XXX《实施内部审计业务》综合练习及答案11.docx

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1、一、单项选择题.以下哪项对业务监督作了最正确描述：错误!未找到引用源。A.每位审计经理要对监督负最终的责任；错误!未找到引用源。B.监督主要在审计的最后审核阶段采用，旨在确保审计报告的准确性 错误!未找到引用源。C.监督在审计的计划阶段最为重要，用于确保适当的审计覆盖面； 错误!未找到引用源。D.监督是一个持续的过程，开始于审计计划，结束于对审计作出结论 论。1 .经常使用标准化的工作底稿的原因是由于标准化的工作底稿的编制更为：错误!未找到引用源。A.有效率；错误!未找到引用源。B.专业；错误!未找到引用源。C.整洁； 错误!未找到引用源。D.准确。2 .工作底稿应由内部审计师编制并由内部审计

2、活动的管理者来复核。这个规定是由以下哪对 项规定建立的：错误!未找到引用源。A.内部审计专业实务标准；错误!未找到引用源。B.IIA的道德规范；错误!未找到引用源。C.内部审计的职责声明；错误!未找到引用源。D.全美反欺诈委员会的报告。3 .工作底稿是组织的资产。对工作底稿的良好控制是：错误!未找到引用源。A.阻止业务客户看到工作底稿错误!未找到引用源。B.要求保存工作底稿至少3年错误!未找到引用源。C.要求电子工作底稿只能由编制此底稿的内部审计师更改； 错误!未找到引用源。D.当政府机构发出传唤需要工作底稿时，阻止交出。4 .某大型公司的运输部在其车队管理员办公室独立型电脑的数据库保存其车辆

3、存货和维修证 记录，要评估该数据库信息的准确性，以下哪种审计方法最合适？ 错误!未找到引用源。A.将从数据库摘取的记录抽样与辅助文件进行核对；错误!未找到引用源。B.通过现行系统提交成批的测试会计事项，并与预期结果进行核对； 错误!未找到引用源。C.运用测试程序，模拟正常处理过程；错误!未找到引用源。D.运用程序追踪，显示程序指令是按什么程序，如何在系统中得到处延 理。6.如果某制造商在生产一批总数为1200单位的订货时发生2%的残损率，在生产另一批总 数为1800单位的订货时发生的3%的残损率，那么这些订货总的残损率是多少？错误!未找到引用源。A.2.5%错误!未找到引用源。B.2.6%错误

4、!未找到引用源。C.3.0%错误!未找到引用源。D.5.0%7 ,内部审计的恰当组织作用是:44 .审计人员向被审计人提交了审计报告的第一稿，为退出访谈做准备，以下是报告的摘 录：审计人员采取行动，以达成以下目标：证实仓库中不使用的机器的存在，确认在存储 过程中机器是否被损坏，复核仓库工作人员的保管程序，确认在机器保管方面履行了合适白 的会计程序，计算仓库中存货的当前公平市价，并将机器的总价值与公司会计记录值做了 比拟。在从购买记录中抽取作为样本的30台机器中，10台在仓库的地面上，另外5台正 在装卸平台上准备运往生产车间，另外15台已经在此前运到生产车间。对仓库使用的会计 计程序的测试显示：

5、按照公司政策要求，每月仓库会计职员应对存货记录进行核对，而这 一点存在问题。我们抽取了 25台机器作为样本，用以测试机器的损坏情况，其中只有一 台有损坏。审计人员认为在仓库操作手册中规定的保管程序是充分的。除在接收存货时，胫 应对该工程进行检查外，仓库工作人员显然履行了这些程序。和被审计者沟通时，形势要 素(sMationaHactors)与信启、特征(message characteristics)均可能阻碍沟通过 程。审计人员对形势要件只有有限的控制，但能对信息特征给予足够的控制。审计报告的E 目的是指出问题及存在的影响。这些目标是否能到达取决于报告书写是否清晰明了。在以 上报告中哪一项违

6、反了清晰性原那么？错误!未找到引用源。A.适当地组织报告内容错误!未找到引用源。B.大量使用简短的句子错误!未找到引用源。C.使用主动语气动词错误!未找到引用源。D.所有以上三点45 .对于部门经理打算限制工资增长的职员，工资计算机系统却提高了他们的工资。为防止 以后出现这种情况：错误!未找到引用源。A.工资登记簿应与职员主文档相核对。错误!未找到引用源。B.工资主文档应与职员主文档相核对。错误!未找到引用源。C.应该由工资部门推迟工资的增长错误!未找到引用源。D.工资增长的推迟应该经过各职能部门明确地批准。46 .审计人员向被审计人提交了审计报告的第一稿，为退出访谈做准备，以下是报告的摘 录

