初级会计预测试题8辑.docx

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1、初级会计预测试题8辑初级会计预测试题8辑 第1辑 从事生产经营的纳税人、扣缴义务人应自领取（ ）之日起（ ）内，向所在地主管税务机关办理税务登记。A税务登记证 15日B税务登记证 30日C营业执照 15日D营业执照 30日正确答案：D题考核税务登记的相关规定。根据规定，开业税务登记的时间为领取营业执照起30日内。 银行结算账户管理的基本内容包括（ ）。A实名制管理B账户变更事项的管理C开户由人民银行统一管理D对账管理正确答案：ABD本题考核银行结算账户管理的基本内容。银行结算账户管理的基本内容包括四项：实名制管理、账户变更事项的管理、存款人预留银行签章的管理、对账管理。 人民群众创造历史（ ）

2、。A在阶级社会，受历史条件的制约B在社会主义社会之前受历史条件制约C在共产主义社会之前受历史条件制约D在任何社会都受历史条件制约正确答案：D任何社会都是具体的历史的，都是有条件的，因此人民群众创造历史也是个体的，也是受历史条件制约的，永远不会有这样的时刻，人民群众创造历史不受历史条件的制约，那就是说，人民群众可以创造任何历史，这才是不可理解的。所以本题选D。 某市商业银行2022年第四季度发生以下经济业务：（1）取得一般贷款业务利息收入600万元；支付单位、个人存款利息100万元。（2）取得转贷款业务利息收入450万元，借款利息支出320万元。（3）取得转让公司债券收入1100万元，债券的买入

3、价为900万元。（4）取得金融服务手续费收入15万元。（5）吸收居民存款500万元。已知：金融业适用的营业税税额为5%。要求：（1）分别说明银行第四季度各项经济业务是否应缴纳营业税。（2）计算该银行第四季度应缴纳的营业税税额。正确答案：（1）一般贷款业务属于营业税的征税范围，以利息收入全额为营业额。应纳税额600530（万元）转贷业务，指金融企业经营的转贷外汇业务，属于营业税的征收范围，以其贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额。应纳税额（450-320）56.5（万元）债券等金融商品买卖属于营业税的征收范围，以卖出价减去买入价后的余额为营业额，计征营业税。应纳税额（1100-900）5

4、10（万元）提供金融服务，属于营业税的征收范围，以金融服务手续费为营业额，计征营业税。应纳税额1550.75（万元）银行吸收居民存款，不属于营业税的征税范围，不征收营业税。（2）该银行第四季度应缴纳营业税税额30+6.5+10+0.7547.25（万元） 下列各项中，属于企业现金流量表中经营活动产生的现金流量的有（ ）。A、提供劳务收到现金B、偿还长期借款C、支付生产工人工资D、支付借款利息正确答案：AC专家解析：正确答案：AC 题型：常识题 难易度：中 选项A和C属于经营活动产生的现金流量；选项B和D属于筹资活动产生的现金流量。 下列各项中，属于工业企业其他业务收入的有（ ）。A材料销售收入

5、B销售商品收入C包装物出租收入D销售随同商品出售且单独计价的包装物取得的收入正确答案：ACD销售商品收入是工业企业的主营业务收入。 企业销售商品交纳的下列各项税费，计入“营业税金及附加”科目的有( )。A消费税B增值税C教育费附加D城市维护建设税正确答案：ACD 经济法律关系发生、变更和消灭的直接原因是（ ）。A法律规范B法律事实C法律行为D法律事件经济正确答案：B法律事实是法律关系发生、变更和消灭的直接原因。初级会计预测试题8辑 第2辑 房产税的计税依据有（ ）等形式。A房产原值B房产余值C房产租金D房产面积正确答案：BC房产税分为从租计征和从价计征，计税依据分别为房产租金和房产余值。 某省

6、滨海市下辖某县土地管理部门作出收回光华公司土地使用权的决定。光华公司不服，向法院起诉，法院裁定不予受理。 此后，光华公司向滨海市土地管理部门申请行政复议，滨海市土地管理部门受理后，经过审查，作出了维持该县土地管理部门收回光华土地使用权决定的行政复议决定。要求：根据行政复议、行政诉讼法律制度的有关规定,回答下列问题:（1）光华公司向法院起诉时，法院裁定不予受理的做法是否符合法律规定？简要说明理由。（2）光华公司如果不服滨海市土地管理部门的行政复议决定，还可以通过什么途径保护公司的权益？正确答案：（1）光华公司向法院起诉时，法院裁定不予受理的做法是符合法律规定的。因为，法律规定，公民、法人或者其他

