公开项目：税收优惠——流转税优惠政策15397.docx

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1、公开项目： 税收优惠流转税优惠政策 一、销售自产农产品（一）税收收优惠类类别：备备案类（二）减免免形式：征前减减免（三）减免免时限：19994年11月1日日起（四）减免免条件1.农业生生产者销销售的自自产农业业产品免免征增值值税。2.农业，是是指种植植业、养养殖业、林林业、牧牧业、水水产业。农农业生产产者，包包括从事事农业生生产的单单位和个个人。农农业产品品，是指指初级农农业产品品，具体体范围由由国家税税务总局局直属分分局确定定。3.中华华人民共共和国增增值税暂暂行条例例第十十六条所所列免税税项目的的第一项项所称的的“农业生生产者销销售的自自产农产产品”，是指指直接从从事植物物的种植植、收割割

2、和动物物的饲养养、捕捞捞的单位位和个人人销售的的注释所所列的自自产农业业产品；对上述述单位和和个人销销售的外外购的农农业产品品，以及及单位和和个人外外购的农农业产品品生产、加加工后销销售的仍仍然属于于注释所所列的农农业产品品，不属属于免税税范围，应应当按照照规定税税率征收收增值税税。4农业生生产者用用自产的的茶青再再经筛分分、风选选、拣剔剔、碎块块、干燥燥、均堆堆等工序序精制而而成的精精制茶，不不得按照照农业生生产者销销售的自自产农业业产品免免税的规规定执行行，应当当按照规规定的税税率征税税。 （五五）需提提供资料料1.减免税税申请备备案报告告；2.企业财财务报表表； （六六）审批批权限：区、

3、县县（自治治县）国国家税务务局（七）文件件依据1.中华华人民共共和国增增值税暂暂行条例例2.中华华人民共共和国增增值税暂暂行条例例实施细细则3.财税字字1999552号号二、粮食和和食用油油（一）税收收优惠类类别：备备案类（二）减免免形式：征前减减免（三）减免免时限：19994年11月1日日起（四）减免免条件1对承担担粮食收收储任务务的国有有粮食购购销企业业销售的的粮食免免征增值值税。2对其他他粮食企企业经营营粮食，除除下列项项目免征征增值税税外，一一律征收收增值税税：（1）军队队用粮：指凭军军用粮票票和军粮粮供应证证按军供供价供应应中国人人民解放放军和中中国人民民武装警警察部队队的粮食食。（

4、2）救灾灾救济粮粮：指经经县（含含）以上上人民政政府批准准，凭救救灾救济济粮票（证证）按规规定的销销售价格格向需救救助的灾灾民供应应的粮食食。（3）水库库移民口口粮：指指经县（含含）以上上人民政政府批准准，凭水水库移民民口粮票票（证）按按规定的的销售价价格供应应给水库库移民的的粮食。3对销售售使用植植物油业业务，除除政府储储备食用用植物油油的销售售继续免免征增值值税外，一一律照章章征收增增值税。（五）需提提供资料料1.纳税人人减免税税申请报报告；2.重庆庆市粮油油企业免免税申请请审批表表； 33.重重庆市粮粮食企业业免税申申批表；4.重庆庆市承担担粮食收收储任务务的购销销企业情情况统计计表；（

5、六）审批批权限：区、县县（自治治县）国国家税务务局（七）文件件依据：财税字字199991988号三、其他农农业生产产资料（一）税收收优惠类类别：备备案类（二）减免免形式：征前减减免（三）减免免时限：20001年88月1日日起（四）减免免条件下列货物免免征增值值税：1.农膜；2.生产销销售的除除尿素以以外的氮氮肥、除除磷酸二二铵以外外的磷肥肥、钾肥肥以及以以免税化化肥为主主要原料料的复混混肥（企企业生产产复混肥肥产品所所用的免免税化肥肥成本占占原料中中全部花花费成本本的比重重高于770%）。“复混肥肥”是指用用化学方方法或物物理方法法加工制制成的氮氮、磷、钾钾三种养养分中至至少有两两种养分分表明

