初级会计考试题库精选9节.docx

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1、初级会计考试题库精选9节初级会计考试题库精选9节 第1节 企业财务部门于3月12日收业务部门转来3月5日填制的原始凭证，并于3月16日编制记账凭证，3月20日将此记账凭证登记入账，则账簿记录中的日期栏所填写的日期应是3月16日。（ ）正确答案：账簿记录中的日期栏所填写的日期应是编制记账凭证的日期。 城镇土地使用税的纳税义务人通常包括（ ）。A拥有土地使用权的单位和个人B拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地时的，土地实际使用人和代管人C土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人D土地使用权共有时的共有各方正确答案：ABCD本题考核城镇土地使用税的纳税人。土地使用税的纳税人通常包括以上四种

2、情况。 某企业2022年6月20日自行建造的一条生产线投入使用，该生产线建造成本为740万元，预计使用年限为5年，预计净残值为20万元。在采用年数总和法计提折旧的情况下，2022年该生产线应计提的折旧额为（）万元。A. 240B. 140C. 120D. 148正确答案：C该生产线是从2022年7月1日开始计提折旧，则2022年该生产线是计提半年的折旧。年数总和法下，预计使用年限为5年，则第一年的折旧率=5 （1+2+3+4+5），则2022年该生产线应计提的折旧额=（74020）5152120（万元） 某卷烟生产企业2022年度缴纳的下列税种中，属于国家税务局征收的有（ ）。A消费税B房产税

3、C印花税D增值税正确答案：AD本题考核税收征收管理体制中的税种的分类。按管理和使用权限不同分类，房产税、印花税是由地方税务局征收的，增值税、消费税是由国税局负责征收的。 某企业2022年4月l日从银行借入期限为3年的长期借款400万元，编制2022年12月31日资产负债表时，此项借款应填入的报表项目是（）。A.短期借款B.长期借款C.其他长期负债D.一年内到期的非流动负债正确答案：D2022年4月l日从银行借入期限为3年的长期借款，该项借款到2022年12月31日还有3个月的时间就要到期，则该项借款应填入资产负债表中的“一年内到期的非流动负债”项目中。 某企业2022年7月1日从银行借入期限为

4、3年的长期借款400万元，编制2022年12月31资产负债表时，此项借款应填人的报表项目是（ ）。A短期借款B长期借款C其他长期负债D一年内到期的非流动负债正确答案：C2022年7月1日从银行借入期限为3年的长期借款，该项借款在2022年12月31日还有6个月的时间就要到期，则该项借款应填入2022年度资产负债表中的“一年内到期的非流动负债”项目中。 按照我国个人所得税法的规定，下列利息收入应缴纳个人所得税的有（ ）。A国债利息收入B国家发行的金融债券利息收人C储蓄存款利息收入(2022年10月9日前孳生)D教育储蓄存款利息收入正确答案：C本题考核利息所得征收个人所得税的规定。根据个人所得税法

5、规定，选项ABD均为免征个人所得税的利息收入。储蓄存款利息收入自2022年10月9日起暂免征收个人所得税。 根据法律规定，诉讼时效期问从（ ）起计算。A发生争议时B当事人权利被侵害时C法律行为生效时D当事人知道或者应当知道权利被侵害时正确答案：D本题考核诉讼时效期间的计算。根据规定，诉讼时效期间从当事人知道或者应当知道权利被侵害时计算。初级会计考试题库精选9节 第2节 2022年4月10日公民甲因煤气灶爆炸受伤住院，于4月20日出院。公民甲在4月21日找煤气灶厂家要求索赔，遭到拒绝。公民甲若要提起诉讼，应在（ ）。A2022年4月10日之前B2022年4月21日之前C2022年4月20日之前D

