初级会计模拟冲刺试题集7章.docx

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1、初级会计模拟冲刺试题集7章初级会计模拟冲刺试题集7章 第1章 某企业2022年12月31日“固定资产”科目余额为1000万元，“累计折旧”科目余额为300万元，“固定资产减值准备”科目余额为50万元。该企业2022年12月31日资产负债表“固定资产”的项目金额为( )万元。A650B700C950D1000正确答案：A解析：固定资产项目=固定资产账面价值=1000-300-50=650. 甲公司签发一张由A银行承兑的汇票给乙公司，乙公司将该票据背书转让给丙公司，丁公司提供保证，丙公司在票据到期时向A银行行使付款请求权被拒绝时，可以向( )行使追索权。A甲公司BA银行C乙公司D丁公司正确答案：A

2、BCD可以作为追索对象的包括：出票人（甲公司）、背书人（乙公司）、承兑人(A公司)、保证人（丁公司）。 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税的是( )。A退休人员再任职取得的收入B编剧从其任职的电视剧制作单位取得的剧本使用费C个人担任董事职务所取得的董事费收入D个人因参加企业的有奖销售活动而取得的赠品所得正确答案：A(1)选项B:按“特许权使用费所得”计征个人所得税。(2)选项C：应区分情况，如果在公司任职、受雇，同时兼任董事、监事的，按“工资、薪金所得”计征个人所得税；如果是担任公司董事、监事，且不在公司任职、受雇的，按“劳务报酬所得”计征个人

3、所得税。(3)选项D:按“偶然所得”计征个人所得税。 陈某在2022年4月取得四项收入：从其公司领取工资2000元，因为出租经营用房取得租金收入3000元，向杂志社投稿取得稿酬1000元，在银行的存款取得利息800元。如果工资、薪金所得应纳税所得额在500元以下的部分适用5%的税率，500-2000元的部分适用10的税率。要求：根据我国个人所得税法的有关规定，回答下列问题：1陈某的数项收入中 ，哪些需要缴纳个人所得税？2其计税依据如何确定？3陈某应缴纳的个人所得税是多少？正确答案：1.陈某的数项收入中，工资薪金、房屋租赁收入、稿酬、银行存款利息都需要缴纳个人所得税。 2.（1）工资薪金，以每月

4、收入额减除费用1600元后的余额，应纳税所得额为2000-1600=400元 （2）财产租赁收入不超过4000元的，减除费用800元，应纳税所得额为3000-800=2200元 （3）稿酬所得收入不超过4000元的，减除费用800元，应纳税所得额为1000-800=200元 （4）利息所得以每次收入额为应纳税所得额。应纳税所得额为800元。 3.（1）工资薪金的个人所得税为：4005%=20（元） （2）房屋租金收入的个人所得税为：220020%=440（元） （3）稿酬所得的个人所得税为20020%(1-30%)=28（元） （4）利息所得的个人所得税为80020%=160（元） 陈某应缴纳

5、的个人所得税为20+440+28+160=648（元） 凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。（ ）正确答案：答案解析：题目中的表述是正确的。试题点评：本题考核房产税的计税依据。教材P198199有明确规定。应当掌握。 下列关于居民纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有（ ）。A企业一般在实际经营管理地纳税B企业一般在登记注册地纳税C登记注册地在境外的，以登记注册地纳税D登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地纳税正确答案：BD本题考核企业所得税的纳税地点。除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登

6、记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。 下列各项，能够引起所有者权益总额发生变动的有（ ）。A用盈余公积弥补亏损B宣告分配现金股利C用长期借款自建固定资产D提取任意盈余公积正确答案：B选项A，盈余公积减少，未分配利润增加，属于所有者权益项目之间的增减变动，不会使所有者权益总额发生变动。选项B，未分配利润减少，应付股利增加，会使所有者权益总额减少。选项C，不涉及所有者权益。选项D，属于所有者权益项目之间的增减变动，不会影响所有者权益总额。 某企业期末“工程物资”科目的余额为100万元，“分期收款发出商品”科目的余额为50方元，“原材料”科目的余额为60万元，“