6、的的肥料，包包括仅用用化学方方法制成成的复合合肥和仅仅用物理理方法制制成的混混配肥（也也称掺合合肥）；3.生产销销售的阿阿维菌素素、胺菊菊醋、百百菌清、苯苯噻酰草草胺、苄苄嘧磺隆隆、草除除灵、吡吡虫啉、丙丙烯菊酯酯、哒蹒蹒灵、代代森锰锌锌、稻瘟瘟灵、敌敌百虫、丁丁草胺，啶啶虫脒、多多抗霉素素、二甲甲戊乐灵灵、二嗪嗪磷、氟氟乐灵、高高效氯氰氰菊酯、;炔螨特、甲多丹、甲基硫菌灵、甲基异柳磷、甲(乙)基毒死蜱、甲(乙)基嘧啶磷、精恶唑禾草灵、精喹禾灵、井冈霉素、咪鲜胺、灭多威、灭蝇胺、苜蓿银纹夜峨核型多角体病毒、噻磺隆、三氟氯氰菊酯、三唑磷、三唑酮、杀虫单、杀虫双、顺式氯氰菊酯、涕灭威、烯略醇、辛硫

7、磷、辛酰溴苯腈、异丙甲草胺、乙阿合剂、乙草胺、乙酸甲胺磷、莠去津；4.批发和和零售的的种子、种种苗、化化肥、农农药、农农机。（五）需提提供资料料1.纳税人人减免税税申请报报告；2.纳税人人减免税税申请审审批表； 3.免税申申报表； 4.企业财财务报表表。（六）审批批权限：区、县县（自治治县）国国家税务务局（七）文件件依据：财税200011113号号四、军品（一）税收收优惠类类别：备备案类（二）减免免形式：征前减减免（三）减免免时限：19994年44月222日起（四）减免免条件1.军队系系统(包括人人民武装装警察部部队)各单位位为部队队生产的的武器及及其零配配件、弹弹药、军军训器材材、部队队装备

8、(指人被被装、军军械装备备、马装装具,下同)免征增增值税。2.军需工工厂、物物资供销销单位生生产、销销售、调调拨给公公安系统统和国家家安全系系统的民民警服装装,免征增增值税。3.军需工工厂之间间为生产产军品而而互相协协作的产产品免征征增值税税。4.军队系系统各单单位从事事加工、修修理修配配武器及及其零配配件、弹弹药、军军训器材材、部队队装备的的业务收收入,免征增增值税。5.军工系系统所属属军事工工厂(包括科科研单位位)生产销销售的列列入军工工主管部部门军品品生产计计划并按按照军品品作价原原则销售售给军队队、人民民武装警警察部队队和军事事工厂的的军品,免征增增值税。6.军事工工厂生产产销售给给公

9、安系系统、司司法系统统和国家家安全系系统的武武器装备备免征增增值税。7.军事工工厂之间间为生产产军品而而互相提提供货物物以及为为制造军军品相互互提供的的专用非非标准设设备、工工具、模模具、量量具等免免征增值值税。 8.除军队队、军工工系统企企业以外外的一般般工业企企业生产产销售的的军品,只对枪枪、炮、雷雷、弹、军军用舰艇艇、飞机机、坦克克、雷达达、电台台、舰艇艇用柴油油机、各各种炮用用瞄准具具和瞄准准镜,一律在在总装企企业就总总装成品品免征增增值税。9.军队、军军工系统统各单位位经总后后勤部和和国防科科工委批批准进口口的专用用设备、仪仪器仪表表及其零零配件,免征进进口环节节增值税税。 10.军

10、品品以及军军队系统统各单位位出口军军需工厂厂生产或或军需部部门调拨拨的货物物,在生产产环节免免征增值值税,出口不不再退税税。军队队系统所所属企业业生产并并按军品品作价的的原则在在军队系系统内部部调拨或或销售的的钢材、木木材、水水泥、煤煤炭、营营具、药药品、锅锅炉、缝缝纫机械械免征增增值税。对对外销售售的一律律照章征征收增值值税。（五）需提提供资料料1. 纳税人减免免税申请请报告；2. 国家税务总总局核发发的军需需工厂名名单；3. 纳税人减免免税申请请审批表表；4. 企业财务报报表。（六）审批批权限：区、县县（自治治县）国国家税务务局（七）文件件依据：财税字字1999411号号；财税字11997

