企业所得税减免税项目28107.docx

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1、附件1：企业所得税减免税项目、条件及报送资料一、符合条件的非营利组织的收入符合条件的的非营利利组织，是是指同时时符合下下列条件件的组织织：1、依依法履行行非营利利组织登登记手续续；2、从从事公益益性或者者非营利利性活动动；3、取取得的收收入除用用于与该该组织有有关的、合合理的支支出外，全全部用于于登记核核定或者者章程规规定的公公益性或或者非营营利性事事业；4、财财产及其其孳息不不用于分分配；5、按按照登记记核定或或者章程程规定，该该组织注注销后的的剩余财财产用于于公益性性或者非非营利性性目的，或或者由登登记管理理机关转转赠给与与该组织织性质、宗宗旨相同同的组织织，并向向社会公公告； 66、投入

2、入人对投投入该组组织的财财产不保保留或者者享有任任何财产产权利；77、工作作人员工工资福利利开支控控制在规规定的比比例内，不不变相分分配该组组织的财财产。非营营利组织织的认定定管理办办法由国国务院财财政、税税务主管管部门会会同国务务院有关关部门制制定。符合条件的的非营利利组织的的收入，不不包括非非营利组组织从事事营利性性活动取取得的收收入，但但国务院院财政、税税务主管管部门另另有规定定的除外外。报送资料： 1、有关认认定机构构出具的的非营利利组织的的证书或或文件（加加盖公章章的复印印件）；2、设立非非营利性性组织章章程、协协议（加加盖公章章的复印印件）；3、相关事事项声明明(主要要针对非非营利

3、组组织的七七个条件件进行专专项说明明)；4、主管税税务机关关要求报报送的其其他资料料。二、企业综综合利用用资源，生生产符合合国家产产业政策策规定的的产品所所取得的的收入企业自20008年年1月11日起以以资源源综合利利用企业业所得税税优惠目目录规规定的资资源作为为主要原原材料，且且原材料料占生产产产品材材料的比比例不得得低于目目录规规定的标标准，生生产国家家非限制制和禁止止并符合合国家和和行业相相关标准准的产品品取得的的收入，减减按900%计入入收入总总额。报送送资料：1、有效的的资源源综合利利用认定定证书、北北京市发发展和改改革委员员会公布布资源综综合利用用企业认认定结果果的文件件（加盖盖公

4、章的的复印件件）；2、企业实实际资源源综合利利用情况况（包括括综合利利用的资资源、技技术标准准、产品品名称等等）、分分别核算算资源综综合利用用收入的的声明；3、主管税税务机关关要求报报送的其其他资料料。三、开发新新技术、新新产品、新新工艺发发生的研研究开发发费用研究开发费费用的加加计扣除除，是指指企业为为开发新新技术、新新产品、新新工艺发发生的研研究开发发费用，未未形成无无形资产产计入当当期损益益的，在在按照规规定据实实扣除的的基础上上，按照照研究开开发费用用的500%加计计扣除；形成无无形资产产的，按按照无形形资产成成本的1150%摊销。企业从事国国家重点点支持的的高新技技术领域域和国国家发

5、展展改革委委员会等等部门公公布的当当前优先先发展的的高技术术产业化化重点领领域指南南（20007年年度）规规定项目目的研究究开发活活动，其其在一个个纳税年年度中实实际发生生的下列列费用支支出，允允许在计计算应纳纳税所得得额时按按照规定定实行加加计扣除除。1、新产品品设计费费、新工工艺规程程制定费费以及与与研发活活动直接接相关的的技术图图书资料料费、资资料翻译译费。2、从事研研发活动动直接消消耗的材材料、燃燃料和动动力费用用。3、在职直直接从事事研发活活动人员员的工资资、薪金金、奖金金、津贴贴、补贴贴。4、专门用用于研发发活动的的仪器、设设备的折折旧费或或租赁费费。5、专门用用于研发发活动的的软

6、件、专专利权、非非专利技技术等无无形资产产的摊销销费用。6、专门用用于中间间试验和和产品试试制的模模具、工工艺装备备开发及及制造费费。7、勘探开开发技术术的现场场试验费费。8、研发成成果的论论证、评评审、验验收费用用。报送资料：1、自主、委委托、合合作研究究开发项项目计划划书和研研究开发发费预算算（加盖盖公章的的复印件件）。2、自主、委委托、合合作研究究开发专专门机构构或项目目组的编编制情况况和专业业人员名名单。3、自主、委委托、合合作研究究开发项项目当年年研究开开发费用用发生情情况归集集表。4、企业总总经理办办公会或或董事会会关于自自主、委委托、合合作研究究开发项项目立项项的决议议文件（加加

