装饰公司财务管理手册26519.docx

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1、 特许经营 北京圣点世纪装饰工程有限公司 Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.北京圣点世纪装饰工程有限公司财务管理制度（加盟商必必读）目 录第一章 总则.第一节 总则第二节 财务人员守守则第二章 基础工作的的建立.第一节 加盟公司司性质及及经营方方式第二节 会计机构及及办公环环境设置置第三节 财务培训第三章 会计管理制制度.第一节 会计基础础工作规规定第二节 会计科目及及使用第三节 会计核算政政策第四节 帐簿设置第五节 报表及财务务软件管管理第四章 资金管理制制度.第一节 印鉴及票据据管理第二

2、节 现金收入及及其他收收入的管管理第三节 成本费用支支出管理理第五章 财务管理规规定.第一节 财务部门工工作规定定第二节 财务管理细细则第三节 出纳作业规规定第四节 报销管理规规定第五节 借款管理规规定第六节 财务分析撰撰写规定定第七节 资产管理规规定第八节 会计档案管管理规定定第六章 财务人员岗岗位职责责.第一节 出纳岗位职职责第二节 会计岗位职职责第七章 其他管理规规定.第一节 合同管理规规定第二节 工程档案管管理规定定第三节 工资管理规规定无忧创业，尊宠独享内部文件 注意保密 全国特许连锁经营管理中心第 38 页第一章 总则第一节 总则一、 为了规范北北京圣点点世纪装装饰工程程有限公公司

3、所有有特许经经营加盟盟商的财财务行为为，根据据财政部部颁发的的企业业会计准准则、企企业会计计制度和和本公司司的财财务制度度，结结合特许许经营的的实际情情况和合合同，特特制定本本制度。二、 财务管理的的原则是是建立健健全特许许经营加加盟商的的财务管管理制度度，做好好财务管管理的基基础工作作，如实实反映其其财务状状况和经经营成果果，使其其财务管管理和圣圣点世纪纪装饰公公司总部部保持一一致，最最终达到到双赢的的目的。三、 财务管理的的任务是是做好各各项财务务收支计计划、控控制、核核算、分分析和考考核，合合理使用用资金，努努力降低低成本，提提高经济济效益。第二节 财务人员守守则一、 遵纪守法，廉廉洁奉

4、公公；二、 克尽职守，兢兢兢业业业；三、 严守机密，谨谨言慎行行；四、 遵守制度，工工作有序序；五、 积极主动，团团结互助助；六、 待人和蔼，举举止得体体；第二章 基础工作的的建立第一节 加加盟公司司性质及及经营方方式一、 加盟公司性性质 加盟连连锁公司司应为该该区域内内所属市市、地级级独立法法人，营营业范围围应为：家装设设计与施施工。北北京圣点点世纪装装饰工程程有限公公司与该该公司签签订加盟盟合同并并已授权权形式发发放“圣点世世纪装饰饰-市加加盟连锁锁店”特许经经营许可可证。其其性质为为独立核核算、自自负盈亏亏的经济济实体。其其营业所所涉及的的税金均均由加盟盟公司按按税法规规定自行行完税。二

5、、 经营方式按双方合同同约定，加加盟公司司需上缴缴圣点世世纪装饰饰公司外外埠总部部所约定定的加盟盟金、保保证金、管管理费及及相关费费用。具具体金额额和结算算方式以以合同为为准。第二节 会会计机构构及办公公环境设设置一、 会计机构构设置及及职责1. 按圣点世纪纪装饰财财务管理理模式，对对加盟公公司的家家装业务务进行会会计核算算。2. 财务人员配配置配置会计一一名、出出纳一名名。业务务量大可可增设主主管会计计一名。3.财务人人员职责责A及时提提供真实实可靠的的会计信信息，认认真执行行和维护护财经制制度与财财经纪律律，积极极参与经经营管理理，提高高经济效效益。B拟定业业务计划划，考核核、分析析预算、

6、费费用预算算的执行行情况。4.会计人人员的工工作权限限A有权参参与公司司人员编编制计划划、制定定经济指指标、签签订经济济合同等等。B有权参参加有关关业务、经经营管理理会议。C有权参参与监督督、核算算财务收收支、资资金使用用和财产产保管等等情况。5.财务人人员要求求要求出纳、会会计人员员基本素素质较高高，必须须专职，不不得兼做做其他工工作，应应具有大大专以上上学历、二二年以上上财务工工作经验验、熟练练使用计计算机和和财务软软件，懂懂上网基基础知识识，很好好的团队队协作精精神，吃吃苦耐劳劳，人品品优良，出出纳按会会计标准准招聘，会会计按主主管会计计标准招招聘。二、 办公设备备及信息息传输系系统设置