7、组织认为行政机关的具体行政行为侵犯其已依法取得的土地、矿藏、水流、森林、山岭、草原、荒地、滩涂、海域等自然资源的所有权或者使用权的，应当先申诉行政复议。 （2）光华公司如果不服滨海市土地管理部门的行政复议决定的，可以依法向人民法院提起行政诉讼。 有限责任公司股东会和股份有限公司股东大会对下列事项的决议均应采取特别决议的是（ ）。A公司合并、分立B公司章程的修改C公司解散D公司增减注册资本正确答案：ABC这些都是有限责任公司股东会和股份有限公司股东大会的特别决议事项。增减注册资本仅是有限责任公司股东会的特别决议事项，而非股份有限公司股东大会的特别决议事项。 企业年末“长期待摊费用”科目的余额为2

8、00万元，其中将于一年内摊销为50万元，那么资产负债表中的“长期待摊费用”项目的金额为200万元。正确答案：那么资产负债表中的“长期待摊费用”项目的金额应为150万元。另外50万元应当填列在“一年内到期的非流动资产”项目中。 2022年3月，甲企业注册了新商标，领取了一份商标注册证；与某外商投资企业签订了一份货物买卖合同，合同标的额600000元，另外支付货物运输费50000元；与工商银行某分行签订借款合同，借款金额1 000 000元。已知商标注册证按件贴花5元，买卖合同、运输合同、借款合同适用的印花税率分别为0.3、0.5、0.05。甲企业3月份应缴纳的印花税税额为（ ）元。A250B25

9、5C260D265正确答案：C本题考核印花税的计算。应缴纳印花税总额5+6000000.3+500000.5+10000000.05260元。 用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付三倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同。（ ）正确答案：本题考核劳动合同的订立。用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付两倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同 企业发生下列支出，属于资本性支出的是（ ）A支付给生产工人的工资B支付的业务招待费C为研究新产品发生的费用D支付的土地出让金正确答案：D支付土地出让金应计入无形

10、资产，属于资本性支出 某企业2022年2月主营业务收入为100万元，主营业务成本为80万元，管理费用为5万元，资产减值损失为2万元，投资收益10万元。假定不考率其他因素，该企业当月的营业利润为（ ）。A13B15C18D23正确答案：D初级会计预测试题8辑 第3辑 企业下列（ ）会影响管理费用。A企业盘点现金，发生现金的盘亏B存货盘点，发现存货盘亏，由管理不善造成的C固定资产盘点，发现固定资产盘亏，盘亏的净损失D存货盘点，发现盘盈的净收益正确答案：ABD 某公司2022年8月应缴纳增值税60000元，城市维护建设税4200元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该

11、公司在9月30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司增值税和城市维护建设税均以1个月为一个纳税期。该公司应缴纳的滞纳金金额是()元。A.600000.5 x l5=450B.(60000+4200)0.5C15=481.5C.600000.530=900D.(60000+4200)0.530=963答案：B 预付账款不多的企业，可以不设“预付账款”科目，将预付的款项直接计入“应收账款”科目的借方。（ ）正确答案：预付账款不多的企业，可以不设“预付账款”科目，将预付的款项直接计入“应收账款”科目的贷方。 某工业企业本期营业利润为2 000万元，管理费用为150万元，投资收益为300万元，营业外

12、支出50万元，所得税费用为300万元。假定不考虑其他因素，该企业本期净利润为( )万元。A、1 600B、1 650C、2 000D、2 100B 净利润=营业利润-营业外支出-所得税费用=2 000-50-300=1 650(万元)。因为在计算营业利润的时候，管理费用和投资收益都已经进行了考虑，所以在计算净利润的时候不用再考虑。 企业让渡资产使用权，如果合同或协议规定一次性收取使用费，且不提供后续服务的，应当视同销售该资产一次性确认收入。（ ）正确答案：见教材190页（二）上面的一段话。请教:2022年初级会计职称初级会计实务深度预测试卷(3)第4大题第2小题如何解答?甲企业为增值税一般纳税