11、71335号五、侦察保保卫器材材（一）税收收优惠类类别：备备案类（二）减免免形式：征前减减免（三）减免免时限：19994年66月1日日起（四）减免免条件公安部所属属研究所所、公安安侦查保保卫器材材厂研制制生产的的列明代代号的侦侦察保卫卫器材产产品（每每年新增增部分报报国家税税务总局局审核批批准后下下发）凡凡销售给给公安、司司法以及及国家安安全系统统使用的的，免征征增值税税；销售售给其他他单位，按按规定征征收增值值税。（五）需提提供资料料1、减免税税申请备备案报告告；2.企业财财务报表表；3.相关部部门文件件或合同同。（六）审批批权限：区、县县（自治治县）国国家税务务局（七）文件件依据：财税字字

12、1999429号号六、民警服服装（一）税收收优惠类类别：备备案类（二）减免免形式：征前减减免（三）减免免时限：19994年66月1日日起（四）减免免条件劳改工厂生生产的民民警服装装销售给给公安、司司法以及及国家安安全系统统使用的的，免征征增值税税；销售售给其他他单位的的，按规规定征收收增值税税。（五）需提提供资料料1、减免税税申请备备案报告告；2.企业财财务报表表；3.相关部部门文件件或合同同。（六）审批批权限：区、县县（自治治县）国国家税务务局（七）文件件依据：财税字字1999429号号七、利用废废渣、废废液生产产的黄金金、白银银（一）税收收优惠类类别：备备案类（二）减免免形式：征前减减免（

13、三）减免免时限：19995年11月1日日至122月311日；1996年年1月11日起。（四）减免免条件对企业利用用废液（渣渣）生产产的黄金金、白银银，按照照现行对对黄金、白白银生产产的税收收政策，在在19995年底底以前免免征增值值税；自19966年1月1日起，关关于对部部分资源源综合利利用产品品免征增增值税的的通知（财财税字19995）44号）继继续执行行。（五）需提提供资料料1. 减免税申请请备案报报告；2. 企业财务报报表；3. 环保部门检检测文件件。（六）审批批权限：区、县县（自治治县）国国家税务务局（七）文件件依据：财税字字1999544号号；财税字119966200号。八、废旧物物

14、资（一）税收收优惠类类别：备备案类（二）减免免形式：征前减减免（三）减免免时限：20007年6月1日起（四）减免免条件 1.自20001年年5月1日起，对对废旧物物资回收收经营单单位销售售其收购购的废旧旧物资免免征增值值税。废旧物资，是是指在社社会生产产和消费费过程中中产生的的各类废废弃物品品，包括括经过挑挑选、整整理等简简单加工工后的各各类废弃弃物品。利利用废旧旧物资加加工生产产的产品品不享受受废旧物物资免征征增值税税的政策策。2.生产企企业增值值税一般般纳税人人购入废废旧物资资回收经经营单位位销售的的废旧物物资，可可按废旧旧物资回回收经营营单位开开具的废废旧物资资专用发发票上注注明的金金额

15、，按按10%计算抵抵扣进项项税额。 3.废旧物物资回收收经营单单位应将将废旧物物资和其其他货物物的经营营分别核核算，不不能准确确分别核核算的，不不得享受受废旧物物资免征征增值税税政策。（五）需提提供资料料1. 纳税人减免免税申请请报告；2. 重庆市废旧旧物资经经营单位位免税资资格申请请认定表表；3. 废旧物资经经营单位位税务认认定通知知书； 4. 企业财务报报表。（六）审批批权限：区、县县（自治治县）国国家税务务局（七）文件件依据：财税220011788号 国税发220077433号九、污水处处理（一）税收收优惠类类别：备备案类（二）减免免形式：征前减减免（三）减免免时限：20001年77月1

16、日日起（四）减免免条件对各级政府府及主管管部门委委托自来来水厂（公公司）随随水费收收取的污污水处理理费，免免征增值值税。（五）需提提供资料料1.纳税人人减免税税申请报报告；2.政府部部门关于于委托收收取污水水处理费费的文件件； 3.纳纳税人减减免税申申请审批批表；4.企业财财务报表表。（六）审批批权限：区、县县（自治治县）国国家税务务局（七）文件件依据：财税220011977号十、农村电电网维护护费（一）税收收优惠类类别：备备案类（二）减免免形式：征前减减免（三）减免免时限：19998年11月1日日起（四）减免免条件从19988年1月1日起，对对农村电电管站在在收取电电价时一一并向用用户收取取