7、盖公章章的复印印件）。5、委托、合合作研究究开发项项目的合合同或协协议（加加盖公章章的复印印件）。6、研究开开发项目目的效用用情况说说明、研研究成果果报告等等资料。7、主管税税务机关关要求报报送的其其他资料料。四、安置残残疾人员员所支付付的工资资企业安置残残疾人员员的，在在按照支支付给残残疾职工工工资据据实扣除除的基础础上，按按照支付付给残疾疾职工工工资的1100%加计扣扣除。残残疾人员员的范围围适用中中华人民民共和国国残疾人人保障法法的有有关规定定。报送资料：1、残疾人人员名册册（加盖盖公章的的复印件件）；2、有效的的残疾人人员证明明和身份份证（复复印件）；3、与残疾疾人员签签订的劳劳动合同

8、同或服务务协议（加加盖公章章的复印印件）；4、为残疾疾人员缴缴纳社会会保险的的缴费证证明（加加盖公章章的复印印件）；5、支付残残疾人员员工资的的证明；6、主管税税务机关关要求报报送的其其他资料料。五、从事农农、林、牧牧、渔业业项目的的所得从事农、林林、牧、渔渔业项目目的所得得，可以以免征、减减征企业业所得税税。（一）企企业从事事下列项项目的所所得，免免征企业业所得税税：1、蔬蔬菜、谷谷物、薯薯类、油油料、豆豆类、棉棉花、麻麻类、糖糖料、水水果、坚坚果的种种植；2、农农作物新新品种的的选育；33、中药药材的种种植；4、林林木的培培育和种种植；5、牲牲畜、家家禽的饲饲养；6、林林产品的的采集；77

9、、灌溉溉、农产产品初加加工、兽兽医、农农技推广广、农机机作业和和维修等等农、林林、牧、渔渔服务业业项目；88、远洋洋捕捞。（二）企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：1、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；2、海水养殖、内陆养殖。（三）企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受中华人民共和国实施条例第八十六条规定的企业所得税优惠。报送资料：1、经营场场地证明明、林业业产权证证或相关关经营证证明（加加盖公章章的复印印件）；2、项目所所得核算算情况声声明；3、主管税税务机关关要求报报送的其其他资料料。六、从事国国家重点点扶持的的公共基基础设施施项目投投资经营营的所得得国家重点扶扶持的公

10、公共基础础设施项项目，是是指20008年年1月11日后经经批准的的，并符符合公公共基础础设施项项目企业业所得税税优惠目目录规规定的港港口码头头、机场场、铁路路、公路路、城市市公共交交通、电电力、水水利等项项目。企业从事国国家重点点扶持的的公共基基础设施施项目投投资经营营的所得得，自项项目取得得第一笔笔生产经经营收入入所属纳纳税年度度起，第第一年至至第三年年免征企企业所得得税，第第四年至至第六年年减半征征收企业业所得税税。第一笔生产产经营收收入，是是指公共共基础设设施项目目已建成成并投入入运营后后所取得得的第一一笔收入入。企业承包经经营、承承包建设设和内部部自建自自用本条条规定的的项目，不不得享

11、受受本条规规定的企企业所得得税优惠惠。报送资料：1、国务院院行业主主管部门门或政府府投资主主管部门门的核准准文件（加加盖公章章的复印印件）；2、取得第第一笔收收入的相相关证明明资料，如如收款证证明、发发票存根根联等（加加盖公章章的复印印件）；3、项目所所得核算算情况声声明；4、主管税税务机关关要求报报送的其其他资料料。七、从事符符合条件件的环境境保护、节节能节水水项目的的所得符合条件的的环境保保护、节节能节水水项目，包包括公共共污水处处理、公公共垃圾圾处理、沼沼气综合合开发利利用、节节能减排排技术改改造、海海水淡化化等。项项目的具具体条件件和范围围由国务务院财政政、税务务主管部部门商国国务院有

12、有关部门门制订，报报国务院院批准后后公布施施行。企业从事符符合条件件的环境境保护、节节能节水水项目的的所得，自自项目取取得第一一笔生产产经营收收入所属属纳税年年度起，第第一年至至第三年年免征企企业所得得税，第第四年至至第六年年减半征征收企业业所得税税。报送资料: 1、有关部部门认定定的项目目证明资资料（加加盖公章章的复印印件）；2、取得第第一笔收收入的相相关证明明资料，如如收款证证明、发发票存根根联等（加加盖公章章的复印印件）；3、项目所所得核算算情况声声明；4、主管税税务机关关要求报报送的其其他资料料。八、符合条条件的技技术转让让所得一个纳税年年度内，居居民企业业技术转转让所得得不超过过50