7、置1. 财务办公环环境及办办公设备备的设置置要求安安全。2. 配备财务专专用电话话线一条条。3. 配备财务专专用电脑脑、打印印机、调调制解调调器，确确保圣点点世纪装装饰公司司与加盟盟公司之之间的信信息联络络畅通。4. 建立财务专专用电子子信箱。第三节 培培 训训一、 对加盟公司司财务人人员进行行家装业业务流程程、会计计业务流流程、新新中大财财务软件件的培训训。二、 出纳根据原原始凭证证采用收收、付、转转方式制制单，负负责现金金、银行行帐，会会计进行行凭证审审核、记记账、出出表、报报税、进进行成本本控制和和财务分分析等工工作。三、 培训方式有有两种：圣点世世纪装饰饰公司派派财务人人员至加加盟店进

8、进行现场场培训或或加盟公公司财务务人员来来圣点世世纪装饰饰公司参参加培训训；第三章 会计管理制制度凡本制度未未涉及的的部分，均均按企企业会计计准则和和施工工企业会会计制度度的规规定执行行。第一节 会会计基础础工作规规定一、 会计基础础工作应应根据财财政部颁颁发的会会计基础础工作规规范和和本规定定执行；二、 会计科目目的使用用及帐簿簿的设置置，应按按本规定定执行，不不得任意意更改或或自行设设置，个个别企业业因业务务需要新新增或更更改科目目时，必必须报圣圣点世纪纪装饰公公司财务务部批准准；三、 凭证采用收收、付、转转凭证，会会计核算算采用收收付实现现制；四、 会计核算组组织程序序采用记记帐凭证证汇

9、总表表核算程程序：1 根据原始收收、付款款凭证登登记现金金日记帐帐和银行行日记帐帐；2 根据审核后后的原始始凭证填填制记帐帐凭证；3 根据记帐凭凭证及所所附的原原始凭证证登记各各明细分分类帐；4 根据记帐凭凭证汇总总编制记记帐凭证证汇总表表；5 根据记帐凭凭证汇总总表试算算平衡后后登记总总分类帐帐；6 根据总分类类帐和明明细分类类帐编制制会计报报表；五、 记帐规则1 登记帐簿一一律使用用钢笔，除除了复写写的以外外，不得得使用铅铅笔和圆圆珠笔；2 记帐凭证和和帐簿上上的会计计科目以以及明细细科目一一律用全全称，不不得随意意简化或或使用代代号；3 记帐必须根根据审核核过的会会计凭证证为依据据，没有

10、有合法的的会计凭凭证，不不得登记记帐簿，每每张记帐帐凭证都都必须由由制单、复复核分别别签字，不不得省略略；4 会计分录和和会计科科目的对对应关系系，一种种经济事事项分别别或汇总总编一套套分录，不不得将不不同内容容的多项项经济事事项合并并编制一一套分录录；5 明细帐随时时登记，总总帐定期期登记，一一般不超超过100天；6 每一笔帐都都必须记记明日期期、凭证证号码和和摘要，经经济事项项的摘要要不能过过分简略略，必须须保证第第三者能能看清楚楚，每笔笔帐记完完后，在在记帐凭凭证上画画“”号号；7 记帐的文字字和数字字应端正正、清楚楚，严禁禁刮擦、挖挖补、涂涂改，不不得跳行行隔页，应应将空行行或空页页画

11、斜线线注销；8 红字冲帐除除了用于于更正错错误外，还还可用于于下列事事项：（1） 经济业务完完成后，发发生退回回或退出出；（2） 经济业务计计算错误误发生多多付或多多收；（3） 帐户的借方方或贷方方需要保保持一个个方向；（4） 其他必须冲冲销原记记数字的的事项；9 记帐发生错错误，用用以下方方法更正正：（1） 记帐前发现现记帐凭凭证有错错误，就就先更正正或重制制记帐凭凭证；记记帐凭证证或帐簿簿上的数数字差错错，应在在错误的的全部数数字正中中画红线线，表示示注销，并并由经办办人加盖盖图章，将将正确的的数字写写在应记记的栏或或行内；（2） 记帐后发现现记帐凭凭证中会会计科目目、借贷贷方向或或金额错