6、2022年4月10日之前正确答案：B本题考核点是诉讼时效中断。按民法通则规定，公民甲身体受到伤害要求赔偿，诉讼时效期间为1年。所以C、D选项均不对； 甲、乙发生合同纠纷，继而对双方事先签订的仲裁协议效力发生争议。甲提请丙仲裁委员会确认仲裁协议有效，乙提请丁法院确认仲裁协议无效。关于确定该仲裁协议效力的下列表述中，符合法律规定的是( )A.应由丙仲裁委员会对仲裁协议的效力作出决定 B.应由丁法院对仲裁协议的效力作出裁定 C.应根据甲、乙提请确认仲裁协议效力的时间先后来确定由仲裁委员会决定或丁法院裁定 D.该仲裁协议自然失效正确答案：B参考答案：B试题点评： 本题主要考核第一章 总论的仲裁知识点。

7、 下列存款人，可以申请开立基本存款账户的是 （ ）。A具有营业执照的分公司B个体工商户C异地常设机构D外国驻华机构正确答案：ABCD本题考核开立基本存款账户存款人的资格。以上四项均可以开立基本存款账户。 票据的失票人向人民法院申请公示催告的。公示催告期间届满，没有利害关系人申报权利的，人民法院应判决丧失票据无效。（ ）正确答案：本题考核公示催告的规定。公示催告期间届满，没有利害关系人申报权利的，只有在催告申请人向人民法院申请时，人民法院才能作出除权判决，判决丧失票据无效。人民法院不得在没有催告申请人申请的情形下，直接判决丧失票据无效。 下列各项因素中，能够影响国债利率水平的因素有()。A平均利

8、润率B资金供求关系C国家宏观调控D预期通货膨胀率正确答案：ABCDABCD国库券的利率随预期的通货膨胀补偿率变化，它近似等于纯粹利率加预期通货膨胀补偿率，而平均利润率、资金供求关系和国家宏观调控影响纯粹利率，进而影响无风险报酬率，所以，选项A、B、C和D均正确。 企业可以根据单位的实际需要自行确定库存现金的限额。（ ）正确答案：企业应根据实际需要向开户银行提出申请，由开户银行核定库存现金的限额，不可以自行确定。 根据税法征管法的规定，当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以（ ）。A申请行政复议B向税务机关申请暂缓执行C向政府主管部门反映并请其出面调解D向人民法院起

9、诉正确答案：AD根据税法征管法的规定，当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院起诉。 某企业对所得税采用债务法核算。上年适用的所得税率为40%，“递延税款”科目贷方余额为8000元。本年适用的所得税率为33%，会计利润总额高于应纳税所得额的时间性差异为10000元。该企业本年“递延税款”科目发生额为（ ）元。A贷方3300B贷方4700C贷方1900D借方1400正确答案：C由于税率变动而调整“递延税款”余额的金额（借方）800040%（40%30%）1400元；本期发生的会计利润总额高于应纳税所得额的时间性差异对所得税的影响额（贷

10、方）1000033%3300元，该企业本年“递延税款”科目发生额为330014001900（贷方）。初级会计考试题库精选9节 第3节 纳税人自产自用的应税消费品，均应于移送使用时缴纳消费税。 （ ）正确答案：本题考核自产自用消费品的有关规定。自产自用用于连续生产应税消费品，不纳税；自产自用用于其他方面，于移送使用时缴纳消费税。 某企业将外购的货物(有增值税专用发票)赠送儿童福利院，其进项税额不得抵扣。 （ ）正确答案：企业将外购的货物用于投资、分配和赠送，属于增值税的视同销售，其外购货物的进项税符合规定，准予抵扣。 根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的

11、是（ ）。A. 罚金B. 银行按规定加收的罚息C. 税收滞纳金D. 罚款和被没收财物的损失正确答案：B答案解析：根据规定，税收滞纳金不得在企业所得税前扣除；纳税人的生产、经营因违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款，以及被没收财物的损失，不得在税前扣除，但纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。 撤销银行结算账户时，应当先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将这些账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。 （ ）A、正确B、错误正确答案：A专家解析：正确答案：A 编制完银行存款余额调节表后，应当据以调整银行存款的账面

12、余额。（ ）正确答案：银行存款余额调节表并不能作为调整银行存款账面余额的记账依据，只是为了核对账目。 某企业2022年发生亏损100万元，按规定可以用2022年度税前利润弥补，该企业2022年实现利润60万元，弥补了上年部分亏损，2022年末企业对实现的会计利润的会计处理时（ ）A借：利润分配盈余公积补亏贷：利润分配未分配利润B借：本年利润贷：利润分配未分配利润C借：盈余公积贷：利润分配未分配利润D借：利润分配未分配利润贷：利润分配其他转入正确答案：B 委托加工的物资收回后用于连续生产的，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。（ ）正确答案：如果委托方连续生产应税消费品，缴纳的消费