17、的农村村电网维维护费（包包括低压压线路损损耗和维维护费以以及电工工经费）给给予免征征增值税税的照顾顾。农村电管站站改制后后由县供供电有限限责任公公司收取取的农村村电网维维护费应应免征增增值税。（五）需提提供资料料1.纳税人人减免税税申请报报告；2.收取农农村电网网维护费费的有关关文件；3.纳税人人减免税税申请审审批表；4.企业财财务报表表。（六）审批批权限：区、县县（自治治县）国国家税务务局（七）文件件依据：财税字字1999847号号国税函2200224221号十一、血站站（一）税收收优惠类类别：备备案类（二）减免免形式：征前减减免（三）减免免时限：19999年111月11日起（四）减免免条件

18、对血站供应应给医疗疗机构的的临床用用血免征征增值税税。血站，是指指根据中中华人民民共和国国献血法法的规规定，由由国务院院或省级级人民政政府卫生生行政部部门批准准的，从从事采集集、 提供临临床用血血，不以以营利为为目的的的公益性性组织。（五）需提提供资料料1.纳税人人减免税税申请报报告； 2.国务院院或省级级人民政政府卫生生行政部部门批准准的文件件； 3.纳税人人减免税税申请审审批表； 4.企业财财务报表表。 （六）审批批权限：区、县县（自治治县）国国家税务务局（七）文件件依据财财税字199992264号号十二、电影影拷贝（一）税收收优惠类类别：备备案类（二）减免免形式：征前减减免（三）减免免时

19、限：20005年12月31日止止；2004年年1月1日至20008年年12月31日。（四）减免免条件在20055年底以以前，对对经国务务院批准准成立的的电影制制片厂销销售的电电影拷贝贝收入免免征增值值税。2004年年1月1日至20008年年12月31日，对对国务院院批准成成立的电电影制片片厂或经经国务院院广播影影视行政政主管部部门批准准成立的的电影集集团及其其成员企企业销售售的电影影拷贝收收入免征征增值税税。（五）需提提供资料料1.减免税税申请备备案报告告；2.企业财财务报表表； 3.相关部部门文件件或合同同。（六）审批批权限：区、县县（自治治县）国国家税务务局（七）文件件依据：财税22001

20、1888号；财税200052号十三、残疾疾人专用用品（一）税收收优惠类类别：备备案类（二）减免免形式：征前减减免（三）减免免时限：19994年11月1日日起（四）减免免条件1.由残疾疾人组织织直接进进口供残残疾人专专用的物物品免征征增值税税。2.供残疾疾人专用用的假肢肢、轮椅椅、矫形形器（包包括上肢肢矫形器器、下肢肢矫形器器、脊椎椎侧弯矫矫形器），免免征增值值税。（五）需提提供资料料1.减免税税申请备备案报告告；2.企业财财务报表表； 3.相关部部门文件件或合同同。（六）审批批权限：区、县县（自治治县）国国家税务务局（七）文件件依据暂暂行条例例财税税字119944600号十四、残疾疾人提供供劳

21、务（一）税收收优惠类类别：备备案类（二）减免免形式：征前减减免（三）减免免时限：19994年55月1日日起（四）减免免条件：残疾人人员个人人提供加加工和修修理修配配劳务，免免征增值值税。（五）需提提供资料料1.纳税人人减免税税申请报报告；2.残疾证证明书；3.纳税人人减免税税申请审审批表； 4.企业财财务报表表。（六）审批批权限：区、县县（自治治县）国国家税务务局（七）文件件依据：财税字字199944号十五、铁路路货车修修理（一）税收收优惠类类别：备备案类（二）减免免形式：征前减减免（三）减免免时限：20001年11月1日日起（四）减免免条件及及文件依依据从20011年1月1日起对对铁路系系统

22、内部部单位为为本系统统修理货货车的业业务免征征增值税税。文件依据：财政政部、国国家税务务总局关关于铁路路货车修修理免征征增值税税的通知知（财财税20001）54号）财政部、国国家税务务总局关关于铁路路货车修修理免征征增值税税的通知知（财财税20001）54号）中中所指的的“铁路系系统内部部单位”包括中中国北方方机车车车辆工业业集团公公司所属属企业，其其为铁路路系统修修理铁路路货车的的业务免免征增值值税。文件依据：国税函函200018862号号 财政部、国国家税务务总局关关于铁路路货车修修理免征征增值税税的通知知（财财税20001）54号）中中所指的的“铁路系系统内部部单位”包括中中国南方方机车