7、材料成本差异”科目的贷方余额为5万元。假定不考虑其他因素，该企业资产负债表中“存货”项目的金额为( )万元。A105B115C205D215正确答案：A解析：考生应特别注意工程物资属于长期资产，而不属于流动资产存货。存货=“原材料”+“分期收款发出商品”等-“材料成本差异”科目的贷方余额=60+50-5=105(万元)。初级会计模拟冲刺试题集7章 第2章 A、B在甲地签订合问，将A在乙地的一栋房产出租给B。后因B未按期支付租金，双方发生争议。A到B住所地人民法院起诉后，又到乙地人民法院起诉。乙地人民法院于5月15日予以立案，B住所地人民法院于5月18日予以立案。根据民事诉讼法律制度的规定，该案

8、件的管辖法院应当是（ ）。AA住所地人民法院BB住所地人民法院C甲地人民法院D乙地人民法院正确答案：D本题考核特殊地域管辖。因合同纠纷引起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地的人民法院管辖。原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的，由最先立案的人民法院管辖。 下列各项中，应计入相关资产成本的有()。A.企业进口原材料缴纳的进口关税B.企业签订加工承揽合同缴纳的印花税C.企业商务用车缴纳的车船税D.小规模纳税人购买商品支付的增值税正确答案：AD印花税和车船税都要计入管理费用不计入相关资产的成本。 根据城市维护建设税法律制度的规定，下列表述中，正确的有( )。A纳税人因违反“三税”的有关规定而加收的滞

9、纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据B纳税人在被查补“三税”和被处以罚款时，应同时对其城市维护建设税进行补税、征收滞纳金和罚款C海关对进口产品代征的增值税、消费税，不代征城市维护建设税D对出口产品退还增值税、消费税的，也要同时退还已经缴纳的城市维护建设税正确答案：ABC对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。 下列各项中，增值税一般纳税企业不应计入收回委托加工物资成本的有( )。A随同加工费支付的增值税B支付的加工费C支付的收回后直接销售的委托加工物资的消费税D支付的收回后继续加工应税消费品的委托加工物资的消费税正确答案：AD解析： 收回后用于连续生产应税消费品时，

10、所支付代扣代缴的消费税可予抵扣，计入“应交税费应交消费税”的借方，不计入存货的成本。 (2022年考试真题)甲企业2022年度利润总额为200万元，其中包括本年收到的国债利息收入50万元。该企业适用的所得税税率为33。甲企业当年按税法核定的全年计税工资为200万元，全年实发工资为180万元；当年的营业外支出中，有10万元为税款滞纳金支出。除上述事项外，甲企业无其他纳税调整事项。甲企业采用应付税款法核算所得税。要求：(1)计算甲企业2022年度应纳税所得额。(2)计算甲企业2022年度应交所得税额。(3)编制甲企业应交所得税的会计分录。(4)计算甲企业2022年度实现的净利润。(5)编制甲企业年

11、末结平“所得税”科目的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)正确答案：(1)甲企业2022年度应纳税所得额=20050+10=160(万元) (2)甲企业2022年度应交所得税额=16033=528(万元) (3)借：所得税 528 贷：应交税金应交所得税 528 (4)甲企业2022年度实现的净利润=200528=1472(万元) (5)借：本年利润 528 贷：所得税 528 根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（ ）。A、纳税人按税法规定应当设置但未设置账簿的B、纳税人设置的账簿账目混乱难以查账的C、纳税人未按照规定的期限缴纳税款，经税务机关责

12、令限期缴纳，逾期仍不缴纳的D、纳税人成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的正确答案：ABD专家解析：正确答案：ABD选项C：税务机关应采取税收强制执行措施。 下列属于著作权的是（ ）。A发表权C使用权B署名权D转让权正确答案：ABC著作权主要包括发表权、署名权、修改权、保护权、使用权和获得报酬权。 2022年3月，甲企业注册了新商标，领取了一份商标注册证；与某外商投资企业签订了一份货物买卖合同，合同标的额600 000元，另外支付货物运输费50 000元；与工商银行某分行签订借款合同，借款金额1 000 000元。已知商标注册证按件贴花5元，买卖合同、运输合同、借款合同适用的印花税率

