初级会计职称历年真题9篇.docx

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1、初级会计职称历年真题9篇初级会计职称历年真题9篇 第1篇（2022年）根据民事法律制度的规定，下列属于法律行为的有（）。A.税务登记B.收养孤儿C.爆发战争D.签发支票答案：A,B,D解析：本题考核法律行为的性质。选项C，爆发战争是当事人无法控制、无法预见的事件，属于法律事件。选项ABD，税务登记、收养孤儿和签发支票则是人有意识的行为，可以产生相应的法律后果，属于法律行为。甲公司主要从事服装销售业务。2022年3月1日，因日常结算需要，在P银行开立基本存款账户。2022年10月5日，甲公司因贷款需要在Q银行开立一般存款账户。2022年5月20日，甲公司由于经营不善决定停止营业，并注销了营业执照

2、，甲公司拟撤销其在银行开立的基本存款账户和一般存款账户。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（3）甲公司应自2022年5月20日起的一定期限内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请，该期限为（ ）。A.20个工作日B.15个工作日C.10个工作日D.5个工作日答案：D解析：注销营业执照，应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。根据个人所得税法律制度，下列应按“工资、薪金所得”税目，征收个人所得税的是（ ）。A.单位全勤奖B.参加商场活动中奖C.出租闲置房屋取得的所得D.国债利息所得答案：A解析：工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪

3、、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。全勤奖属于奖金，应按“工资、薪金”项目计征个人所得税。资本公积的来源是企业实现的利润。（）答案：错解析：资本公积的来源不是企业实现的利润，而主要来自资本溢价（或股本溢价）等。（2022年）根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书效力的表述中，正确的是（）。A.背书人可以将票据金额部分背书转让给被背书人B.背书人可以将票据金额转让给两个被背书人C.出票人记载“不得转让”字样的，票据不得背书转让D.背书附有条件的，所附条件具有票据上的效力答案：C解析：（ 1）选项 AB：将票据金额的一部分转让或者将票据金额分别转让给两人以上的，背书无效；

4、（ 2）选项 D：背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力。根据社会保险法律制度规定，下列关于劳动能力鉴定说法错误的是（）。A.生活自理障碍分为三个等级B.劳动能力鉴定是指劳动功能障碍程度和生活自理障碍程度的等级鉴定C.劳动功能障碍分为十个伤残等级，最重的为十级，最轻的为一级D.劳动能力鉴定标准由国务院社会保险行政部门会同国务院卫生行政部门等部门制定答案：C解析：劳动能力鉴定是指劳动功能障碍程度和生活自理障碍程度的等级鉴定。劳动功能障碍分为十个伤残等级，最重的为一级，最轻的为十级。生活自理障碍分为三个等级：生活完全不能自理、生活大部分不能自理和生活部分不能自理。劳动能力鉴定标准由国务院社会

5、保险行政部门会同国务院卫生行政部门等部门制定。秦某毕业后直接应聘到甲公司工作，签订为期5年的劳动合同。某日秦某下班期间因闯红灯被车撞伤，住院治疗1个月。劳动合同期满后，甲公司不再和秦某续约，事后秦某发现甲公司未为其缴纳养老保险费用，但缴纳失业保险费用5年。秦某去办理了失业登记。关于秦某和甲公司之间的劳动纠纷，说法正确的是（ ）A.秦某和甲公司的劳动纠纷应在解除劳动合同1年内提起劳动仲裁B.秦某可以要求甲公司支付经济补偿金C.秦某可以直接对甲公司提起诉讼D.秦某不得要求甲公司支付违约金答案：B,D解析：选项A：劳动争议申请仲裁的时效期间为1年，从当事人知道或者应当知道其权利被侵害之日起计算。劳动

6、关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1年内提出。本题中是因基本养老保险缴纳发生的争议，不属于拖欠报酬发生争议。初级会计职称历年真题9篇 第2篇某油田2022年1月生产原油6 400吨，当月销售6 000吨，每吨不含税价格2 500元；非生产性自用100吨，另有300吨在采油过程中用于加热、修井。已知原油适用税率10%。该油田当月应缴纳的资源税为（）。 A.150万元 B.152.5万元 C.157.5万元 D.160万元答案：B解析：纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税；自用

