企业管理工程项目融资辅助材料.docx

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1、企业管理工程工程融咨辅助材料建设工程工程救资辅助材料重庆大学建设管理与房地产学院 工程造价专业08级I、建设工程项同融资的背景一、会计学原理作 者：吴水澎主编出版社：辽字人员出版社出版时间：2008-10-1第1版序第1版编写说明第2版编写说明厦门大学会讨东列教材第3版总序第3版编写说明第一章总论第一节什么是会计第二节会计与环境会计的产生与开展第三节会计的内参、对象、取能与目标第四节会讨的基本程序、方法与技术第五节会计学与会讨学原理第二章设置账户与复式记账第一节会计的恒等式第二节设置账户编制单核:2.利会企02表 单伉：元工程行次本月教本年累计数一、主管业务收入1减：主普业务本钱4主管业务税金

2、及附加5二、主詈业务利泗（亏损以号填列）10加：其他业务利泗（行损以“-”号埴列）11减：詈业表用14管理费用15财务费用16三、营业利河（行损以“一”号填列J18加：投资收益员大以“一”号统列）19补贴收入22，告业外收入23减：营业外支出25四、利泗总额（住损总领以号填列）27减：所得税28五，净利润（净亏损以“-”号填列）30补充咨料:工程本年累计教上年实际数L出售、处置部门或被投资单住所得收益2、自然灾害发生的损失3.会计政策变更增加（或减少）利河总领4、会计估计变更增加（或减少）利泗总领5.债务重组版失6.其他3.现金流量表编制单住:年度会企03表 单伉：元工程行次金额一、经营活动产

3、生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金1收到的税会返还3收到的其他与经聋活动有关的现金现金流入小计9购买商品.接受劳务支付的现金10支付给职工以及为职工攵付的现金12支付的各项税卷13支付的其他与经管活动有关的现金18现金流出小计20经管活动产生的现金流量净额21二，投资活动产生的现金流量：收回投密所收到的现金22取得投券收爰所收到的现金23处置固定资产、无形密产和其他长期密产所支付的现金25收到的其他与投济活动有关的现金28现金流入小计29购建固定褥产、无形济产和其他长期资产所支付的现金30投资所支付的现金31支付的其他与投赛活动有关的现金35现金流出小计36投生活动产生的现金流量净额3

4、7三、筹资活动产生的现金流量：吸收技资所收到的现金38借款所收到的现金40收到的其他与筹密活动有关的现金43现金流入小计44楼还债务所支付的现金45分配股利、利泗或偿付利息所支付的现金46支付的其他与筹资活动有关的现金52现金流出小计53筹资澹动产生的现金流量净额54四、汇率变动对现金的影响55五、现金及现金等价物净增加额56补充密料行次金额1,将净利河调节为经营活动现金流量：净利泗57加：计提的密产减值准备58固定赍产折旧59无形褥产输销60长期待拨费用摊销61待拨费用减少（减：增加）64预提费用增加（减：减少J65处置固定资产、无形资产和其他长期咨产的损失（减：收益）66固定资产报废城失6

5、7财务费用68投资，员失（减：收益）69递延税款贽项（减：借项）70存货的减少（减：增加）71经营性应收工程的减少r减：增加）72经营性应付工程的增加r减：减少）73其他74线着活动产生的现金流量净领752.不涉及现金收支的投密和筹资活动：债务转为济本76一年内到期的可转换公司债券77被资租人固定资产783.现金及现金等价物净增加情况：现金的期末余领79减：现金的初期余领80加：现金等价物的期末余额81减：现金等价物的期初余额82现金及现金等价物净增加额83IV、建设工程项同融资的内衮植架一、工程项融资（第二版）（高等学校工程管理余列健典教材）作 者：刘亚臣,常春光主编出版社：大连理工大学出版

6、社出版时间:2008-2-1第1章导论开篇案例国际工程工程融资发陵历工程工程融密的界定1.1.1 工程工程融济的定义工程工程触咨与传统的资款和融资方式的区别1.1.2 工程工程融资的现实意义工程工程融密的特点1.1.3 工程导向有限追索1.1.4 风险分担非公司负债型融资1.1.5 信用结构多样化融资本钱较高1.1.6 利用税务优势工程工程融资模式结构1.1.7 工程的投济结构项q的融资结构1.1.8 工程的资金结构工程的信用保证结构1.1.9 项q的融资结构设计工程项口融资的开展与实践1.1.10 国际上基础设施实施工程工程融资的现状我国基础设施实施工程工程融资的实践1.1.11 我国基础设