23、车车辆工业业集团公公司所属属企业，其其为铁路路系统修修理铁路路货车业业务免征征增值税税。文件依据：国税函函2000110006号（五）需提提供资料料1.减免税税申请备备案报告告； 2.企业财财务报表表； 3.相关部部门文件件或合同同。（六）审批批权限：区、县县（自治治县）国国家税务务局十六、船船舶修理理 （一）税收收优惠类类别：备备案类（二）减免免形式：征前减减免（三）减免免时限：20002年11月1日日起（四）减免免条件：自20002年年度起，中中远集团团的轮船船修理业业务，免免征增值值税。（五）需提提供资料料1.减免税税申请备备案报告告；2.企业财财务报表表。（六）审批批权限：区、县县（自

24、治治县）国国家税务务局（七）文件件依据：国税税函2200223666号十七、边销销茶及民民族贸易易 （一）税税收优惠惠类别：备案类类（二）减免免形式：征前减减免（三）减免免时限：20006年11月1日日至20008年年12月月31日日（四）减免免条件国家定点企企业生产产和经销销单位经经销的专专供少数数民族饮饮用的边边销茶，免免征增值值税。边销茶，是是指以黑黑茶、红红茶末、老老青茶、绿绿茶经蒸蒸制、加加压、发发酵、压压制成不不同形状状，专门门销往边边疆少数数民族地地区的紧紧压茶。（五）需提提供资料料1.减免税税申请备备案报告告；2.企业财财务报表表；3.相关部部门的批批准文件件。 （六）审批批权

25、限：区、县县（自治治县）国国家税务务局（七）文件件依据1.财税字字1999460号号；2.财政政部 国国家税务务总局关关于对民民族贸易易企业销销售的货货物及国国家定点点企业生生产和经经销单位位经销的的边销茶茶实行增增值税优优惠政策策的通知知（财财税2200661003号）。十八、进口口仪器设设备 （一）税税收优惠惠类别：备案类类（二）减免免形式：征前减减免（三）减免免时限：19994年11月1日日起（四）减免免条件1.直接用用于科学学研究、科科学实验验和教学学的进口口仪器、设设备；2.来料加加工、来来件装配配和补偿偿贸易所所需进口口的设备备。（五）需需提供资资料1. 减免税申请请备案报报告；2

26、. 企业财务报报表。（六）审批批权限：区、县县（自治治县）国国家税务务局（七）文件件依据：中华华人民共共和国增增值税暂暂行条例例十九、四四大金融融资产管管理公司司 （一一）税收收优惠类类别：备备案类（二）减免免形式：征前减减免（三）减免免时限：自资产产公司成成立之日日起（四）减免免条件享受税收优优惠政策策的主体体为经国国务院批批准成立立的中国国信达资资产管理理公司、中中国华融融资产管管理公司司、中国国长城资资产管理理公司和和中国东东方资产产管理公公司，及及其经批批准分设设于各地地的分支支机构。除除另有规规定者外外，资产产公司所所属、附附属企业业，不享享受资产产公司的的税收优优惠政策策。对资产公

27、司司接受相相关国有有银行的的不良债债权，借借款方以以货物、不不动产、无无形资产产、有价价证券和和票据等等抵充贷贷款本息息的，免免征资产产公司销销售转让让该货物物、不动动产、无无形资产产、有价价证券、票票据以及及利用该该货物、不不动产从从事融资资租赁业业务应缴缴纳的增增值税、营营业税。（五）需提提供资料料1. 减免税申请请备案报报告； 2. 企业财务报报表；3. 相关部门的的批准文文件；（六）审批批权限：区、县县（自治治县）国国家税务务局（七）文件件依据：财税20001110号二十、销销售自己己使用过过的固定定资产（一）税收收优惠类类别：备备案类（二）减免免形式：征前减减免（三）减免免时限：19

28、994年66月1日日起（四）减免免条件单位和个体体经营者者销售自自己使用用过的除除游艇、摩摩托车和和应征消消费税的的汽车出出外的其其他属于于货物的的固定资资产，暂暂免征收收增值税税。“使用过的的其他属属于货物物的固定定资产”应同时时具备以以下几个个条件：1.属于企企业固定定资产目目录所列列货物；2.企业按按固定资资产管理理，并确确已使用用过的货货物；3. 销售价格不不超过其其原值的的货物（五）需提提供资料料1. 减免税申请请备案报报告； 2. 企业财务报报表； 3. 固定资产分分类帐复复印件。（六）审批批权限：区、县县（自治治县）国国家税务务局（七）文件件依据：财税字字1999426号号二十一

