2018年度证监会专业科目会计类考试~预习复习资料完整编辑版.doc

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1、#*1.多层次资本市场的主要内容是主板市场主板市场，二板市场二板市场，三板市场板市场，四板市场四板市场2.资本市场期限在一年以上一年以上各种资金借贷和证券交易的场所。 3.资本市场原理示意图4.5.资本市场的监管思路监管思路:政府适度管制政府适度管制为主，行业自律行业自律为补充的模式。#*6.资本市场的监管展望展望:政府应制定合理的规则，适度地对一级、对一级、二级市场二级市场进行外部监管外部监管， 引导公司公司加强内部治理内部治理，建立中介机构中介机构的淘汰淘汰机制，健全监管机构监管机构工作职责，并使其逐步 淡出所有者色彩，最终建设富有效率的资本市场，为投资者和融资者自主交易搭建高效能 的平台

2、。7.资本市场系统性风险的监测监测、预警预警与防范防范措施：建立覆盖各类金融市场、机构、产品、 工具和交易结算行为的风险监测监控平台风险监测监控平台。完善风险管理措施，及时化解重大风险隐患。 加强涵盖资本市场、货币市场、信托理财等领域的跨行业、跨市场、跨境风险监管。8.如何将资本市场资本市场放到整个宏观经济中去发挥作用：让它接受不被用于消费的金融资本（投资投资）；通过建立市场价格建立市场价格来达到提供者和需求者之间的市场平衡让它将资本导引到最可能有效有效的投资上9.主板主板市场与创业板创业板市场及“新三板新三板”市场的区别：主板主板市场（一板市场一板市场）：指传统意义上的证券市场（通常指股票市

3、场），如上交所， 深交所二板二板市场（创业板创业板）：）：地位次于主板市场的二级证券市场，在中国特指深圳创业板深圳创业板， 在 上市门槛、监管制度、信息披露、交易者条件、投资风险等方面和主板市场有较大区 别。 其目的主要是扶持中小企业。“新三板新三板”市场：全国中小企业股份转让系统，是全国性证券交易场所全国性证券交易场所，如上海证券 交易所、郑州商品交易所、上海期货交易所等等，其定位是“以机构投资者和高净值人 士为参与主体，为中小微企业提供融资、交易、并购、发债等功能的股票交易场所”因 此，其市场生态、研究方法、博弈策略、生存逻辑等等，都和以中小散户为参与主体的 主板市场有着显著的区别。 10

4、.债券债券市场：发行发行和买卖买卖债券的场所 11.11.证券证券定义：用来证明券票持有人持有人享有的某种特定权益特定权益的法律凭证法律凭证特征：财产性权利凭证、流通性权利凭证、收益性权利凭证、风险性权利凭证财产性权利凭证、流通性权利凭证、收益性权利凭证、风险性权利凭证功能：用来证明持者权益的法律凭证 12.12.证券市场证券市场定义：证券发行发行和交易交易的场所 特征：它是价值价值直接交换交换的场所；财产权利财产权利直接交换交换的场所；风险风险直接交换交换的场所。 功能：融通资金融通资金，（为）资本定价（为）资本定价，资本配置资本配置 13.证券市场参与者参与者：发行人发行人 投资者投资者（

5、机构投资者，个人投资者） 中介机构中介机构（证券公司，证券服务机构） 自律性组织自律性组织（证券交易所，证券业协会，证券登记结算机构） 监管机构监管机构 14.机构投资者机构投资者包括银行银行、保险公司保险公司、投资投资信托信托公司公司、信用合作社信用合作社、国家或团体设立的退休 基金基金等#*15.各类机构投资者投资证券市场的相关规定相关规定证券投资基金管理暂行办法对保险公司的规定：保险机构投资者股票投资管理暂行办法 16.私募股权投资基金私募股权投资基金（PE-Private Equity）:从事非上市公司股权非上市公司股权投资的基金。创业投资基金创业投资基金：指由一群具有科技或财务专业知

6、识和经验的人士操作，并且专门投资在 具有发展潜力发展潜力以及快速成长快速成长公司的基金。二者的区别二者的区别：两者在募资、投资金额和投资行业有所不同。 17.证券发行发行市场一般指一级一级市场。 证券交易交易市场指二级二级市场，是对已经发行的证券进行买卖买卖，转让转让和流通流通的市场。 二者关系关系：既相互依存依存，又相互制约制约。发行市场所提供的证券及其发行的种类，数量与 方式决定着决定着交易市场上流通证券的规模、结构与速度，而交易市场作为证券 买卖的场所，对发行市场起着积极的推动推动作用。 18.证券交易市场分为两大类两大类：一类是场内场内交易，即在证券交易所内（有固定地点）进行的 交易；