7、：审计人员采取行动，以达成以下目标：证实仓库中不使用的机器的存在，确认在存储 过程中机器是否被损坏，复核仓库工作人员的保管程序，确认在机器保管方面履行了合适白 的会计程序，计算仓库中存货的当前公平市价，并将机器的总价值与公司会计记录值做了 比拟。在从购买记录中抽取作为样本的30台机器中，10台在仓库的地面上，另外5台正 在装卸平台上准备运往生产车间，另外15台已经在此前运到生产车间。对仓库使用的会计 计程序的测试显示：按照公司政策要求，每月仓库会计职员应对存货记录进行核对，而这 一点存在问题。我们抽取了 25台机器作为样本，用以测试机器的损坏情况，其中只有一 台有损坏。审计人员认为在仓库操作手

8、册中规定的保管程序是充分的。除在接收存货时，足 应对该工程进行检查外，仓库工作人员显然履行了这些程序。和被审计者沟通时，形势要 素(sMationaHactors)与信启、特征(messagecharacteristics)均可能阻碍沟通过程。 审计人员对形势要件只有有限的控制，但能对信息特征给予足够的控制。以下哪一项为哪一项审 计人员在准备以上的审计报告中忽视的信息特征？ 错误!未找到引用源。A.信息的顺序 错误!未找到引用源。B.听众的特点错误!未找到引用源。C噪声错误!未找到引用源。D.导致当前结果的历史.有效沟通防止过度使用隐蔽动词(concealed verbs),以下哪一项不包含隐

9、蔽动词？ 错误!未找到引用源。A.A分部计划收购一个配件供应商错误!未找到引用源。B.消除加班被平安部实现了错误!未找到引用源。C电子数据处理咨询小组将向内部审计师提供帮助错误!未找到引用源。D.除非下月第一天收到支付，我们将被迫取消你的信贷.有意识地使用主动语气会改善书面交流，以下哪一项未使用主动语气？错误!未找到引用源。A.存货计数工作将被存货职员完成错误!未找到引用源。B.约定在下周四上午9点错误!未找到引用源。C.分部审计长(controller)直接向公司审计长报告错误!未找到引用源。D.给定上述情况，我们这时不能推荐批准47 .审计人员应当是有效的倾听者，尤其在询问复杂的问题时。为

10、改善倾听，审计人员应注: 意以下各项，除了：错误!未找到引用源。A.停止说话，同时说话与倾听是很难的错误!未找到引用源。B.保持耐心，给说话者足够的时间反响错误!未找到引用源。C.在说话者得出结论前防止提问错误!未找到引用源。D.让说话者放松，紧张的发言者往往让人难以理解其意思48 .对于组织而言，现金收付职能必须与相应的现金记录职能别离，目的在于：错误!未找到引用源。A.保证现金收付的物理(physically safeguafd)平安；错误!未找到引用源。B.在现金收支的最初确定责任；错误!未找到引用源。C.防止现金错支；错误!未找到引用源。D.防止现金被挪用。49 .当职员从公司指定的旅

11、行社购买机票时，有关机票的信息，包括机仓等级、购买日期、 以及公司旅行政策中规定的最低可选择的票费标准都将报告给部门经理。这种报告提供的 信息是：错误!未找到引用源。A.公司旅行政策的执行质量错误!未找到引用源。B.确认处理雇员差旅费报告数据所必要的本钱错误!未找到引用源。C.部门的预算数与实际数的比照错误!未找到引用源。D.支持雇主降低经营费用50 .从含有2000个商品的总体中审计人员随机抽取了包含100个商品的样本，该样本的总 价值为$10000,标准差为$10。如果以此样本为基础可到达的精确度为加上或减去$4, 00 0,该总体可接受的最小价值为：错误!未找到引用源。A.$204,00

12、0错误!未找到引用源。B.$196,000错误!未找到引用源。C.$196,000错误!未找到引用源。D.$199,80051 .内部审计师采用多种技术进行抽样，一种常用的方式是随机抽样，以下哪一种情况最不 适合随机抽样？审计人员需要：错误!未找到引用源。A.测试销售是否被适当授权并有货运单错误!未找到引用源。B.证实应收款，且已选择了 10个最大的帐户进行函证，剩下的帐户未 计算数目。审计人员只有一张按字母顺序排列的计算机制作的表格。该表格大约有250 页，每一页上有50个帐户错误!未找到引用源。C.从月销售日记帐中抽样，确认这些工程是否被记入了正确的期间，L 以获取适当的销售截止的证据错误