7、施实施工程工程融资的开展趋势 思考题第2章工程工程融资的组织开篇嚎例竞价上网危及当年承诺工程工程融资的参与者2.1.1 工程的直接主办人工程的实际投资者2.1.2 工程的资款银行工程产品的购买者/工程设施的使用者2.1.3 工程建设的工程公司/承包公司项百的设备、能源、原材料供应者2.1.4 融资顾问工程的最终所有者工程发起人2.1.5 法律/税务顾问工程工程融资实施的运作阶段.2.1.6 投咨决策分析融济决策分析2.1.7 融咨结构分折融咨被判2.1.8 工程工程融密的执行工程工程融密资金安排2.1.9 工程济金结构的概念232项6J各方对褥金结构的要求2.3.3 工程资金结构确实定工程的咨

8、金来源2.3.4 项口的财务计划2.4 工程项q融密文件设计工程工程融资招标投标文件2.4.1 工程工程融资被判及审查法律文件其他工程工程融咨法律文件2.5 工程工程融密保障认真完成工程的评价和风险分析2.5.1 确保工程项tj融咨法律结构严谨无误及早确定工程的资金来源2.5.2 保证项q管理结构的合理性利用各方面工程参与者的要求思考题第3章项月融资方式开篇案例美国霍普威东火力发包妁项H融资项口融资方式概述3.1 短期项口融资方式第4章 工程工程融资的资金本钱与资金结构第5章工程项口融咨的一般模式第6章工程工程融咨的现代模式第7章工程工程融密的风险第8章工程工程融密的担保第9章工程工程融资的法

9、律制度第10章国际工程项q融资的第11章 工程项百融资的绩效评价参考文故二，工程融资作 者：陈健，陶革主编出版社：中国建筑工业出版社出版时间:2008-11-1第1章 绪论工程融资概述1.1 工程融资的框架结构和合同体条1.2 项月融密的开展及理论沿革 复习思考题第2章工程可行性与融济决策分析2.1 工程可行性研究项q的可融资性分析2.2 工程融资决策分析复习思考题第3章工程投资结构项q投济结构及其影响因素3.1 公司型投资结构合伙制投咨结构3.2 契约型投咨结构信托基金结构3.3 考虑贽款银行影响因素后的工程融资投咨结构选择复习思考题第4章工程融资模式项H融资模式设计4.1 工程融济基本模式

10、工程融资经典模式4.2 公共工程融落模式复习思考题第5章工程融咨渠道工程济金结构5.1 货币市场融资债券市场融资5.2 股票市场融咨国际辛迪加银团资款5.3 融济租赁兴旺国彖公共工程融资复习思考题第6章工程融资担保6.1 担保概述项6担保范囹6.2 项日融资物权担保工程融密信用担保复习思考题第7章项巨融赛风会与融资效益7.1 工程融资风险管理概述项月融资风险分析7.2 工程融咨风险管理项日融密效益分析与评价复习思考题第8章工程融 .密典型案例8.1 2x20万kw热也原产机组项同融褥国道主干线哈余滨绕城高速公路东北段（东风至秦家K页日被咨8.2 南京市地铁1号线南延线建设项R融资“世茂滨江新城

11、“项百融咨参考文故三、工程工程投融资作 者：冯彬主编出版社：中国电力出板社出版时间：2009-4-1前言第一章工程投融咨概述第一节项月投融资的含义与类型第二节工程投融资的原那么第三节项百投融资的咨金来源 第四节项口投融资的评价准那么 第五节工程投融资本钱及投融咨结构 第六节影响工程投融济方式选择的因素 第七节工程投融资机会的选择 第二章财政资金投融咨 第一节财政投融冷的作用 第二节利用财政拨款投融褥 第三节利用财政资款投融资 第三章银行资款投融咨第一节银行资款概述第二节资款提供方第三节银行资款投融密的特点与方法 第四节银行资款的管理第五节基本建设投资资款第四章证家投融资第一节股票和债券的特点第