12、错误时，先先用红字字填制一一套与原原用科目目、借贷贷方向和和金额相相同的记记帐凭证证，以冲冲销原来来的记录录，然后后重新填填制正确确的记帐帐凭证，一一并登记记入帐；如果会会计科目目和借贷贷方向正正确，只只是金额额错误，也也可另行行填制记记帐凭证证，增加加或冲减减相差的的金额；更正后后应在摘摘要中注注明原记记帐凭证证的日期期和号码码，以及及更正的的理由和和依据；10 各帐户在一一张帐页页记满后后接记次次页时，需需要加计计发生额额的帐户户，应将将加计的的借贷方方发生额额和结出出的余额额记在次次页的第第一行内内，并在在摘要栏栏中注明明“承前页页”；11 月、季、年年度末，记记完帐后后，应办办理结帐帐

13、，为了了便于结结转成本本和编制制会计报报表，有有发生额额的帐户户，应分分别结出出月份、季季度和年年度发生生额，在在摘要栏栏注明“本月合合计”、“本季合合计”、和“本年合合计”的字样样，在月月结、季季结数字字上端和和下端均均画单红红线，在在年结数数字下端端画双红红线；结结帐的数数字本身身均不得得用红字字书写；不需要要加计发发生额的的帐户，应应随时结结出余额额且注明明借贷方方向，并并在月份份、季度度余额下下端画单单红线，在在年度余余额下端端画双红红线；12 编制会计报报表前，必必须把总总帐和明明细帐记记载齐全全，试算算平衡，每每个科目目的明细细帐各帐帐户的数数额相加加总和同同该科目目的总帐帐数额核

14、核对相符符；不准准先出报报表，后后补记帐帐簿；13 年度更换新新帐时，需需要结转转新年度度的余额额，可直直接过到到新帐各各帐户的的第一行行，并在在摘要栏栏内注明明“上年结结转”字样；必要时时，详细细注明余余额组成成内容，在在旧帐的的最后一一行数字字下面注注明“结转下下年”字样，结结转以后后的空白白行格，包包括不结结转余额额的帐户户，画一一条斜线线注销或或盖戳注注销；六、 结帐结帐是指结结算各种种帐簿记记录，它它是在一一定时期期内所发发生的经经济业务务全部登登记入帐帐的基础础上进行行的，在在结帐时时，首先先应将本本期内所所发生的的经济业业务计入入有关帐帐簿；本本期内所所有的转转帐业务务，应编编成

15、记帐帐凭证计计入有关关帐簿，以以调整帐帐簿记录录，（如如待摊、预预提费用用应按规规定标准准予以摊摊销或提提取）；在全部部业务登登记入帐帐的基础础上，应应结算所所有的帐帐簿；七、 对帐1. 帐证核对：是指各各种帐簿簿的记录录与会计计凭证的的核对，这这种核对对主要是是在日常常编制凭凭证和记记帐过程程中进行行；月终终如果发发现帐帐帐不符，就就应回过过头来对对帐簿记记录与会会计凭证证进行核核对，以以保证帐帐证相符符；2. 帐帐核对：每月一一次，主主要是总总分类帐帐各帐户户期末余余额与各各明细分分类帐帐帐面余额额核对，包包括财务务部门的的各种财财产物资资明细分分类帐期期末余额额与财产产物资管管理部门门和

16、使用用部门的的保管帐帐相核对对等；3. 帐实核对：分两类类，第一一类是现现金日记记帐帐面面余额与与现金实实际库存存余额相相核对，银银行存款款日记帐帐帐面余余额与开开户银行行对帐单单相核对对，要求求每月核核对一次次；第二二类是各各种财产产物资明明细分类类帐帐面面余额与与财产物物资实有有数额相相核对，各各种往来来帐款明明细帐帐帐面余额额与有关关债权债债务单位位的帐目目相核对对等，要要求每季季核对一一次；第二节 会会计科目目及使用用一、 一级科科目：银行存款、现现金、其其他应收收款、待待摊费用用、固定定资产、累累计折旧旧、固定定资产清清理、递递延资产产、无形形资产、短短期借款款、预收收帐款、其其他应

17、付付款、应应交税金金、应付付工资、应应付福利利费、其其他应交交款、预预提费用用、长期期应付款款、实收收资本、资资本公积积、盈余余公积、未未分配利利润、工工程结算算收入、工工程结算算成本、工工程结算算税金及及附加、其其他业务务收入、其其他业务务支出、管管理费用用、财务务费用、营营业外收收入、营营业外支支出、以以前年度度损益调调整、所所得税、本本年利润润、利润润分配；二、二级科科目： 1管理理费用：（1） 广告费：电电视广告告、报纸纸广告、展展会广告告、市场场广告费费、店面面宣传费费。（2） 房租费：按按月摊销销或预提提。（3） 办公费：水水电费、电电话费、复复印费、办办公用品品、饮用用水费、书书

