成本核算系统内部培训讲义8555.docx

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1、安易20000成本本核算系系统V88.000内部培训讲讲义培 训 部部北京安易软软件有限限责任公公司二 零 零零 一 年 十十 月第一章功能能介绍前注：只有有通过了了解软件件的工作作流程和和体系，以以及成本本核算内内容，才才能很好好理解本本系统的的功能。希希望大家家通过上上机模拟拟练习题题，了解解软件的的体系，业业务流及及数据流流的来去去，以体体会软件件的功能能和特点点。这里里注意三三点，第第一：理理解生产产企业成成本核算算的计价价体系与与意义。第第二：理理解成本本的方案案（包括括分配基基数）和和其它设设置与录录入数据据的含义义与之间间的关系系，它们们是成本本的核心心。第三三：成本本软件不不能

2、脱离离账务使使用，因因为它的的数据源源头是凭凭证，即即成本生生成的报报表的数数据是从从凭证科科目中取取的数，而而数据的的交换和和递推同同样依赖赖于帐务务系统的的科目。功能概述：本系统是一一套成本本核算系系统，它它是以水水钢等钢钢铁行业业成本核核算的成成功应用用为基础础，以用用户的需需求为中中心，以以先进的的编程工工具及方方法为依依托，怀怀着诚恳恳、务实实的态度度，为企企业提供供切实可可行的成成本核算算解决方方案。具具体来说说，有以以下功能能特色：1、 企业可以按按照自已已的核算算需要，灵灵活定义义产品成成本核算算方案，使使企业能能随时根根据核算算要求的的变化对对成本核核算作出出相应的的调整。真

3、真正做到到了量身身定制的的目的。2、 灵活的材料料成本差差异及制制造费用用分配基基数录入入功能，企企业可以以按产量量、耗量量、工时时等各种种可以作作为成本本分摊的的基数按按比例进进行成本本的分配配。3、 成本要素的的灵活设设置，使使企业能能根据自自身的行行业特性性，设置置符合自自身需求求的成本本要素。4、 成本表的灵灵活定义义，使企企业能根根据自身身的要求求，设置置成本账账表的输输出形式式。5、 本系统成本本核算采采用分步步法，适适应了多多步骤、大大批量生生产企业业的成本本核算需需求（如如：钢铁铁行业等等），通通过额定定各自制制半成品品及产成成品的标标准成本本，考核核各分厂厂的生产产业绩，同同

4、时为控控制成本本提供依依据。6、 在一个会计计期间内内（一般般指 11个月），可可以随时时进行成成本计算算，随时时都可以以查询当当时的生生产成本本情况及及各成本本要素的的构成，为为生产过过程中监监控成本本提供依依据。7、 使用 FTTP 传传递业务务数据，使使分厂能能准确及及时地向向总部传传递成本本信息。在在局域网网和 IInteerneet 网网上成本本数据均均能实时时传递。对对跨国及及跨区域域集团企企业提供供了有力力的支持持。8、 可以根据企企业的需需要，灵灵活设置置产品核核算到科科目级别别或项目目级别。9、 提供成本表表的分解解功能，对对企业的的主产品品与副产产品成本本核算提提供支持持。

5、也为为总体核核算成本本后分解解成本的的多个类类似产品品的成本本核算提提供支持持。如：制酒业业、冶金金中的焦焦化厂等等。10、提供供成本表表的合成成功能，为为多个产产品成本本表汇总总提供一一种灵活活的成本本核算方方法。11、提供供本期成成本、累累计成本本与上年年相应平平均成本本的比较较，为成成本决策策提供依依据。12、及时时提供原原辅料及及自制半半成品的的成本差差异分配配情况。13、及时时的在线线帮助。14、真正正的 CC/S 三层结结构、大大型数据据库支持持及相应应的系统统权限管管理体制制，轻松松存储、管管理企业业大量的的业务数数据。为为企业数数据提供供安全保保障。15、本系系统与AAnyii

6、20000账务务系统息息息相关关，数据据来源于于账务，计计算后以以凭证的的形式传传递到账账务，在在软件集集成方面面，与账账务系统统实现了了无缝连连接。成成本账表表的产生生准确及及时、安安全可靠靠。第一章 生产企业成成本核算算内容 前注：Annyi220000成本核核算软件件针对的的是生产产企业，它它的作用用：计算算各分厂厂、总厂厂产品、半半成品的的生产计计划成本本、实际成成本（并并计算列列出构成成该产品品的成本本要素的的计划生生产成本本和实际生生产成本本）和成本本盈亏、差差异。因因为生产产企业成成本构成成关系比比较复杂杂，因此此需要相相关软件件辅助核核算、分分析。下下图为软软件提供供的成本本报