12、二节 股票和债券的发行方式及其特点 第三节 股票和债券的发行价格和发行程序 第四节普通股投融资第五节优先股投融资 第六节企业债券投融资 第五章投资基金投融资 第一节投资基金概述 第二节投资基金投融济 第三节中国投咨基金业的开展 第六章利用外资投融资第一节利用外资投融褥的特点与方式 第二节利用外资的直接投融济方式第三节国际租赁投融咨第四节利用外密的间接投融咨方式第五节补楂贸易第六节利用外济投融资方式的选择第七章资产证彖化投融济第一节咨产证彖化的含义与类型第二节资产证券化的运作第三节资产证家化动机第四节 我国开展济产证彖化的必要性与可行性第五节开展我国的资产证券化第八章风险咨本投融资第一节风险投融

13、资概述第二节风险资本筹集第三节风险密本的运作和退出第四节 我国风险资本投融资机制的现状第五节我国风险投融资的开展前景第六节利用外资促我我国风险及融赛的开展第九章工程融咨第一节项H融资概述第二节工程法人的组织形式第三节工程融咨的运作流程第四节BOT工程融资第五节开展我国的工程融资第十章融密风险和济金回收第一节触褥风险概述第二节融资风会管理第三节融密渠道及选择第四节债务管理第五节咨金回收参考文故四、工程投融资管理与决策作 者:刘林编著出版社：机械工业出版社出版时间:2009-7-1总序序前言第1篇工程投融范概述第1章工程投资与工程融资1.1 一个简单的工程投融资实例1.2 工程投密与项口融资的关东

14、1.2.1 项H投资缺乏与项钉风佥分配1.2.2 区别于传统融济的工程融资1.2.3 工程融资的复杂性1.3 工程融济与传统资款的比拟1.3.1 两种不同的融密方式1.3.2 项H融资的逡用范囹1.4 项U融密的界定及相关问题1.4.1 大型项q投褥与融资1.4.2 项融咨的定义及其融资模式1.4.3 工程融资的相关问题复习思考题第2章工程融济与投融.资的组织2.1 工程融资的起源及其开展2.1.1 项口融资的产生2.1.2 项月融资产生的原因2.1.3 工程融资的开展过程2.2 工程济金的来源2.2.1 工程股本金的来源2.2.2 项tj资款金的来源2.3 工程融咨的参与者及其基本关系2.3

15、.1 工程融咨参与者之间的基本关系2.3.2 工程融.资过程中的当事人2.4 工程投融资的组织2.4.1 工程投融费的管理过程2.4.2 工程投融资的组织与运作管理2.4.3 工程融济过程复习思考题第3章投资工程可行性研究与项6评估3.1 投咨工程可行性研究3.1.1 可行性研究的方法和内叁3.1.2 可行性研究的任务和作用3.1.3 工程进展阶段的划分和可行性研究的类别3.1.4 可行性研究报告的内录、程序和研究机构3.2 项百可行性研究报告的编写3.2.1 编写可行性研究报告的依据和要求3.2.2 可行性研究报告的编写规范3.3 工程评估3.3.1 工程评估及其功能3.3.2 工程评估的基

16、本要求3.3.3 工程评估的一般程序3.3.4 工程建设必要性和建设条件评估3.3.5 工程技术评估3.3.6 工程财务评估复习思考题第2篇工程投资管理与决策第4章投咨工程的经济分析4.1 投咨工程经济分析的基本内家第5章资金的时间价值第6章工程的现金流量及模型第7章项百投资的不确定性分析第8章项6投资决策第3篇工程融咨管理与决策第9章工程融济中的投资结构第10章项巨融资中的融资模式第11章工程融资中的咨金结构第12章工程融资中的担保结构第13章工程融资决策第4篇项百投融资管理实务第14章投资工程开发与项口融密文件第15章投资工程评估工具：财务模型第16章工程投融资的风除管理第17章工程投融资

17、案例分析参考文故五、工程工程融资作 者：杨青主编出版社：华中科技大学出版社出板时间：2010-11-1第一局部工程项口融济基础第1章工程工程融去概述【案例】工程工程融密的基本含义1.1 工程工程融.密的程序【除例讨论题】第三节复式记账第四节总分类核算与明细分类核算第三章会计凭证与账簿第一节会计凭证第二节会计账簿第三节会计记账程序第四节 普通日记簿与特种日记簿的应用第四章会计循环第一节权责发生制与账项调整第二节 工作底稿的编制与基本财务报表第三节结账与会计循环的结束第四节会讨循环：一个商业企业的案例第五章 利润表要素确实认、计量、记录和报告第一节会计程序与会计方法第二节费用（本钱）确实认、计量与

