2022税务师历年真题和解答7章.docx

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1、2022税务师历年真题和解答7章2022税务师历年真题和解答7章 第1章对竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在（ ）以上的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。A.50%B.75%C.80%D.85%答案：D解析：对符合以下条件之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算：（1）已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的；（2）取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的；（3）纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的（应

2、在办理注销登记前进行土地增值税清算）；（4）省（自治区、直辖市、计划单列市）税务机关规定的其他情况。 其他下列表述中,表明固定资产、无形资产可能发生减值的有( )A.资产的市价当期发生下跌B.市场利率或者其他市场投资报酬率在当期大幅提高，导致资产可收回金额大幅度降低C.资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏D.资产将被闲置、终止使用，或者计划提前处置E.企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化答案：B,C,D解析：选项A,只有资产的市价当期大幅下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌时才表明发生了减值。选项E,企业经营所处的经济、技术或

3、者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响时才表明发生了减值。某商贸公司为增值税一般纳税人，2022年3月转让其位于县城的一栋办公楼，取得含税收入4000万元，2022年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付地价款800万元，支付契税24万元，发生建造成本800万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为2000万元。其他相关资料：该公司选择简易计税方法计算增值税，产权转移书据印花税税率0.5，该办公楼成新度折扣率为60%。考虑地方教育附加。根据上述资料，回答下列问题：、计算土地增值税时，准予扣除的评估价格为（ ）万元。A.1

4、000B.1200C.1600D.2000答案：B解析：评估价格重置成本价成新度折扣率200060%1200（万元）实行定期定额征收的个体工商户应当在停业前向主管税务机关办理停业报告，停业期不得超过()。A.3个月B.半年C.9个月D.1年答案：D解析：实行定期定额征收的个体工商户应当在停业前向主管税务机关办理停业报告，停业期不得超过1年。根据企业所得税法的规定，下列关于企业转让限售股的说法中，不正确的是()。A.企业转让限售股取得的收入，应作为企业应税收入计算纳税B.限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为该限售股转让所得C.企业未能提供完整.真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售

5、股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的10%，核定为该限售股原值和合理税费D.依照规定完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给实际所有人时不再纳税答案：C解析：企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。根据刑事诉讼法律制度的规定，下列关于刑事案件侦查的说法中，不正确的是（）。A.通缉由公安机关和人民检察院行使B.补充侦查适用犯罪事实不清、证据不足或者存在遗漏罪行、遗漏同案犯罪嫌疑人的案件C.公安机关在侦查过程中，发现不应当对犯罪嫌疑人追究刑事责任的，应当撤销案件D.补充侦查分为审查批准批

6、捕时的补充侦查、审查起诉时的补充侦查和法庭审理时的补充侦查答案：A解析：关于我国关税的分类，下列说法正确的有（ ）。A.按征税对象进行分类，可将关税分为从量税.从价税B.按征税标准分类，可将关税分为进口关税.出口关税和过境关税C.按征税性质分类，可将关税分为普通关税.优惠关税和差别关税D.按保护形式和程度分类，可将关税分为关税壁垒和非关税壁垒E.一般意义上的差别关税主要分为加重关税.反补贴关税.报复关税.反倾销关税等答案：C,D,E解析：选项A，按征税对象进行分类，可将关税分为进口关税、出口关税和过境关税；选项B，按征税标准分类，可将关税分为从量税、从价税。某企业有W、Y两大类存货，W类存货包

7、括甲、乙两种存货，Y类存货包括丙、丁两种存货，期末W类存货的成本与可变现净值分别为28000元和26000元，Y类存货的成本与可变现净值分别为36000元和39000元，甲存货的成本与可变现净值分别为16000元和12000元，乙存货的成本与可变现净值分别为12000元和14000元，丙存货的成本与可变现净值分别为26000元和29800元，丁存货的成本与可变现净值分别为10000元和9200元。若上述存货采用成本与可变现净值孰低法确定期末存货成本，下列表述中正确的有()。A.单项比较法确定的期末存货成本为59200元B.分类比较法确定的期末存货成本为62000元C.总额比较法确定的期末存货成