7、于其他方面的，视同销售，应缴纳资源税。开采原油过程中用于加热修井的原油是免税的。应纳资源税=（6 000+100）2 50010%=1 525 000（元）。甲企业为增值税一般纳税人，2022年发生如下与交易性金融资产相关的经济业务：（1）4月12日，从深圳证券交易所购入乙企业股票20 000股，该股票的公允价值为900 000元，另支付相关交易费用3 000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为180元，发票已通过税务机关认证，甲企业将该股票划分为交易性金融资产。（2）6月30日，甲企业持有乙企业股票的市价为920 000元。（3）7月6日，乙企业宣告以每股0.2元发放上年度的现金股利

8、。7月10日，甲企业收到乙企业向其发放的现金股利，假定股利不考虑相关税费。（4）7月18日，将持有的乙企业股票全部出售，价款为1006 000元，转让该金融商品应交增值税6 000元，款项已收到。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用元表示）。2.根据资料（1）和（2），下列各项中，甲企业6月30日应计入公允价值变动损益的金额是（）元。A.20000B.17000C.16820D.17180答案：A解析：资料（2）会计分录：借：交易性金融资产公允价值变动 20 000贷：公允价值变动损益 20 000中国公民杨某 2022 年的有关收支情况如下：（ 1 ） 1

9、 月购买体育彩票，取得中奖收入 20000 元，购买体育彩票支出 700 元。（2 ） 2 月获赠父母名下的住房一套。（ 3 ） 3 月取得储蓄存款利息 1500 元；在乙商场购买空调，获赠价值 280 元的电饭锅一个；在丙公司累积消费达到规定额度，取得按消费积分反馈的价值 100 元的礼品。（ 4 ） 4 月将一套商铺出租，取得当月租金 6000 元，缴纳相关税费 720 元。（ 5 ）其他相关情况： 2022 年总计取得工资收入 105600 元，专项扣除 20250 元。杨某夫妇有个在上小学的孩子，子女教育专项附加扣除由杨某夫妇分别按扣除标准的 50% 扣除。已知：财产租赁所得个人所得税

10、税率为 20% ，财产租赁所得每次（月）收入在 4000 元以上的，减除 20% 的费用。综合所得，每一纳税年度减除费用 60000 元；子女教育专项附加扣除，按照每个子女每年 12000 元的标准定额扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算杨某 1 月体育彩票中奖收入应纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）A.（20000-700）20%=3860（元）B.20000（1-20%）20%=5000（元）C.（20000-700）（1-20%）20%=4825（元）D.2000020%=4000（元）答案：D解析：（ 1 ）对个人购买福利彩票、体育彩票，一次中奖收

11、入在 1 万元以下的（含 1 万元）暂免征收个人所得税；超过 1 万元的，“全额”征收个人所得税。（ 2 ）偶然所得应纳税额 = 每次收入额 20% ，在“经济法基础”考试范围内，没有任何允许减除的支出或费用。初级会计压轴卷，考前会在瑞牛题库考试软件更新哦 软件下载链接根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳消费税的是（）。 A.将自产高档化妆品用于赞助B.委托方将收回的烟丝以高于受托方的计税价格出售C.零售超豪华小汽车的企业D.烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业答案：D解析：烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税，批发给零售单位则需要纳税。根据个人所得税法律制度的

12、规定，下列支出中，属于居民个人综合所得中专项扣除的有（）。A.基本养老保险B.住房公积金C.继续教育支出D.企业年金答案：A,B解析：居民个人综合所得的专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。继续教育支出属于专项附加扣除。个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金等属于其他扣除。 2022年12月20日，某企业购入- -台设备，其原价为2 000 万元，预计使用年限5年，预计净残值5万元，采用双倍余额递减法计提折旧，下列各项中， 该企业采用双倍余额递减法计提折旧的结果表述正确的有（ ）。 A.2022年折旧额为665万元B