18、记录第三节 收入确实认、计量与记录第8节利泗确实认、计量与记录第五节利润表的编制原理第六章 咨产负债表要素确实认、计量、记录和报告第一节 济产确实认、计量与记录第二节负债确实认、计量与记录第三节所有者权益确实认、计量和记录第四节咨产负债表的编制第七章企业内部会讨监督制度第一节内部会计监督制度的意义与内今第二节内部牵制制度第三节财产清查制度第8节内部审计第八章会计工作规范第一节会计规范体系第二节会计机构与会计人员【复习思考题】第2章工程项钉融济参与人与工程工程融资市场【除例】特许经营工程融密的参与人2.1 工程项6J融资市场【案例讨论题】【度习思考题】第3章工程项口融济的组织与模式【案例】工程工

19、程融资的投济结构3.1 工程项口融资模式选择的原那么工程工程融资的主要模式【案例讨论题】【度习思考题】第二局部公司融资模式第4章权益被咨【案例】股票市场融资4.1 非股票形式的权益融咨风险投密融资【案例讨论题】【复习思考题】第5章债务融资【嚎例】短期负债融资5.1 长期负债触觉【案例讨论题】【良习思考题】第6章租赁融咨【除例】6.1 租赁融资概述经营租赁与融密租赁6.2 租金的计算【除例讨论题】【复习思考题】第7章出口信资【案例】出。信资的含义与特点7.1 出。信侪的主要形式出口信资的利与弊【案例讨论题】【便习思考题】第三局部特许经营工程融资第8章 特许经营工程融密概述【案例】特许经营工程融济

20、概念和特征8.1 特许经詈项月融资的优缺点特许经营工程融密的应用【案例讨论题】【便习思考题】第9章特许经营工程融资的过程【案例】工程选择阶段9.1 招投标阶段合同组织阶段9.2 工程建设开发阶段移交阶段【除例讨论题】【复习思考题】第10章特许经营工程融济的组织【除例】特许经营工程融资的参与人10.1 特许经营项q投标藤合体的伏侔选择特许经普工程融资的投资结构【除例讨论题】【复习思考题】第8局部工程项口融资管理第11章工程工程融咨济金结构【除例】11.1 工程工程融济资金结构的含义工程工程融.咨工程各方对咨会结构的要求11.2 工程工程融添褥金结构确实定【除例讨论题】【复习思考题】第12章工程工

21、程融资风险【除例】工程工程融密风险的识别12.1 工程工程融.济风险管理实践工程工程融褥风险的管理和防范【案例讨论题】【便习思考题】第13章工程项CJ融济担保【案例】工程工程被咨担保人13.1 工程工程融费担保结构工程工程融资担保形式13.2 工程工程融舜担保文件【案例讨论题】【度习思考题】 参考文故第三节会计职业道德 第九章曲子计算机在会计中的应用第一节也子计算机的一般介绍第二节会计也算化的基本原理第三节会计电算化的特点及展望第8节会计电算化与内部控制学习指导与习题参考答案二、财务管理学r中国人民大学会计系列教材第五版；“十一五”国家级规划教材；教育部推荐教材；国家级优秀教学成果奖）作 者：

22、剌新等主编出版社：中国人民大学出版社出版时间：2009-9-1第1章总论1.1 财务管理的概念财务管理的目标1.2 企业组织形式与财务经理财务管理的环境第2章财务管理的价值观念货币时间价值2.1 风隈与收益证家估价第3章财务分析财务分析基础3.1 财务能力分析财务趋势分析3.2 财务综合分析第4章财务战略与预算4.1 财务战略全面预算体系4.2 筹咨教量的预测财务预算第5章长期筹咨方式长期筹资概述5.1 股权性筹资债务性筹咨5.2 混合性筹资第6章咨本结构决策6.1 资本结构的理论资本本钱的测算6.2 杠杆利益与风隈的衡量咨本结构决策分析第7章投奔决策原理长期投资概述7.1 投咨现金流量的分析

23、折现现金流量方法7.2 非折现现金流量方法投资决策指标的比拟第8章投咨决策实务现实中现金流量的讨算8.1 工程投济决策风险投咨决策8.2 通货膨胀对投咨分析的影响 第9章短期资产管理营运资本管理9.1 短期资产管理现金管理9.2 短期金融资产管理应收账款管理9.3 存货规划及控制第10章短期筹费管理10J短期筹济政策自然性融密10.2 短期借款筹去短期融济券第11章股利理论与政策股利及其分配11.1 股利理论股利政策及其选择11.2 股票分割与股票回购第12章公司并购管理12.1 公司并购的概念与类型公司并购理论12.2 公司并购的价值评估公司并购的支付方式第13章公司重组、破产和清算公司重组

