审计工作底稿、会计系统控制调查表.docx
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1、审计工作底稿:控制环境调查记录表年声单位名称:应调查工程内容评述1.决策和管理方面(1)董事会是否独立,能否有效地对经营、管理实施控制?(2)董事会是通过哪些措施实施控制的?(3)重大投资、收购合并、财产抵押、购置重要资产和签订重要合同、协 议是否经董事会批准?(摘录或复印董事会有关决议)(4)重大购销业务,大额资金借贷和现金支付、资产调整、长期工程合同 签订等是否经总经理核准?(5)高层管理人员是否重视和了解内控?(与总经理交谈)是否及时采纳 外部、内部审计人员所提出的建议?(6)管理当局是否参与计划和预算的编制和审核?(7)总经理层是否对财务报表进行独立的检查和分析?(8)总经理层是否对有
2、关经济业务的内部报告进行独立的检查和分析?(9)总经理层是否对那些属于“非常或例外”事项及时作出反响?(10)总经理层是否对财务和经营业务中失控情况,及时采取应急措施以使 之恢复正常?(11)会计系统和控制环境发生变化时,是否经总经理核准?(如有,请企 业提供书面核准程序)2.组织机构方面(1)公司本部、分部和子公司在重大生产经营方面的决策权限是否划分清楚?(2)生产、经营和管理部门是否健全?(获取企业组织机构图复印件)(3)上述部门所拥有的权力和应承当的责任是否有明确规定?组织内各级 人员是否均已正确理解权、责划分情况?(请企业提供企业经济责任制复印件)(4)采购和销售业务的执行、记录、交易
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