13、.应计折旧总额为1995万元C.年折旧率为33%D.2022年折旧额为800万元 答案：B,D解析：双倍余额递减法年折旧率=2/预计使用年限X 100%=2/5X 100%=40%，选项C不正确:第一年应计提的折旧额=2000X 40%=800 (万元)第二年应计提的折旧额= (2 000- 800) X 40%=480 (万元)第三年应计提的折旧额= (2 000-800-480) X 40%=288 (万元)第四年起改用年限平均法计提折旧:第四、五年的年折旧额= (2 000- -800-480- 288) -5/2=213.5 (万元)应计折旧总额可以用原值减去预计净残值即=2000-5

14、=1 995 ( 万元)，也可以用各年计提的折旧求和=800+480+288+213.5X2=1 995 (万元),选项B正确;因为该设备是2022年12月20日购入的，当月增加的固定资产次月开始计提折旧，即从2022年1月份开始计提折旧，也就是第一一个折旧年度和会计年度完全相同，因此2022年折旧额为800万元，选项D正确，选项A不正确。.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中不属于土地增值税纳税人的是（）。A.以房抵债的某外商投资企业B.出租写字楼的某外资房地产开发公司C.转让住房的某个体经营者D.转让国有土地使用权的某国家机关答案：B解析：房屋出租不涉及房屋所有权的转移，所以不缴纳土地

15、增值税，不属于土地增值税纳税人。初级会计职称历年真题9篇 第3篇根据劳动合同法律制度的规定，下列解除或者终止劳动合同的情形中，用人单位不向劳动者支付经济补偿的有（ ）。A.用人单位通知非全日制用工劳动者终止用工的B.自用工之日起1个月内，经用人单位书面通知后，劳动者不与用人单位订立劳动合同，用人单位书面通知劳动者终止劳动关系的C.劳动者达到法定退休年龄而终止劳动合同的D.用人单位因劳动者在试用期间被证明不符合录用条件而解除劳动合同的答案：A,B,C,D解析：（ 1）选项 A：非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工，终止用工的，用人单位不向劳动者支付经济补偿金；（ 2）选项 B

16、：自用工之日起 1个月内，经用人单位书面通知后，劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，无须向劳动者支付经济补偿，但应当依法向劳动者支付其实际工作时间的劳动报酬；（ 3）选项 C：在劳动合同终止的情形中，用人单位无须支付经济补偿金的有：劳动合同期满，用人单位维持或者提高原条件续订而劳动者拒绝的；劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的；劳动者达到法定退休年龄的；劳动者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失踪的；（ 4）选项 D ：用人单位可以随时通知劳动者解除合同，无须支付经济补偿金。甲公司为增值税一般纳税人，2022年发生的与无形资产相关的经济业务如下：(1

17、)5月10日，自行研发某项行政管理非专利技术，截至5月31日，用银行存款支付研发费用50000元，相关支出不符合资本化条件，经测试该项研发活动完成了研究阶段。(2)6月1日，该项研发活动进入开发阶段，该阶段发生研发人员薪酬500000元，支付其他研发费用100000元，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的增值税税额为13000元，全部符合资本化条件。(3)9月5日，该项研发活动结束，经测试达到预定技术标准，形成一项非专利技术并投入使用，该项非专利技术预计使用年限为5年，采用直线法摊销。(4)12月1日，将上述非专利技术出租给乙公司，双方约定的转让期限为2年，月末，甲公司收取当月租金收入20

18、000元，增值税税额为1200元，款项存入银行。根据资料(1)至(3)，甲公司自行研发非专利技术的入账金额是( )元。A.663000B.650000C.613000D.600000答案：D解析：甲公司自行研发非专利技术的入账金额=500000+100000=600000(元)。下列各项中，不属于企业期间费用的是（ ）。A.无法查明原因的现金溢余B.预计产品质量保证损失C.咨询费D.差旅费答案：A解析：选项A，按管理权限报经批准后，无法查明原因的现金溢余应计入营业外收入，不属于期间费用；选项B，应计入销售费用，属于期间费用；选项CD，应计入管理费用，属于期间费用。（2022年）房屋抵押不属于契