8、本为64000元D.单项比较法确定的期末存货成本为60200元E.总额比较法确定的期末存货成本为67000元答案：A,B,C解析：存货期末减值，可以按照单项计提，也可以按类别计提，按照单项存货计提，期末存货的成本=12000+ 12000+26000+9200- 592000 (元)，选项A正确;按照类别计提反映的存货的成本=26000+36000=62000 (元)，选项B正确。2022税务师历年真题和解答7章 第2章2022年9月乙服装加工厂受托为甲企业定做员工工作服一批,双方签订的合同中注明乙服装加工厂提供原材料160万元,甲企业支付加工费40万元;当月还受托为丙企业加工一批演出服,签订

9、的合同中注明乙服装加工厂提供原材料并给予加工,丙企业共支付180万元,则下列关于印花税的计算不正确的有A.受托加工员工工作服所签订的合同,应计算缴纳印花税1000元B.受托加工员工工作服所签订的合同,应计算缴纳印花税600元C.受托加工员工工作服所签订的合同,应计算缴纳印花税680元D.受托加工演出服所签订的合同,应计算缴纳印花税900元E.受托加工演出服所签订的合同,应计算缴纳印花税540元答案：A,B,E解析：对于由受托方提供原材料的加工、定做合同,凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的,应分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税,两项税额相加数,即为合同应贴印花;若合同未分别记载金额

10、,则应就全部金额依照加工承揽合同计税贴花。乙加工厂受托加工员工工作服所签订的合同,应计算缴纳印花税=(160100000.3+40100000.5)=680(元),受托加工演出服所签订的合同,应计算缴纳印花税=(180100000.5)=900(元)。依据关税的有关规定，出口货物的纳税义务人应当自出口货物运抵海关监管区后装货的（ ），向货物出境地海关进行申报。A.24小时以前B.48小时以前C.14日内D.15日内答案：A解析：进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以前，应由进出口货物的纳税人向货物进（出）境地海关申报，海关根据税则归类和完税价格

11、计算应缴纳的关税和进口环节代征税，并填发税款缴款书。甲公司欠乙公司工程款200万元，到期迟迟未归还，乙公司多次催告未果，且乙公司发现甲公司经营状况下降，已经没有清偿能力。乙公司于2022年3月1日向法院申请对甲公司进行破产清算，下列说法错误的是（ ）。A.法院应当在2022年3月16日之前作出是否受理的裁定B.法院在2022年3月5日通知甲公司，甲公司若有异议，应在3月12日之前提出C.法院作出受理破产申请裁定之后，应在5日内送达甲公司D.法院受理破产申请后，宣告申请破产前，经审查发现甲公司未达到不能清偿到期债务.资产不足以清偿全部债务的界限，可以裁定驳回申请答案：A解析：本题考核破产申请的受

12、理和送达。债权人提出破产申请的，人民法院应当自收到申请之日起5日内通知债务人。债务人对申请有异议的，应当自收到人民法院的通知之日起7日内向人民法院提出。人民法院应当自异议期满之日起10日内裁定是否受理。有特殊情况需要延长的，经上一级人民法院批准，可以延长15日。所以计算法院作出受理裁定的时间需要考虑：法院通知债务人的时间（5日）+债务人考虑提出异议的时间（7日）+10日+特殊情况延长15日。根据印花税的相关规定，下列表述正确的是（ ）。A.多贴印花税票者，不得申请退税，但可以申请下期抵扣B.不论合同是否兑现或能否按期兑现，都应当缴纳印花税C.企业其他会计科目记载的资金转为实收资本或资本公积的资

