货币资金安全制度.docx

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1、货币资金平安制度货币资金平安制度一、货币资金的概念（一）货币资金管理制度的定义货币资金管理制度，是企业 加强对货币资金的内部控制，标准货币 资金行为，保证货币资金的平安完整，提高资金效益，防范货币 资金管理过程中的过失和舞弊的财务管理制度。（二）货币资金管理制度的总体作用（建立货币资金管理制度应遵 循的目标）1 .保证货币资金的平安性保证企.业货币资金的平安性，预防被盗窃、诈骗或挪用。2 .保证货币资金的完整性保证企业收到的货币资金全部入账，预防私设“小金库”等侵占企 业收入的违法行为出现。3 .保证货币资金的合法、合规性保证货币资金的取得、使用符合国家财经法规要求，手续齐备。4 .保证货币资

2、金的效益性保证合理调度货币资金，发挥货币资金的最大效益。（三）货币资金管理制度的地位.货币资金管理制度是企业财务管理的根底制度货币资金业务是企业最常见、最根本的业务，也是风险最高、最容 易出现问题的环节，任何一个企业必须建立货币资金管理制度。1 .货币资金管理制度是企业财务管理的根本制度第十三条根据民银行规定，本公司目前采用银行汇票、商业汇票、 汇兑、支票、委托收款等结算方式，在国际贸易业务和对外经济合 作业务中采用信用证结算方式。第十四条银行结算资金管理（一）银行结算收入的管理。1通过银行转来的非支票结算方式的营业收入凭证，财务部转交业 务经办部门，由经办部门填写收款说明书，并附有关凭证，交

3、财务 部稽核员审核后，由主管会计办理有关手续，并进展会计处理。2 .由银行转来的与其他单位及本公司所属企业的往来款的单据，收 到后交经办部门，经办部门填写收款说明书，附带结算凭证，交财 务部稽核员审核，交主管会计处理。3 .业务部门收到外单位开具的支票，连同有关凭证、收款说明书， 送交财务部，由稽核员审核，交银行出纳员于当日送交银行并作会 计处理。4 .信用证结算按我公司（迸出口业务财务管理规定）中的有关规定 办理。（二）银行结算支出的管理1.根据合同、协议的规定，由业务部门申办的对外投资、对内贸易 等需要银行办理汇票、电汇、银行本票等方式支出时，由经办业务 部门填写经费支出报审表，交财务部稽

4、核员按方案工程审核用途 后，交财务部经理签字。需签报本公司领导的，由财务部签署意见 后签报。2日常采购物资或支出费用领用支票按预算报财务部审批。3严格控制签发空白支票，如因特殊情况确需签发，必须在支票上 写明收款单位名称、用途、签发日期和规定限额，在银行规定开空 白支票范围内才可以开出。4 .专设领用空白支票登记簿，由领用人签字。逾期一周未用的空白 转帐支票要及时交回财务部。财务部根据空白支票登记簿，对逾期 末交的空白支票进展查询。5 . 一个部门已领用三张支票，不按规定时间报帐，财务部书面通知 该部门启行查询，一周内仍无反响，财务部门停顿对该部门签发新 的支票。第五章报帐销帐第十五条各部门预

5、借的支票，结算款项业务处理完毕，应及时执有 关凭证（发票或收据、支出凭单等）在一周内到财务部报帐销帐。 第十六条为贯彻经济责任制，报帐采取上级审签方法，即：总公司 业务人员报帐，属预算内支出，由部门总经理审签，报财务本部按 权限审批；属预算外支出，均须报总公司主管财务的领导审批。部 门总经理报帐由总公司分管领导审签，总公司副总经理报帐由总公 司总经理审签。第十七条应付现金的金额在2000元以上的报帐，原那么上以支票转 入报帐人信用卡内。第六章附败第十八条本规定由财务本部负责解释和修订。财务管理是企业管理的核心，货币资金管理又是财务管理的核心。 货币资金管理制度是其他财务管理制度的根本，它统驭着

6、其他财务 管理制度。二、货币资金涉及的主要业务流程这是建立货币资金管理制度的根基（一）资金收付业务根本流程.资金收付需要以业务发生为根底资金收付，应该有根有据，不能凭空付款或收款。所有收款或者付 款需求，都有特定的业务引起。因此，有真实的业务发生，是资金 收付的根底。1 .授权部门审批资金支付涉及企业经济利益流出，应严格履行授权分级审批制度。不同责任人应该在自己授权范围内，审核业务的真实性，金额的准 确性，以及申请人提交票据或者证明的合法性，严格监视资金支 付。2 .财务部门复核财务部门收到经过企业授权部门审批签字的相关凭证或证明后，应 再次复核业务的真实性，金额的准确性，以及相关票据的齐备性