13、00万元的的部分，免免征企业业所得税税；超过过5000万元的的部分，减减半征收收企业所所得税。报送资料：1、经科学学技术行行政部门门认定登登记的技技术转让让合同（加加盖公章章的复印印件）；2、技术转转让合同同认定登登记证明明和认定定登记表表（加盖盖公章的的复印件件）；3、实际发发生的技技术性收收入明细细表；4、项目所所得核算算情况声声明；5、主管税税务机关关要求报报送的其其他资料料。九、国家需需要重点点扶持的的高新技技术企业业国家需要重重点扶持持的高新新技术企企业，是是指拥有有核心自自主知识识产权，并并同时符符合高高新技术术企业认认定管理理办法（国科发火2008172号）规定条件的企业：1、在

14、中国境内（不含港、澳、台地区）注册的企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过5年以上的独占许可方式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权； 2、产品（服服务）属属于国国家重点点支持的的高新技技术领域域规定定的范围围；3、具有大大学专科科以上学学历的科科技人员员占企业业当年职职工总数数的300%以上上，其中中研发人人员占企企业当年年职工总总数的110%以以上；4、企业为为获得科科学技术术（不包包括人文文、社会会科学）新新知识，创创造性运运用科学学技术新新知识，或或实质性性改进技技术、产产品（服服务）而而持续进进行了研研究开发发活动，且且近三个个会计年年度的研研究开发发

15、费用总总额占销销售收入入总额的的比例符符合如下下要求：（1） 最最近一年年销售收收入小于于5,0000万万元的企企业，比比例不低低于6%；（2）最近近一年销销售收入入在5,0000万元至至20,0000万元的的企业，比比例不低低于4%；（3）最近近一年销销售收入入在200,0000万元元以上的的企业，比比例不低低于3%。其中，企业业在中国国境内发发生的研研究开发发费用总总额占全全部研究究开发费费用总额额的比例例不低于于60%。企业业注册成成立时间间不足三三年的，按按实际经经营年限限计算；5、高新技技术产品品（服务务）收入入占企业业当年总总收入的的60%以上； 6、企业研研究开发发组织管管理水平

16、平、科技技成果转转化能力力、自主主知识产产权数量量、销售售与总资资产成长长性等指指标符合合高新新技术企企业认定定管理工工作指引引（国国科发火火200083622号）的的要求。国家需要重重点扶持持的高新新技术企企业，减减按155的税税率征收收企业所所得税。报送资料：1、有效的的高新技技术企业业证书（加加盖公章章的复印印件）；2、主管税税务机关关要求报报送的其其他资料料。十、新办软软件生产产企业、集集成电路路设计企企业我国境内新新办软件件生产企企业、集集成电路路设计企企业经认认定后，自自获利年年度起，第第一年和和第二年年免征企企业所得得税，第第三年至至第五年年减半征征收企业业所得税税。报送资料：1

17、、北京市市软件企企业证书书或北京京市集成成电路设设计企业业证书（加加盖公章章的复印印件）； 2、获利年年度声明明；3、主管税税务机关关要求报报送的其其他资料料。十一、国家家规划布布局内的的重点软软件生产产企业国家规划布布局内的的重点软软件生产产企业，如如当年未未享受免免税优惠惠的，减减按100%的税税率征收收企业所所得税。报送资料：1、国家发发展和改改革委员员会、工工业和信信息化部部、商务务部、国国家税务务总局每每年发布布的国家家规划布布局内重重点软件件企业名名单；2、主管税税务机关关要求报报送的其其他资料料。十二、生产产线宽小小于0.8微米米(含)集成电电路产品品的生产产企业生产线宽小小于0

18、.8微米米(含)集成电电路产品品的生产产企业，经经认定后后，自获获利年度度起，第第一年和和第二年年免征企企业所得得税，第第三年至至第五年年减半征征收企业业所得税税。报送资料：1、国家发发展和改改革委员员会、工工业和信信息化部部、财政政部、海海关总署署、国家家税务总总局下发发的生产产线宽小小于0.8微米米(含)集成电电路企业业名单；2、获利年年度声明明；3、主管税税务机关关要求报报送的其其他资料料。十三、投资资额超过过80亿亿元人民民币或集集成电路路线宽小小于0.25uum的集集成电路路生产企企业投资额超过过80亿亿元人民民币或集集成电路路线宽小小于0.25uum的集集成电路路生产企企业，可可以

19、减按按15%的税率率缴纳企企业所得得税，其其中，经经营期在在15年年以上的的，从开开始获利利的年度度起，第第一年至至第五年年免征企企业所得得税，第第六年至至第十年年减半征征收企业业所得税税。报送资料：1、国家发发展和改改革委员员会、工工业和信信息化部部、财政政部、海海关总署署、国家家税务总总局下发发的集成成电路线线宽小于于0.225umm的集成成电路生生产企业业名单或或投资额额超过880亿元元人民币币的证明明材料；2、获利年年度声明明；3、主管税税务机关关要求报报送的其其他资料料。十四、创业业投资企企业抵扣扣应纳税税所得额额创业投资企企业采取取股权投投资方式式投资于于未上市市的中小小高新技技术