7、表。第一节 生产企业成成本构成成前注：计算算、分析析某个产产品的成成本（无无论计划划价成本本、实际际成本），是是通过计计算、分分析成本本构成要要素实现现的，例例如：制制造烧结结矿，制制造成本本由直接接材料矿矿石的成成本，加加直接人人工，加加制造费费用，加加燃料动动力费煤煤合成。因此，计算产品成本要了解产品构成。一、成本的的构成要要素：（按按经济用用途分类类）1、 直接材料：直接用用产品生生产实际际消耗的的原材料料、辅助材材料、半成品品、燃料、包包装物等等材料。2、 直接人工：直接从从事产品品生产人人员的工工资、奖奖金、津津贴、补补贴等及及提取的的相应职职工福利利费。3、 制造费用：各生产产单位

8、为为组织和和管理生生产所发发生的各各项间接接费用。折折旧、维维修、水水电等费费用。二、按计入入产品成成本的方方法分类类：1、 直接成本：能根据据费用的的会计凭凭证直接接归集到到某种产产品的成成本。（直接材料、直接人工），是不用进行分配的。2、 间接成本：不能根根据费用用的会计计凭证直直接归集集到产品品而需要要通过一一定的分分配方法法分配到到相应产产品中去去的成本本。（制制造费用用、材料料成本差差异、内内部差异异等）本成本软件件，直接接成本根根据费用用会计凭凭证提供供数据，间间接成本本，通过过归集分分配方案案和分配配基数设设置进行行计算，提提供最终终数据。三、产品生生产成本本基本核核算方法法：1

9、、 品种法：以以产品品品种作为为成本的的计算对对象，归归集生产产费用，计计算各产产品成本本的一种种方法。适适用于大大量或大大批简单单生产的的企业或或车间，如如采掘、发发电、供供水等。2、 分步法：按按照产品品的品种种及其生生产步骤骤，归集集生产费费用，计计算各步步骤和最最终产品品成本的的一种方方法。适适用于大大量大批批的复杂杂生产企企业或车车间。如如冶金、机机器制造造、造纸纸等。3、 分批法：按按照产品品的批别别或定单单作为成成本计算算对象，归归集生产产费用，计计算各批批或各件件产品成成本的一一种方法法。适用用于单件件小批的的复杂生生产企业业和车间间，如船船舶制造造、重型型机械等等。目前，软件

10、件比较适适用于前前两种类类型，而而第三种种不太适适用。原原因：对对于产品品变化大大，非批批量生产产的产品品的成本本核算，设设置方案案变化大大，繁复复，另，单单件小批批量生产产，采用用成本软软件的意意义不大大。大批批、大量量生产，且且生产步步骤多的的企业，采采用成本本软件的的意义大大，能够够方便、加加快成本本计算、核核算。第二节 水钢成本构构成一、单位体体系统：I、 总部： 负负责购进进材料，并并且记录录其差异异，月底底按适当当比例分分摊材料料成本差差异。II、 各分厂：1、 烧结厂：生生产烧结结矿，并并向总部部上报计计划成本本表。2、 炼铁厂：生生产生铁铁，并向向总部上上报计计划成本本表。3、

11、 炼钢厂：生生产钢锭锭，并向向总部上上报计计划成本本表。4、 中板厂：生生产中板板，并向向总部上上报计计划成本本表。5、 元钢厂：生生产元钢钢，并向向总部上上报计计划成本本表。二、成本构构成注：生铁的的成本构构成：烧烧结矿、直直接人工工、制造造费用、煤煤 元钢钢的成本本构成：钢锭、直直接人工工、制造造费用、煤煤三、各分厂厂生产用用料及产产量等（单单位：吨吨 T）：分厂烧结厂炼铁厂炼钢厂中板厂元钢厂合计产品烧结碳生铁钢锭普碳中板16Mn中中板螺纹元钢1矿石100010002煤108108512533烧结矿3803804生铁2802805钢锭80501202506人工 元3000300030003