7、， 相关手续的合法性和完整性，并签字认可。3 .收取资金或支付资金收款方应该向对方提交相关业务发生的票据或者证明，收取资金； 出纳或资金管理部门在收款人签字后，根据相关凭证支付资金。（二）收款流程（以现金为例）.业务部门填制内部现金收款单；1 .会计部门根据审核无误的内部现金收款单填制对外收款收据或 发票；.会计部门根据审核无误的收款收据或发票填制收款记账凭证；2 .现金出纳员根据审核无误的收款记账凭证收取现金，与交款人 核对、确认无误后，由交款人在收款记账凭证上签字，并将盖章的 收款收据或发票交给交款人，同时在收款记账凭证上加盖“现金收 讫”章。（三）付款流程（以现金为例）.业务部门（人员）

8、填制现金支出审批单并提交收据或发票；1 .会计部门根据审核无误的现金支出审批单和收据、发票填制现 金付款记账凭证；.现金出纳员根据审核无误的现金付款凭证及所附的现金支出审 批单、收据或发票等原始凭证向业务人员支付现金，由领款人在现 金付款凭证上签字。（四）现金出纳作流程.提取现金以备用；1 .收取现金或支付现金；.将收取的现金和未使用完的现金送交银行出纳员；2 .登记库存现金日记账；.盘点库存现金；3 .与会计对账；.制现金日报、现金周报、现金旬报、现金月报等。（五）银行出纳员主要工作流程.提取现金以交银行出纳；1 .收取支票等银行存款或支付支票等银行存款;.将现金出纳员将来的收取的现金和未使

9、用完的现金送存银行；2 .登记银行存款日记账；.与银行对账单对账，编制银行存款调节表（这一点是实际工作 中常见做法，但与不相容岗位别离制度不符）；3 .与会计对账；.编制银行存款日报、银行存款周报、银行存款旬报、银行存款 月报等。三、货币资金管理制度的主要内容（一）授权审批制度明确资金收、付的条件、权限和程序，实行资金预算管理，做到统 一筹集、分配、使用和管理资金。（二）不相容职务相互别离制度.支付申请岗位与批准支付岗位1 .收付款岗位与记账岗位.采购岗位与付款岗位2 .销售岗位与收款岗位.银行印鉴管理、票据管理等岗位与出纳岗位（三）现金的使用、保管与盘点制度加强现金的使用范围、库存限额的管理

10、，超过库存限额的现金应及 时存入银行，并定期和不定期地进展现金盘点，确保账实相符。（四）银行存款定期核对制度安排专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，并编制调节表，使账面余额与银行对账单的余额一致。（五）印鉴保管和使用制度加强银行预留印鉴的管理，实行印鉴别离，严禁一人保管支付款项 所需的全部印章。按规定需要有关负责人签字或盖章的业务，必须 严格履行签字或盖章手续。（六）票据保管和使用制度加强与货币资金相关的票据管理，明确各种票据的购置、保管、领 用、转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进展记 录，防止空白票据遗失和被盗用。（七）文件记录管理制度对货币资金的收支活动形成完整的文件记录

11、，并应做好保管工作。 主要是各种授权审批文件、货币资金收支记录、现金盘点记录、银 行对账单、银行存款余额调节表等。（八）内部审计监视制度明确监视检查机构或人员的职责权限，定期或不定期地对货币资金 业务进展内部审计监视，监视内容主要包括货币资金业务相关岗位 及人员的设置情况、货币资金授权批准制度的执行情况、支付印鉴 的保管情况、票据的保管情况等。四、货币资金管理各环节存在的的主要风险制定货币资金管理制度应关注的主要问题能够控制住这些风险，是货币资金管理制度切实发挥作用的关键（一）审批环节付款业务未经审批或审批不严，可能导致资金或物资等损失（不应 该支付的款项付出去了）。（二）复核环节付款业务未经

12、复核或复核不严，可能导致资金的支付不合规（如会 计、税法等规定）或不符合企业实际情况（如不符合当期资金收支 方案等）。（三）收支点资金的收付没有相应审核无误的原始凭证、会计凭证等，出纳直接 收付款，造成未经授权的款项的支付（即不该付的付出去了），收 款未及时入账，导致资金本钱增加或资金体外循环或造成直接经济 损失。（四）记账环节出纳、会计不记账或记账不及时、不完整，账实不符，导致资金损 失。（五）对账环节出纳与会计不对账，现金出纳不将现金日记账现金余额与库存实有 现金核对，银行出纳不将银行存款日记账与银行对账单对账核对， 未达账项不及时处理。（六）资金保管环节现金出纳不按规定盘点库存现金；银行