13、分别为03、05、0o5%o。甲企业3月份应缴纳的印花税税额为（ ）元。A250B255C260D265正确答案：C应缴纳印花税总额=5+600 00003+50 00005+1 000 0000O5=260(元) 初级会计模拟冲刺试题集7章 第3章 请根据以下内容回答13题：资料如下：(1)南方公司2022年税后利润为240000元，公司董事会决定按10%提取法定盈余公积，25%提取任意盈余公积，分派现金股利27000元(其盈余公积未达注册资本50%)。(2)南方公司现有股东情况如下：甲公司占10%，乙公司占20%，丙公司占30%，丁公司占30%，其他占10%。经公司股东大会决议，以盈余公积

14、70000元转增资本，并已办妥转增手续。(3)2022年南方公司亏损60000元，决议以盈余公积补亏。要求：根据上述资料，回答下列问题。提取盈余公积时的会计分录为（ ）。A借：利润分配提取法定盈余公积 24000贷：盈余公积法定盈余公积 24000B借：利润分配提取法定盈余公积 24000提取任意盈余公积 60000贷：盈余公积法定盈余公积 24000任意盈余公积 60000C借：利润分配提取任意盈余公积 60000贷：盈余公积任意盈余公积 60000D借：利润分配未分配利润 84000贷：盈余公积 84000正确答案：ABC提取盈余公积时的会计分录为：借：利润分配提取法定盈余公积 24000

15、提取任意盈余公积 60000贷：盈余公积法定盈余公积 24000任意盈余公积 60000 下列各项税金，构成相关资产成本的有（ ）。A用于直接出售的委托加工应税消费品由受托主代扣代交的消费税B用于连续生产应税产品的委托加工应税消费品由受托方代扣代交的消费税C用于在建工程的原材料所包含的增值税进项税额D购入固定资产的所支付的增值税和消费税正确答案：ACDB项通过应交税金反映，不构成相关资产成本 根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，可导致劳动合同终止的情形有（ ）。A劳动合同期满B用人单位决定提前解散C用人单位被依法宣告破产C劳动者达到法定退休年龄正确答案：ABCD本题主要考核“劳动合同法律制

16、度”的“劳动合同终止”知识点。 下列车辆中不需要缴纳车船税的有（ ）。A自行车B电动自行车C捕捞渔船D非机动驳船正确答案：ABC本题考核车船税的免税项目。非机动车船中的非机动驳船不得免征车船税。 甲企业为增值税一般纳税人(尚未实行增值税转型试点)，增值税税率为170A。2022年发生固定资产业务如下：(1)1月20日，企业管理部门购入一台不需安装的A设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为550万元，增值税为935万元，另发生运输费45万元，款项均以银行存款支付。(2)A设备经过调试后，于1月22日投入使用，预计使用10年，净残值为35万元，决定采用双倍余额递减法计提折旧。(3)7月15日

17、，企业生产车间购入一台需要安装的B设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为600万元，增值税为102万元，另发生保险费8万元，款项均以银行存款支付。(4)8月19日，将B设备投入安装，以银行存款支付安装费3万元。B设备于8月25日达到预定使用状态，并投入使用。(5)B设备采用工作量法计提折日，预计净残值为3565万元，预计总工时为5万小时。9月，B设备实际使用工时为720小时。假设上述资料外，不考虑其他因素。要求：(1)编制甲企业2022年1月20日购人A设备的会计分录。(2)计算甲企业2022年2月A设备的折旧额并编制会计分录。(3)编制甲企业2022年7月15日购入B设备的会计分录。(