12、000300030001800007制造费用 元5000500050005000500050003000008产量40030027080501209销售10101010102010库存1010107040100根据成本构构成图，我我们知道道生铁的的成本构构成：烧烧结矿、直直接人工工、制造造费用、煤煤，根据据领用和和产量表表，如果果我们知知道烧结结矿的实实际成本本价（单单价）、煤煤的实际际购进价价，我们们可心算算出生铁铁的实际际成本。然然而，如如果作为为生铁厂厂，我们们只有等等烧结矿矿厂计算算出其产产品的实实际成本本，只有有了解总总厂的采采购价格格，才能能计算生生铁的实实际成本本。因此此，产品品

13、实际成成本要在在总厂，根根据总厂厂的原料料价格，根根据烧结结矿厂上上报的数数据，利利用分配配归集方方案，递递推算出出生铁的的实际成成本。第三节 成本计价体体系前注：生产产企业的的成本核核算比较较复杂，如如前水钢钢的例子子，因此此，计价价体系中中引进了了计划价价，其目目的是：方便企企业预算算、反映映各单位位（分厂厂）的产产品成本本盈亏、便便于考核核采购、生生产业绩绩。简化核算工工作。软软件及报报表反映映的成本本数据包包括：单单位期间间内，某某产品成成本要素素的计划划成本额额，实际际成本额额，调整整量和内内部差异异（某产产品的成成本盈亏亏）。一、 什么是计划划价、标标准成本本价？什什么是材材料差异

14、异、内部部差异、库库存差异异？它们们之间的的关系是是什么？为什么么引入它它们？1. 计划价：为为便于会会计核算算，在购购进材料料时，规规定一个个固定的的购买价价格。同同时，在在各分厂厂领用材材料时，均均按此价价格结算算。2. 标准成本：为便于于会计核核算和考考核各分分厂的成成绩，从从而规定定的产品品单位生生产成本本。同时时，在其其他分厂厂领用本本产品时时，均按按此价格格结算。（这这里的标标准成本本也可以以即产成成品或半半成品的的计划价价）3. 实际成本：产品的的实际生生产成本本。这也也是成本本计算所所要得出出的最终终结果。在在本软件件示例中中，成本本要素中中的直接接材料成成本的实实际成本本是由

15、计计划价的的直接材材料成本本加上材材料成本本差异（原原辅料转转入差异异）得到到的。4. 计划生产成成本（讲讲分厂上上报的计计划成本本表中的的成本）：计划价的材料成本+实际的直接人工成本+实际的制造费用5. 成本差异：1） 原辅料转入入差异：由总部部分配给给各产品品的原材材料及辅辅助材料料成本差差异。（该该差异在在总部进进行分配配，并根根据各分分厂上报报的计划划生产成成本表，生生成实际际成本表表。材料料差异反反映了采采购计划划与实际际之间的的差异）2） 内部差异：各分厂厂所生产产产品的的生产成成本（提提问二：这里的的生产成成本是实实际成本本吗？）与与标准成成本之间间的差异异。内部部差异 = 生生

16、产成本本本期期产量 标准准成本= （ 计计划价的的原辅料料转入成成本 + 实际际的直接接人工成成本 + 实际际的制造造费用）本期产产量 标准准成本注：由以上上公式可可见，内内部差异异是生产产成本和和本期该该产品的的标准成成本之间间的差异异，它不不受原辅辅料的影影响（例例如：生生铁的内内部差异异，不受受煤的实实际价的的影响，不不受上级级产品烧烧结矿石石的实际际成本价价的影响响），使使生产计计划成本本减去标标准成本本（考核核成本盈盈亏的标标准计划划价） 本期期产量，真真正反映映了分厂厂生产成成本的盈盈亏，可可用于考考核分厂厂的成本本管理情情况。3） 库存差异：存货库库存（例例：生铁铁厂的库库存差异

17、异为生铁铁库货已已有差异异）所应应分摊的的差异金金额。第三章案例例介绍水钢钢一、基础信信息：1、原辅料料： 计计划价（元元/吨）矿石 2000煤 100002、自制半半成品及及产成品品：标准准成本（元元/吨）1、 烧结矿 44002、 生铁 150003、 钢锭 200004、 普碳中板 244005、 16Mn中中板 300006、 中板 2270007、 螺纹元钢 350008、 螺纹钢 155009、 元钢 200003、成本要要素：直直接材料料、直接接人工、燃燃料及动动力、制制造费用用4、单位体体系统：A、总部： 负责责购进材材料及辅辅助材料料，并且且记录其其差异，月月底按适适当比例例