13、金不需要缴纳印花税D.企业与主管部门签订的租赁承包合同应按“财产租赁合同”缴纳印花税答案：B解析：选项A：多贴印花税票者，不得申请退税或者抵扣；选项C：企业其他会计科目记载的资金转为实收资本或资本公积的资金按规定贴花；选项D：企业与主管部门签订的租赁承包合同不属于印花税征税范围，不缴纳印花税。（2022年）税收程序法的主要制度包括（ ）。A.表明身份制度B.回避制度C.职能分离制度D.听证制度E.欠税管理制度答案：A,B,C,D解析：税收程序法的主要制度包括：表明身份制度、回避制度、职能分离制度、听证制度、时限制度，不包括欠税管理制度。根据企业所得税规定，下列情形中，税务机关应核定其应纳所得税

14、额的是（ ）。A.能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的B.能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的C.不能正确核算（查实）成本费用总额，也不能正确核算（查实）收入总额的D.通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的答案：C解析：具有下列情形之一的，核定其应税所得率：（1）能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的；（2）能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的；（3）通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的。纳税人不属于以上情形的，核定其应纳所得税额。监察机关办理职务

15、违法和职务犯罪案件，应当与审判机关、检察机关、（）互相配合，互相制约。 A.立法机关 B.执法部门 C.司法机关D.党政机关答案：B解析：本题考核监察法的基本原则。监察法第4条规定：监察委员会依照法律规定独立行使监察权，不受行政机关、社会团体和个人的干涉。监察机关办理职务违法和职务犯罪案件，应当与审判机关、检察机关、执法部门互相配合，互相制约。下列关于增值税类型的说法，正确的是（ ）。A.生产型增值税的课税基数大体相当于国民生产总值的统计口径，不允许扣除任何外购固定资产的价款，其法定增值额=理论增值额，从理论上讲是一种标准的增值税B.收入型增值税的课税基数相当于国民收入部分，外购固定资产价款只

16、允许扣除当期计入产品价值的折旧费部分，其法定增值额大于理论增值额，缺点是没有逐笔对应的外购凭证，计算存在难度C.消费型增值税课税基数仅限于消费资料价值的部分，允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除，其优点是凭票扣税，便于操作管理，最能体现增值税优越性，缺点是购进固定资产的当期因扣除额大大增加而减少财政收入D.我国自2022年8月1日起全面实施消费型增值税答案：C解析：选项A：生产型增值税的课税基数大体相当于国民生产总值的统计口径，不允许扣除任何外购固定资产的价款，其法定增值额理论增值额；选项B：收入型增值税的课税基数相当于国民收入部分，外购固定资产价款只允许扣除当期计入产品价值的折旧费部分，

17、其法定增值额=理论增值额，从理论上讲是一种标准的增值税，缺点是没有逐笔对应的外购凭证，计算存在难度；选项D：我国自2022年1月1日起全面实施消费型增值税。2022税务师历年真题和解答7章 第3章甲公司向乙企业订购一批笔记本电脑，同时订购了相应数量的鼠标。下列说法正确的是（）。A.如果因电脑不符合约定而解除合同，甲公司可以同时解除购买鼠标的合同B.如果因鼠标不符合约定而解除合同，甲公司可以同时解除购买电脑的合同C.如果某一部电脑质量不符合约定，甲公司可以解除购买全部电脑的合同D.如果第二批交付电脑不符合约定，甲公司可以解除购买全部电脑的合同答案：A解析：本题考核买卖合同解除的效力。因标的物的主

18、物不符合约定而解除合同的，解除合同的效力及于从物，所以选项A正确。下列关于印花税票的说法中，错误的是（）。A.印花税票可以委托单位或者个人代售，并由税务机关支付给手续费，支付来源从实征的印花税款中提取B.代售单位要指定专人负责办理印花税票的领.售.存和交款等项代售业务C.代售单位所售印花税票取得的税款，无须专户存储D.代售户要建立印花税票领.售.存情况的登记.清点.检查制度答案：C解析：代售单位所售印花税票取得税款需专户存储，并按照规定的期限，向当地税务机关结报，或者填开专用缴款书直接向银行缴纳。某税务师于2022年12月对某企业（增值税一般纳税人）2022年的纳税情况进行审查时发现，该企业当