19、税的征税范围。（ ）答案：对解析：会计法规定，我国会计年度自（）。 A.公历1月1日起至12月31日止B.农历1月1日起至次年1月1日止C.公历4月1日起至次年3月31日止D.公历10月1日起至次年9月30日止答案：A解析：我国以公历年度为会计年度，即以每年公历的1月1日起至12月31日止为一个会计年度。记名预付卡可在购卡45天后办理赎回。（）答案：错解析：记名预付卡可在购卡3个月后办理赎回。持续经营是指会计主体将会按当前的规模和状态一直持续经营下去，不会停业、破产清算，也不会大规模削减业务。（）答案：错解析：持续经营是指“在可以预见的将来”，会计主体将会按当前的规模和状态持续经营下去，不会停

20、业，也不会大规模削减业务。初级会计职称历年真题9篇 第4篇甲公司为增值税一般纳税人，2022年12月31日，收到乙公司支付的非专利技术使用权当年使用费收入，开具的增值税专用发票上注明的价款为10万元，增值税税额为0.6万元，款项存入银行。本年非专利技术应计提的摊销额为6万元。甲公司出租非专利技术使用权的会计处理结果正确的有（）。A.其他业务收入增加10万元B.累计摊销增加6万元C.其他业务收入增加10.6万元D.其他业务成本增加6万元答案：A,B,D解析：相关分录如下：借：银行存款10.6贷：其他业务收入 10应交税费应交增值税（销项税额） 0.6借：其他业务成本 6贷：累计摊销 6（2022

21、年）下列各项中，筹建期间用于日常管理活动的借款利息应记入的会计科目是（）。 A.长期待摊费用B.销售费用C.管理费用D.财务费用答案：C解析：筹建期间非资本化利息费用应记入管理费用科目，不是计入财务费用科目。技术转让所得，免征企业所得税。（）答案：错解析：一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。下列选项中，属于会计核算具体内容的有（）。 A.债权、债务的发生和结算B.资本的增减C.签订购销合同D.制订财务计划答案：A,B解析：会计核算的内容主要包括：（1）款项和有价证券的收付；（2）财物的收发、增减和使用；（3）债权

22、、债务的发生和结算；（4）资本、基金的增减；（5）收入、支出、费用、成本的计算；（6）财务成果的计算和处理；（7）需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。选项CD均不进行会计核算。根据房产税法律制度的规定，下列各项不属于房产税征税对象的有（）。A.工厂围墙 B.宾馆的室外游泳池 C.水塔 D.企业职工宿舍答案：A,B,C解析：独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不征房产税。根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有（）。A. 黄酒B. 调味料酒C. 白酒D. 啤酒答案：A,C,D解析：（ 1）在消费税中，税目“酒”包括白酒、黄酒、啤酒和其他酒（例如

23、，果木酒、药酒、葡萄酒）；（ 2）调味料酒不征消费税。形成权责发生制和收付实现制两种不同的会计基础是基于（）假设。A.会计主体B.持续经营C.会计分期D.货币计量答案：C解析：鉴于会计分期的基本假设，产生了本期与非本期的区别，进而出现了权责发生制与收付实现制。初级会计职称历年真题9篇 第5篇（2022年）甲公司为增值税一般纳税人，其主营业务为生产并销售M和W产品。M、W产品的售价中不包含增值税，确认销售收入的同时结转销售成本。该公司2022年适用的增值税税率为13%。第四季度发生经济业务如下： （1）10月10日，向乙公司销售M产品200件并开具增值税专用发票，每件产品的售价为110元，实际成

24、本为70元。M产品已发出并符合收入确认条件。此外，现金折扣条件为2/10、1/20、N/30，计算现金折扣不考虑增值税。10月24日，乙公司付清了扣除现金折扣后的剩余款项。 （2）10月16日，委托丙公司销售M产品400件，每件成本为70元，合同约定丙公司按每件110元的价格对外销售。甲公司按照售价的10%支付手续费。10月31日，收到丙公司开具的代销清单和已经税务机关认证的增值税专用发票。丙公司实际对外销售M产品200件，应收代销手续费2 200元，增值税税额132元，全部款项尚未结算。 （3）11月29日，向丁公司销售M产品1 000件并开具了增值税专用发票，每件产品的售价为110元，实际