18、分摊材材料成本本差异。B、各分厂厂：烧结厂：生生产烧结结矿，并并向总部部上报计计划成本本表。炼铁厂：生生产生铁铁，并向向总部上上报计计划成本本表。炼钢厂：生生产钢锭锭，并向向总部上上报计计划成本本表。中板厂：生生产中板板，并向向总部上上报计计划成本本表。元钢厂：生生产元钢钢，并向向总部上上报计计划成本本表。二、 生产流程及及相关信信息：1、生产流流程：产成品：1、 普碳中板 中板2、 16Mn中板 3、 螺纹元钢 螺纹钢 元钢原辅料：1、 矿石2、 煤自制半成品：烧结矿 生铁 钢锭 2、数据流流：Anyi2000账务系统总部根据产品计划成本表与标准成本之间的差异，生成产品成本盈利亏损表，并生成

19、“内部差异”凭证。总部的材料成本差异凭证。(1) (2)传递“内部差差异”凭证。成本“归集与分配”(4)生成成成本凭凭证传回回账务总部(3)从账账务取数数据 上报产产品计划划成本表表分厂生产，进行成本“归集与分配”，并“生成成本表”。 生成成成本表各成本报表三、本月业业务：I、 总部购入原原辅料： 按实际际价计算算计划价价材料成成本差异异1、矿石：10000T x 2250=250000002000 50000002、煤： 533T x 9000=477700010000-53300II、 各分厂生产产用料及及产量等等（单位位：吨 T）：分厂烧结厂炼铁厂炼钢厂中板厂元钢厂合计产品烧结碳生铁钢锭

20、普碳中板16Mn中中板螺纹元钢1矿石100010002煤108108512533烧结矿3803804生铁2802805钢锭80501202506人工 元3000300030003000300030001800007制造费用 元5000500050005000500050003000008产量40030027080501209销售10101010102010库存1010107040100四、业务流流程：*1. 总厂、分厂厂建立基基础资料料，制定定分配归归集方案案，制定定计划价价和标准准成本。a) 建立科目，及及项目（产产品）核核算在账务务系统中中（总厂厂）；分分厂建立立科目、项项目（产产品）核核

21、算和数数量核算算b) 总、分厂：设置系系统选项项（启用用日期、FFTP地地址）c) 总厂：设置置下级单单位 d) 总厂、分厂厂设置产产品，注意11：代码码、名称称一致；注意22：在此此录入标标准成本本；为内内部差异异凭证的的自动生生成定义义差异科科目。e) 总厂、分厂厂设置成成本要素素，注意意1：代代码、名名称一致致；注意意2：成成本表中中的成本本要素定定义在此此设置f) 总厂、分厂厂设置原原辅料及及半成品品g) 总厂、分厂厂设置分分配方案案，为分分配归集集递推使使用。本本质：从从科目取取数与写写入的过过程定义义；实物物：差异异的计算算递推过过程，从从采购、领领料凭证证中取原原始的数数据，进进

22、行归集集，并逐逐一按科科目（及及科目对对应的项项目）进进行差异异的分配配与归集集，求导导每一级级产品差差异，以以计算实实际成本本。h) 总厂、分厂厂设置分分解基数数：产量量、工时时等i) 总厂、分厂厂设置成成本表分分解与合合成j) 总厂、分厂厂设置定定义成本本表：定定义成本本表项目目，及取取数科目目2. 总厂采购，录录制原材材料购进进凭证。3. 分厂领料，作作领料的的凭证。4. 分厂进行生生产，录录入产量量（标准准成本乘乘产量与与生产计计划成本本形成内内部成本本差异，即即盈亏），分分配基数数，作制制造费用用凭证、直直接人工工凭证。注（1）领领料凭证证：从其其科目中中取得直直接材料料的计划划价和

23、数数量直接材材料的计计划成本本源注（2）制制造费用用凭证：为将形形成生产产成本的的制造费费用建立立数据源源注（3）分分配归集集方案：制造费费用的凭凭证中科科目取数数，并通通过方案案，将制制造费用用转入生生产成本本制造费费用的数数据源注（4）直直接人工工及燃料料凭证：直接人人工及燃燃料成本本的数据据源5. 进行分配归归集，生生成产品品计划成成本表、成成本盈亏亏表。以上，形成成产品计计划成本本表（包包括：各各直接材材料的计计划价成成本和直直接人工工、制造造费用的的实际成成本）和和各分厂厂成本盈盈亏表，将将它们（各各直接材材料的计计划价成成本和直直接人工工、制造造费用的的实际成成本）与与总厂求求导的