13、!未找到引用源。D.测试永续存货记录，确保样本包括了帐户中金额最大的工程52 .某审计师应用单位平均数抽样方法来估算某一阶段医疗卫生福利申请所涉及的总金额。 已记录的申请金额为40万美元，而理想的样本准确度为2万美元。如果抽样结果产生的置 置信区间为38万美元至41万美元，那么已实现的准确度为：错误!未找到引用源。A.10000美元错误!未找到引用源。B.15000美元错误!未找到引用源。C.20000美元错误!未找到引用源。D.30000美元53 .电子工作底稿的使用：错误!未找到引用源。A.不必遵守管理人员进行复核的实务标准；错误!未找到引用源。B.不必遵守文件记录标准的实务标准；错误!未

14、找到引用源。C.不需遵守保管要求的标准；错误!未找到引用源。D.产生了统一的问题，但对电子工作底稿的使用是得到实务标准允许 的。54 .在对工作底稿审核时，内部审计管理人员发现内部审计师的业务观察不能与辅助性文件， 恰当的相互对照。该管理人员最有可能指示内部审计师：错误!未找到引用源。A.编制工作底稿，指出所开展业务的整体范围；错误!未找到引用源。B.熟悉其自己编制的工作底稿顺序，这样，内部审计师就能答复在最 终的业务沟通中所陈述的结论；错误!未找到引用源。C.由于这项制度不清晰，所以删除其他工作底稿的任何交叉索引； 错误!未找到引用源。D.提供一个交叉索引制度，以便说明业务观察、结论、建议和

15、有关的溥 事实间的关系。55 .内部审计师对确定四个办公室的女经理与男经理的比例是否有统计上的显著差异感兴趣 趣，考虑采用卡方检验。在此例中，相对于t检验，该测试的主要优点是：错误!未找到引用源。A.卡方检验可运用通用的适用软件；错误!未找到引用源。B.卡方检验既能测试关系又能测试强度；错误!未找到引用源。C.卡方检验能用于名义数据错误!未找到引用源。D.卡方检验是一种参数检验，因而更为强大。56 .以下哪项是概率分布的属性：错误!未找到引用源。A.与所有可能发生情况相关联的总概率等于零；错误!未找到引用源。B.利用提供了每种可能结果的概率的公式或图表，可以将它模型化；错误!未找到引用源。C.

16、只有一种结果是可能的；错误!未找到引用源。D.只涉及一个离散的随机变量。57 .行为科学家已经确定人们的倾向会改变决策的质量，以下哪项最能说明行为决策失误， （还可称为表象失误）：错误!未找到引用源。A.积极地评价表象的有利信息，消极地评价表象的不利信息；错误!未找到引用源。B.由于个人承当义务，使决策陷于连续失误；错误!未找到引用源。C.评价结果的概率用点估计取代范围估计；错误!未找到引用源。D.由于过去的成功而变得过于自信。58 .图象处理技术可以将纸质文件转换为电子图象。以下哪一个概念将电算化的审计文件的 保存与传统的纸质文件的保存区分开来：错误!未找到引用源。A.分析、结论和建议由电子

17、媒介给出，受制于计算机系统的控制和平安性措施；错误!未找到引用源。B.在讨论会结束的时候，所有发现的支持性证据都要复制和提供给本 地管理层，并且每个人都要收到最后的报告文本；错误!未找到引用源。C.电子数据文件可以在电子审计过程中使用；错误!未找到引用源。D.审计程序可以标准化，以减少在每个地点的事先调查的需要。59 .总体是3000张时间卡，从中选择一个样本的最好方法是：错误!未找到引用源。A.间隔抽样错误!未找到引用源。B.分组抽样错误!未找到引用源。C.分层抽样错误!未找到引用源。D.变量抽样60 .以下哪项例证了内部控制的固有局限性？错误!未找到引用源。A.会计主管同时操作和记录现金存

18、款。错误!未找到引用源。B.保安允许仓库保管员在没有得到授权的情况下将公司资产搬出仓库。错误!未找到引用源。C公司赊销商品却没有适当的信用批准。错误!未找到引用源。D.公司指派一名不认识字的员工保管磁带库和运行手册。61 .在以下实质性调查工作程序中，哪一项能够最好地提供关于收入记录的完整性的信息：错误!未找到引用源。A.总账控制账户与销售日记账核对一致；错误!未找到引用源。B.保证应收账款辅助分类账的凭单能够支持运输记录；错误!未找到引用源。C.保证运输记录是连续编号的错误!未找到引用源。D.运输记录与已记录的销售额一致。62 .以下哪一项不是好的反响技术？错误!未找到引用源。A.关注特定的