13、人(尚未实行增值税转型试点)，增值税税率为170A。2022年发生固定资产业务如下：(1)1月20日，企业管理部门购入一台不需安装的A设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为550万元，增值税为935万元，另发生运输费45万元，款项均以银行存款支付。(2)A设备经过调试后，于1月22日投入使用，预计使用10年，净残值为35万元，决定采用双倍余额递减法计提折旧。(3)7月15日，企业生产车间购入一台需要安装的B设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为600万元，增值税为102万元，另发生保险费8万元，款项均以银行存款支付。(4)8月19日，将B设备投入安装，以银行存款支付安装费3万元。B

14、设备于8月25日达到预定使用状态，并投入使用。(5)B设备采用工作量法计提折日，预计净残值为3565万元，预计总工时为5万小时。9月，B设备实际使用工时为720小时。假设上述资料外，不考虑其他因素。要求：(1)编制甲企业2022年1月20日购人A设备的会计分录。(2)计算甲企业2022年2月A设备的折旧额并编制会计分录。(3)编制甲企业2022年7月15日购入B设备的会计分录。(4)编制甲企业2022年8月安装B设备及其投入使用的会计分录。(5)计算甲企业2022年9月B设备的折旧额并编制会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)：(1)借：固定资产(550 935 45) 648 贷：银行存款

15、 648(2)648?2/10/12=108(万元)借：管理费用 108贷：累计折旧 108 （3）借：在建工程（600 102 8）710 贷：银行存款(580? 8 7) 710（4）借：在建工程（600 102 8）3 贷：银行存款(580? 8 7) 3借：固定资产713贷在建工程713（5）（713-35.65）/5?720/1000=9.75（万元） 借：制造费用9.75贷：累计折旧9.75增值税一般纳税人购入固定资产的进项税额可以抵扣所以本题中第一小题分录为：借：固定资产608借应交税费-应交增值税（进项税额）102贷：银行存款710而本题答案却是：借：固定资产710贷银行存款7

16、10这是为什么呢1）借：固定资产648（55093.54.5）贷：银行存款648（2）6482/10/1210.8（万元）借：管理费用10.8贷：累计折旧10.8（3）借：在建工程710（6001028）贷：银行存款710（4）借：在建工程3贷：银行存款3借：固定资产713贷：在建工程713（5）（71335.65）/5720/10009.75（万元）借：制造费用9.75贷：累计折旧9.75企业外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。 企业将自产的货物赠送他人，应视同销售物资计算应交增值税，借

17、记“应付福利费”科目，贷记“库存商品”“应交税金应交增值税（进项税额转出）”等科目。（ ）正确答案：企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目，作为投资、集体福利消费、赠送他人等，应视同销售物资计算应交增值税，借记“在建工程”“长期股权投资”“应付福利费”“营业外支出”等科目。这是一种综合说法，考生应能对其仔细分析，对号入座。企业将自产的货物赠送他人，应视同销售物资计算应交增值税，借记“营业外支出”科目，贷记“库存商品”“应交税金应交增值税（销项税额）”等科目 下列各项业务中不影响工业企业营业利润的是（ ）。A发生的业务招待费B处置投资取得的净收益C发生的销售费用D接受现金捐赠正确答案：D营业利

18、润=营业收人-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益(减去公允价值变动损失)+投资收益(减去投资损失)。发生的业务招待费应计入管理费用，影响营业利润；接受现金捐赠应计入“营业外收入”，不影响营业利润；处置投资取得的净收益作为投资收益，属于营业利润的计算范围，故该题目答案应为D。初级会计预测试题8辑 第4辑 下列项目中，属于应付福利费列支的项目有（ ）。A医务人员的工资B职工生活困难补助C福利部门人员工资D退休人员工资正确答案：ABC应付福利费主要用于职工医药费、企业医务人员的工资、企业医务经费、职工因公负伤赴外地就医路费、职工生活困难补助、职工生