24、直直接材料料的差异异求和，可可计算实实际成本本。6. 分厂上报计计划成本本表，总总厂接收收。7. 总厂根据分分厂上报报的产产品计划划成本表表（取取数：产产品产量量、原辅辅料数量量、成本本要素计计划成本本）和标标准成本本，计算算内部成成本差异异，生成成内部差差异凭证证。注,分配基基数定义义：为下下级产品品进行的的归集做做分配准准备8. 总厂录入分分配基数数，并根根据分厂厂上报的的产品品计划成成本表（取取数：产产品产量量、原辅辅料数量量、成本本要素计计划成本本）和标标准成本本，进行行归集分分配，生生成实际际成本表表、转帐帐凭证。注意：1、 在分配归集集前，凭凭证要记记帐。2、 内部差异凭凭证，点点

25、一次，生生成一次次。小结：目标标是求各各产品在在单位期期间内各各产品（各各产品每每个成本本要素）的的生产实实际成本本、生产产计划成成本、成成本盈亏亏，现在在全部完完成。*凭证证与取数数*：1. 总厂在账务务系统中中编制的的凭证：材料采采购凭证证2. 分厂在账务务系统中中编制的的凭证：领料凭凭证、制制造费用用凭证、直直接人工工凭证3. 总厂成本系系统传递递给账务务系统的的凭证差异异分配与与归集凭凭证：1） 内部差异凭凭证：在在成本软软件中的的“设置产产品”中进行行该凭证证模版的的借贷科科目的定定义，从从成本软软件中由由分厂上上报给总总厂的计计划成本本表中取取数。2） 原辅料差异异分配与与归集：由

26、成本本的“分配方方案定义义”凭证借借贷，根根据分配配方案（调调整系数数）、分分配基数数，将归归集的差差异进行行分配；按成本本的“归集方方案”定义凭凭证借贷贷，根据据分配方方案，将将转入原原辅料差差异进行行归集。（最最终分配配比例=调整系系数*分分配基数数。）4. 分厂成本系系统传递递给账务务系统的的凭证：分配制制造费用用凭证（由由分厂分分配方案案定义凭凭证借贷贷，取制制造费用用的凭证证。）5. 报表取数：根据成成本表的的定义，从从数据库库中取数数（数据据库数据据来源：成本中中录入数数据、帐帐务中凭凭证录入入的数据据，分配配、归集集产生的的数据），计计算，最最终生成成报表。分厂报表数据来源：1）

27、 生产成本（分分厂上报报的生产产成本表表）=（ 计划价价的原辅辅料转入入成本 + 实实际的直直接人工工成本 + 实实际的制制造费用用）计划价的原原辅料转转入成本本：通过过编制领领料凭证证，从科科目取数数；实际的直接接人工成成本 + 实际际的制造造费用：通过编编制制造造费用和和人工费费用凭证证和分配配方案实实现。2） 内部差异 = 生生产成本本本期期产量 标准准成本= （ 计计划价的的原辅料料成本 + 实实际的直直接人工工成本 + 实实际的制制造费用用）本本期产量量 标准准成本 生产成本本：如上上。 本期产量量：在成成本软件件中录入入 该产品的的标准成成本：在在产品定定义里录录入五、关于差差异的

28、分分配与归归集方案案：总部分配材材料成本本差异：借131材材料成本本差异（矿矿石）贷贷 1135002044自制半半成品差差异归集集 (烧结矿矿)销售购入：5000000 分分配： 500000 原辅料料归集矿石：500000 分配：10770000 原原辅料归归集煤煤： -10000烧结厂 内内部差异异： 5880000 期期初库存存差异： 0库存借131材材料成本本差异（煤煤）贷 1135002044自制半半成品差差异归集集 (生铁铁)钢锭购入：-553000 分分配： -553000 原原辅料归归集烧烧结矿：10016550 分配：-18811550生铁厂 原原辅料归归集煤煤： -800