18、刊资料料费。（4） 市场管理费费：市场场管理费费、印花花税。（5） 业务招待费费（6） 汽修：汽油油费、修修理及保保养费、停停车费、过过桥过路路费、汽汽车租赁赁费。（7） 差旅费：市市内交通通费、外外出差旅旅费。（8） 福利费：指指公司内内部集体体活动的的经费。（9） 工资（10） 折旧费（11） 其他：递延延资产摊摊销等2预收帐帐款：（1） 收工程款：客户交交定金、一一期款、二二期款、尾尾款计入入“预收帐帐款”科目，按按凭证计计入二级级帐贷方方和按收收据计入入三级台台帐贷方方，发生生客户退退工程款款用红字字计入本本科目贷贷方二、三三级账。收收款比例例：一期期款为签签约额的的60%、二期期款为

19、签签约额的的35%、尾款款为签约约额的55%。月月末从“预收帐帐款”借方转转入“工程结结算收入入”科目贷贷方并结结转利润润收入。（月月末只做做二级帐帐结转，三三级台帐帐为收款款记录，月月末不做做结转，本本项工程程完工结结算后结结清该台台帐）（2） 拨工程款：按签约约总额的的70%确定施施工总额额，然后后分三期期拨付给给施工队队长。进进场费、二二期工程程拨款、完完工结算算款按凭凭证计入入“预收帐帐款”二级借借方 ，按按拨款单单计入三三级台帐帐借方，其其中完工工结算必必须在本本项工程程完工验验收后凭凭工期是是否与合合同一致致、尾款款是否已已交和工工程完工工结算单单三项项条件都都具备时时方可办办理。

20、拨拨款比例例：进场场费为施施工总额额的400%、二二期拨款款为施工工总额的的20%、尾款款为施工工总额的的35%，其余余施工总总额的55%转入入“其他应应付款质保保金”科目。月月末将本本月工程程拨款从从“预收帐帐款”贷方转转入“工程结结算成本本”科目借借方并结结转利润润成本。（月月末只做做二级帐帐结转，三三级台帐帐为拨款款记录，月月末不做做结转，本本项工程程完工结结算后结结清该台台帐）第三节 会计计核算政政策一、固定资资产使用年限在在二年以以上，单单价在115000元以上上的属于于经营设设备的物物品，作作为固定定资产。折旧方法：平均年年限法，年年限为：5年，残残值率为为0，按按月计提提折旧。二

21、、低值易易耗品使用年限在在二年以以下，单单价在115000元以下下的。采采用一次次摊销法法核算。三、递延资资产在没有收入入前的开开办费用用和以后后店面的的装修费费用计入入递延资资产，按按平均年年限法摊摊销，年年限为：3年。四、其他应应付款按施工总额额的5%提取质质保金，从从“预收帐帐款”转入“其他应应付款质保保金某施工工队长”。五、其他业业务收入入由于单纯的的设计业业务收取取设计费费，按330%给给设计师师提成，其其余700%计入入“其他业业务收入入”。六、其他业业务支出出公司给客户户做保洁洁等优惠惠政策所所支付的的保洁款款计入“其他业业务支出出”。七、会计核核算采取取收付实实现制八、会计结结

22、帐日为为每月最最后一天天第四节 帐帐簿设置置一、 设置总分类类帐簿一一本，登登记总分分类帐；二、设置多多栏式帐帐簿一本本，登记记管理费费用帐；三、设置二二级明细细分类帐帐三本，分分别登记记资产类类、负债债及所有有者权益益类、损损益类明明细帐；四、设置三三级明细细分类帐帐一本，登登记预收收帐款三三级台帐帐，按合合同、日日期、店店面、客客户进行行分类登登记；第五节 报报表及财财务软件件管理一、建立财财务报表表管理体体系1. 要求出纳、会会计按规规定时间间网上传传输各种种财务报报表和有有关资料料。2. 出纳每日日传输现现金、银银行存款款收支表表，每每月传输输工程程收入月月报表、管管理人员员工资表表。

23、3. 会计每月月传输设设计师工工资及提提成明细细表、管管理费用用明细表表、在在施工程程结算表表、完完工工程程结算表表、收收入与费费用比例例表、资资产负债债表、损损益表。二、各种表表格样式式见附件件。三、 建立财务软软件管理理体系加盟公司启启用新中中大财务务软件后后，将通通过E-maiil传输输财务数数据，每每周更新新一次数数据，圣圣点世纪纪装饰外外埠财务务部通过过网上传传输的数数据进行行监控，发发现问题题及时督督促其更更正，确确保核算算的准确确性。第四章 资金管理制制度第一节 印印鉴及票票据管理理一、 印鉴管理公司财务印印鉴分为为财务专专用章、发发票专用用章和企企业法人人名章，应应分别保保管，