19、活福利部门人员的工资等。退休人员工资计入管理费用。 在已经计提了坏账准备的情况下，已确认的坏账又收回时，应借记“应收账款”或“银行存款”科目，贷记（ ）科目。A坏账准备B银行存款C管理费用D营业外收入正确答案：A如果已确认并转销的坏账以后又收回，则应按收回的金额，借记“应收账款”科目，贷记“坏账准备”科目，以恢复企业债权并冲回已转销的坏账准备金额；同时，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目，以反映账款的收回情况。企业也可以直接做一笔分录：借记“银行存款”科目，贷记“坏账准备”科目。 财务信息属于( )A.经济信息范畴B.会计信息范畴C.科学技术信息范畴D.政治信息范畴正确答案：B 按照增

20、值税的有关规定；下列外购项目中，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（ ）。A外购小规模纳税人销售的货物，取得普通发票注明的销售额换算的增值税B外购免税农产品，收购凭证上注明价款乘以法定扣除率C外购生产用设备，运输单位开具货票上注明的运费D外购用于生产免税货物的原材料，增值税专用发票注明的增值税正确答案：B本题考核进项税额可以抵扣的情形。从小规模纳税人处取得的普通发票，不得抵扣进项税额。外购货物用于生产免税项目，已纳增值税不得抵扣。外购免税农产品，可以凭收购凭证上注明价款乘以法定扣除率，计算扣税。 因特殊情况需要坐支现金的单位，应事先报经有关部门审查批准，并在核定的范围和限额内进行，其收支的现

21、金可不入账。 （ ）正确答案：因特殊情况的需要坐支现金的单位，应事先报经有关部门审查批准，并在核定的范围和限额内进行，同时，收支的现金必须人账。 孙某与甲公司签订了为期3年的劳动合同，月工资1 200元（当地最低月工资标准为800元）。期满终止合同时，甲公司未向孙某提出以不低于原工资标准续订劳动合同意向。甲公司应向孙某支付的经济补偿金额为（）元。A800B1 200C2 400D3 600正确答案：D（1）除用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的情形外，劳动合同期满终止固定期限劳动合同的，应当支付经济补偿金；（2）经济补偿金=劳动合同解除或终止前劳动者在本单位的工

22、作年限每工作一年应得的经济补偿；（3）在本题中，劳动合同期满时，甲公司未向孙某提出以不低于原工资标准续订劳动合同意向，应当支付经济补偿金，甲公司应支付的经济补偿金=31200=3600（元）。（因固定期限劳动合同终止应支付经济补偿金的情形下，工作年限自用工之日起计算，最早计算至2022年1月1日，但是本题没有交待劳动合同存续时间，按照发生在2022年1月1日之后的情况处理即可） 根据外汇管理条例规定，下列行为中，属于套汇行为的是（ ）。A违反规定擅自将外汇携带出境B违反规定擅自将外汇存入境外C违反规定擅自将外币存款凭证邮寄出境D违反规定以实物偿付应当以外汇支付的进口货款正确答案：D 根据支付结

23、算法律制度的规定，下列关于公示催告的表述中，不正确的是( )。A利害关系人应当在公示催告期间向人民法院申报，人民法院收到利害关系人的申报后，应当裁定终结公示催告程序，并通知申请人和支付人B公示催告期间届满以后，没有人申报的，人民法院应当根据申请人的申请，作出除权判决，宣告票据无效C除权判决应当公告，并通知支付人，自判决公告之日起，申请人有权向支村人请求支付D利害关系人因正当理由不能在判决前向人民法院申报的，自知道或者应当知道判决公告之日起2年内，可以向作出判决的人民法院起诉正确答案：D利害关系人因正当理由不能在判决前向人民法院申报的，自知道或者应当知道判决公告之日起1年内，可以向作出判决的人民

24、法院起诉。初级会计预测试题8辑 第5辑 小规模商业企业进口货物，应按4%计算缴纳增值税，商业以外的小规模纳税企业进口货物，应按6%计算缴纳增值税。 （ ）正确答案：4%和6%是小规模纳税人销售货物采用简易办法征税的征收率，而进口货物不论一般纳税人还是小规模纳税人均按13%或17%的税率计算缴纳进口增值税。 甲公司2022年5月13日与客户签订了一项工程劳务合同，合同期9个月，合同总收入500万元，预计合同总成本350万元；至2022年12月31 13，实际发生成本160万元。甲公司按实际发生的成本占预计总成本的百分比确定劳务完成程度。在年末确认劳务收人时，甲公司发现，客户已发生严重的财务危机，