13、税是计入应交税费=应交消费税的借方。 担任单位会计机构负责人(会计主管人员)的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作两年以上经历。（ ）正确答案：担任单位会计机构负责人(会计主管人员)的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作“三年以上”经历。初级会计考试题库精选9节 第4节 预算的作用是( )。A、做计划、设目标B、体现中外管理会计实践的差异C、建立管理会计师架构D、以上都不对正确答案：A ID：（2022年）同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期。（ ）此题为判断题(对，错)。正确答案：本题考核试用期的规

14、定。 某企业2022年1月1日的房产原值为3 000万元，4月1日将其中原值为1 000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税（ ）万元。A48B24C27D2B8正确答案：C(1)从价部分：2 000(1-20%)12%+1 000(1-20%) 12%14=216(万元)；(2)从租部分：5912%=54(万元)；(3)当年应纳房产税=216+54=27(万元) A工业企业本期主营业务收入为300万元，主营业务成本为200万元，其他业务收入为150万元，其他业务成本为130万元，管理费用为115万元，投资收益为1

15、80万元，所得税为130万元。假定不考虑其他因素，该企业本期营业利润为( )万元。A100B185C65D85正确答案：B解析：营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益-公允价值变动损失+投资收益-投资损失其中，营业收入=主营业务收入+其他业务收入营业成本=主营业务成本+其他业务成本因此，本期营业利润=300-200+150-130-115+180=185(万元)。 中国公民李某系自由职业者，以绘画为生。李某2022年112月收入情况如下： (1)一次取得绘画收入23 000元(人民币，下同)。 (2)在A国出版画册取得稿酬15

16、0 000元。在B国取得银行利息10 000元，已分别按收人来源国税法缴纳了个人所得税12 000元和2 500元。 (3)取得保险赔款20 000元。 (4)取得贷款利息5 000元。请计算李某2022年应纳的个人所得税税款。正确答案：(1)绘画收入应缴纳的个人所得税款=23 000(1-20%)20%=3 680(元)(2)A、B国收入应纳的个人所得税款A国收入按我国税法规定计算的应纳税额(即抵扣限额)=150 000(1-20%)20%(1-30%)=16 800(元)李某A国实际缴纳的税款12 000元低于抵扣限额，因此可全额抵扣，并需在我国补缴个人所得税4 800元(16 800-1

17、2 000)。B国收入按我国税法规定计算的应纳税额(即抵扣限额=10 00020%=2 000(元)李某B国实际缴纳税款2 500元超出了抵扣限额。因此只能在限额内抵扣2 000元，不用在我国补缴税款。(3)取得保险赔款20 000元，可免征个人所得税。(4)贷款利息应纳的个人所得税税款=5 00020%=1 000(元)(5)李某2022年应纳个人所得税税款=3 680+4 800+1 000=9 480(元) 下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是（ ）。A法是由国家制定或认可的规范B法是全社会成员共同意志的体现C法由统治阶级的物质生活条件所决定D法凭借国家强制力的保障获得普遍遵行的效

18、力正确答案：B法是统治阶级的国家意志的体现，不是全社会成员共同意志的体现。 林某有面积为140平方米的住宅一套，价值96万元。黄某有面积为120平方米的住宅一套，价值72万元。两人进行房屋交换，差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为3%，黄某应缴纳的契税税额为（ ）TY元。A48B288C216D072正确答案：D黄某应缴纳的契税=(96-72)?3%=072(万元)。房屋交换以所交换房屋的价格差额为计税依据。 完工百分比法主要适用于（ ）。A劳务收入的确认B他人使用本企业资产收入的确认C出售在产品的确认D销售商品收入的确认正确答案：A完工百分比法是指按照劳务的完成程度确认收入和费用的