29、销售 内内部差异异： -22820000 期期初库存存差异： 0库存钢锭、普碳中板、16Mn中板、螺纹元钢分厂分配制制造费用用 烧结厂厂 ：借 4005制造造费用 贷 4401 生产成成本 （烧烧结矿）137产成品或：135自制半成品杂费： 550000 分分配：550000 直接接材料： 22000000 转转出21180000 直接接人工： 30000 燃料料动力： 100000 制造造费用： 50000 合计计： 21180000向总部上报计划成本表，由总部分配材料成本差异后，才计算出实际成本表。内部差异=生产成成本本期产产量标准成成本 = 22180000 4000 4000 = 58

30、80000 亏亏损差异的分配配与归集集图产品差异归归集与分分配的方方案：凭证内容科目代码科目名称借/贷分配矿石131011材料成本差差异矿石贷13502201001自制半成品品自制半半成品差差异原辅料料转入矿石借分配煤131022材料成本差差异煤贷13702201002产成品产产成品差差异原辅料料转入煤（项项目：普普碳中板板）借13702201002产成品产产成品差差异原辅料料转入煤（项项目：116MNN中钢）借13702201002产成品产产成品差差异原辅料料转入煤（项项目：螺螺纹元钢钢）借13502201002自制半成品品自制半半成品差差异原辅料料转入煤（项项目：烧烧结矿）借1350220

31、1002自制半成品品自制半半成品差差异原辅料料转入煤（项项目：生生铁）借13502201002自制半成品品自制半半成品差差异原辅料料转入煤（项项目：钢钢锭）借烧结矿归集集13502201自制半成品品自制半半成品差差异原辅料料转入（项项目：烧烧结矿）贷13502202自制半成品品自制半半成品差差异内部差差异（项项目：烧烧结矿）贷13502203库存（项目目：烧结结矿）贷13502204自制半成品品自制半半成品差差异差异归归集（项项目：烧烧结矿）借烧结矿分配配13502204自制半成品品自制半半成品差差异差异归归集（项项目：烧烧结矿）贷13502201003自制半成品品自制半半成品差差异原辅料料转

32、入（项项目：生生铁）借502产品销售成成本借13502203自制半成品品自制半半成品差差异库存（项项目：烧烧结矿）借生铁的归集集13502201自制半成品品自制半半成品差差异原辅料料转入（项项目：生生铁）贷13502202自制半成品品自制半半成品差差异内部差差异（项项目：生生铁）贷13502203库存（项目目：生铁铁）贷13502204自制半成品品自制半半成品差差异差异归归集（项项目：生生铁）借生铁的分配配13502204自制半成品品自制半半成品差差异差异归归集（项项目：生生铁）贷13502201004自制半成品品自制半半成品差差异原辅料料转入生铁（项项目：钢钢锭）借502产品销售成成本借13

33、502203自制半成品品自制半半成品差差异库存（项项目：生生铁）借归集的来源源（科目目）全部部相同，其其取数是是从该科科目的明明细级查查找有无无该产品品的项目目核算，有有，则取取数，而而有无及及此数的的产生是是从以往往的分配配中得到到。例如如：生铁铁归集原原辅料转转入差异异时，它它将查找找135502001明细细科目是是否有按按生铁项项目进行行分配的的，有，包包括：煤煤和烧结结矿，取取数，但但是取多多少，是是由分配配基数定定的，比比如，共共分配有有1000吨煤，而而只分配配给生铁铁10吨吨，则其其取该明明细科目目总数的的1/110。在总厂，这这个案例例子中，分分配、归归集方案案的主要要目的是是

34、计算原原辅料转转入的差差异，以以便与计计划成本本加和，求求导实际际成本。本案例的差差异科目目：131：材材料成本本差异；135502：自制半半成品差差异（下下级：原原辅料转转入、内内部差异异）；1137002：产产成品差差异（下下级：原原辅料转转入、内内部差异异）第四章 附录录一、成本分分配归集集方案（总总厂） 图1如图1：此图中所示示为“归集与与分配方方案”，此功功能用于于灵活地地定义产产品成本本的核算算方法，此此功能中中的内容容由用户户按企业业的成本本核算需需求而定定义，并并且可以以在需要要时进行行更改。系系统按方方案中的的顺序号号顺次进进行成本本核算。图中所示为为：总部部将“煤”的材料料