24、由出纳纳掌管财财务专用用章和发发票专用用章，会会计保管管法人名名章，印印章使用用时必须须经公司司经理批批准并在在印章章使用登登记本上上登记，注注明使用用的时间间和用途途。二、 票据管理理1 收据 公司的的收据由由会计负负责统一一购买、审审核和保保管，出出纳负责责使用和和登记，出出纳应设设立收收据使用用登记本本于使使用时进进行登记记，开具具收据时时必须注注明客户户名、金金额、收收款时间间、款项项性质、交交款人和和收款人人等事项项；收据据除了出出纳可使使用外，只只有店面面经理可可以领用用，工程程经理若若代收工工程款，统统一到出出纳处领领取收据据，出纳纳根据预预计要收收的金额额先开好好收据，然然后在

25、224小时时内将收收回的款款项准时时入帐，由由于收据据丢失等等原因所所造成的的一切损损失一律律由当事事人承担担，其他他人员一一律不得得借领收收据。2 发票 发票管管理同上上。3 支票 公司的的支票由由出纳负负责购买买和使用用，会计计负责审审核，出出纳收到到支票时时必须注注意支票票印鉴是是否清晰晰、准确确，大小小写是否否一致，支支票是否否有折痕痕，收到到的支票票应当日日送存银银行，最最迟不得得超过224小时时入帐；支票的的填写应应正确无无误，支支票的使使用必须须经会计计和公司司经理签签字认可可后方可可使用，同同时在支支票使用用登记本本上登登记，不不得开具具空头支支票或超超过银行行存款数数额的支支

26、票，业业务部门门收到的的支票必必须在当当日送交交财务，否否则所造造成的责责任皆由由当事人人承担。第二节 现现金收入入及其他他收入的的管理一、收入管管理1 加盟业务的的收入单单独开立立帐户管管理。2 收入必须当当日存入入公司指指定银行行帐户，资资金禁止止挪作他他用。加加盟公司司禁止设设立小金金库，不不得瞒报报营业额额，一经经发现，圣点世纪装饰公司有权立即终止加盟协议或对加盟公司进行处罚，要求其承担相应的赔偿责任。3 备用金限额额为20000元元，主要要用于公公司的零零星开支支，不得得挪作他他用或转转借个人人使用，使使用时应应按支出出规定严严格控制制使用，不不得超支支，如有有超支，费费用由其其个人

27、承承担。4 工程款收取取的比例例为：一一期款为为签约额额的600%、二二期款为为签约额额的355%、尾尾款为签签约额的的5%。每每项工程程款若不不能按比比例及时时到位，一一律不得得拨付工工程款。5 应属本公司司所有的的其他收收入，包包括其他他业务收收入和营营业外收收入，应应及时入入帐，不不得无故故拖延入入帐。第三节 成成本费用用支出管管理一、成本、费费用支出出管理1. 每项费用支支出必须须审核原原始凭证证手续是是否齐全全，由经经手人、会会计、公公司经理理签字，出出纳方可可支出。2. 支出时由会会计核对对本月费费用计划划，凡属属计划内内的由会会计、公公司经理理签字即即可，凡凡属计划划外的支支出，

28、由由经手人人填写预预算外支支出报告告，然然后经会会计审核核，公司司经理同同意方可可支付。3. 广告、宣传传、活动动经费，由由公司企企划部统统一报计计划管理理并于每每月末向向财务部部报告，凡凡涉及全全国统一一的广告告宣传活活动，必必须报圣圣点世纪纪装饰公公司总部部统一策策划和制制作。4. 工程款拨付付的比例例为：进进场费为为施工总总额的440%、二二期拨款款为施工工总额的的20%、尾款款为施工工总额的的35%，其余余施工总总额的55%为质质保金暂暂不拨付付，以后后若发生生工程维维修费用用从质保保金中扣扣除。第五章 财务管理规规定第一节 财务务部门工工作规定定一、 依年度财务务计划，办办理有关关银