18、4)编制甲企业2022年8月安装B设备及其投入使用的会计分录。(5)计算甲企业2022年9月B设备的折旧额并编制会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)正确答案：(1)借：固定资产(550 935 45) 648 贷：银行存款 648(2)648?2/10/12=108(万元)借：管理费用 108贷：累计折旧 108 （3）借：在建工程（600 102 8）710 贷：银行存款(580? 8 7) 710（4）借：在建工程（600 102 8）3 贷：银行存款(580? 8 7) 3借：固定资产713贷在建工程713（5）（713-35.65）/5?720/1000=9.75（万元） 借：制造

19、费用9.75贷：累计折旧9.75 出口货物的完税价格，由海关以出口货物的成交价格以及该货物运至中国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费为基础审查确定。出口关税计人完税价格。 （ ）正确答案：依照有关规定，出口货物的完税价格，由海关以出口货物的成交价格以及该货物运至中国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费为基础审查确定。出口关税不计人完税价格。 甲企业对一项原值为100万元、已提折旧50万元的固定资产进行改建，发生改建支出60万元，改扩建过程中被替换部分的账面价值为15万元。则改建后该项固定资产的入账价值为（ ）万元。A95B110C145D160正确答案：A 因国际货物买卖合同

20、争议提起诉讼或者申请仲裁的期限为（ ）。A1年B2年C3年D4年正确答案：D本题考核提起诉讼的期限。因国际货物买卖合同争议提起诉讼或者申请仲裁的期限为4年。初级会计模拟冲刺试题集7章 第4章 在中国境内无住所，但是在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过90日的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。（ ）正确答案：本题考核个人所得税税收优惠。 根据税收征收管理法律制度的有关规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为（ ）。A自领取营业执照之日

21、起30日内B自领取税务登记证件之日起30日内C自领取营业执照之日起15日内D自领取税务登记证件之日起15日内正确答案：D(1)从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起30日内，向税务机关办理税务登记；(2)从事生产、经营的纳税人应当岛领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会汁制度或者财务、会计处理办法，报送税务机关备案。 甲企业2022年10月份发生的费用有：计提车间用固定资产折旧60万元，发生管理部门人员工资50万元，支付广告费用40万元，计提应付票据利息30万元，支付管理部门的劳动保险费20万元。则该企业当期的期间费用总额为（ ）万元。A. 90B. 110C. 140D. 200正

22、确答案：C车间用固定资产折旧应该计入“制造费用”中核算，管理部门人员的工资计入“管理费用”核算，支付广告费计入“销售费用”，计提应付票据的利息计入“财务费用”，支付管理部门的劳动保险费计入“管理费用”中核算，销售费用、管理费用与财务费用属于期间费用，所以答案是50403020140（万元）。 下列关于城镇土地使用税的正确说法是（ ）。A城镇土地使用税属于资源税类B城镇土地使用税为价内税C城镇土地使用税纳税地点在土地所在地D城镇土地使用税从管理费用列支正确答案：BC汽车修理厂应纳土地使用税=7 500(3/4)5=28 125(元)；服装厂应纳土地使用税=7 500(1/4)5=9 375(元)

23、 根据营业税法律制度的规定，下列属于混合销售行为应当征收营业税的有（ ）。A邮局提供邮政服务并销售集邮商品B商店销售空调并负责安装C汽车制造厂销售汽车并提供修车服务D建筑公司包工包料承揽工程正确答案：AD本题考核营业税与增值税的征税范围划分。选项BC属于增值税的混合销售行为，应当征收增值税。 甲方与乙方签订了一份加工承揽合同。合同规定：甲方委托乙加工6台仪表柜，制作报酬共计3000元，甲方负责提供原材料，限期5个月交货，以备科研急用。合同签订后，甲方按合同约定提供了制作仪表柜所需的全部原材料。乙方在检验原材料时，发现原材料质量不合格，但考虑到两单位的关系，未提出异议。乙方生产出4台仪表柜后，因