7、 另一类是场外场外交易，没有固定地点，大多是电话中成交。 各自职能：各自职能：场内场内交易市场为投资者提供多种服务，向投资者提供证券证券 交易情况交易情况，如成交价格和数量等；提供发行证券企业证券企业的财 务情况，供投资者参考；制定各种规则各种规则，对证券交易活动 进行监督。 场外场外交易市场中的证券商兼具证券自营商自营商和代理商代理商的双重 身份。作为自营商，他可以把自己持有的证券卖给顾客或 者买进顾客的证券，赚取买卖价差；作为代理商，又可以 客户代理人的身份向别的自营商买进卖出证券。 19.证券公司的功能功能： （1）代理代理买卖证券 （2）自行自行买卖证券 （3）帮助帮助发行人发行人发售

8、发售证券主要业务种类业务种类： （1）证券经纪经纪； （2）证券投资咨询投资咨询； （3）与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问财务顾问； （4）证券承销承销与保荐保荐； （5）证券自营自营； （6）证券资产管理资产管理 证券公司内部控制的原则内部控制的原则：必须将其证券经纪业务、承销业务、自营业务和资产管理业 务 分开办理，不得混合操作。 19.证券登记结算公司职能职能: 为证券交易提供集中登记集中登记，存管存管与结算结算服务 业务范围业务范围：（1）证券账户账户、结算账户的设立设立和管理 （2）证券的存管存管和过户过户 （3）证券持有人名册登记名册登记及权益权益登记 （4）证券交易所上市证

9、券证券交易的清算清算、交收交收及相关管理管理 （5）受发行人委托派发派发证券权益权益#*（6）办理与上述业务有关的查询查询、信息信息、咨询咨询和培训服务 管理体制管理体制：中国证券登记结算有限责任公司下辖上海和深圳分公司，形 成 了全国集中全国集中、统一统一的证券登记结算体制 20.证券投资咨询公司咨询公司：对证券投资者和客户的投融资、证券交易活动和资本营运提供咨询 服务 21.律师事务所律师事务所职能：接受当事人的委托，提供各种法律服务 22.会计师事务所会计师事务所职能：承办注册会计师注册会计师业务 业务范围业务范围：审查审查企业会计报表，验证验证企业资本， 办理企业合并、分立、清算 事宜

10、中的审计业务，出具出具有关报告报告， 管理体制管理体制：由注册会计师协会注册会计师协会，指导、监督和管理 23.资产评估机构资产评估机构职能: 依照相关规定，对资产价格进行评定估算评定估算 业务范围业务范围:各类单项单项资产评估、企业整体整体资产评估、市场所需的其他资产评 估或者项目评估。 管理体制管理体制: 由财政部财政部主管，依法负责审批管理、监督，统一制定资产评估机 构 管理制度。省级财政部门省级财政部门负责对本地区资产评估机构进行审批管 理 和监督。资产评估协会资产评估协会负责对资产评估行业进行自律性管理，协 助 资产评估主管部门对资产评估机构进行管理与监督检查。24.信用评级机构信用

11、评级机构职能：对证券发行人发行人和证券信用证券信用进行等级评定 业务范围业务范围：各类公司债券和地方债券，有时也包括国际债券和优先股票 25.证券服务机构及其从业人员不得不得有下列行为：（1）代理代理委托人从事证券投资；（2）与委托人约定与委托人约定分享证券投资收益或者分担证券投资损失；（3）买卖买卖本咨询机构提供服务的上市公司股票；（4）利用传播媒介或者通过其他方式提供、传播虚假或者误导投资者的信息； 26.股票股票是股份公司发行的所有权所有权凭证，是股份公司为筹集资金而发行给各个股东作为持股凭证并借以取得股息和红利的一种有价证券有价证券。性质性质 & & 特征特征：股份公司资本的构成部分，