19、行为错误!未找到引用源。B.进行私下反响错误!未找到引用源。C.对受众可控的行为进行直接的否认性的反响错误!未找到引用源。D.安排好反响时间63 .以下哪一项为哪一项经理不愿向员工提供反响的原因： 错误!未找到引用源。A.经理倾向于管理尽可能多的职员 错误!未找到引用源。B.对职员应用多重评价标准是不公正的错误!未找到引用源。C.经理很容易评价职员的特性（例如：忠诚、主动性、可靠性等）， 而这些性格特征是工作表现的准确指标错误!未找到引用源。D.职员倾向于对自己的表现评价过高.以下哪一项不是对行为的正向强调的例子错误!未找到引用源。A.向连续四周无缺席记录的职员支付奖金错误!未找到引用源。B.

20、对每一缺席者给予书面警告错误!未找到引用源。C.给职员配备导师错误!未找到引用源。D.制定一项制度：每个月有10%的无缺席记录的职员会得到$200的 奖励64 .内部审计师决定采用货币单位抽样法（按比例抽样法），在以下何种情况下，这一技术: 最为有效：错误!未找到引用源。A.审计人员想检验应付款的正确估价错误!未找到引用源。B.审计人员确信被检验工程被高估的可能性和被低估的可能性一样大 错误!未找到引用源。C.审计人员想测试应收款估计值及其准确性错误!未找到引用源。D.预计总体误差率非常大.给定审计样本的大小是由审计总体的特征与内部审计师的决策的联合决定的。在其他因 素不变时，样本容量将：错误

21、!未找到引用源。A.增加，假设审计人员决定接受更多的“取伪”风险，即内部控制实际无效 时却错误断言其有效错误!未找到引用源。B.加倍，假设内部审计师发现总体方差是试点样本方差的两倍错误!未找到引用源。C.减少，假设内部审计师增加可容忍误过失误!未找到引用源。D.增加，假设抽样误差风险增加65 .在确定变量抽样的样本规模时，内部审计师需要了解总体变化程度。为获得这一初步信. 息，审计人员：错误!未找到引用源。A.几乎不能依赖以前年度的抽样结果，鉴于这些结果只适用于以前年 度的总体错误!未找到引用源。B.经常选择一个包含30到50个工程的试点样本（pilot sample）,用 用它估计总体变动程

22、度错误!未找到引用源。C经常随机选择一个包含30到50个工程的试点样本，用这些工程的 变动程度估计总体审计值的变动程度。而后抛弃试点样本，从总体剩余的局部中抽取真实 样本错误!未找到引用源。D.经常随机选择一个包含30到50个工程的试点样本，计算这一样本白 的集团置信区间，利用这一置信区间作为计算样本规模时总体变动程度的估计66 .个人如何形成其价值体系？错误!未找到引用源。A.父母、老师、朋友向我们传达了某种行为好或不好的信号错误!未找到引用源。B.人们生来就具有一套价值观念错误!未找到引用源。C.通过工作中与其他人的互相影响，我们自己创造了个人的价值体系错误!未找到引用源。D.在具有同一文

23、化背景下的所有人中间存在一套基本的价值体系67 .以下哪一项最恰当地描述了压力与工作表现的关系错误!未找到引用源。A.曲线关系错误!未找到引用源。B.正比关系错误!未找到引用源。C.反向关系错误!未找到引用源。D.压力与工作表现无联系.对管理岗位说明的审计必须测试该组织内是否对每一个岗位均有说明，而且必须审查岗 位说明以保证它们：错误!未找到引用源。A.包括在职职员的报酬率信息错误!未找到引用源。B.列示申请者最起码应具备的素质以保证能令人满意地完成工作 错误!未找到引用源。C.概括应负的职责以便履行时有据可查错误!未找到引用源。D.包括公平有序地解雇和招聘职员的方针.在解决冲突的策略中，乐观

24、策略（或双赢策略two-win strategy）在以下何种情形最为适宜？错误!未找到引用源。A.冲突的利益已不能改变错误!未找到引用源。B.双方的关系很可能持续错误!未找到引用源。C.人们很深地受制于已建立的习惯和模式 错误!未找到引用源。D.时间很珍贵而管理人员已经快没耐心了.对参加内部审计师会议的建议性策略为：错误!未找到引用源。A.在会议的开始阶段阅读会议日程及辅助资料为后面的讨论作准备 错误!未找到引用源。B.马上就提议的某一方面提出强烈观点错误!未找到引用源。C.提出试探性观点以在后面探讨错误!未找到引用源。D.在发言前考虑其他参与者的观点与需要的信息.在书面信件中，下述哪条最不可