25、成本为70元，由于是成批销售，甲公司给予丁公司10%的商业折扣，M产品于当日发出，符合销售收入确认条件，全部款项至月末尚未收到。 （4）12月3日，因上月29日售出M商品存在质量瑕疵，丁公司要求退货，甲公司同意其要求并开出增值税专用发票（红字），全部退货款从应收丁公司款项中扣减。 （5）12月15日，向丁公司销售W商品一批，开具的增值税专用发票上注明增值税价款30 000元，增值税税额3 900元，该批商品实际成本25 000元。销售商品时，已知丁公司资金周转困难，但为了减少库存仍向丁公司发货。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 根据资料（1），下列各项中，关于甲公司向

26、乙公司销售M产品相关会计科目处理正确的是（）。 A.10月24日，借记“银行存款”科目24860元B.10月10日，贷记“主营业务收入”科目22000元C.10月10日，贷记“库存商品”科目14000元D.10月24日，借记“财务费用”科目220元答案：B,C,D解析：资料（1）会计分录： 10月10日： 借：应收账款24 860 贷：主营业务收入（200110）22 000 应交税费应交增值税（销项税额） 2 860 借：主营业务成本 （20070）14 000 贷：库存商品14 000 10月24日： 借：银行存款24 640 财务费用 （22 0001%）220 贷：应收账款24 860

27、财政部门实施会计监督检查的内容包括（）。 A.对单位是否依法设置会计账簿的检查 B.对单位会计资料真实性、完整性的检查 C.对单位的会计核算是否符合法定要求的检查 D.对单位的会计人员是否具备专业能力、遵守职业道德情况的检查答案：A,B,C,D解析：下列会计科目的期末余额，不应在资产负债表“未分配利润”项目列示的有（）。 A.应付股利 B.盈余公积 C.利润分配未分配利润 D.在建工程答案：A,B,D解析：年度终了时，“未分配利润”项目，需要根据“利润分配”科目中所属的“未分配利润”明细科目期末余额填列。选项A，“应付股利”科目余额应反映在“其他应付款”项目中；选项B，“盈余公积”科目余额应直

28、接列示在“盈余公积”项目中；选项D，“在建工程”科目余额应直接列示在“在建工程”项目中。某企业为增值税一般纳税人，2022年应交的各种税金为：增值税300万元，消费税100万元，城市维护建设税50万元，房产税10万元，车船税2万元，印花税1万元，个人所得税80万元。上述各项税金中应计入税金及附加的金额为（）万元。A543B243C163D463答案：C解析：应计入税金及附加的金额=100+50+10+2+1=163（万元）。王某是甲公司的员工，2022年开始与甲公司连续签订了两次2年期的劳动合同；已知王某并不存在严重违反用人单位规章制度等法定情形。根据劳动合同法律制度的规定，2022年王某与甲

29、公司再续订劳动合同时，王某（ ）。A.有权要求订立无固定期限的劳动合同B.只能要求订立无固定期限的劳动合同C.无权要求订立无固定期限的劳动合同D.与甲公司协商一致可以订立无固定期限劳动合同答案：A解析：除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，劳动者和用人单位已经连续订立2次固定期限劳动合同，且劳动者不具有法定情形(如严重违反用人单位的规章制度、被依法追究刑事责任等)，续订劳动合同的，应当订立无固定期限劳动合同。在本题中：(1)选项AC：王某2022年开始与甲公司连续签订了两次2年期的劳动合同，有权要求甲公司与其订立无固定期限劳动合同； (2)选项B：如果王某自己主动提出订立固定期限劳动合同的，可以

30、订立固定期限劳动合同；(3)选项D：王某满足强制订立无固定期限劳动合同的情形，只要王某想订立无固定期限劳动合同，甲公司就应当与其订立，不存在协商的问题。（2022年）下列各项中，小规模纳税人应交纳增值税应贷记的科目是（）A.应交税费应交增值税B.应交税费应交增值税（已交税金）C.应交税费预交增值税D.应交税费未交增值税答案：A解析：小规模纳税人进行账务处理时，只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，“应交税费应交增值税”科目贷方登记应交纳的增值税，借方登记已交纳的增值税。（2022年）会计人员记账过程中，除了结账和更正错账无需粘贴原始凭证，其它一律需要粘贴原始凭证。（）答案：对解析

