定定资产台台账和固固定资产产卡片。注：发票、入入库单、转转账付款款审批单单、出库库单如缺缺少任何何一联或或未经有有关领导导签字，出出纳不得得付款。各各部门当当月购入入的固定定资产应应及时

20、在在当月报报销入账账。二、固定资资产调拨拨由调入部门门申请并并由调入入、调出出部门经经理在资资产调拨拨单上签签字后，由由总务部部、财务务部签字字，后将将资产调调拨单传传至本岗岗位登记记台账和和卡片。三、计提折折旧月末及时计计提折旧旧，按部部门核算算，将相相关费用用归入各各部门。注：固定资资产的折折旧方法法、折旧旧率、折折旧年限限、残值值率须由由总部核核定后方方可执行行。四、固定资资产盘点点负责同总务务部门配配合，定定期组织织固定资资产的盘盘点工作作及不定定期的抽抽点工作作。如有有盘盈盘盘亏，并并属于窜窜部的情情况，应应立即将将该资产产回归原原处，由由财务部部和总务务部联合合对两部部门实物物负责

21、人人开出罚罚单并将将罚单传传至人事事部，如如确需调调拨，调调入部门门须到总总务部补补办调拨拨手续（相相关手续续见2），并并将调拨拨单传至至本岗位位登记固固定资产产台账和和卡片；如属正正常毁损损，但未未及时报报总务部部和财务务部，由由财务部部和总务务部联合合对两部部门实物物负责人人开出罚罚单并将将罚单传传至人事事部，并并到总务务部和财财务部补补办毁损损审批手手续（相相关手续续见5）；如属非非正常毁毁损，由由该部门门写出毁毁损证明明，到总总务部和和财务部部补办毁毁损审批批手续（相相关手续续见5），并并由责任任人到财财务部交交纳赔款款，后将将报损手手续、收收据交本本岗位进进行账务务处理。如如属盘盈盈

22、，该部部门写出出证明，将将该资产产和证明明交总务务部进行行处理，由由总务部部开具入入库单，并并将证明明和入库库单传至至本岗位位进行账账务处理理。五、固定资资产毁损损、报损损、清理理固定资产的的正常毁毁损，应应由该部部门写出出证明，填填写固定定资产报报废单，并并由部门门经理签签字，将将证明、固固定资产产报废单单及报废废的固定定资产交交至总务务部，由由总务部部签字后后，将证证明、固固定资产产报废单单交至财财务部，由由财务部部经理签签字，每每月汇总总至总经经理签批批，每月月28号号以前交交至本岗岗位进行行相关账账务处理理。六、出具相相关报表表月初出具上上月固定定资产及及累计折折旧汇总总表，分分类汇总

23、总表，各各部门折折旧明细细表，增增减变动动情况表表，毁损损明细表表。七、交叉审审核费用用岗位凭凭证固定资产核核算相关关部门及及岗位一、总务部部职责：审批批固定资资产的请请购，购购入已批批准购入入的固定定资产，开开具入、出出库单，同同财务部部定期盘盘点和不不定期抽抽点固定定资产，进进行固定定资产清清理要求：及时时出具入入、出库库单，固固定资产产报废及及清理单单据，固固定资产产维修单单二、公司各各部门职责：申请请购买固固定资产产，对领领用的固固定资产产进行归归口管理理，责任任到人，出出具固定定资产报报废证明明、维修修证明，需需调拨的的应填制制固定资资产调拨拨单要求：及时时传递入入、出库库单，转转账

24、付款款审批单单，发票票，固定定资产报报废证明明，固定定资产维维修单、报报废单，固固定资产产调拨单单，毁损损责任人人赔偿收收据三、出纳职责：对符符合审批批报销手手续的及及时报销销付款，出出具毁损损责任人人赔偿收收据 要求：及时时传递入入、出库库单，转转账付款款审批单单，发票票，支票票存根，毁毁损责任任人赔偿偿收据，维维修付款款支票存存根四、费用职责：对月月末将已已计提的的折旧费费用及时时从固定定资产模模块调入入账务处处理模块块，对维维修费用用及时入入账要求：对维维修费用用及时入入账，月月末将折折旧费用用从固定定资产模模块调入入账务处处理模块块低值易耗品品核算流流程一、 购入及发出出本岗位根据据费