29、行款款项和往往来事项项，提供供稳定的的运营资资金来源源，有效效地运用用公司资资金；二、 编制公司年年度预算算，送管管理部门门审定、评评估、参参照，从从而发挥挥预算在在管理上上的控制制功能；三、 按公司的经经营计划划，提出出年度财财务计划划；四、 负责公司财财务、会会计、出出纳、税税务及预预算制度度的贯彻彻实施，与与有关部部门进行行协调和和联系，确确实发挥挥各项制制度的功功能；五、 定期进行公公司资产产的盘点点，确保保资产实实际存量量与帐列列数字相相符；六、 依据税法规规定，办办理公司司的各项项税务工工作，力力求准确确无误，免免遭无谓谓损失；七、 依据公司经经营计划划，拟订订本单位位工作计计划，

30、进进而编制制本单位位年度预预算，并并加以控控制；八、 现金、票据据等的收收付、保保管及转转移，会会计凭证证的编制制、审核核与保管管，会计计帐册的的登记、处处理与保保管；九、 对外投资的的可行性性报告分分析，对对外投资资运作的的监督和和控制，对对外投资资结果的的评估和和审核；第二节 财务管理细细则一、 财务工作管管理1会计年年度自11月1日日起到122月311日止。2 会计凭证、会会计帐簿簿、会计计报表和和其他会会计资料料必须真真实、准准确、完完整，并并符合会会计制度度的规定定。3 财务人员工工作调动动或离职职，必须须与接管管人员办办清交接接手续，由由本公司司经理和和总部财财务人员员负责监监交。

31、4 财务人员对对本公司司实行会会计监督督。5 财务人员对对不真实实、不合合法的原原始凭证证不予受受理；对对记载不不准确、不不完整的的原始凭凭证予以以退回，要要求更正正、补充充。6 财务人员发发现帐簿簿记录与与实物、款款项不符符时，应应及时向向公司经经理书面面报告，请请求查明明原因，作作出及时时处理。7 财务人员办办理会计计事项必必须填制制或取得得原始凭凭证，并并根据审审核后的的原始凭凭证编制制记帐凭凭证；会会计、出出纳记帐帐，都必必须在记记帐凭证证上签字字。8 财务人员应应当会同同行政部部门人员员定期进进行财务务清查，保保证帐簿簿记录与与实物、款款项相符符。9 财务人员应应根据帐帐簿记录录编制

32、会会计报表表，上报报公司经经理，并并报送有有关部门门；会计计报表每每月由会会计编制制并上报报一次；会计报报表须会会计签名名或盖章章。二、支票管管理办法法1 支票由出纳纳保管；支票使使用时须须有“支票领领用单”，经公公司经理理批准签签字，然然后将支支票按批批准金额额封头，加加盖印章章，填写写日期、用用途、登登记号码码，领用用人在支支票领用用簿上签签字备查查；2 支票付款后后凭支票票存根、发发票由经经手人签签字、会会计核对对、公司司经理审审批；填填写金额额应无误误，完成成后交出出纳；出出纳统一一编制凭凭证号，按按规定登登记银行行帐，原原支票领领用人在在支票领领用单及及登记簿簿上注销销；3 凡200

33、00元以上上的款项项进入银银行帐户户内，出出纳应文文字报告告公司经经理，凡凡与公司司业务无无关的款款项，不不管金额额大小，由由经办人人文字报报告公司司经理；4 对于报销时时短缺的的金额，财财务人员员要及时时催办；三、现金管管理办法法1 公司在下列列范围内内使用现现金：（1） 职员工资、津津贴、奖奖金；（2） 个人劳务报报酬；（3） 出差人员必必须携带带的差旅旅费；（4） 结算起点以以下的零零星支出出；（5） 结算起点为为20000元；2 无论何种汇汇款，财财务人员员都必须须审核“汇款通通知单”；3 出纳应建立立健全现现金帐目目，逐笔笔记载现现金支付付；帐目目应当日日清月结结，每日日结算，帐帐款

34、相符符；4 公司固定资资产、办办公用品品及其他他工作用用品应采采取转帐帐结算方方式，不不得使用用现金；5 库存现金限限额为220000元，超超过部分分应及时时存入银银行；6 不得坐支现现金；7 财务人员从从银行提提取现金金，应填填写“现金领领用单”，并写写明用途途和金额额，由公公司经理理批准后后提取；三、 处罚办法1 出现下列情情形之一一的，对对财务人人员予以以警告并并扣发本本人月薪薪的13倍倍：（1） 超出规定范范围、限限额使用用现金的的或超出出库存现现金限额额留存现现金的；（2） 用不符合财财务会计计制度规规定的凭凭证顶替替库存现现金或银银行存款款的；（3） 未经批准擅擅自挪用用或借用用他