25、估计只能从工程款中收回成本150万元。则甲公司2022年度应确认的劳务收人为（ ）万元。A22855B. 160C150D10正确答案：C 下列各项中，属于企业销售费用核算范围的有（ ）。A广告费B董事会会费C预计产品质量保证损失D专设销售机构发生的固定资产修理费正确答案：ACD 房产税的征税对象是房屋，由于房屋属于不动产，所以与房屋不可分割的各种附属设备也应作为房屋一并征税。其中各种附属设备包括独立于房屋之外的建筑物，如水塔、烟囱等。（ ）正确答案：独立于房屋之外的建筑物，不属于房产，不是房产税的征税对象。 下列关于出票日期2月10日的中文大写正确的是（ ）。A贰月壹拾日B零贰月壹拾日C贰月

26、零壹拾日D零贰月零壹拾日正确答案：D根据规定，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。2月10日，应写成零贰月零壹拾日。 某企业应付账款账户期初贷方余额100万元，本期贷方发生额800万元，本期借方发生额600万元，其期末贷方余额为（ ）万元。A1 500B-100C300D100正确答案：C 下列各项中，能够引起法律关系发生、变更和消灭的事实有（ ）。A.自然灾害B.公民死亡C.签订合同D.提起诉讼正确答案：ABCD答案解析：选项A和选项B属于法律事实中的事件；选项C和选项D是属于法律事实中的法律行为。试题点评

27、：本题主要考核总论的“法律事实”知识点。 对甲公司与孙某约定的劳动合同条款所作的下列判断中，正确的是()A.甲公司与孙某不应约定试用期 B.甲公司与孙某约定的试用期超过法定最长期限 C.甲公司与孙某可以约定离职后不得从事同类行业 D.甲公司于孙某约定离职后不得从事同类行业的时间超过法定最长期限正确答案：ACD参考答案：ACD答案解析： 根据规定，同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期;所以选项A正确。对负有保密义务的劳动者，用人单位可以在劳动合同或者保密协议中与劳动者约定竞业限制条款，并约定在解除或者终止劳动合同后，在竞业限制期限内按月给予劳动者经济补偿;所以选项C正确。竞业限制期限，不得

28、超过二年;所以选项D正确。试题点评： 本题主要考核劳动合同法律制度的试用期知识点。 初级会计预测试题8辑 第6辑 下列各科目，年末应无余额的有( )。A管理费用B所得税C待摊费用D预提费用正确答案：AB解析：管理费用和所得税科目属于损益类科目，损益类科目年末应无余额；待摊费用属于资产类科目，年末可能有借方余额；预提费用属于负债类科目，年末一般有贷方余额，也可能有借方余额。 下列各项现金流出，属于企业现金流量表中投资活动产生的现金流量的有( )。A偿还应付账款B购入固定资产C购入股票D购入无形资产正确答案：BCD解析： 选项A偿还应付账款属于经营活动产生的现金流量。 发行股票相关的手续费、佣金等

29、交易费用，如果是无溢价发行股票或溢价金额不足以抵扣的，不足抵扣的部分可以冲减（ ）。A实收资本B盈余公积C未分配利润D财务费用正确答案：BC发行股票相关的手续费、佣金等交易费用，如果是溢价发行股票的，应从溢价中抵扣，冲减资本公积（股本溢价）；无溢价发行股票或溢价金额不足以抵扣的，应将不足抵扣的部分冲减盈余公积和未分配利润。 下列组织可以作为一个会计主体进行核算的有（ ）。A独资企业B销售部门C分公司D母公司及其子公司组成的企业集团正确答案：ABCD会计主体是指会计信息所反映的特定单位。会计主体为日常会计处理提供了依据。 法人和其他单位在票据和结算凭证上的签章，为该法人或单位的公章或财务专用章，

30、加上其法定代表人或者其授权的代理人的签名或盖章。（ ）此题为判断题(对，错)。正确答案： 2022年3月某企业根据客户订单小批量生产甲产品10台，批次号为3 302，采用分批法计算成本。5月初该批次已完工数量为4台，5月末批次已完工数量为6台。已知原材料费用在生产开始时一次性投入，5月末未完工产品完工程度为60，该批次产品于3月份投产时发生原材料费用12 860元。则2022年5月份完工的该批次产品应分配的原材料费用为（ ）元。A2 572B1 5432C7 716D4 6296正确答案：A12 86010(6-4)=2 572(元) 属于现金流量表“现金等价物”的有( )。A、库存现金B、银