29、、销销售旧货货和机动动车（一）税收收优惠类类别：备备案类（二）减免免形式：征前减减免（三）减免免时限：20002年11月1日日起（四）减免免条件1.纳税人人销售旧旧货（包包括旧货货经营单单位销售售旧货和和纳税人人销售自自己使用用过的应应税固定定资产），无无论其是是增值税税一般纳纳税人或或小规模模纳税人人，也不不论其是是否为批批准认定定的旧货货调剂试试点单位位，一律律按4%的征收收率减半半征收增增值税，不不得抵扣扣进项税税额。2.纳税人人销售自自己使用用过的属属于应征征消费税税的机动动车、摩摩托车、游游艇，售售价超过过原值的的，按照照4%的的征收率率减半征征收增值值税，售售价未超超过原值值的，免

30、免征增值值税。旧旧机动车车经营单单位销售售旧机动动车、摩摩托车、游游艇的，按按照4%的征收收率减半半征收增增值税。（五）需提提供资料料1. 减免税申请请备案报报告；2. 企业财务报报表； 3. 固定资产分分类帐复复印件。（六）审批批权限：区、县县（自治治县）国国家税务务局（七）文件件依据：财税20002229号二十二、罚罚没物品品（一）税收收优惠类类别：备备案类（二）减免免形式：征前减减免（三）减免免时限：19995年99月4日日起（四）减免免条件1.执法部部门和单单位查处处的属于于一般商商业部门门经营的的商品，具具备拍卖卖条件的的，由执执法部门门或单位位商同级级财政部部门同意意后，公公开拍卖

31、卖。其拍拍卖收入入作为罚罚没收入入由执法法部门和和单位如如数上缴缴财政，不不予征税税。对经经营单位位购入拍拍卖物品品再销售售的应照照章征收收增值税税。2.执法部部门和单单位查处处的属于于一般商商业部门门经营的的商品，不不具备拍拍卖条件件的，由由执法部部门、财财政部门门、国家家制定销销售单位位会同有有关部门门论质定定价，交交由国家家指定销销售单位位纳入正正常销售售渠道变变价处理理。执法法部门按按商定价价格所取取得的变变价收入入作为罚罚没收入入如数上上缴财政政，不予予征税。国国家指定定销售单单位将罚罚没物品品纳入正正常销售售渠道销销售的，应应照章征征收增值值税。3.执法部部门和单单位查处处的属于于

32、专管机机关管理理或专管管企业经经营的财财物，如如金银（不不包括金金银首饰饰）、外外币、有有价证券券、非禁禁止出口口文物，应应交由专专管机关关或专营营企业收收兑或收收购。执执法部门门和单位位按收兑兑或收购购价所取取得的收收入作为为罚没收收入如数数上缴财财政，不不予征税税。专管管机关或或专营企企业经营营上述物物品中属属应征增增值税的的物品应应照章征征收增值值税。（五）需提提供资料料1.纳税人人减免税税申请报报告；2.执法部部门委托托拍卖的的授权书书、或协协议等；3.纳税人人减免税税申请审审批表；4.企业财财务报表表；5.罚没收收入6.上交财财政的收收据。（六）审批批权限：区、县县（自治治县）国国家

33、税务务局（七）文件件依据：财税字字1999569号号二十三、县县以下小小水电 （一）税收收优惠类类别：备备案类（二）减免免形式：征前减减免（三）减免免时限：19994年55月1日日起（四）减免免条件：县以下下小型水水力发电电单位生生产的电电力。（五）需提提供资料料1.纳税人人减免税税备案申申请；2.工商执执照复印印件； 3.可行性性报告。（六）审批批权限：区、县县（自治治县）国国家税务务局（七）文件件依据财财税字1999444号二十四、生生物制品品（一）税收收优惠类类别：备备案类（二）减免免形式：征前减减免（三）减免免时限：19994年55月1日日起（四）减免免条件一般纳税人人生产下下列货物物