19、月将销售货物（增值税税率为16%）时收取的包装物租金3480元计入了其他应付款账户的贷方，则下列调整分录中正确的是（ ）。A.借：其他应付款3480贷：以前年度损益调整3480B.借：其他应付款3480贷：利润分配未分配利润3480C.借：其他应付款3480贷：其他业务收入3000应交税费应交增值税（销项税额）480D.借：其他应付款3480贷：营业外收入3480答案：C解析：在审查中发现的当期的错误会计账目，可根据正常的会计核算程序，采用相应的方法予以调整。不必通过以前年度损益调整科目予以调整。欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让

20、财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依照合同法的规定行使（）、撤销权。A.处理权B.留置权C.处分权D.代位权答案：D解析：(2022年)下列情形中，应缴纳房产税的是( )。A.房地产开发企业建造的尚未出售的商品房B.某社区医疗服务中心自用房产C.某公园的办公用房D.某大学出租的房产答案：D解析：选项A：对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税；但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。选项BC：免征房产税。关于税收实体法制建设的说法 ， 不正确的是 （ ） 。A.2022年12月第十届全国人大常委会第十九次会议废止了农业税条例B.中华

21、人民共和国车船税法自2022年7月1日起实施C.中华人民共和国船舶吨税法自2022年7月1日起实施D.截至2022年12月，我国政府签署的税收协定（安排）覆盖了111个国家和地区答案：B解析：中华人民共和国车辆购置税法自 2022 年 7 月 1 日起实施。根据民事法律制度的规定，下列关于诉讼时效期间与除斥期间二者区别的说法中，正确的是（）。A.诉讼时效期间届满则实体权利消灭，除斥期间届满则胜诉权消灭B.诉讼时效期间为不变期间，除斥期间为可变期间C.诉讼时效期间主要适用于债权请求权，除斥期间适用于形成权D.除斥期间适用中断、中止、延长，诉讼时效期间并不适用答案：C解析：（1）选项A：诉讼时效期

22、间届满则“胜诉权”消灭，除斥期间届满则“实体权利”消灭；（2）选项B：诉讼时效期间为“可变期间”，除斥期间为“不可变期间”；（3）选项D：诉讼时效期间适用中断、中止、延长，除斥期间为不变期间。A公司为建造厂房于2022年4月1日从银行借入2000万元专门借款，借款期限为2年，年利率为6%，不考虑借款手续费。该项专门借款闲置资金存入银行的年收益率为3%。2022年7月1日，A公司采取出包方式委托B公司为其建造该厂房，并预付1000万元工程款，厂房实体建造工作于当日开始。该工程因发生安全事故，在2022年8月1日至11月30日中断施工，12月1日恢复正常施工，至当年年末工程尚未完工。该项专门借款在

23、2022年度应予资本化的利息金额为（）万元。A.20B.45C.60D.15答案：D解析：由于工程于2022年8月1日至11月30日发生非正常中断，中断时间连续超过3个月，应暂停借款利息资本化，该项专门借款2022年度资本化的时间为2个月（7月、12月）。该项专门借款2022年度应予资本化的利息金额=20006%2/12-10003%2/12=15（万元）。2022税务师历年真题和解答7章 第4章关于消费税的征收范围的说法正确的有（）A.用于水上运动和休闲娱乐等活动的非机动艇属于“游艇”的征收范围B.购进乘用车或中轻型用客车生产的汽车属于“小汽车”的征收范围C.实木指接地板及用于装饰、墙壁、天