19、方法，主要适用于提供劳务收入的确认与计量。当劳务的开始与完成分属不同的会计期间，且在期末能对该项劳务交易的结果作出可靠估计的，应按完工百分比法确认收入。初级会计考试题库精选9节 第5节 第 16 题 账户的对应关系是指（ ）。A总分类账户与明细分类账户之间的关系B有关账户之间的应借应贷关系C资产类账户与负债类账户之间的关系D成本类账户与损益类账户之间的关系正确答案：B 银行存款余额调节表是调整企业银行存款账面余额的原始凭证。（ ）正确答案：银行存款余额调节表只是为了核对账目，并不能作为调整银行存款账面余额的原始凭证。 企业在计提下列各项减值准备时，应通过“管理费用”科目核算的有（ ）。A坏账准

20、备B存贷跌价准备C长期投资减值准备D固定资产减值准备正确答案：AB计提坏账准备和存货跌价准备应计入管理费用；计提长期投资减值准备应计入投资收益，计提的固定资产减值准备应计入营业外支出科目。 在证明经济业务发生,据以编制记账凭证的作用方面,自制原始凭证与外来原始凭证具有同等的效力。( )A正确B错误正确答案：A 职业道德的作用是( )。A、具有职业性B、具有规范性C、提高全社会的道德水准D、具有稳定性正确答案：C 付款人承兑时附有条件，下列说法正确的是（ ）。A、所附条件不具有汇票上的效力B、所附条件满足，承兑方能成立C、所附条件满足，承兑人应当承担到期付款的责任D、视为拒绝承兑正确答案：D专家

21、解析：正确答案：D本题考核汇票的承兑。根据票据法的规定，付款人承兑汇票，不得附有条件；承兑附有条件的，视为拒绝承兑。 一般纳税人发生的下列业务中，不得开具增值税专用发票的有()。A、零售劳保专用品B、向消费者个人销售货物C、批发避孕药品和用具D、销售非自用二手车答案：BCD 出票人和背书人在票据上的签章不符合法律规定的，票据无效。（ ）正确答案：本题考核票据签章的相关内容。出票人在票据上的签章不符合法律规定的，票据无效；背书人在票据上签章不符合法律规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力。初级会计考试题库精选9节 第6节 下列各项中,符合会计要素收入定义的是（ ）。A. 出售材料收

22、入B. 出售无形资产净收益C. 转让固定资产净收益D. 向购货方收取的增值税销项税额正确答案：A 若每期销售收入中，本期收到部分现金，其余在下期收回;材料采购货款部分在本期付清，其余在下期付清，在编制预计资产负债表时，下列计算公式正确的有( )。A.期末应收账款=本期销售额(1-本期收现率)B.期末应付账款=本期采购额(1-本期付现率)C.期末现金余额=期初现金余额+本期销货现金收入-本期各项现金支出D.期末未分配利润=期初未分配利润+本期利润-本期股利正确答案：ABD解析：C选项没有考虑现金的筹措和利用情况。 企业核算收到短期投资的现金股利时，可能涉及的会计科目有（ ）。A投资收益B短期投资

23、C应收股利D银行存款正确答案：BCD短期投资只有在出售时才会涉及到投资收益的核算，在宣告股利时不做账务处理，收到短期投资的现金股利时做的账务处理是： 借：银行存款 贷：应收股利或短期投资 投资当年就分回股利的冲减短期投资成本。 下列各项中，属于增值税征收范围的是（ ）。A提供加工服务B提供租赁服务C提供桥梁修缮服务D提供运输服务正确答案：A本题考核增值税的征收范围。选项B、C、D属于营业税的征收范围，纳税人提供加工、修理修配劳务应当征收增值税。 下列会计科目中，年末结转后应无余额的有（ ）。 A“主营业务收入” B“营业外收入” C“利润分配” D“本年利润”正确答案：ABD一般情况下利润分配

24、账户应有余额，而其他账户应没有余额。 企业为取得固定资产而交纳的()应计入固定资产的入账价值。A.增值税B.耕地占用税C.车辆购置税D.契税正确答案：ABCD增值税、耕地占用税、车辆购置税、契税都应计入固定资产的价值。 甲公司为增值税一般纳税人，于2022年12月10日收到乙公司委托代销的产品，2022年元月10日出售受托代销产品成功，并于2022年3月5日收回货款，3月12日甲公司将受托代销商品款支付给乙公司，则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为（ ）。A2022年12月10日B2022年3月12日C2022年3月5日D2022年1月10日正确答案：D本题考核增值税的纳税义务发生时间