20、企业业2年以以上的，可可以按照照其投资资额的770%在在股权持持有满22年的当当年抵扣扣该创业业投资企企业的应应纳税所所得额；当年不不足抵扣扣的，可可以在以以后纳税税年度结结转抵扣扣。报送资料：（一）抵扣扣资格备备案1、经有权权部门批批准认定定的创业业投资企企业证书书或文件件（加盖盖公章的的复印件件）；2、被投资资的中小小高新技技术企业业的高新新技术企企业证书书（加盖盖公章的的复印件件）；3、投资合合同、协协议及实实投资金金验资证证明（加加盖公章章的复印印件）；4、被投资资的中小小高新技技术企业业未上市市的声明明；5、主管税税务机关关要求报报送的其其他资料料。（二）抵扣扣应纳税税所得额额备案1

21、、经有权权部门批批准认定定的创业业投资企企业证书书或文件件（加盖盖公章的的复印件件）；2、被投资资的中小小高新技技术企业业的高新新技术企企业证书书（加盖盖公章的的复印件件）；3、投资合合同、协协议及实实投资金金验资证证明（加加盖公章章的复印印件）；4、创业投投资企业业抵扣应应纳税所所得额备备案明细细表；5、主管税税务机关关要求报报送的其其他资料料。十五、企业业购置用用于环境境保护、节节能节水水、安全全生产等等专用设设备的投投资额抵抵免税额额企业自20008年年1月11日起购购置并实实际使用用环境境保护专专用设备备企业所所得税优优惠目录录、节节能节水水专用设设备企业业所得税税优惠目目录和和安全全

22、生产专专用设备备企业所所得税优优惠目录录规定定的环境境保护、节节能节水水、安全全生产等等专用设设备的，该该专用设设备的投投资额的的10%可以从从企业当当年的应应纳税额额中抵免免；当年年不足抵抵免的，可可以在以以后5个个纳税年年度结转转抵免。享受前款规定的企业所得税优惠的企业，应当实际购置并自身实际投入使用前款规定的专用设备；企业购置上述专用设备在5年内转让、出租的，应当停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。报送资料： （一一）抵免免资格备备案1、购买专专用设备备发票及及清单（加加盖公章章的复印印件）；2、专用设设备固定定资产使使用卡片片或专用用设备固固定资产产明细帐帐（加盖盖

23、公章的的复印件件）；3、专用设设备属于于环境境保护专专用设备备企业所所得税优优惠目录录、节节能节水水专用设设备企业业所得税税优惠目目录、安安全生产产专用设设备企业业所得税税优惠目目录规规定的环环境保护护、节能能节水、安安全生产产等专用用设备的的声明、专专用设备备使用情情况声明明；4、主管税税务机关关要求报报送的其其他资料料。 （二二）抵免免税额备备案1、购买专专用设备备发票及及清单（加加盖公章章的复印印件）：2、专用设设备固定定资产使使用卡片片或专用用设备固固定资产产明细帐帐（加盖盖公章的的复印件件）；3、企业购购置专用用设备抵抵免企业业所得税税额备案案明细表表；4、主管税税务机关关要求报报送

24、的其其他资料料。附件2：北京市 地方方税务局局减免税备案案表提交人计算机代码码税种减免税事项项起止时间备案减免税税额或比比例减免税政策策的执行行情况： 提交人人（签章章） 年 月月 日附件3：减免税备案案资料清清单序号资料名称12345678声明：以上上提供的的情况及及报送的的材料真真实可靠靠，本纳纳税单位位及法定定代表人人负责承承担相应应责任。经办人：纳税人（签签章）： 年年 月 日经办人：税务机关（签签章） 年年 月 日注：本表及及减免免税备案案表一一式两份份，一份份由税务务机关交交纳税人人作为收收到备案案材料的的证明，一一份由税税务机关关留存归归档。附件4：创业投资企企业抵扣扣应纳税税所得额额备案明明细表纳税人名称称（公章章）：抵免年度： 金金额单位位：元项目年度年年年年年1创业投投资企业业可抵扣扣应纳税税所得额额总额2以前年年度结转转未抵扣扣应纳税税所得额额3本年度度抵扣应应纳税所所得额4结转以以后年度度应纳税税所得额额余额附件5：企业购置专专用设备备抵免企企业所得得税额备案明细细表纳税人名称称（公章章）：抵免年度： 金金额单位位：元项目年度年年年年年1企业购购置专用用设备可可抵免企企业所得得税总额额2以前年年度结转转未抵免免税额3本年度度抵免所所得税额额4结转以以后年度度抵免所所得税的的投资余余额