24、棚的实木装饰板属于“实木地板”的征收范围D.高尔夫球包属于消费税的征收范围E.以汽油、汽油组分调和生产的“甲醇汽油”和“乙醇汽油”属于“汽油”征收范围答案：B,C,D,E解析：选项A，水上运动和休闲娱乐等非营利活动的各类机动艇才属于“游艇”的征收范围甲将自己电脑出租给乙使用，租赁期间，甲又将电脑卖给丙，并与丙约定于租期届满时由丙直接向乙请求返还电脑。甲与丙之间变动物权的交付方式属于（）。A.指示交付B.现实交付C.占有改定D.简易交付答案：A解析：指示交付指的是动产物权设立和转让前，第三人（乙）依法占有该动产的，负有交付义务的人（甲）可以通过转让请求第三人返还原物的权利代替交付。某外贸公司（位

25、于县城，为一般纳税人），2022年8月出口货物退还增值税15万元，退还消费税30万元；内销产品实际缴纳增值税200万元；本月将一处闲置的厂房转让，取得不含税收入550万元，2022年1月购入该厂房时支付不含税价款360万元、各种税费12万元。该公司销售不动产按简易办法计税。该公司本月应纳城市维护建设税及教育费附加（ ）万元。A.21.44B.17.84C.17.60D.16.76答案：D解析：出口退还增值税和消费税，不退还城市维护建设税及教育费附加；一般纳税人销售其2022年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得

26、不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。应缴纳的城市维护建设税及教育费附加200（5%3%）（550360）5%（5%3%）16.76（万元）。某企业2022年初房产原值3000万元，其中厂房原值2600万元，厂办幼儿园房产原值300万元，地下工业用仓库原值100万元。该企业2022发生下列业务：（1）6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同约定每年不含税租金24万元，7月1日起租，租赁期3年。（2）7月份购买新建的地下商铺用于商业用途，购买合同金额200万元，9月份交付使用。（3）10月份接受甲公司委托加工一批产品，签订的加工承揽合同中注明原材料由受托方提供，金额为

27、100万元，收取加工劳务费30万元。该产品由本企业负责运输，合同中注明运费2万元，仓储保管费2000元，装卸费500元。（注：当地政府规定的计算房产余值的扣除比例是20%，工业用途地下建筑房产以原价的50%作为应税房产原值，商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。）、2022年该企业的地下房产应缴纳房产税（ ）元。A.7040B.8160C.9280D.10400答案：B解析：应纳房产税10050%（120%）1.2%20070%（120%）1.2%312100008160（元）关于资源税申报与缴纳的说法，正确的有( )。A、跨省开采的，下属生产单位应纳的资源税应当向核算地缴纳B、

28、扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向开采地主管税务机关缴纳C、纳税人应纳的资源税，应当向应税资源的开采或生产所在地主管税务机关缴纳D、不定期开采矿产品的纳税人，可以按次计算缴纳资源税E、纳税人在本省范围内开采应税资源，纳税地点需要调整的，由省人民政府决定答案：C,D解析：纳税人跨省开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品，一律在开采地纳税，其应纳税款由独立核算、自负盈亏的单位，按照开采地的实际销售量(或者自用量)及适用的单位税额计算划拨。扣缴义务人代扣代缴的资源、税，应当向收购地主管税务机关缴纳。纳税人应纳的资源税，应当向应税产品的开采或者生产所

29、在地主管税务机关缴纳。纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由省、自治区、直辖市税务机关决定。不能按照固定期限计算纳税的，例如不定期开采矿产品的纳税人，可以按次计算缴纳资源税。根据企业所得税的相关规定，下列各项表述中正确的有（）。 A.境内投资方企业发生的亏损，可用境外被投资企业分回的所得弥补B.被投资企业发生的经营亏损可以由投资企业的盈利弥补C.企业在计算股权转让所得时，可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额D.被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计

30、算的部分，应确认为股息所得E.企业向投资者支付的股息，在计算应纳税所得额时不得扣除答案：A,D,E解析：选项B，被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补；投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失；选项C，企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。根据物权法，所有人不明的地下埋藏物，若自发布招领公告之日起( )内无人认领，则归国家所有。A、1个月B、2个月C、6个月D、12个月答案：C解析：2022年7月，张某销售-套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2022年3月购进，购进时支付房价100万元、手续费0