34、，可按按简易办办法依照照6%征征收率计计算缴纳纳增值税税，并可可由其自自己开具具专用发发票：用用微生物物、微生生物代谢谢产物、动动物毒素素、人或或动物的的血液或或组织制制成的生生物制品品。（五）需提提供资料料1.减免税税申请备备案报告告；2.企业财财务报表表； 3.相关部部门文件件或合同同。（六）审批批权限：区、县县（自治治县）国国家税务务局（七）文件件依据：财税字字199944号二十五、进进口免税税品销售售 （一）税收收优惠类类别：备备案类（二）减免免形式：征前减减免（三）减免免条件及及减免时时限1994年年1月66日起，经经国务院院或国务务院授权权机关批批准的从从事免税税品销售售业务的的专

35、业公公司，对对其所属属免税品品商店批批发、调调拨进口口免税的的货物，暂暂不征收收增值税税；1998年年8月11日起，经国国务院或或国务院院授权机机关批准准的免税税商店零零售免税税货物按按4%征征收率征征收增值值税。（四）需提提供资料料1.减免税税申请备备案报告告；2.企业财财务报表表；3.相关部部门的批批准文件件。 （五）审批批权限：区、县县（自治治县）国国家税务务局（六）文件件依据：国税发发1999462号号；国税发1199881222号。二十六、自自来水厂厂销售， 自来水水（一）税收收优惠类类别：备备案类（二）减免免形式：征前减减免（三）减免免时限：20002年66月1日日起（四）减免免条

36、件自20022年6月月1日起起，对自自来水公公司销售售自来水水按6%的征收收率征收收增值税税的同时时，对其其购进独独立核算算水厂的的自来水水取得的的增值税税专用发发票上注注明的增增值税税税款（按按6%征征收率开开具）予予以抵扣扣。（五）需提提供资料料1.减免税税申请备备案报告告；2.企业财财务报表表；3.营业执执照复印印件。（六）审批批权限：区、县县（自治治县）国国家税务务局（七）文件件依据：国税发发2000256号号二十七、砂砂、土、石石料（一）税收收优惠类类别：备备案类（二）减免免形式：征前减减免（三）减免免时限：19994年55月1日日起（四）减免免条件一般纳税人人生产下下列货物物，可按

37、按简易办办法依照照6%征征收率计计算缴纳纳增值税税，并可可由其自自己开具具专用发发票：1. 建筑用和生生产建筑筑材料所所用的砂砂、土、石石料；2. 以自己采掘掘的砂、土土、石料料或其他他矿物连连续生产产的砖、瓦、石灰。（五）需提提供资料料1.减免税税申请备备案报告告；2.企业财财务报表表。 （六）审批批权限：区、县县（自治治县）国国家税务务局（七）文件件依据：财税字字199944号二十八、商品混混凝土 （一）税收收优惠类类别：备备案类（二）减免免形式：征前减减免（三）减免免时限：20000年11月1日日起（四）减免免条件对增值税一一般纳税税人生产产销售的的商品混混凝土，按按规定应应当征收收增值

38、税税的，自自20000年11月1日日起按照照6%的的征收率率征收增增值税，但但不得开开具增值值税专用用发票。（五）需提提供资料料1.减免税税申请备备案报告告；2.企业财财务报表表。（六）审批批权限：区、县县（自治治县）国国家税务务局（七）文件件依据国税发发2000037号号二十九、暂暂行条例例第十十六条规规定的其其他免税税销售货货物（一）税收收优惠类类别：备备案类（二）减免免形式：征前减减免（三）减免免时限：19994年11月1日日起（四）减免免条件下列项目免免征增值值税:1.农业生生产者销销售的自自产农业业产品；2.避孕药药品和用用具；3.古旧图图书；（是是指向社社会收购购的古书书和旧书书）

39、4.直接用用于科学学研究、科科学试验验和教学学的进口口仪器、设设备；5.外国政政府、国国际组织织无偿援援助的进进口物资资和设备备；6.来料加加工、来来件装配配和补偿偿贸易所所需进口口的设备备；7.由残疾疾人组织织直接进进口供残残疾人专专用的物物品；8.销售的的自己使使用过的的物品（是是指其他他个人自自己使用用过的物物品）。（五）需提提供资料料1.纳税人人减免税税申请报报告；2.纳税人人减免税税申请审审批表；3.免税申申报表；4.企业财财务报表表。（六）审批批权限：区、县县（自治治县）国国家税务务局（七）文件件依据1.中华华人民共共和国增增值税暂暂行条例例 2.中华华人民共共和国增增值税暂暂行条