31、：除结账和更正错账可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附原始凭证。初级会计职称历年真题9篇 第6篇甲股份有限公司（以下简称甲公司），适用的企业所得税税率为25%，2022年6月30日有关所有者权益各科目期末余额如下表所示：2022年7-12月份发生如下事项：（1）7月3日，接受乙公司作为股本投入的不需要安装的一台机器设备，全部确认为股本，不产生股本溢价，该机器设备账面价值为180万元，已计提折旧20万元，合同约定该机器设备的公允价值为200万元，增值税税额为26万元。（2）10月8日，向B公司销售一批商品，取得价款100万元，增值税税额13万元，该商品成本70万元。为了尽早收回货款，甲公司提供

32、的现金折扣条件为：2/10，1/20，N/30，B公司于10月15日支付货款。（假定计算现金折扣时不考虑增值税）（3）11月26日，销售原材料，取得价款80万元，增值税税额10.4万元，成本为50万元，款项已存入银行。（4）12月1日，出售一项无形资产，该无形资产成本为300万元，已累计摊销230万元，转让过程中的应交税费5万元，实际取得的转让价款为110万元，款项已存入银行。（5）12月3日，召开的股东大会上通过了增资扩股的方案，拟增发普通股股票5000万股，每股面值1元，每股发行市价2元，支付证券机构的佣金按照发行收入的3%计算，从发行收入中扣除。假定款项已全部收到并存入银行。（6）12月

33、10日，股东大会批准董事会提交的利润分配方案：按照净利润的10%提取法定盈余公积，按照5%提取任意盈余公积，宣告每10股分配0.1元的现金股利。其他资料：甲公司2022年1-6月利润表项目如下表所示：要求：根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答下列小题。（计算结果保留两位小数）根据资料（6），相关的会计处理正确的是（）。A.提取法定盈余公积：借：利润分配提取法定盈余公积12.23贷：盈余公积法定盈余公积12.23B.提取任意盈余公积：借：利润分配提取任意盈余公积6.11贷：盈余公积任意盈余公积6.11C.宣告分配现金股利：借：利润分配应付现金股利或利润652.26贷：应付股利652.26D

34、.宣告分配现金股利：借：应付股利652.26贷：利润分配应付现金股利或利润652.26答案：A,B,C解析：宣告分配的现金股利=（60000表格资料股本60000万元+226资料1股本226万元+5000资料5股本5000万元）/10宣告每10股分配0.1元的现金股利0.1宣告每10股分配0.1元的现金股利=652.26（万元）；提取法定盈余公积=122.2510%=12.23（万元）；提取任意盈余公积=122.255%=6.11（万元）。借：利润分配应付现金股利或利润652.26贷：应付股利652.26纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报，税

35、务机关有权核定其应纳税额。（ ）答案：对解析：年终决算之前，为确保年终决算会计信息的真实和准确，需要进行的财产清查有（）。A.全面清查B.局部清查C.定期清查D.不定期清查答案：A,C解析：年终决算之前，应该进行全面清查，年终进行的清查，也属于定期清查。（2022年）作者去世后其财产继承人的遗作稿酬免征个人所得税。（ ）答案：错解析：作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，也应收个人所得税。企业在财产清查中盘盈一台设备，下列各项中，根据该设备的重置成本应贷记的会计科目是（）。 A.营业外收入B.以前年度损益调整C.待处理财产损溢D.固定资产清理答案：B解析：会计分录： 借：固定资产 贷：以前年度

36、损益调整某保险代理人郑某2022年3月与北京某家保险公司签约，提供兼职代理业务，其5月份取得佣金收入5万元、奖励费收入1万元。下列关于郑某取得佣金收入缴纳个人所得税的说法中，正确的是( )。A.郑某的佣金收入应按照“工资、薪金所得”计算征税B.郑某取得的奖励费收入并非佣金，因此不缴纳个人所得税C.郑某的佣金收入应按照“劳务报酬所得”计算征税D.郑某在税前扣除的展业成本，为佣金收入5万元的40答案：C解析：选项AC，保险代理人从保险公司取得的佣金收入，按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税；选项B，个人保险代理人以其取得的佣金、奖励和劳务费等相关收入(不含增值税)减去地方税费附加及展业成本，按照