25、。甲公司属于销售商品的纳税人，他的纳税义务发生时间为受托代销产品成功的当天 下列各项中属于直接计入当期利润的损失的有（ ）。A预计产品质量保证损失B捐赠支出C资产减值损失D公允价值变动损失正确答案：B预计产品质量保证损失应计入销售费用，公允价值变动损失和资产减值损失都是日常的生产经营活动引起的损失，属于费用的范畴，而不是非日常活动引起的损失。捐赠支出计人营业外支出。初级会计考试题库精选9节 第7节 甲公司是中方A公司与外商B公司共同出资组建的中外合资企业，于2022年1月1日设立，注册资本总额为2000000元，A公司和B公司的出资比例为6：4.A公司对甲公司有重大影响。1月1日，按投资合同规

26、定，A公司以一座账面原价1400000元，已提折旧400000元的厂房投资，双方确认的该厂房价值为1200000元，并已办妥产权划转等相关手续。1月2日，B公司以100000美元投资，投资合同约定的汇率为1美元=8.0人民币元。当日的市场汇率为1美元=8.4人民币元。该外币已存入银行。2022年度，甲公司实现净利润200000元；董事会决定提取15%的盈余公积，并向投资者分配利润100000元。要求：（1）编制甲公司接受A公司投资的会计分录。（2）编制甲公司接受B公司投资的会计分录。（3）编制A公司确认投资收益相关的会计分录。正确答案：.（1）借：固定资产1200000 贷：实收资本12000

27、00 （2）借：银行存款840000 贷：实收资本800000 资本公积40000 （3）借：长期股权投资甲公司（损益调整）120000（20000060%） 贷：投资收益120000 借：应收股利60000（10000060%） 贷：长期股权投资甲公司（损益调整）60000 事业单位的事业结余是指-定时期内各项经营收入与支出相抵后的余额。（ ）正确答案：本题考核事业单位的经营结余。经营结余是指-定时期内各项经营收入与支出相抵后的余额。 抵押物拍卖的价款，当事人没有约定的，其清偿顺序是（ ）。A主债权、实现抵押权的费用、主债权的利息B主债权的利息、主债权、实现抵押权的费用C实现抵押权的费用、主

28、债权的利息、主债权D实现抵押权的费用、主债权、主债权的利息正确答案：C本题考核点是抵押权的实现。抵押物折价或者拍卖、变卖所得的价款，当事人没有约定的，清偿顺序如下：(i)实现抵押权的费用； (2)主债权的利息；(3)主债权。 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2022年6月1日对外销售产品一批，开具的增值税专用发票上注明的价款为10万元，增值税税额为1.7万元，甲公司收到购货方以银行存款支付的部分货款5万元，其余款项购货方以银行承兑汇票支付。根据以上经济业务，甲公司应当编制( )。A、收款凭证B、付款凭证C、收款凭证与转账凭证D、付款凭证与转账凭证正确答案：C解析：收到以银行

29、存款支付的部分货款应编制收款凭证，其余以银行承兑汇票支付的款项应编制转账凭证。 某企业某月销售商品发生商业折扣20万元、现金折扣15万元、销售折让25万元。该企业上述业务计入当月财务费用的金额为（ ）万元。A.15 B.20C.35 D.45正确答案：A题目考核了商业折扣、现金折扣、销售折让的处理，三者中只有现金折扣在财务费用科目中体现，因此答案应该选择A。 对内部会计监督实施情况承担最终责任的是（ ）。A会计机构B审计机关C单位负责人D会计机构负责人正确答案：C对内部会计监督实施情况承担最终责任的是单位负责人而不是会计机构负责人。 用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动