40、例例实施细细则三十、尿素素 （一）税收收优惠类类别：备备案类（二）减免免形式：征前减减免（三）减免免时限：20005年77月1日日起（四）减免免条件自自20005年77月1日日起，对对国内企企业生产产销售的的尿素产产品增值值税由先先征后返返50%调整为为暂免征征收增值值税。（五）需提提供资料料1.减免税税申请备备案报告告；2.企业财财务报表表。（六）审批批权限：区、县县（自治治县）国国家税务务局（七）文件件依据：财税20005887号三十一、饲料（一）税收收优惠类类别：备备案类（二）减免免形式：征前减减免（三）减免免时限：20001年88月1日日起（四）减免免条件免征增值税税的免税税饲料产产品

41、范围围包括：1.单一大大宗饲料料。指以以一种动动物、植植物、微微生物或或矿物质质为来源源的产品品或其副副产品。其其范围仅仅限于糠糠麸、酒酒糟、鱼鱼粉、草草饲料、饲饲料级磷磷酸氢钙钙及除豆豆粕以外外的菜籽籽粕、棉棉籽粕、向向日葵粕粕、花生生粕等粕粕类产品品。2.混合饲饲料。是是指两种种以上单单一大宗宗饲料、粮粮食、粮粮食副产产品及饲饲料添加加剂按照照一定比比例配置置，其中中单一大大宗饲料料、粮食食及粮食食副产品品的搀兑兑比例不不低于995%的的饲料。3.配合饲饲料。指指根据不不同的饲饲养对象象、饲养养对象的的不同生生长发育育阶段的的营养需需要，将将多种饲饲料原料料按饲料料配方经经工业生生产后，形

42、形成的能能满足饲饲养动物物全部营营养需要要（水分分除外）的的饲料。4.复合预预混料。指指能够按按照国家家有关饲饲料产品品的标准准要求量量，全面面提供动动物饲养养相应阶阶段所需需微量元元素（44种或以以上）、维维生素（88种或以以上），由由微量元元素、维维生素、氨氨基酸和和非营养养性添加加剂中任任何两类类或两类类以上的的组分与与载体或或稀释剂剂按一定定比例配配置的均均匀混合合物。4. 浓缩饲料。指指由蛋白白质、复复合预混混料及矿矿物质等等按一定比例配置置的均匀匀混合物物。所有的饲料料生产企企业及新新办的饲饲料生产产企业，应应凭省级级税务机机关认可可的饲料料质量检检测机构构出具的的饲料产产品合格格

43、证明，向向所在地地主管税税务机关关提出免免税申请请，经省省级国家家税务局局审核批批准后，由由企业所所在地主主管税务务机关办办理免征征增值税税手续。饲饲料生产产企业饲饲料产品品需检测测品种由由省级税税务机关关根据本本地区的的具体情情况确定定。（五）需提提供资料料1.纳税人人减免税税申请报报告；2.重庆庆市饲料料生产企企业基本本情况登登记表；3.重庆庆市饲料料企业免免税申报报表；4.检验合合格报告告和检测测审核意意见复印印件；5.免税所所属期的的会计报报表。（六）审批批权限：区、县县（自治治县）国国家税务务局（七）文件件依据：财税税字2200111221号三十二、软件产产品（一）税收收优惠类类别：

44、报报批类（二）减免免形式：即征即即退（三）减免免时限：20000年66月244日至220100年122月311（四）减免免条件1.自20000年年6月224日起起至20010年年底前，对对增值税税一般纳纳税人销销售其自自行开发发生产的的软件产产品，按按17%的法定定税率征征收增值值税后，对对其增值值税实际际税负超超过3%的部分分实行即即征即退退政策。2.增值税税一般纳纳税人将将进口的的软件进进行转换换等本地地化改造造后对外外销售的的，其销销售的软软件可按按照自行行开发生生产的软软件产品品的有关关规定享享受即征征即退的的税收优优惠政策策。 33.本地地化改造造是指对对进口软软件重新新设计、改改进、转转换等工工作，单单纯对进进口软件件进行汉汉字化处处理后再再销售的的不包括括在内。