24、其他任务较紧，怕无法按期完成定作任务，便私自自行将另外2台仪表柜的加工制作委托给丙方承揽加工。合同履行期限届满，甲方收货后发现交付的6台仪表柜均有严重的质量问题，根本无法使用，双方为此发生争执。经查：已交4台仪表柜质量不合格确实与甲方提供的原材料不合格有关。要求：根据以上事实结合合同法的规定，回答下列问题：(1)已交货的6台仪表柜质量不合格，应由谁来承担责任?并说明理由。(2)乙方私自委托丙方加工的行为是否合法?并说明理由。正确答案：(1)已交货的4台仪表质量不合格应由乙方承担责任。根据合同法规定，承揽人对定作人提供的材料，应当及时检验，发现不符合约定时，应当及时通知定作人更换、补齐或者采取其

25、他补救措施。本案中乙发现原材料质量不合要求后，没有及时通知定作方更换，使用不合格的原材料制作不符合要求的仪表柜，因此应由乙方承担责任。(2)乙方私自委托丙方加工的行为不合法。根据合同法规定，承揽人将其承揽的主要工作交由第三人完成的，应当就该第三人完成的工作成果向定作人负责；未经定作人同意的，定作人也可以解除合同。本题中，乙方将主要工作交给丙方加工前应经甲方同意，否则甲方可以解除合同。 某外贸进出口公司2022年3月进口100辆小轿车，每辆车关税完税价格为人民币14.3万元，缴纳关税4.1万元。已知小轿车适用的消费税税率为8。该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为（）万元。A. 76B. 87C.

26、123D. 160正确答案：D解析: 此题考查组成计税公式，（14.3+4.1）/（1-8%）*8%*100=160万元 账簿按用途的不同可以分为（ ）。A序时账簿B分类账簿C活页账簿D订本账簿正确答案：AB账簿按用途的不同可以分为序时账簿、分类账簿、备查账簿。初级会计模拟冲刺试题集7章 第5章 下列各项中，属于事业单位支出的有（ ）。 A事业支出 B经营支出 C拨出经费 D上缴上级支出正确答案：ABCD题中四个选项均属于事业单位的支出。 会计档案的保管期限分为永久，定期两类。定期保管期限分为( )。A3年B5年C10年D25年正确答案：ABCD 事业单位年终结账时，下列各类结余科目的余额，应

27、该转入结余分配科目的有（ ）。 A经营结余借方余额 B经营结余贷方余额 C事业结余借方余额 D事业结余贷方余额正确答案：BCD年度终了，经营结余若为亏损，则不予以结转。 在所有者权益变动表中，应列示的项目包括（ ）。A净利润B直接计人所有者权益的利得和损失C会计政策变更D所有者投入资本正确答案：ABCD 有限责任公司的股东和股份有限公司的发起人都可以用下列方式出资（ ）。A货币B公司生产经营所需的实物C专利技术和非专利技术D土地使用权正确答案：ABC现行公司法规定，公司的股东只能用这四种方式出资，不能用其他方式出资。 下列关于平行结转法分步法的说法中，错误的有（ ）。A.能够提供各个生产步骤的

28、半成品成本B.生产费用与半成品实物转移同步C.完工产品仅指最终完工的产成品D.各步骤能同时计算产品成本，平行汇总计算产成品成本正确答案：AB选项AB，属于逐步结转分步法的优点。 根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益、救济性捐赠支出中，准予秘前全额扣除的有( )。A通过国家机关向红十字事业的捐赠B通过国家机关向农村义务教育的捐赠C通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠D通过非营利社会团体向贫困地区的捐赠正确答案：ABC个人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中

29、扣除。 下列各项中，应计人管理费用的是（ ）。A公益性捐赠支出B筹建期间内发生的开办费C固定资产处置净收益D广告费正确答案：B公益性捐赠支出应计入营业外支出；筹建期限问内发生的开办费应计入管理费用；固定资产处置净收益应计入营业外收入；广告费应计入销售费用。初级会计模拟冲刺试题集7章 第6章 甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于2022年12月完工，2022年1月办妥(竣工)验收手续，4月付清全部价款。甲公司此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是( )。A.2022年12月 B.2022年1月 C.2022年2月 D.2022年4月正确答案：C参考答案：C试题点评： 本题主要考核其他相关税收