30、合同的，应当向劳动者每月支付三倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同。（ ）正确答案：本题考核劳动合同的订立。用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付两倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同 我国的资产负债表采用账户式结构，可以反映收入、费用和利润之间的内在关系。（ ）正确答案：我国企业的资产负债表采用账户式结构，反映企业在某一特定日期的财务状况的报表。初级会计考试题库精选9节 第8节 某企业2022年初账面共有房产原值4000万元，当年房产使用情况如下：（1）1月1日将栋原值800万元的办公楼用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5

31、年。已知该企业当年取得固定收入50万元；（2）7月1日将原值200万元、占地面积400平方米的栋仓库出租给某商场存放货物，7月1日起计租，租期1年，每月租金收入15万元；（3）其余房产为经营自用；（4）年初委托施工单位修建物资仓库，8月22日办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计人固定资产。 已知：当地规定房产税计算余值的扣除比例为20。要求：根据上述资料，分析回答下列题。业务（1）应缴纳的房产税是（ ）万元。A.6B.0.6C.0D.7.68业务（2）出租业务应缴纳的房产税是（ ）万元。A.2.16B.1.08C.1.92D.2.04该企业2022年应缴纳的房产税共计（ ）万元。A

32、.36.84B.35.92C.30.84D.37下列关于房产税的说法中，表述正确的是（ ）。A.房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋B.房产税以房产的计税价值或房产租金收人为计税依据C.对以房产投资联营，不担风险，只收取固定收入，不缴纳房产税D.对以房产投资联营、投资者参与投资利润分红、共担风险的，按房产余值计缴房产税请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！问题 1 答案解析：A以房产投资联营，不担风险，只收取固定收入，应由出租方按租金收入计缴房产税。该企业应纳房产税50126（万元）。问题 2 答案解析：B出租房产应缴纳的房产税1.56121.08（万元）问题 3 答案解析：

33、D经营自用房产应缴纳的房产税（4000200800）（120）1.2+200（120）1.212628.8+0.9629.76（万元） 委托施工企业建设的房屋，房产税纳税义务发生时间从办理验收手续之次月起。 应纳房产税50（120）1.21240.16（万元） 2022年应缴纳房产税6+1.08+29.76+0.1637（万元）问题 4 答案解析：ABD对以房产投资联营，不担风险，只收取固定收入的，实际上是以联营名义取得房屋租金，以出租方取得的租金收入为计税依据计缴房产税，选项C不正确。 根据增值税法律制度规定，下列各项中，不属于增值税视同销售范围的是（ ）。A将外购的货物分配给股东B将外购的

34、货物用于投资C将外购的货物用于集体福利D将外购的货物无偿赠送他人正确答案：C本题考核增值税视同销售的范围。(1)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，属于视同销售；(2)将外购的货物用于集体福利或个人消费，不属于视同销售。 下列各项税费，应该计人“营业税金及附加”科目的是（ ）。A出售固定资产应交的营业税B增值税一般纳税人销售产品应交的增值税C出租无形资产应交的营业税D委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品被代扣代缴的消费税正确答案：C 法人或者其他经济组织财务报表资产净值超过需要担保的税额及滞纳金3倍以上的，自然人、法人或者其他经济组织所拥有或者依法可以处分的未设置担保的财产价值超

35、过需要担保的税额及滞纳金的，为具有纳税担保能力。 （ ）正确答案：本题旨在考查纳税保证人的纳税担保能力。法人或者其他经济组织财务报表资产净值超过需要担保的税额及滞纳金2倍以上的，自然人、法人或者其他经济组织所拥有或者依法可以处分的未设置担保的财产价值超过需要担保的税额及滞纳金的，为具有纳税担保能力。 某公司向职工发放自产的加湿器作为福利，该产品的成本为每台150元，共有职工500人，计税价格为200元，增值税税率为17%，计入该公司应付职工薪酬的金额为( )元。A、117000B、75000C、100000D、92000A本题的分录是：借：管理费用117000贷：应付职工薪酬117000借：应

36、付职工薪酬117000贷：主营业务收入100000应交税费应交增值税(销项税额)17000借：主营业务成本75000贷：库存商品75000 纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。（ ）正确答案：答案解析：纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。试题点评：本题主要考核营业税法律制度的“营业税计算”知识点。 企业缴纳的下列税款中，不需要通过“应交税金”科目核算的是（ ）。A印花税B增值税C资源税D消费税正确答案：A印花税可直接借记“管理费