37、规定计算个人所得税；选项D，展业成本为佣金收入扣除25。根据个人所得税法律制度的规定，个人取得下列所得可以减免个人所得税的有（）。 A.军人的转业安置费B.保险赔款 C.离退休人员的养老金 D.个人兼职取得收入答案：A,B,C解析：选项 D，个人兼职取得的收入应按照劳务报酬所得征收个人所得税。初级会计职称历年真题9篇 第7篇根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有（）。A.继续教育B.子女抚养C.赡养老人D.子女教育答案：A,C,D解析：专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人6项专项附加扣除。乙建筑公司与甲企业签

38、订一份建设工程合同，合同上注明总包金额为1200万元；施工期间，乙建筑公司又将其中400万元的安装工程分包给丙建筑公司，并签订了分包合同。已知建设工程合同适用的印花税税率为03，甲企业、乙建筑公司和丙建筑公司共应缴纳印花税(?)元。A.2400B.9600C.8000 D.4000答案：B解析：建设工程总包合同和分包合同都要贴花，印花税的纳税人是签订合同的双方；在本题中，甲企业、乙建筑公司和丙建筑公司共应缴纳印花税=(1200+400)03210000=9600(元)。纳税人进口货物，其增值税纳税义务发生时间为发出货物的当天。（ ）答案：错解析：纳税人进口货物，其增值税纳税义务发生时间为报关进

39、口的当天。在财政授权支付方式下，单位下年度收到财政部门批复的上年末未下达零余额账户用款额度时，财务会计中借记“零余额账户用款额度”科目，贷记“财政应返还额度财政授权支付”科目。（）答案：对解析： 某增值税一般纳税人企业因暴雨毁损库存原材料一批，其成本为200万元，该批材料购进时的增值税税额为26万元；收回残料价值4万元，收到保险公司赔偿款80万元。假定不考虑其他因素，经批准企业确认该批材料毁损净损失的会计分录是（ ）。A.借：营业外支出 142 贷：待处理财产损溢 142B.借：管理费用 142 贷：待处理财产损溢 142C.借：营业外支出 116 贷：待处理财产损溢 116D.借：管理费用

40、116 贷：待处理财产损溢 116 答案：C解析：该批材料毁损的净损失=200-4-80=116(万元)，因自然灾害造成的材料毁损的增值税进项税额不用转出，其毁损净损失应计入营业外支出。下列职工薪酬中，应根据职工提供服务的受益对象计入成本费用的有（ ）。A.因解除与职工的劳动关系给予的补偿B.工会经费和职工教育经费C.工资、奖金、津贴D.医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费答案：B,C,D解析：选项A，属于辞退福利，应记入“管理费用”科目。（2022年）某企业采用售价金额法核算库存商品成本，本月月初库存商品成本为18万元，售价总额为22万元，本月购进商品成本为

41、16万元，售价总额28万元，本月销售商品收入为15万元，该企业本月结转销售商品成本总额为（）。A.10.2B.23.8C.26.2D.19答案：A解析：商品进销差价率=（4+12）/（22+28）100%=32%；本月销售商品应分摊的商品进销差价=1532%=4.8（万元）；本月销售商品的成本=15-4.8=10.2（万元）。初级会计职称历年真题9篇 第8篇根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不能按“财产转让所得”税目计征个人所得 税的是（）。A.转让某项专利权取得的所得 B.转让土地使用权取得的所得 C.个人因被投资单位原因终止投资而获得的赔偿金所得D.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，