31、.2万元、契税1.5万元。张某销售住房应缴纳增值税()万元。A.17.14B.21.90C.17.05D.0答案：B解析：张某将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税，张某应缴纳增值税=460+ ( 1+5%) x5%=21.90 (万元)。2022税务师历年真题和解答7章 第5章关于涉税专业服务机构及其涉税服务人员的法律责任的说法中，正确的是（ ）。A.税务师事务所未按照规定办理行政登记的，提请市场监管部门吊销其营业执照B.委托方违反业务委托协议，提供虚假账簿资料导致税务师提供的纳税申报服务被认定为偷税，委托方应承担全部法律责任C.税务师在提供纳税申报代理服务时由于政策

32、理解错误导致纳税人少缴税款的，应由税务师事务所补缴税款、滞纳金，并对其处以少缴税款50%以上3倍以下的罚款D.税务师未按合同履行涉税服务义务而造成纳税人少缴税款的，纳税人无须承担责任答案：B解析：选项A，税务师事务所未按照规定办理行政登记的，且逾期不改正的，省税务机关应当提请市场监管部门吊销其营业执照；选项C，税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款；选项D，纳税人应补缴税款和滞纳金。（2022年）某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元吨，最近

33、时期同类原油的平均不含税销售单价1650元吨，2022年6月生产经营业务如下（题中涉及原油均为同类同质原油）（1）开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万吨，取得不含税销售额8250万元，另外收取含税优质费9.04万元。 （2）5月份采用分期收款方式销售原油5万吨，合同约定分3个月等额收回价款，每月应收不含税销售额2800万元，6月按照合同约定收到本月应收款项并收到上月应收未收含税价款113万元及违约金4.52万元。（3）将开采的原油1.2万吨对外投资，取得10%的股份，开采原油过程中修井用原油0.1万吨；用开采的同类原油2万吨送非独立炼油部门加工生产成品油。 （4）销售汽油0.1万吨，取

34、得不含税销售额400万元。（5）购置炼油机器设备，取得增值税专用发票，注明税额25.5万元，支付运输费用取得增值税专用发票，注明税额0.33万元。 原油成本利润率10%，资源税税率6%，汽油1吨1388升，消费税税率1.52元升，本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期认证抵扣进项税额，根据上述资料回签下列问题：（2022年改编）某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元吨，2022年6月生产经营业务如下（题中涉及原油均为同类同质原油）（1）开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万吨，取得不含税销售额8250万元，另

35、外收取含税优质费9.04万元。 （2）5月份采用分期收款方式销售原油5万吨，合同约定分3个月等额收回价款，每月应收不含税销售额2800万元，6月按照合同约定收到本月应收款项并收到上月应收未收含税价款113万元及违约金4.52万元。（3）将开采的原油1.2万吨对外投资，取得10%的股份，开采原油过程中修井用原油0.1万吨；用开采的同类原油2万吨送非独立炼油部门加工生产成品油。 （4）销售汽油0.1万吨，取得不含税销售额400万元。（5）购置炼油机器设备，取得增值税专用发票，注明税额25.5万元，支付运输费用取得增值税专用发票，注明税额0.33万元。 原油成本利润率10%，资源税税率6%，汽油1吨

36、1388升，消费税税率1.52元升，本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期认证抵扣进项税额，根据上述资料回签下列问题：（2022年改编）某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元吨，2022年6月生产经营业务如下（题中涉及原油均为同类同质原油）（1）开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万吨，取得不含税销售额8250万元，另外收取含税优质费9.04万元。 （2）5月份采用分期收款方式销售原油5万吨，合同约定分3个月等额收回价款，每月应收不含税销售额2800万元，6月按照合同约定收到本月应收款项并收到上月应收未收含税