25、能导致态度的变化？错误!未找到引用源。A.确保消息是可信的错误!未找到引用源。B.在尽可能短的时间内提出尽可能多的不同问题错误!未找到引用源。C引起个人好感错误!未找到引用源。D.向听者说明论点68 .使用以下资料回答管理人员在填写内控调查表时对每一个问题都回答“是，这说明所有 列示的要求及控制活动都是他们所采取步骤的一个局部。内部审计师在进行初步调查访问小 时从管理人员处取回了调查表，但未趁管理人员在场时浏览一下回答情况。该审计人员在 上级及审计人员此项初步调查任务的完成情况进行评价时，指出复查管理人员对内控调查 表内容的必要性，审计人员应与管理人员面谈，以获取补充信息。因为面谈方式： 错误

26、!未找到引用源。A.提供了为确定可能存在问题领域而提问的机会 错误!未找到引用源。B.是将信息提高到客观性水平最有效方式 错误!未找到引用源。C.当需要大量信息时这是本钱最低的审计技术错误!未找到引用源。D.是对获取的信息唯一不需确认和进行测试的审计步骤69 .以下哪一类组织会产生命令的一致性问题（unity-of-command problem),除非在不同的工程与职能的经理之间经常进行相互理解的交流：错误!未找到引用源。A.直线职能制组织错误!未找到引用源。B.战略业务单位错误!未找到引用源。C.中央集权化组织错误!未找到引用源。D.矩阵式组织78,非口头的交流包含的信息由何者传递？I发出

27、者与接收者之间实质性的距离II说话时的面部表情HI诸如电子邮件之类的电子传递手段W发言者说话时无意识的举动错误!未找到引用源。a.仅有山错误!未找到引用源。B.仅有IV错误!未找到引用源。c.i和n错误!未找到引用源。D. I , II和IV.实施审计时，审计人员为显示可信性，应尽力确保他们的口头与非口头信息：错误!未找到引用源。A.相互支持错误!未找到引用源。B.变化很大错误!未找到引用源。C.含糊不清错误!未找到引用源。D.大量产生79 .应尽勤勉审计是指：错误!未找到引用源。A.根据承销商的指示开展的中期财务报表审计。错误!未找到引用源。B.对公司某部门的操作审计，目的是确定该部门的管理

28、层是否遵纪守 法。错误!未找到引用源。C根据审计委员会的要求而开展的经营业务审计，目的是确定被审计M 业务是否遵守审计为目的是确定被审计业务是否遵守审计委员会和公司的政策。错误!未找到引用源。D.就可能进行的收购开展的财务报表和相关披露内容的审计。80 .以下何者不是面对询问较之于邮件式调查的优点？错误!未找到引用源。A.回答率显著要高错误!未找到引用源。B.询问者可以提高回答者对问题的理解 错误!未找到引用源。C.调查设计者可以采用广泛的问题类型 错误!未找到引用源。D.由于防止了邮费而本钱较低81 .某财产与人身保险公司的管理层关注其理赔过程的效率(efficiency)与效力(effec

29、tiver ness) o其关注集中于两点：1)某些不应被支付的赔偿申请被支付了，或者其支付额超 过了公司政策规定；2)许多申请人没有及时得到赔偿。在准备对此进行审计的过程中， 内部审计师决定先做前期调查，收集更多的有关这一程序及存在问题的信息。审计人员对 部门经理做了访谈。审计人员注意到该经理在访谈中显得不适、紧张，并且当审计人员就隼 特定类型的赔偿请求提问时，总是改变话题。该经理的回答与公司政策及程序规定是一致 的。当记录该访谈时，审计人员应当：错误!未找到引用源。A.记录经理的回答，指出其非语言的表现错误!未找到引用源。B.不记录经理的非语言的表现，因为这是主观的，并需要进一步证实 错误

30、!未找到引用源。C.断定非语言的表现具有说服力，已存在足够证据指控该小组的舞弊 错误!未找到引用源。D.忽略访谈中特定问题的回答，因为它们是自我服务的82 .如果面临强加的审计范围限制时，首席审计执行官应该错误!未找到引用源。A.推迟该审计业务，直至该限制消除为止。错误!未找到引用源。B.向董事会的审计委员会报告该范围限制所造成的潜在影响。错误!未找到引用源。C.增加对可疑活动进行审计的频率。错误!未找到引用源。D.为该业务分派更多有经验的审计人员。83 .许多公用事业公司使用复杂的客户服务系统(CSS)来管理它们的客户服务功能。CSS是在 在一种在线实时环境下运行，这样能保证客户服务数据直接