35、人现现金支付付款项的的；（4） 利用帐户替替其他单单位或个个人套取取现金的的；（5） 保留帐外款款项或以以个人名名义存入入银行的的；（6） 未经批准坐坐支现金金的；2 有下列情形形之一的的，财务务人员应应予以解解聘：（1） 违反财务制制度，造造成财务务工作严严重混乱乱的；（2） 拒绝提供或或提供虚虚假的会会计凭证证、帐表表、文件件资料的的；（3） 伪造、变造造、谎报报、毁灭灭、隐匿匿会计凭凭证、会会计帐簿簿的；（4） 利用职务之之便，非非法占有有或虚报报冒领、骗骗取公司司财物的的；（5） 弄虚作假、营营私舞弊弊、非法法谋私、泄泄露秘密密及贪污污挪用公公司款项项的；（6） 在工作范围围内发生生严

36、重失失误或因因玩忽职职守致使使公司利利益遭受受损失的的；（7） 有其他渎职职行为和和严重错错误，应应当予以以辞退的的；第三节 出纳作业规规定一、 本规定包括括现金及及银行存存款，收收入及支支出等作作业；二、 本公司出纳纳根据审审核后的的传票，办办理现金金票据的的支付、登登记及移移交；三、 所有支出凭凭证应由由会计严严格审核核其内容容与金额额是否与与实际相相符，领领款人的的印鉴是是否相符符，如有有疑问，应应先查询询后始能能支付；四、 出纳人员对对各种款款项的支支付，应应将款项项交给领领款人本本人，本本公司人人员不得得代领；五、 本公司的一一切支付付，应以以处理妥妥善的传传票或凭凭证为依依据，任任

37、何要求求先行支支付后补补手续者者均应予予拒绝；六、 预付及暂付付款项，应应根据有有关合同同或核准准文件，注注明合同同文件字字号，呈呈报核准准后送交交财务部部门开具具传票；一般费费用的支支付应根根据发票票或有关关经认可可的凭证证，经主主管领导导批准始始得送财财务部门门开具传传票；七、 财务部门开开具传票票时应先先审核原原始凭证证是否符符合税务务法规和和公司的的规定，其其次经过过公司有有关人员员审核后后方可办办理支付付；八、 薪资的支付付应由人人事部门门于每月月1日将将上月的的考勤表表报财务务核算工工资，并并据以编编制传票票；九、 凡依法应上上缴的各各种税金金和款项项，若因因主办人人员的疏疏忽发生

38、生漏扣、漏漏报等事事宜而导导致的滞滞纳金和和罚金，由由主办人人员和其其直属主主管负责责赔偿；第四节 报销管理规规定一、 报销流程1. 报销人到财财务部领领取费用用报销单单；2. 报销人在报报销单上上注明报报销原因因、报销销金额、报报销用途途、报销销时间、还还款期限限等事项项；3. 将填写好的的报销单单交给会会计审核核并签字字；4. 将会计审核核后的报报销单交交给公司司经理审审核并签签字，若若公司经经理外出出，由财财务人员员设法通通知，同同意后可可先付款款后补签签；5. 报销人将审审核完的的报销单单交给出出纳，由由报销人人签字并并领款；二、购物报报销1. 报销人应先先填写报报销单，上上面注明明所

39、购物物品的名名称、数数量、预预计单价价等并附附上正式式发票和和入库单单，交公公司有关关人员审审核；2. 审核完毕后后，交出出纳审核核冲以前前的借款款或领款款；三、 费用报销1. 报销人应先先填写报报销单，上上面注明明费用发发生的原原因、金金额、时时间等并并附上正正式发票票，交公公司有关关人员审审核；2. 审核完毕后后，交出出纳审核核冲以前前的借款款或领款款；四、 报销限制1. 公司外部人人员不得得报销；2. 报销时必须须先冲以以前借款款，冲完完借款时时方可支支付现金金；3. 报销的发票票必须为为正式发发票，如如果为非非正式发发票，必必须提前前询问财财务，由由财务报报总部财财务经理理批准后后方可

40、使使用；4. 一次性报销销金额在在20000元或或以上，必必须提前前一天通通知出纳纳准备资资金；5. 费用开支应应根据费费用与收收入比例例表上上的限额额进行开开支，禁禁止超额额开支，严严格控制制成本，杜杜绝浪费费；第五节 借款管管理规定定一、 借款流程1. 借款人到财财务部领领取借款款单；2. 借款人在借借款单上上注明借借款原因因、借款款金额、借借款用途途、借款款时间、还还款期限限等事项项；3. 将填写好的的借款单单交给会会计审核核并签字字；4. 将会计审核核后的借借款单交交给公司司经理审审核并签签字，若若公司经经理外出出，由财财务人员员设法通通知，同同意后可可先付款款后补签签；5. 借款人将