31、行本票C、银行承兑汇票D、持有2个月内到期的国债D本题考核现金流量表概述。选项A属于货币资金，选项B属于其他货币资金，选项C属于应付票据。 约当产量比例法适用于月末在产品数量较多，但各月在产品数量变化不大，且生产成本中直接材料成本和直接人工等加工成本的比重相差不大的产品。（ ）正确答案：解析:约当产量比例法适用于月末在产品数量较多，各月在产品数量变化也较大，且生产成本中直接材料成本和直接人工等加工成本的比重相差不大的产品。初级会计预测试题8辑 第7辑 根据会计档案管理办法，下列保管期满的会计档案不得销毁（ ）。A未结清的债权债务原始凭证B年度现金流量表C外来原始凭证D正在建设期间的建设单位的会

32、计档案正确答案：ADA应等债权债务结清后销毁；D应在建设工程完成后销毁。 根据营业税暂行条例的规定，下列营业税的扣缴义务人表述正确的是（ ）。A建筑安装业务实行转包的，以总承包人为扣缴义务人B个人转让著作权，其应纳税款以转让者为扣缴义务人C委托金融机构发放贷款，以受托发放的金融机构为扣缴义务人D单位演出他人售票的，应以单位为扣缴义务人正确答案：ACB项应以受让者为扣缴义务人;D项应以售票者为扣缴义务人。 下列各项工作中，应通过“其他应付款”科目核算的有( )。A。应付的租入包装物的租金B应付的现金股利C应付的客户存入保证金D应付的经营租入固定资产租金正确答案：ACDACD选项B应该通过“应付股

33、利”科目核算。 下列各项中，年度终了需要转入“利润分配未分配利润”科目的有（ ）。A.本年利润B. 利润分配应付现金股利C. 利润分配盈余公积补亏D. 利润分配提取法定盈余公积正确答案：ABCD期末的时候本年利润科目的余额应该转入利润分配未分配利润科目；而当期的利润分配事项中利润分配的明细科目如应付现金股利、盈余公积补亏、提取法定盈余公积等都是要转入利润分配未分配利润明细科目的。 企业对使用寿命有限的无形资产进行摊销时，其摊销额应根据不同情况分别计入（ ）A管理费用B制造费用C主营业务成本D其他业务成本正确答案：ABD管理用的无形资产的摊销额应计入管理费用；出租的无形资产的摊销额计入其他业务成

34、本；若无形资产专门用于产品的生产，无形资产的摊销计入制造费用。 企业对于跨年度且期未能对交易结果作出可靠估计的劳务,应采用完工百分比法确认收入。（）此题为判断题(对，错)。正确答案： 甲企业委托乙企业加工，收回后用于连续生产应税消费品。甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的消费税税率为5%。甲企业对材料采用计划成本法核算。有关资料如下：(1)甲企业发出材料一批，计划成本为70000元，材料成本差异率为2%。(2)按合同规定，甲企业用银行存款支付乙企业加工费用4600元(不含增值税)，以及相应的增值税和消费税。(3)甲企业用银行存款支付往返运杂费600元(不考虑增值税

35、进项税额)。(4)甲企业委托乙企业加工完成后的材料计划成本为80000元，该批材料已验收入库。要求：(1)计算甲企业应支付的增值税和消费税。(2)编制甲企业委托加工材料发出、支付有关税费和入库有关的会计分录(对于“应交税费，账户，须列出明细账户，涉及增值税的，还应列出专栏)。正确答案：(1)应支付的增值税税额=4 600?17%=782(元)应支付的消费税税额-(材料实际成本 加工费)?(1-消费税税率)?消费税税率=(70 000 70 000?2% 4 600)?(1-5%)?5%=4 000(元)(2)有关会计分录如下： 借：委托加工物资 70 000贷：原材料 70 000借：委托加工