31、由客户 传入系统。以下哪 项EDP审计技术能使内部审计师连续监督从 收集到的客户服务数据？错误!未找到引用源。A.通用审计软件。错误!未找到引用源。B.控制流程图。错误!未找到引用源。C.嵌入式审计数据采集。错误!未找到引用源。D.整体测试法(ITF)。84 .具有心理学科学历的一位新任审计职员建议设计一份问卷来调查公共汽车司机对于部门 经营、加班、行驶小时数/里程数等的态度。以前内部审计师从未使用过类似的问卷，首席 审计执行官是否应该同意设计并使用这种问卷？错误!未找到引用源。A.不应该，审计工作应该仅限于客观数据，以确保审计的独立性不被 损害。错误!未找到引用源。B.不应该，审计部门缺少设

32、计这种问卷的知识。错误!未找到引用源。C.应该，该数据与理解事故和故障的原因相关。错误!未找到引用源。D.应该，问卷是一种比观察和会谈更加客观的收集证据的方式。85 .某公司管理层已经对该公司使用的不同系统结构的潜在平安和控制风险表示了关注。这 些关注不包括以下哪一项：错误!未找到引用源。A.用户可能需要为其使用的不同系统记住不同的ID代码和口令。错误!未找到引用源。B.为不同的平台制定统一平安标准比拟困难。错误!未找到引用源。C.备份文件的储存管理通常是分散进行的。错误!未找到引用源。D.由于将数据分布在公司的很多计算机上，某一个单一的故障就可能 使公司的大量数据被毁掉。86 .ERP系统既

33、集成了组织内的计算机子系统，又可提供与外部团体的链接。ERP的优势 之一是错误!未找到引用源。A.实施ERP所需的企业流程再造工程将改善其业务流程。错误!未找到引用源。B.为满足企业特定需求而进行的软件定制将促进其系统的升级错误!未找到引用源。C它可以被各种规模的组织所采用。错误!未找到引用源。D.系统的全面性可减小变动的阻力。87 .在回归分析当中，以下哪一个相关系数代表了自变量和因变量之间最强的相关关系？ 错误!未找到引用源。错误!未找到引用源。B.-0. 02o错误!未找到引用源。C.-0. 89o错误!未找到引用源。D.O. 75o88 .根据标准，报告中的审计发现应该以“应该是什么”

34、和“是什么”相比拟的形式说明。 在对公司财政职能审计期间，决定“应该是什么”时，以下哪一项为哪一项用于对目前经营情况进 行判断的最不理想的标准？错误!未找到引用源。A.上次审计记录的财政职能运行情况。错误!未找到引用源。B.公司授权和分配责任的政策、程序。错误!未找到引用源。C.财务课本中列举的一般公认的好的财政职能实例。错误!未找到引用源。D.相关行业财政职能的最好实例的编篡材料。89 .某公司有许多分店，它决定以一家分店为样本分析各分店财务报告的精确性与可靠性。以下何种指标最有可能包括在设定的财务样本指标中？错误!未找到引用源。A.高雇员流动率。错误!未找到引用源。B.预算制订中雇员的高参

35、与程度。错误!未找到引用源。C.高坏账注销金额。错误!未找到引用源。D.大量的供应商数目。90 .以下有关衡量雇员工作业绩质量的标准中说学院教员？I.产出的数量.产出的质量II .本钱.产出的及时性III .资金需求.产生的收益错误!未找到引用源。A、II和III错误!未找到引用源。B.L II和IV错误!未找到引用源。C.IIL V和VI错误!未找到引用源。D.k II、III、IV、V和VI92.在一次审计中，内部审计师发现一个阴谋，某零售企业的仓库主任和采购代表将约500, 000美元的商品运到自己的仓库并出售给第三方。该舞弊行为早先并未被发现。因为由 仓库主任（在更新了存货永续盘记录之

36、后）向应付账款部门提出验收报告。以下哪项程序最有可能发现丧失的材料和舞弊行为？错误!未找到引用源。A.对验收报告进行随机抽样，并追查至永续盘存记录，关注差异并按 商品类别进行调查。错误!未找到引用源。B.对采购订单进行随机抽样并追查至收货文件和应付账款部门的记录 录。错误!未找到引用源。C.进行年度存货实物盘点，将结果与永续盘存记录相核对，注意差异 并调查。错误!未找到引用源。D.对销售发票进行随机抽样并追查至永续盘存记录，以验证是否存货 还在手中，调查差异原因。93 .根据章程，内部审计部门有责任调查舞弊行为。如果内部审计师不可能接触到外部经销 商记录和员工，那么他们为调查市场部收受回扣的控