37、价款113万元及违约金4.52万元。（3）将开采的原油1.2万吨对外投资，取得10%的股份，开采原油过程中修井用原油0.1万吨；用开采的同类原油2万吨送非独立炼油部门加工生产成品油。 （4）销售汽油0.1万吨，取得不含税销售额400万元。（5）购置炼油机器设备，取得增值税专用发票，注明税额25.5万元，支付运输费用取得增值税专用发票，注明税额0.33万元。 原油成本利润率10%，资源税税率6%，汽油1吨1388升，消费税税率1.52元升，本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期认证抵扣进项税额，根据上述资料回签下列问题：（2022年改编）某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为

38、1400元吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元吨，2022年6月生产经营业务如下（题中涉及原油均为同类同质原油）（1）开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万吨，取得不含税销售额8250万元，另外收取含税优质费9.04万元。 （2）5月份采用分期收款方式销售原油5万吨，合同约定分3个月等额收回价款，每月应收不含税销售额2800万元，6月按照合同约定收到本月应收款项并收到上月应收未收含税价款113万元及违约金4.52万元。（3）将开采的原油1.2万吨对外投资，取得10%的股份，开采原油过程中修井用原油0.1万吨；用开采的同类原油2万吨送非独立炼油部门加工生产成品油。 （4）销售

39、汽油0.1万吨，取得不含税销售额400万元。（5）购置炼油机器设备，取得增值税专用发票，注明税额25.5万元，支付运输费用取得增值税专用发票，注明税额0.33万元。 原油成本利润率10%，资源税税率6%，汽油1吨1388升，消费税税率1.52元升，本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期认证抵扣进项税额，根据上述资料回签下列问题：（2022年改编）某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元吨，2022年6月生产经营业务如下（题中涉及原油均为同类同质原油）（1）开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万吨，取得不含税销售

40、额8250万元，另外收取含税优质费9.04万元。 （2）5月份采用分期收款方式销售原油5万吨，合同约定分3个月等额收回价款，每月应收不含税销售额2800万元，6月按照合同约定收到本月应收款项并收到上月应收未收含税价款113万元及违约金4.52万元。（3）将开采的原油1.2万吨对外投资，取得10%的股份，开采原油过程中修井用原油0.1万吨；用开采的同类原油2万吨送非独立炼油部门加工生产成品油。 （4）销售汽油0.1万吨，取得不含税销售额400万元。（5）购置炼油机器设备，取得增值税专用发票，注明税额25.5万元，支付运输费用取得增值税专用发票，注明税额0.33万元。 原油成本利润率10%，资源税

41、税率6%，汽油1吨1388升，消费税税率1.52元升，本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期认证抵扣进项税额，根据上述资料回签下列问题：（2022年改编）某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元吨，2022年6月生产经营业务如下（题中涉及原油均为同类同质原油）（1）开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万吨，取得不含税销售额8250万元，另外收取含税优质费9.04万元。 （2）5月份采用分期收款方式销售原油5万吨，合同约定分3个月等额收回价款，每月应收不含税销售额2800万元，6月按照合同约定收到本月应收款项并收

42、到上月应收未收含税价款113万元及违约金4.52万元。（3）将开采的原油1.2万吨对外投资，取得10%的股份，开采原油过程中修井用原油0.1万吨；用开采的同类原油2万吨送非独立炼油部门加工生产成品油。 （4）销售汽油0.1万吨，取得不含税销售额400万元。（5）购置炼油机器设备，取得增值税专用发票，注明税额25.5万元，支付运输费用取得增值税专用发票，注明税额0.33万元。 原油成本利润率10%，资源税税率6%，汽油1吨1388升，消费税税率1.52元升，本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期认证抵扣进项税额，根据上述资料回签下列问题：（2022年改编）某石化生产企业为增值税一般纳税人，该