24、13.1 财务预警破产重组13.2 企业清算附录参考文次三、财务会计管理体制的开展我国财务会计管理体制经过以下三个开展阶段，分别采用了三种管理模式:1、1993年7月以前的管理模式（图1-1）会计法法规会计制度（维行业，检部门，按所有制形式等）企业财务会计与财务管理工作图1-1：计划经济下的会计管理模式2、1993年7月以来的管理模式（图1-2）会计法企业财务通那么企业会计准那么行业财务制度行业会计制度企业财务会讨与财务管理工作图1-2 ：市场经济下的会计管理模式3、未来开展的管理模式（图1-3）合计法 基本会计准那么 具体会计准 I 企业财务会计与财务管理工作图1-3 :开展的会讨管理模式次

25、以上分析可见，社会主义市场经济的取向和国际经济接轨的要求使得房地产需要制 定一套既同国际会计惯例接轨，又适应我国社会主义市场经济的会讨规范体系。1993年7月 1日执行的以会讨法作为会讨工作法律依据制定的企业财务通那么、企业会讨准那么 及其相应的行业财务制度和行业会计制度，形成了会讨法为主导，会计准那么为核心，企业会 讨制度为基础的三级会计核算法规体系。这是目前现行的管理体系，未来的会计规范会 计准那么（基本和具体准那么）将会给企业以更大的财务营运空间，可以说，企业效歪的实现与 企业财务人员的素质及其对会计规范体条的运用息息相关。n、会计等式及其意义（-）会计等式会计等式又称为会计平衡公式或会

26、计方程式。它是一切会计方法的出发点和基础。也是 进行企业财务报告分析，评价企业财务状况和经营成果的依据和指南。会计信息余统所要提供的财务信息，是关于一个企业的密产、负债、所有者权益、收入、 迪用和利润等方面的信息。这六个方面是咨金运动中的不同方面和组成局部，会计上给它一 个概念会计要素。会计要素是资金运动的具体化，会计的对象就是密金的运动。密金的 运动十分复杂，交易和事项千差万别。会讨对象应具体化为多少类别不是任意决定的，它要 考虑到诸多因素。首先，会计要素只能是会计对象的基本分类而不是详细分类，其所以要这 样分类是为了表达这些类别在质与量上有着严格的规定性，从而在确认和计量标准上对它们 有不

27、同要求。其次，这种分类要表达财务会讨的目标，保证提供对使用者有用的信息。经过 科学分类之后得到的会计要素应当是不能陵意再分或合并的要素。过于细分，将变成帐户或 帐户体余或报表工程和指标，那就不是会讨要素了；任意合并，那么将导致不同性质要素间的 混淆，以至于会讨确认发生错误。会计界经过长期实践总结出了由六个会计要素表述的会计等式：济产=负债+所有者权益收入-费用=利泗这两个等式分别组成了企业各利益集团最关心的两类信息：企业特定时日的财务状况和企业在一定期间的经营成果。具体就表现为企业的添产负债表、现金流量表和损益表。（二），会计六要素之间的数量关条资金运动的静忠和动忠是辩证统一的。例如在1月1日

28、观察资金运动时， 密金处于相 对静止状忐o而从1月1日到12月31日这一段时间内,企业经济活动使密会发生了显著 变动，既有经济济源被耗费，又有新的经济济源或人企业；既有收入的发生，又有希用的发 生。然后当我们左12月31日观察资金运动时，资金运动又处于相对静止状去，但这时的咨 金状况己与1月1日观察到的就然不同。可见，企业的密金的运动总是一种相对静止一显著 变动一新的相对静止新的显著变动这样一个不断交替循环的过程。会计六要素在数量 关东上存在着一种内在有机的联东，它们的综合反映是：资产+（收入-费用）=负债+所有者权益+利润（分配南）上式说明，在某一时日的资产、负债、所有者权益平衡的基础上，经

29、过某一期间的经营, 发生了收入和赛用并得到了利泗。收入可视为增加了企业的资产，费用可视为减少了企业的 济产，利润那么可视如增加了所有者权益。发生于企业生产、经营过程中引起会计要素增臧变化的事项，在会计中称为经济事项。 经济事项依据其涉及的部门可分为外部经济业务和内部经济业务。虽然经济业务多种多样， 但站在特定会计主体的立场上，任何经济业务只会引起会计等式中左方（或右方）某一会计 要素的增加同时另一要素的等额减少，或者引起等式中左右两方同时增减等额数值，但总之 不会破坏会计等式下面试举一例说明：例：假定A开发企业19X7年12月31日的资产、负债及所有者权益状况如下表。济产金额现金800,000