41、审审核完的的借款单单交给出出纳，由由借款人人签字并并领款；二、购物借借款1 借款人应先先填写借借款单，上上面注明明所购物物品的名名称、数数量、预预计单价价等，交交公司有有关人员员审核；2 审核完毕后后，交出出纳审核核领款；三、 费用借款1. 借款人应先先填写借借款单，上上面注明明费用发发生的原原因、金金额、时时间等，交交公司有有关人员员审核；2. 审核完毕后后，交出出纳审核核领款；四、 借款限制1. 公司外部人人员不得得借款；2. 员工由于私私人原因因不得向向公司借借款；3. 借款金额在在20000元或或以上，必必须提前前一天通通知出纳纳准备支支票，特特殊情况况下需要要使用现现金的，必必须报总

42、总部财务务经理批批准；4. 还款期限不不应超过过一周，最最长时间间不得超超过下次次工资发发放时间间，否则则财务发发放工资资时自动动从其工工资中扣扣除。第六节 财财务分析析撰写规规定一、 为为了规范范财务分分析的内内容和格格式，全全面揭示示经济活活动及效效果，切切实发挥挥财务分分析在企企业管理理中的作作用，特特制定本本规定；二、 财务分析报报告：从从产值、收收入、费费用、利利润、现现金流量量等方面面对公司司本月的的经营活活动作一一简单评评价，并并与上月月及上年年同期水水平作一一对比说说明；三、 产值分析：本公司司的产值值统计标标准为收收到客户户首期款款方可统统计为产产值，只只收到定定金而未未交首

43、期期款的不不得统计计为产值值；将本本月数据据与上月月及上年年同期水水平作出出对比说说明；分分析其增增减变化化情况及及其原因因，从中中挖掘产产值上升升的有效效途径；四、 收入分析：本公司司收入的的确认标标准为权权责发生生制；对对主营业业务收入入、其他他业务收收入、营营业外收收入等收收入的构构成情况况进行明明细分析析；将本本月数据据与上月月及上年年同期水水平作出出对比说说明；分分析其增增减变化化情况及及其原因因，从中中挖掘收收入上升升的有效效途径；将收入入与产值值作一对对比说明明，寻找找现金流流量上升升的办法法；五、 费用分析：将本月月数据与与上月及及上年同同期水平平作出对对比说明明；分析析其增减

44、减变化情情况及其其原因，从从中挖掘掘降低费费用的有有效途径径；根据据费用用与收入入比例表表对各各项费用用进行明明细分析析；将费费用与收收入作一一对比说说明，分分析其变变化的原原因；六、 利润分析：将本月月数据与与上月及及上年同同期水平平作出对对比说明明；分析析其增减减变化情情况及其其原因，从从中挖掘掘利润上上升的有有效途径径；将利利润与收收入作一一对比说说明，寻寻找利润润率上升升的有效效办法；七、 现金流量分分析：根根据本月月货币资资金余额额、应付付工程款款数额、本本月未发发工资总总额等条条件对本本月现金金流量进进行分析析，挖掘掘现金流流量增加加的有效效途径；八、 主要财务指指标完成成情况分分

45、析：对对费用指指标、收收入指标标、产值值指标、利利润指标标、毛利利率、净净利率、收收入费用用率、资资产负债债率、投投资收益益率等指指标进行行明细分分析；九、 措施与建议议：通过过分析对对所存在在的问题题提出解解决措施施和途径径，包括括对经营营管理、现现行财务务制度提提出建议议，总结结前期工工作中的的成功经经验；财财务分析析应于每每月底与与月末财财务报告告一起上上报总部部财务和和本公司司经理；第七节 资产产管理规规定一、资产管管理的原原则1资产的的保管与与帐簿的的记载，应应由不同同人员分分别负责责；2 有形资产应应加以防防护，以以免私自自或不当当使用；3 资产的保管管，应明明确指派派人员负负责，以以免责任任混淆；4 各项支出的的审核与与支付，应应分别办办理；5 已签章的付付款支票票，不得得由该支支票签章章人或审审核人领领取或寄寄交；6 应尽可能以以支票支支付，支支票的签签发与保保管应有有严密的的控制；7 负责现金、有有价证券券和其他他贵重资资产处理理责任的的人，需需要有充充分保证证，应实实行轮调调、轮休休；8 各项付款凭凭据一经经支付，应应即加盖盖支付印印戳销案