36、物资 1 400贷：材料成本差异 1 400借：委托加工物资 4 600应交税费应交增值税(进项税额) 782应交税费应交消费税 4 000贷：银行存款 9 382借：委托加工物资 600贷：银行存款 600借：原材料80 000贷：委托加工物资(70 000 1 400 4 600 600) 76 600材料成本差异 3 400 A公司是甲公司的子公司，D公司为A公司的联营企业，甲公司承包了B公司，C公司为甲公司和乙公司的合营企业。在不存在其他关联方关系的情况下，下列各项中，属于关联方关系的有（ ）。A甲公司和D公司B甲公司和B公司C甲公司和C公司DA公司和B公司正确答案：BCD选项“A”甲

37、公司和D公司属于间接重大影响不属于关联方关系；选项“B”甲公司和B公司为控制与被控制关系，选项“C”甲公司和C公司为共同控制关系，选项“D”A公司和B公司为同受甲公司控制，因此，选项“B、C、D”属于关联方关系。初级会计预测试题8辑 第8辑 资产负债表下列各项目中，应根据有关科目余额减去备抵科目余额后的净额填列的有 ( )。A存货B长期借款C应收账款D长期股权投资正确答案：ACDACD存货、应收账款和长期股权投资应根据有关科目余额减去备抵科目余额后的净额填列，长期借款需要依据总账科目和明细科目两者的余额分析填列，根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”科目所属的明细科目中将在资产负债表日起

38、一年内到期、且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额填列。 企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（ ）。A物资采购B在途物资C预付账款D其他货币资金正确答案：D 某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2022年3月发生以下业务：(1)购进用于汽车生产的原材料，取得的增值税专用发票上注明的税款共800万元。(2)进口大型检测设备一台，取得的海关完税凭证上注明的增值税税款10万元。(3)销售自产小汽车，取得含增值税的销售收入9360万元。(4)兼营汽车修理修配业务收入50万元(不含增值税)，用于汽车修理修配业务所购进的零部件、原材料等所取得的增值税专用发票上注明的税款共3.4

39、万元。(5)兼营汽车租赁业务取得收入30万元。已知：该厂分别核算汽车销售、汽车修理修配、汽车租赁业务的营业额。小汽车适用的消费税税率为5%，服务业的营业税税率为5%。要求：(1)计算该厂3月份应缴纳的增值税；(2)计算该厂3月份应缴纳的消费税；(3)计算该厂3月份应缴纳的营业税。正确答案： (1)该厂3月份应缴纳的增值税：销售汽车应缴纳增值税=9360(1+17)17-800-10=550(万元) 汽车修理修配业务应缴纳增值税 =5017一34=51(万元) 该厂3月份应缴纳的增值税合计 =550+51=5551(万元) 提示：自2022年1月1日起执行的修 订后的增值税条例，允许纳税人抵扣购

40、 进固定资产的进项税额，实现了增值税 由生产型向消费型转换。 (2)该厂3月份应缴纳消费税 =9360(1+17)5 =400(万元) (3)该厂3月份应缴纳营业税 =305=15(万元) 根据行政复议法规定，下歹0各项中，不属于行政复议范围的是（ ）。A对工商局作出的吊销营业执照决定不服B对税务局作出的给予其职工的降职处分决定不服C对财政局作出的吊销会计从业资格征书决定不服D对卫生局作出的罚款决定不服正确答案：B本题考核行政复议范围。税务局作出的给予其职工的降职处分决定，属于行政机关作出的行政处分决定，不在行政复议范围之内。 根据规定，因故退还的中国出口货物，可以免征进口关税，但已征收的出口

41、关税，不予退还。( )答案：对考点：关税的减税。 纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起，缴纳房产税。 （ ）正确答案：纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之“次月”起，缴纳房产税。 营业税上的无形资产除工业产权外，还包括（ ）。A版权B土地使用权C专有技术D商誉正确答案：ABCD营业税中的无形资产包括土地使用权商标权专利权非专利技术著作权商誉等。 按照增值税的有关规定，下列外购项目中，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（ ）。A外购小规模纳税人销售的货物，取得普通发票注明的销售额换算的增值税额B外购免税农产品，收购凭证上注明价款乘以法定扣除率C外购生产用固定资产，运输单位开具货票上注明的运费D外购用于生产免税货物的原材料，增值税专用发票注明的增值税额正确答案：B本题考核进项税额可以抵扣的情形。从小规模纳税人处取得的普通发票，不得抵扣进项税额；外购货物用于生产免税项目，已纳增值税不得抵扣；外购免税农产品，可以凭收购凭证上注明价款乘以法定扣除率，计算扣税。