37、用”科目，贷记“银行存款”科目。 钱某为一外商投资企业雇佣的中方人员2022年 12月收人情况如下：(1)外商投资企业每月支付的工薪25 400元；国内派遣单位每月支付的工资4 800元。(2)利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入80 000元，领取收入时得知该单位遭受严重水灾，当即捐赠20 000元。(3)为境外一企业提供一项专利技术的使用权一次取得收入150 000元。已按收入来源国税法在该国缴纳了个人所得税20 000元。(4)个人出租住房，每月取得租金收入3 000元，每月发生的准予扣除项目及修缮费用500元，取得合法票据。要求：计算钱某2022年在我国应缴纳的个人所得税。正确

38、答案：(1)工薪所得应纳的个人所得税=(25 400+4 800-2 000)25%-1 37512=68 100(元)(2)工程设计应纳个人所得税=80 000(1-20%)40%-7 000=18 600(元)(3)提供专利技术应纳的个人所得税=1 50 000(1-20%)20%-20 000=4 000(元)(4)租金应纳个人所得税=(3 000-500-800)10%12=2 040(元)(5)2022年在我国应纳的个人所得税=68 1OO+18 600+4 000+2 040=92 740(元)初级会计考试题库精选9节 第9节 下列各项现金流出，不属于企业现金流量表中筹资活动产生的

39、现金流量的是( )A偿还应付账款B偿还短期借款C发放现金股利D支付借款利息正确答案：AA选项A，属于经营活动产生的现金流量。 领料单中，通常是一式两联的是()。A.领料单B.领料登记表C.领料单与限额领料单D.限额领料单正确答案：D限额领料单一式两联。领料单和领料登记表通常一式三联。 先进先出法是以()为前提的。A.先入库的存货先发出B.先入库的存货后发出C.存货数量较少D.存货单位价值较大正确答案：A先进先出法是以先入库的存货先发出为前提的。 下列各项中，符合企业所得税有关坏账处理条件的有（ ）。A逾期2年以上仍未收回的应收账款B逾期3年以上仍未收回的应收账款C债务人依法被宣告失踪，其财产确

40、实不足以清偿的应收账款D债务人遭受意外事故，损失巨大，以其财产确实无法清偿的应收账款正确答案：BCD企业所得税有关坏账处理的条件有6个，其中逾期时间应为3年以上仍未收回的应收账款，故选BCD。 在下列各项中，从甲公司的角度看，能够形成“企业与债权人之间财务关系”的业务是 ( )。A甲公司购买乙公司发行的债券B甲公司购买丙公司的股票C甲公司赊销给丁公司产品D甲公司向戊公司支付利息，正确答案：DD甲公司购买乙公司发行的债券，则乙公司是甲公司的债务人，所以A形成的是 “企业与债务人之间财务关系”；甲公司购买丙公司股票，则丙公司接受资金，所以选项B是“企业与受资者之间的财务关系”；甲公司赊销给丁公司产

41、品，则丁公司属于甲公司的客户，所以选项c形成的是“企业与客户之间的财务关系”；甲公司向戊公司支付利息，则戊公司是甲公司的债权人，所以选项D形成的是“企业与债权之间的财务关系”。 2022年4月10日公民甲因煤气灶爆炸受伤住院，于4月20日出院。公民甲在4月21日找煤气灶厂家要求索赔，遭到拒绝。公民甲若要提起诉讼，应在（ ）。A2022年4月10日之前B2022年4月21日之前C2022年4月20日之前D2022年4月10日之前正确答案：B本题考核点是诉讼时效中断。按民法通则规定，公民甲身体受到伤害要求赔偿，诉讼时效期间为1年。所以C、D选项均不对； 下列各种情况，需要进行全面财产清查的有（ ）。A更换仓库保管人员时B单位主要负责人调离工作时C企业股份制改造时D企业改变隶属关系时正确答案：BCD更换仓库保管人员时，不需进行全面清查，只需要进行局部清查即可。 原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。（ ）此题为判断题(对，错)。正确答案：