30、6区彳亍存款2,600,000应收帐款3,500,000存货24,200,000固定资产4,000,000合计35,100,000金额600,0004,200,0000800,00012,540,00016,960,00035,100,000负债及所有者权益 短期借款应付帐款未交税金长期借款所有者权益合计经济业务发生后，引起济产负债和所有者权益的变化不外孑以下四种类型：1、经济业务的发生，引起各密产项H之间此增彼减相等金额。如动用现金50,000购买固定 褥产。这项业务的发生只会引起资产内部两个项q之间相等的金额的一增一减，而济产总额 并不发生变化。会计等式依旧平衡。2、经济业务的发生，引起负

31、债和所有者权益项H之间此增彼臧相等金额。如动用长期借 款直接修还应付帐款1,000,000元。这项业务的发生只会引起两个负债工程相同金额的一增 一减，咨产、负债和所有者权益总额均不发生变化。会讨等 式依旧平衡。3、经济业务的发生，引起密产工程和负债及所有者权益工程同时增加相同金额。如接受 其他企业捐赠设备一台，价值8,000元，那么这项业务不仅使企业资产中的固定费产增加8,000 元，而且使所有者权益增加8,000元。此时，资产总领和负债及所有者权益总额均增加了 8,000元，但会计等式仍平衡。4、经济业务的发生，引起资产工程和负债及所有者权益工程同时减少相等金额。如用银 行借款交纳未交税金7

32、00,000元，那么这项业务使济产工程和负债及所有者权益工程同时减少 了 700,000元，等式两边等额臧少，但并不打破平衡关东。以上例举的8种业务类型与会计等式的关东归纳如下：见表1-1。表1-1经济业务类型分析表总之，任何经济业务的发生都不会破坏会计等式的平衡。由于这个平衡原理揭示了企业 会计要素之间的规律性联余，因而它是设置会讨科目,复式记帐及编制报表的理论依据。经济业务类型济产=负债 + 所有者权益第1种类型1增加增加2增加增加第2种类型3增加、臧少第3种类型4减少减少5臧少减少第4种类型6增加、城少7增加减少8增加、臧少9城少增加分析：1、假设企业亏演出现，第3、第4种业务类型（曙4

33、笔业务至第9笔业务）大量出现；假设 企业盈利，第L第2种业务类型（儒1邕业务至第3邕业务）大量出现。2、企业经营者应努力使资产与所有者权益同时增加的业务类型尽可能多的发生，以增加 企业的生存能力。3、企业经营者应注意防止权益在减少，负债在增加，资产不变化卷至下降的业务类型发生。这实际是企业亏损带来权益和资产的减少，而泰增加负债来填充因亏演而臧少的密产。出、财务报表L资产负债表会企01表编制单住：年 月 0单住：元资产行次年初期末负债和所有者权益r或股东权益）行次年初期末教教数救流动资产：流动负债：货币资金1短期借款68短期投资2应付票据69应收票据3应付账款70应收股利4预收账款71应收利息5

34、应付工资72应收账款6应付蕊利费73其他应收款7应付股利74预付帐款8应交税金75应收补贴款.9其他应交款80存货1()其他应付款81特掠费用11预提费用82一年内到期的长期债权义投资21预计负债83其他流动会产24一年内到期的长期负债86流动资产合计31其他流动负债90长期投赍：长期股权投资32流动负债合计100长期债权投资34长期负债：长期投济合计38长期借款101固定资产:应付债泰102固定资产原价39长期应付款103减：累计折扣40专项应付款106固定资产净值41其他长期负债108减：固定资产减值准备42长期负债合计110固定生产净额43递延税项：工程物密44遹通税款贽项111在京工程45负债合讨114固定资产清理46固定资产合计50所有者权笈r或股东权益人无形资产及其他密产：实收资本（困股本）115无形济产51减：已归还投赛116长期待抻费用52实收资本（徵股本）净领117其他长期资产53密本公积118无形资产及其他资产合个计60盈余公示119其中：法定公益金120递延税项：未分配利四121递延税款借项61所有者权益（或股东权益）合计122资产总计67负债和所有者权益（或股东权益j总计135