30、法律制度的房产税纳税义务发生时间知识点。 增值税专用发票由（ ）印制。A国家税务总局指定的企业B省、自治区、直辖市地方税务机关指定企业C地方人民政府主管部门指定的企业D省、自治区、直辖市国家税务机关指定企业正确答案：A本题考核发票印制的权限。根据规定，增值税专用发票由国家税务总局指定的企业印制；其他发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制。 下列各项,可采用完工百分比法确认收入的是( )。A分期收款销售商品B在同一会计年度开始并完成的劳务C委托代销商品D跨越一个会计年度才能完成的劳务正确答案：D 某企业对外转让一栋厂房，根据税法规定计算的应交土地增值税，应借记的会计科目是（ ）。A营业费

31、用B固定资产清理C制造费用D管理费用正确答案：B企业计算出应交土地增值税，借记“固定资产清理”、“在建工程”等科目，贷记“应交税金应交土地增值税”科目。 人民法院审理行政案件，可以对双方当事人进行调整。正确答案：答案解析：根据规定，法院审理民事案件可以根据当事人的意愿进行调解。审理行政案件，不适用调解。试题点评：本题主要考核总论的“行政诉讼程序”知识点。 存款或购入金融商品行为，以及金银买卖业务，不征收营业税。（ ）正确答案：略。 某企业2022年4月30日银行存款余额为20 800元，银行对账单余额为24 400元，经查对有下列未达账项：(1) 企业于月末存入银行的转账支票3 500元，银行

32、尚未入账。(2) 企业于月末开出转账支票2 100元，银行尚未入账。(3) 委托银行代收的外埠货款6 800元，银行收到已经入账，企业未收到银行的收款通知，尚未入账。(4) 银行代付电费1 800元，企业尚未收到银行的付款通知，尚未入账。要求：根据上述未达账项，编制银行存款余额调节表。正确答案： 符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（ ）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。A30B100C300D500正确答案：D初级会计模拟冲刺试题集7章 第7章 商业承兑汇票到期时，企业如无力支付票款，应进行的账务处理是（ ）。A

33、转作短期借款B转作应付账款C不进行账务处理D转作其他应付款正确答案：B企业开出、承兑商业承兑汇票如不能如期支付，应在票据到期时，将应付票据账面价值转入应付账款核算的。 10-13资料三某地甲企业2022年14月份，发生下列有关事项：(1)2022年1月，甲企业从其一般存款账户支取工资、奖金120万元，并支取现金10万元。(2)2022年2月，甲企业因增资申请开立临时存款账户。(3)2022年3月，甲企业将20万元的销货收入存入其单位卡账户，并从单位卡中支取现金5万元。(4)2022年4月，甲企业会计科被盗，会计人员在清点财物时，发现除现金外，还有6张票据被盗，包括支票2张、已承兑的商业汇票1张

34、、未填明“现金”字样的银行汇票2张、填明“现金”字样的银行本票1张。要求：根据上述资料，回答下列小题：针对业务(1)下列说法正确的是( )。A.存款人工资、奖金的支取，可以通过一般存款账户B.存款人工资、奖金的支取，只能通过基本存款账户办理C.一般存款账户可以办理现金缴存D.一般存款账户可以办理现金支取正确答案：BC根据规定，存款人工资、奖金的支取，只能通过基本存款账户办理。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。 甲公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，由A、B、C三位股东于2022年12月31日共同出资设立，注册资本800万元。出资协议规定，A、B、C三位股东的出资比例分别为40