25、用岗岗位传来来的原始始凭证进进行审核核，首先先审核原原始单据据齐全：费用报报销单或或转账付付款审批批单支票存存根出库单单申请。要要注意签签批手续续是否齐齐全，再再审核费费用岗位位对低值值易耗品品的划分分是否正正确、符符合标准准，无误误后，进进行明细细账和台台账的登登记。二、 调拨物品调拨时时，需经经调入、调调出部门门经理签签字并由由总务部部经理签签字批准准。批准准后总务务部要及及时填写写调拨单单，并及及时送至至本岗位位进行账账务处理理。三、 盘点每月1-22号总务务部要与与本岗位位进行对对账，以以发现错错误。对对账时要要相互配配合、积积极合作作。每月月3-110号总总务部要要与本岗岗位相互互配

26、合进进行实物物盘点，发发现该报报废要及及时报废废，发现现盘盈、盘盘亏要及及时进行行账务处处理。盘盘点中如如果发现现某部门门的财产产有非正正常的毁毁损，本本岗位要要联同总总务部责责令该部部门资产产管理员员做出解解释，并并可对有有关责任任人做出出适当的的罚款。低值易耗品品核算与与相关岗岗位衔接接一、 总务部1、 每次购入物物资时，总总务部必必需将出出、入库库单、转转账付款款审批单单与发票票一并送送出纳付付款，如如果缺少少任何一一联，出出纳不应应付款。2、 每次发出物物品时，出出库单上上必需标标明领用用部门，并并由该部部门确定定的资产产管理员员和经理理签字。出出、入库库单上的的所有项项目要填填写完整

27、整。3、 物品调拨时时，必需需经有关关部门的的经理签签字和总总务部经经理签字字，并由由总务部部及时送送财务部部进行账账务处理理。4、 每月1-22号总务务应与本本岗位进进行对账账，以发发现错误误。每月月3-110号总总务部要要与本岗岗位相互互配合进进行实物物的盘点点。二、 各资产占用用部门每月月末或或不定期期进行盘盘点时，各各部门应应当积极极配合，如如实回报报现有资资产数量量及现状状。如果果发现有有人为的的损坏，部部门的资资产管理理应做出出解释，并并且财务务部有权权与总务务部共同同对责任任人进行行处罚。三、 费用岗位出纳付款后后，将出出、入库库单一并并交给费费用岗位位，费用用岗位进进行账务务处

28、理以以后要及及时传递递给本岗岗位。财务主管工作流程工作职责日常事务监督协调管理对外维护对资金进行合理安排并及时预测对商场申购、各项支出审核合理分配、检查财务部人员工作督促及时收回各项应收款项根据需要制定相关操作流程并落实对商场物资进行管理并及时盘点对商场签订的经济合同提供建议定期进行财务分析提供财务服务维护与税务、银行、工商等部门关系对报送的各项财务资料负责接待职能部门对商场的各项审计检查负责每月商场税务申报对财务资料归档保管不对外泄露及时审核各项报表、账务保证核算正确性对工作中发现问题及时沟通汇报记账会计工作流程工作流程收银台收入往来帐务成本、费用编制凭证核对收入归纳应收项确保款项到帐应收款

29、挂帐催款物业收入供应商各项费用根据月结对帐单记录并确认，按时催收及时汇报编制往来帐、供应商帐统计表，进行分配，做到日清月结逐笔核对信用卡、支票、汇票确保到帐，做好统计汇总其他收入核对成本核对费用定期核对往来账出纳工作流程支出其他与前台收银、稽核收取前日营业款并检查缴款程序、金额收取日常零星收入核对正确开具收据与收银员缴款报表核对现金、POS、支票等将款项交银行核对无误单据交收入会计入账单据交收入会计入账根据报销单核对审批权限、审核单据真实性完整性及时交纳税款按时发放工资及时核对托收款项等将审核无误已付款后单据交费用会计入账每天登记现金、银行日记账核对账务完成银行余额调节表保管好空白支票、印鉴章

30、及时至银行取回各项回单并核对每天核对资金并完成资金余额表上交收入 收 入 流 程 图 1、 有误 找找不到 清清单营业部手工工销售日日报 营业销销售小票票 到电脑脑部打印印 调帐帐 原因 销售售清单 有有误 电脑部供应应商销售售日报 无误 到电电脑部打打印新的的 收入调调整表供应商销售售日报楼层手工“商品短短缺、减减值报告告单” 电脑部变价价减值单单 柜组销售日日报(含含税折扣扣金额) 经经、代销销售明细细表 联营销售明明细表 抵用用劵销售售日报表表 核 对 各楼楼层收款款明细表表 2、 核对对进帐单、信用卡联营销售明细表（右下角内容）9收款转帐杂费转收入往来转来杂费汇总结转成本柜组销售日报(销售未税成本)做收入凭证 收款方式汇款表(丁字帐表) 销售日报销售收银日报内部缴款单现金进帐单