13、出纳不与银行对账。（七）银行账户管理环节缺乏对银行账户数量、种类、余额的监控，导致资金的利用率不充 分的损失及银行账户设立不合规。（八）票据与印章管理环节缺乏对空白支票的管控，签发空头支票、金额空白支票，造成资产 损失；支票、汇票等丧失；财务印章管理不严，可能导致印章丧失 或未经审批的付款发生。货币资金管理规定xx-07-06 12:59 | #2楼第一章总那么第一条为加强货币资金管理，实行全面预算体制，依据国务院的 现金管理暂行条例及民银行的银行结算方法、现金管理暂行条例实施细那么，结合本公司实际情况，制定本规定。本规 定适用于总公司及各所属企业。第二条本规定是在全面预算体制下，月份资金方案

14、根底上，对本公 司经济业务的所有货币资金的收支进展管理、控制和监视。货币资 金包括银行存款、现金以及其它货币资金（外埠存款、银行汇票存 款、银行本票存款、在途货币资金、信用证存款等）。第三条财务本部和各所属企业财务部负责本规定的详细贯彻实施， 并设专职稽核员负责经济业务的收支方案和审核管理工作。第二章总公司资金方案控制第四条总公司财务本部负责对总公司资金运作进展“全面方案、整 体协调、统筹安排、宏观控制”。第五条各所属企业必须于每年12月底前将各自下年度用款方案上报 总公司财务本部，财务本部于每年底根据总公司下年开展方案及资 金情况进展统筹安排，并制订总体资金年度安排方案及季度、月份 资金方案

15、，报总公司总经理批准后下达。第六条各所属企业财务部门负责各自单位的年、季、月资金方案安 排和落实，并在实际工作中控制、监视资金方案的执行情况。第七条总公司各部门、各所属企业借领方案内大额款项，采取“提 前通知，积极筹措”的方法。（一）金额在1000万元以下，必须提前5天通知财务部。（二）金额在1000万元以上，必须提前10天通知财务部。（三）在手续齐全的情况下，开信用证须提前3天，改证须提前之 大通知财务部，信用证原那么上允许改两次。（四）办理汇票须提前两天通知财务部。第八条方案外借领大额款项，业务部门或专业公司须办理调整方案 手续，经公司总经理批准后交财务部，财务部根据资金情况进展安 排、筹

16、集，提前通知期暂定10天。第九条各部门不按规定的提前期通知财务部，而影响用款，申办部 门自负其责，第三章现金管理第十条现金的收入、支出范围：（一）现金收入包括：公司经济业务范围内的一切现金收入以及支 用款项的退回现金等。（二）支出范围：1 .职工工资、各种工资性津贴、劳务费，劳保。福利费以及国家规 定的对个人的其他支出。2 .人员必须随身携带的差旅费。3 .结算起点以下的零星支出。4 .发给职工的各种奖金。5因采购地点不确定、交通不便。收款对方元银行帐号不能办理转 帐结算或对方当地有特殊情况等，必须使用现金结算的。6.民银行确定的需要支付现金的其它支出。第十一条以各部编报的、经财务部平衡、公司

17、总经理批准的月度货 币收支方案为依据，由财务部进展日常经济业务的现金收支管理， 对超方案支出，又元批准方案调整追补支出的，财务部回绝支付。 第十二条现金收支业务的管理（一）现金收入的管理1.无论是否签、协议，公司的所有现金收入，经办部门必须连同收 款说明书、发票或收据副本等，于收进日（最晚于次日）如数交付 财务部，收款部门不得挪作他用，更不准留存于经办部门内。2业务人员办理业务预借的现金，其未支用局部应连同有关业务凭 证（发票或收据支出凭单）送交财务部冲销预借款，不得余款不 报，留作他用。（二）现金支出的管理.预算内零星采购，由经办部门开具经费支出报审表（代借款 单），写明用途、金额，总公司部

18、门总经理或各专业公司总经理签 字后交财务本部总经理或专业公司财务经理签批后办理，稽核员按 预算审核。1 .预算内经常性费用支出（办公费、小额招待费、市内交通费 等），无预借款直接报帐的，由指定经办部门开具费用支出凭单， 写明用途，经总公司部门总经理和专业公司总经理签字，连同发票 或收据交财务部稽核员审核后，交财务部经理签字办理。2 .预算外或超预算支出，由经办部门提出书面申请，按全面预算管 理方法执行。4,业务部门借领现金（不包括差旅费借款），必须在15天内报 帐，对逾期末报的通知该部门报帐或追回现金，必要时停办该部门 现金借领业务。试工人员不许借款，由该部门经理代借。5业务人员出差借款5000元以上的差旅费时，不得付给现金，可开 出支票转入其个人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。第四章银行收支结算管理