43、企业原油生产成本为1400元吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元吨，2022年6月生产经营业务如下（题中涉及原油均为同类同质原油）（1）开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万吨，取得不含税销售额8250万元，另外收取含税优质费9.04万元。 （2）5月份采用分期收款方式销售原油5万吨，合同约定分3个月等额收回价款，每月应收不含税销售额2800万元，6月按照合同约定收到本月应收款项并收到上月应收未收含税价款113万元及违约金4.52万元。（3）将开采的原油1.2万吨对外投资，取得10%的股份，开采原油过程中修井用原油0.1万吨；用开采的同类原油2万吨送非独立炼油部门加工生产成

44、品油。 （4）销售汽油0.1万吨，取得不含税销售额400万元。（5）购置炼油机器设备，取得增值税专用发票，注明税额25.5万元，支付运输费用取得增值税专用发票，注明税额0.33万元。 原油成本利润率10%，资源税税率6%，汽油1吨1388升，消费税税率1.52元升，本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期认证抵扣进项税额，根据上述资料回签下列问题：（2022年改编）某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元吨，2022年6月生产经营业务如下（题中涉及原油均为同类同质原油）（1）开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万

45、吨，取得不含税销售额8250万元，另外收取含税优质费9.04万元。 （2）5月份采用分期收款方式销售原油5万吨，合同约定分3个月等额收回价款，每月应收不含税销售额2800万元，6月按照合同约定收到本月应收款项并收到上月应收未收含税价款113万元及违约金4.52万元。（3）将开采的原油1.2万吨对外投资，取得10%的股份，开采原油过程中修井用原油0.1万吨；用开采的同类原油2万吨送非独立炼油部门加工生产成品油。 （4）销售汽油0.1万吨，取得不含税销售额400万元。（5）购置炼油机器设备，取得增值税专用发票，注明税额25.5万元，支付运输费用取得增值税专用发票，注明税额0.33万元。 原油成本利

46、润率10%，资源税税率6%，汽油1吨1388升，消费税税率1.52元升，本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期认证抵扣进项税额，根据上述资料回签下列问题：（2022年改编）某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元吨，2022年6月生产经营业务如下（题中涉及原油均为同类同质原油）（1）开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万吨，取得不含税销售额8250万元，另外收取含税优质费9.04万元。 （2）5月份采用分期收款方式销售原油5万吨，合同约定分3个月等额收回价款，每月应收不含税销售额2800万元，6月按照合同约定收

47、到本月应收款项并收到上月应收未收含税价款113万元及违约金4.52万元。（3）将开采的原油1.2万吨对外投资，取得10%的股份，开采原油过程中修井用原油0.1万吨；用开采的同类原油2万吨送非独立炼油部门加工生产成品油。 （4）销售汽油0.1万吨，取得不含税销售额400万元。（5）购置炼油机器设备，取得增值税专用发票，注明税额25.5万元，支付运输费用取得增值税专用发票，注明税额0.33万元。 原油成本利润率10%，资源税税率6%，汽油1吨1388升，消费税税率1.52元升，本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期认证抵扣进项税额，根据上述资料回签下列问题：（2022年改编）某石化生产企业为增

48、值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元吨，2022年6月生产经营业务如下（题中涉及原油均为同类同质原油）（1）开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万吨，取得不含税销售额8250万元，另外收取含税优质费9.04万元。 （2）5月份采用分期收款方式销售原油5万吨，合同约定分3个月等额收回价款，每月应收不含税销售额2800万元，6月按照合同约定收到本月应收款项并收到上月应收未收含税价款113万元及违约金4.52万元。（3）将开采的原油1.2万吨对外投资，取得10%的股份，开采原油过程中修井用原油0.1万吨；用开采的同类原油2万吨送非独立炼油部门加工生产成品油。 （4）销售汽油0.1万吨，取得不含税销售额400万元。（5）购置炼油机器设备，取得增值税专用发票，注明税额25.5万元，支付运输费用取得增值税专用发票，注明税额0.33万元。 原油成本利润率10%，资源税税率6%，汽油1吨1388升，消费税税率1.52元升，本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期认证抵扣进项税额，根据上述资料回签下列问题：（2022年改编）某石化生产企业为增值税一般纳税人，