37、告应采取的最好方法是 错误!未找到引用源。A.从经销商处寻找未记录的负债。错误!未找到引用源。B.获取经批准的经销商名单。错误!未找到引用源。C.观察嫌疑人的财务状况和行为。错误!未找到引用源。D.对应收账款的重大注销工程进行证实。94 .公司政策允许采购人员有权批准不超出$50, 000的支出而不必再经过其他审批。 以下哪项审计程序能最有效确定是否存在向伪造的公司付款的舞弊行为？错误!未找到引用源。A.使用通用审计软件，列出所有超过$50, 000的采购业务清单，确认 它们是否经过适当的审批。错误!未找到引用源。B.运用“抽点”技术，追踪可疑采购人员所有的经济业务。错误!未找到引用源。C.使

38、用通用审计软件对不超过$50, 000的支出进行随机抽样，确认它 们是否经过适当的审批。错误!未找到引用源。D.使用通用审计软件，对向新供应商付款的发票进行随机抽样，劳务E 已经收到的证据。95 .某组织中的所有员工都必须选择一家金融机构以便组织将他们每月工资存入其中。组织 向其开户银行发送一份电子文件，其中包括每个员工选择的金融机构名称、账号以及应付：! 工资金额。按账号将此文件排序将有助于该组织的内部审计师测试： 错误!未找到引用源。A.无效账号。错误!未找到引用源。B.电子文件的准确性和完整性。错误!未找到引用源。C.虚构的员工。错误!未找到引用源。D.多余的工资支付。96 .文件提供了

39、具有不同程度说服力的审计证据，如果审计目标是证实从供货商处取得 的特定发票已获得支付，以下哪一项文件通常会提供最具说服力的审计证据？ 错误!未找到引用源。A.被审计单位现金支出日记账中由包含供应商发票的凭证支持的分录 录。错误!未找到引用源。B.支付给供应商并有发票支持的已核销的支票，该支票已包括在内部 审计师从银行直接取得的截止日银行报表中。错误!未找到引用源。C.列示了已支付发票的应付账款明细账。错误!未找到引用源。D.已经盖上“付讫”戳记并附有相关支票号码的供应商原始发票。97 .内部审计师的多数工作都涉及审计证据的收集。合同的复印件（而不是原件）是哪类审计 证据的实例？错误!未找到引用

40、源。A.次要证据。错误!未找到引用源。B.附属证据。错误!未找到引用源。C.旁证。错误!未找到引用源。D.意见证据。错误!未找到引用源。A.协助外部审计师，以便减少外部审计费；错误!未找到引用源。B.开展研究，以便协助取得更有效率的业务；错误!未找到引用源。C.充当审计委员会的研究助手；错误!未找到引用源。D.充当能对组织的经营增加价值的独立、客观确实认和咨询活动。8 .通过应用综合测试功能测试银行贷款余额，审计师可以检查以下哪种论断？I、关于贷款存在性的论断；II、关于贷款计价的论断；III、关于贷款得到正确利息计提的论断；W、关于贷款资金偿付的记录和计算机计算的余额记录是否一致；错误!未找

41、到引用源。A.只有I和H是对的。错误!未找到引用源。B.只有H和HI是对的。错误!未找到引用源。c.只有in和w是对的；错误!未找到引用源。D. I , n, HI, IV都对。9 .最终的审计报告至少都应该包括业务的目标、范围和结果。结果应该包含业务观察、结优 论（意见）、建议和行动计划（实务公告2410-1） o以下哪项描述的所有要素不在审 计报告中？错误!未找到引用源。A.范围、结论和建议错误!未找到引用源。B.目标、结果和建议错误!未找到引用源。C.业务观察、结论和建议。错误!未找到引用源。D.目标、范围和建议。10 .内部审计部门对已报告的审计发现有责任进行跟踪，此项责任应该在以下哪

42、项内容中得 到定义？错误!未找到引用源。A.内部审计部门的书面章程；错误!未找到引用源。B.审计委员会的使命陈述；错误!未找到引用源。C.每次审计开始之前出具的业务备忘录；错误!未找到引用源。D.适用的最终审计报告中的目的陈述局部。11 .在完成对拟开展工程的净现值（NPV）计算以后，分析师探究了净现值随利率变化而变 化的情况。这种额外的分析经常被称为：错误!未找到引用源。A.决策分析错误!未找到引用源。B.模拟错误!未找到引用源。C.敏感性分析错误!未找到引用源。D.差异分析12 .内部审计师决定对原材料存货和产成品存货实施存货周转分析。这个分析潜在的作用是 是：错误!未找到引用源。A.确认