42、加价后向他人出售取得的收入答案：A解析：选项A，属于特许权使用费所得。甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13，销售单价均为不含增值税价格，存货均未计提存货跌价准备。甲公司2022年10月发生如下业务： （1）10月3日，向乙企业赊销A产品100件，单价为40 000元，单位销售成本为20 000元。 （2）10月15日，向丙企业销售材料一批，价款为700 000元，该材料发出成本为500 000元。上月已经预收账款600 000元。当日丙企业支付剩余货款。 （3）10月18日，丁企业要求退回本年9月25日购买的40件B产品。该产品销售单价为40 000元，单

43、位销售成本为20 000元，其销售收入1 600 000元已确认入账，价款已于销售当日收取。经查明退货原因系发货错误，同意丁企业退货，并办理退货手续和开具红字增值税专用发票，并于当日退回了相关货款。 （4）10月20日，收到外单位租用本公司办公用房的下一年度租金300 000元，款项已收存银行。 （5）10月31日，计算本月应交纳的城市维护建设税36 890元，其中销售产品应交纳28 560元，销售材料应交纳8 330元；教育费附加15 810元，其中销售产品应交纳12 240元，销售材料应交纳3 570元。 其他资料：上述销售业务均属于在某一时点履行的履约义务。 根据上述资料，下列说法正确的

44、是（）。 A.2022年10月甲公司发生的费用是1 752 700元 B.2022年10月甲公司发生的费用是1 658 200元 C.甲公司应记入当期“税金及附加”科目的金额为52 700元 D.甲公司应记入当期“税金及附加”科目的金额为58 200元答案：A,C解析：2022年10月甲公司发生的费用（10020 000）（资料1）500 000（资料2）（4020 000）（资料3）（36 89015 810）（资料5）1 752 700（元）； 2022年10月甲公司应记入“税金及附加”科目的金额36 89015 81052 700（元）。因工伤发生的下列费用中，按照国家规定由用人单位支付

45、的有（）。 A.治疗工伤期间的工资福利 B.住院伙食补助费 C.五级、六级伤残职工按月领取的伤残津贴 D.终止或者解除劳动合同时，应当享受的一次性伤残就业补助金答案：A,C,D解析：因工伤发生的下列费用，按照国家规定由用人单位支付：（1）治疗工伤期间的工资福利；（2）五级、六级伤残职工按月领取的伤残津贴；（3）终止或者解除劳动合同时，应当享受的一次性伤残就业补助金。某建筑安装公司为增值税一般纳税人，2022年7月承包本市的一项建筑劳务，该建筑安装公司收取不含税工程价款6 400万元。另外，该建筑安装公司购入建筑劳务所需的材料、设备支付不含税价款1 500万元，取得对方开具的增值税专用发票。已知

46、建筑服务适用9的税率，材料、设备适用13的税率。则计算该建筑安装公司当月应缴纳增值税的下列计算中正确的是（）。 A.640013150013637万元B.64009576万元C.6400915009441万元D.64009150013381万元答案：D解析：建筑服务适用9的税率，材料、设备适用13的税率，购入材料设备取得增值税专用发票，进项税额允许抵扣。该建筑安装公司当月应缴纳的增值税6 40091 50013381（万元）。（2022年）中国公民陈某为国内某大学教授。2022年14月有关收支情况如下：（1）1月转让一套住房，取得含增值税销售收入945 000元。该套住房原值840 000元，

47、系陈某2022年8月购入。本次转让过程中，发生合理费用5 000元。（2）2月获得当地教育部门颁发的区（县）级教育方面的奖金10 000元。（3）3月转让从公开发行市场购入的上市公司股票6 000股，取得股票转让所得120 000元。（4）4月在甲电信公司购话费获赠价值390元的手机一部；获得乙保险公司支付的保险赔款30 000元。假设陈某2022年其他收入及相关情况如下：（1）工资、薪金所得190 000元，专项扣除40 000元。（2）劳务报酬所得8 000元，稿酬所得5 000元。已知：财产转让所得个人所得税税率为20%；个人将购买不足2年的住房对外出售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税。综合所得，每一纳税年度减除费用60 000元；劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额；稿酬所得的收入额减按70%计算。个人所得税税率表（节选）（综合所得适用）要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算陈某1月转让住房应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（ ）。A.945 000（15%）840 0005 00020%11 000元B.945 000（15%）840 000