35、成本差差异分配配给各领领用煤的的产品。分录为：借：135502001022 自制制半成品品自制半半成品成成本差异异 原辅辅料差异异转入 煤煤（项目目：烧结结矿） 113500201102 自制半半成品 - 自自制半成成品成本本差异 原辅辅料差异异转入 煤煤（项目目：生铁铁） 113500201102 自制半半成品 - 自自制半成成品成本本差异 原辅辅料差异异转入 煤煤（项目目：钢锭锭） 113700201102 产成品品 产成成品成本本差异 原辅辅料差异异转入 煤煤（项目目：普碳碳中板） 113700201102 产成品品 产成成品成本本差异 原辅辅料差异异转入 煤煤（项目目：166Mn中板）

36、 113700201102 产成品品 产成成品成本本差异 原辅辅料差异异转入 煤煤（项目目：螺纹纹元钢） 贷：1131002 材材料成本本差异 煤煤二、分配比比例：（总总厂）“归集与分分配方案案”仅仅定定义了成成本的核核算方法法，而成成本分配配中具体体的分配配比例则则由下一一个功能能：“辅助量量登记簿簿”来提供供。 图22如图2：此图中所示示为“辅助量量登记簿簿”，在材材料成本本差异及及制造费费用等进进行分摊摊时，就就是由此此功能提提供各产产品的分分摊比例例。此功功能针对对每一个个成本分分配方案案中的每每一项录录入一个个辅助量量，从而而形成成成本的分分摊比例例。辅助助量可以以是：耗耗量、产产量

37、、工工时等企企业认为为合理的的任何一一种成本本分摊基基数。图中所示为为：各产产品领用用煤的领领用量。系统根据“归集与与分配方方案”与“辅助量量登记簿簿”配合，进进行成本本核算，最最终计算算出产品品的最终终实际成成本。三、成本表表定义 图3如图3：此图中所示示为“成本表表定义”，此功功能用于于灵活地地定义各各成本表表的输出出形式。此此功能以以各“成本要要素”为主线线，在各各成本要要素下定定义其子子项，及及各子项项的取数数方法。图中所示为为：输出出“烧结矿矿”的成本本表时，成成本要素素“燃料及及动力”输出形形式及数数据来源源。此图图中成本本要素“燃料及及动力”只包含含“煤”1行，而而实际工工作中可

38、可以定义义多行，不不受限制制。此图图中“煤”的数据据来源为为：科目目135502001022，此数数据从账账务中来来。1个个成本要要素行可可以对应应多个数数据来源源行，其其值为多多个来源源行值乘乘以系统统之和。四、在下一一幅示意意图“产品实实际成本本表”中我们们就可以以看到“成本表表定义”后的输输出结果果。 图44如图4：此图中为“产品实实际成本本表”的输出出形式。此此表的显显示形式式由“成本表表定义”来决定定。它提提供了产产品实际际成本各各方面的的信息。图中所示为为：烧结结矿的实实际成本本表。本期：6667.550元/吨。本本年平均均（本年年累计平平均单位位成本）：6677.500元/吨吨。

39、这样样就形成成了本期期与本年年平均成成本的比比较。为为成本监监控与决决策提供供依据。单位用量：提供给给用户单单位烧结结矿耗用用某一成成本要素素项的数数量。如如：烧结结矿耗用用煤为：0.02550吨/吨。同同时还提提供了单单位耗用用本期与与本年平平均的比比较。为为成本监监控与决决策提供供依据。此表还很明明确地提提供了产产品中各各成本要要素的构构成情况况，为降降低成本本提供依依据。补充内容：（目前前安易成成本核算算系统不不能实现现成本还还原）一、成本还还原采用综合逐逐步结转转法结转转各步骤骤半成品品成本，是是以“自制半半成品”或“直接材材料”综合项项目反映映的。这这样计算算出来的的产品成成本不能能反映产产品的原原始成本本构成，不不符合产产品成本本结构的的实际，因因而不能能据以分分析和考考核产品品成本的的构成和和水平，不不利于分分析和考考核产品品成本计计划的执执行情况况。为此此，必须须进行成成本还原原。成本还原是是将所耗耗半成品品的综合合成本，分分解还原原为上一一步骤的的原始成成本项目目，从面面按原始始成本构构成计算算产品成成本的工工作。成本还原的的方法一一般采用用“项目比比重还原原法”。项目比重还还原法：按上一一步半成成品每一一成本项项目的金金额占半半成品成成本的比比重进行行逐步还还原的方方法。 该该成本项项目金额额某成本项目目所占比比