43、管理层没有对市场要求的变化做出反映的产品；错误!未找到引用源。B.确认采购活动中的潜在问题；错误!未找到引用源。C.确认过时的存货；错误!未找到引用源。D.以上答案都正确。98 .如果在复核有关现金交易审计工作底稿时，揭示出近来发现的欺诈交易没有包括在已经 过测试且经合理设计的交易工程样本中，以下哪项是正确的推论？错误!未找到引用源。A.由于现金交易是高风险区域，应对所有交易进行测试。错误!未找到引用源。B.审计是在合理的职业审慎情况下进行的，因为已对重要交易的适当 抽样样本进行了测试。错误!未找到引用源。C.在最近的审计区域中，欺诈行为不可能不被发现。错误!未找到引用源。D.对现金交易的审计

44、需要特别的关注，内部审计师应该对该疏忽负责 责。99 .内部审计师在内部审计报告中有时会在陈述审计事实的同时表述审计意见。应有的职业 审慎原那么要求内部审计师的意见应该错误!未找到引用源。A.局限于控制的有效性。错误!未找到引用源。B.只有当组织的管理层或被审计单位的管理层要求时才表达。错误!未找到引用源。C.以经验为基础，并且远离偏见。错误!未找到引用源。D.建立在能保证充分表达审计意见的事实证据基础上。100 .某内部审计师虽然怀疑存在潜在的误报，但尚无审计证据。如果他做出以下哪项行为 可能违反响有的职业审慎原那么？错误!未找到引用源。A.确定错误发生的潜在方法并将其归入审计观察工程。错误

45、!未找到引用源。B.将其怀疑通知审计部门经理并取得如何执行下一步行动的指示。错误!未找到引用源。C.不对可能误报进行检查，因为审计方案已经得到了审计管理部门的 批准。错误!未找到引用源。D.在未得到被审计单位批准的情况下，扩充审计方案，以说明误报发 生的最可能方式。101 .以下哪一项关于应有的职业审慎的说法是正确的？错误!未找到引用源。A.内部审计师应该在提交报告前对所有业务进行详细检查。错误!未找到引用源。B.除非内部审计师对工程有绝对的把握，否那么就不应该在审计报告中胡 提及。错误!未找到引用源。C.审计报告不应该被认为已提供了某一工程的绝对真实情况。错误!未找到引用源。D.内部审计师没

46、有责任提出改进建议。102 .以下哪项资料能够最有力证明一项购买交易实际已经发生？错误!未找到引用源。A.核销的支票，签发此支票是用以支付已收到的货物。错误!未找到引用源。B.订购部门原始的货物请购单。错误!未找到引用源。C.记录货物已收到的验收备忘录。错误!未找到引用源。D.供应商关于已购买货物的发票。103 .某内部审计师正在进行公司广告职能审计，该公司已将杂志等出版物上的广告业务交 给一个中型的地方广告业务代理机构代理。作为审计工作底稿复核的一局部，内部审计主唯 管对收集到的审计证据进行了评估。内部审计师通过与广告部经理、产品以核对广告词的 合法性和公平销售原那么的遵循性。该主管有理由得

47、出结论，即这些审计证据是错误!未找到引用源。A.可靠的。错误!未找到引用源。B.不相关。错误!未找到引用源。C.决定性的。错误!未找到引用源。D.不充分的。104 .在决定销售记录是否有效的过程中，以下哪一项审计证据将会最适合？ 错误!未找到引用源。A.客户采购订单的复印件。错误!未找到引用源。B.从运货部主任处得到的一份备忘录，该备忘录载明另有一雇员证实泉 某人已将商品运送给顾客。错误!未找到引用源。C.显示收取了顾客现金的应收账款记录。错误!未找到引用源。D.运输单据、独立的装货单和商品发票。105 .存货控制有效性进行检查过程中，内部审计师在工作底稿中记录的大多数设备数量的 周期性调整都

48、涉及到机械设备部门的业务。与上年度其他部门相比，机械设备部门确实做】 了一些额外的周期性调整，内部审计师应该错误!未找到引用源。A.与部门经理面谈，并实施其他审计程序以确定机械设备部门内部的 业务控制和处理程序是否适当。错误!未找到引用源。B.不用再做更进一步的工作，因为在审计方案中设计的分析性程序没 有对关心的事项进行确认。错误!未找到引用源。C.向内部审计部门管理层通报怀疑有舞弊行为。错误!未找到引用源。D.在审计工作底稿中加上批注，以备在复核时进行详细检查。106 .审计工作底稿是完整的，当它错误!未找到引用源。A.与审计部门的格式要求相符。错误!未找到引用源。B.包含了一项审计发现的所有要素。错误!未找到引用源。C.是清晰、简洁和准确的。错误!未找到引用源。D.满足之所以编制它的审计目的。107 .审计工作底稿的主要目的是错误!未找到