35、%、35%和25%。有关资料如下：(1)2022年12月31日三位股东的出资方式及出资额如下表所示(各位股东的出资已全部到位，并经中国注册会计师验证，有关法律手续已经办妥)：单位：万元 出资者 货币资金 实物资产 无形资产 合计 A 270 50(专利权) 320 B 130 150(设备) 280 C 170 30(轿车) 200 合计 570 180 50 800(2)2022年甲公司实现净利润400万元，决定分配现金股利100万元，计划在2022年2月10日支付。(3)2022年12月31日，吸收D股东加入本公司，将甲公司注册资本由原800万元增加到1000万元。D股东以银行存款100万

36、元、原材料58.5万元(增值税专用发票中注明材料计税价格为50万元，增值税8.5万元)出资，占增资后注册资本10%的股份；其余的100万元增资由A、B、C三位股东按原持股比例以银行存款出资。2022年12月31日，四位股东的出资已全部到位，并取得D股东开出的增值税专用发票，有关的法律手续已经办妥。要求：(1)编制甲公司2022年12月31日收到出资者投入资本的会计分录(“实收资本”科目要求写出明细科目)。(2)编制甲公司2022年决定分配现金股利的会计分录(“应付股利”科目要求写出明细科目)。(3)计算甲公司2022年12月31日3吸收D股东出资时产生的资本公积。(4)编制甲公司2022年12

37、月31日收到A、B、C股东追加投资和D股东出资的会计分录。(5)计算甲公司2022年12月31日增资扩股后各股东的持股比例。(答案中的金额单位用万元表示)正确答案：(1)借：银行存款 570 固定资产 180 无形资产 50 贷：实收资本-A 320 -B 280 -C 200(2)借：利润分配-应付现金股利 100 贷：应付股利-A 40 -B 35-C 25(3)2022年l2月31日D股东出资时产生的资本公积=(100+58.5)-100010%=58.5(万元)(4)借：银行存款 200 原材料 50 应交税费-应交增值税(进项税额)8.5 贷：实收资本-A 40 -B 35 -C 2

38、5 -D 100资本公积-资本溢价58.5或： 原投资者追加投资 借：银行存款 100 贷：实收资本-A 40 -B 35 -C 25D投资者投资 借：银行存款 100 原材料 50 应交税费-应交增值税(进项税额) 8.5贷：实收资本-D 100 资本公积-资本溢价58.5(5)2022年12月31日后各股东的持股比例A=(320+40)/1 000100%=36%B=(280+35)/1 000100%=31.5%C=(200+25)/1 000100%=22.5%D=10%(或：D=100/1 000100%=10%) 企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（ ）

39、。A. 财务费用 B. 管理费用 C. 销售费用 D. 营业外支出正确答案：B 下列关于睿智公司签发空头支票的说法中正确的是（ ）。A银行对其处罚10000元的罚款符合规定B银行对其惩罚10000元的罚款不符合规定C李某可以要求睿智公司赔偿2000元的赔偿金D李某只能要求睿智公司赔偿1000元的赔偿金正确答案：BC根据规定，出票人签发空头支票的，银行应予退票，并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款，本题中应给予睿智公司1000005%=5000(元)罚款。银行处以10000元罚款的做法不符合规定。出票人签发空头支票，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。所以李某可以以睿智公司签发

40、空头支票为由要求其支付2000元的赔偿金。 下列有关法的特征，表述不正确的是( )。A法是经过国家制定或认可才得以形成的规范B法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力C法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范D法是统治阶级国家意志的体现，在统治阶级内部普遍适用正确答案：D法具有普遍适用性，凡是在国家权力管辖和法律调整的范围、期限内，对所有社会成员及其活动都普遍适用。 引起现金流量净额变动的项目是（ ）。A. 将现金存入银行B. 用银行存款购买1个月到期的债券C. 用固定资产抵偿债务D. 用银行存款清偿20万元的债务正确答案：D选项“A和B”属于现金内部发生的变动，不影响现金流量；选项“C”不影响现金流量；选项“D”会影响现金流量的变动。 根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得税中，免征个人所得税的是（ ）。A劳动分红B出版科普读物的稿酬所得C年中奖金D转让自用6年惟一家庭生活用房所得正确答案：D本题主要考核个人所得税法律制度的“个人所得税减免”知识点。