12、可以转让转让、买卖买卖，是资本市场的主要长期信用工具，但不能要求公司返还其出资。类型类型：普通股，优先股，后配股，垃圾股，绩优股，蓝筹股 27.27.债券债券是一种金融契约金融契约，是政府、金融机构、工商企业等直接向社会借债筹措资金时，向投资者发行，同时承诺按一定利率支付利息并按约定条件偿还本金的债权债权债务凭证债务凭证。性质性质 & & 特征特征：偿还性，流通性，安全性，收益性类型类型： （1）按发行主体发行主体分，有政府债券，金融债券，公司债券 （2）按财产担保财产担保分，有抵押债券，信用债券， （3）按债券形态债券形态分，有实物债券，凭证式债券，记账式债券 （4）按是否可转换是否可转换分

13、，有可转换债券，不可转换债券 （5）按付息方式付息方式分，有零息债券，定息债券，浮息债券#*（6）按是否提前偿还是否提前偿还分，有可赎回债券，不可赎回债券 28.证券投资基金证券投资基金是指通过公开发售基金份额公开发售基金份额募集资金，由基金托管人托管基金托管人托管，由基金管理人基金管理人管理和运作资金，为保证基金份额持有人的利益，以资产组合方式进行证券投资的一种利益共享、风险共担的集合投资方式集合投资方式。性质性质 & & 特征特征：是一种集合投资制度集合投资制度，是一种信托投资方式信托投资方式，是一种金融中介机构金融中介机构，是一种证券投资工具证券投资工具类型类型： （1）按组织方式组织方

14、式分为：契约型基金，公司型基金 （2）按运作方式运作方式分为：封闭式基金，开放式基金 （3）按投资目标投资目标分为：成长型基金，收入型基金，平衡型基金 （4）按投资标的投资标的分为：债券基金，股票基金，货币市场基金，混合型基金 29.债券债券和股票股票虽然都是有价证券有价证券，都可以作为筹资的手段筹资的手段和投资工具投资工具，但两者却有明显的区别区别。（1）经济利益关系经济利益关系不同（不同（2）风险性风险性不同（不同（3）发行主体发行主体不同（不同（4）收益稳定性收益稳定性 不不同（同（4）保本能力保本能力不同不同 30.30.银行间债券市场银行间债券市场的交易品种：金融机构可以从事回购回购

15、和现货交易现货交易,企业只能从事正回购正回购 和现货交易现货交易。参与主体主体：商业银行、农村信用社、证券公司、基金管理公司、保险 公 司、企业(债券结算代理)交易方式方式：双边报价(做市商制度)，一对一询价询价谈判 31.31.交易所债券市场交易所债券市场的交易品种：机构投资者和个人投资者均可进行现货现货交易，机构投资者 可进行国债企业债回购国债企业债回购交易，个人投资者不能进行回购交 易。 参与主体主体：证券公司、基金管理公司、保险公司、企业个人投资者 交易方式方式：集中撮合竞价撮合竞价(价格优先，时间优先) 32. 证券投资基金 定义定义: : 是一种间接间接的证券投资方式。基金管理公司

16、通过发行基金单位，集中投 资者的资金，由基金托管人（即具有资格的银行）托管，由基金管理人 管理和运用资金，从事股票、债券等金融工具投资，然后共担投资风险、 分享收益。 特征和作用特征和作用:专家理财；组合投资，分散风险；方便投资，流动性强。 33. 契约型基金与公司型基金契约型基金契约型基金又称为单位信托基金单位信托基金(Unit trust fund)，指专门的投资机构(银行和企 业)共同出资组建一家基金管理公司，基金管理公司作为委托人通过与受托人签定“信托契约“的形式发行受益凭证“基金单位持有证“来募集社会上的闲散资金公司型基金公司型基金指基金本身为一家股份有限公司股份有限公司，公司通过发

17、行股票或受益凭证的方式 来筹集资金。二者的区别区别主要表现在设立的组织架构及法律关系设立的组织架构及法律关系不同 34.封闭式基金与开放式基金封闭式基金封闭式基金，是指基金规模在发行前已确定确定，在发行完毕后和规定的期限内，基金规#*模固定不变固定不变的投资基金。开放式基金开放式基金，是指基金规模不是固定不变的，而是可以随时根据市场供求情况发行新份额或被投资人赎回的投资基金。区别区别 （1）基金规模的可变性基金规模的可变性不同。（2）基金单位的买卖方式买卖方式不同。（3）基金单位的买卖价买卖价 格格形成方式不同。（4）基金的投资策略投资策略不同。（5）所要求的市场条件市场条件不同。 35.交易

18、所交易的开放式基金交易所交易的开放式基金是指基金单位在证券交易所挂牌证券交易所挂牌交易的证券投资基金 特点特点: 交易双方是各个投资者投资者 36.基金管理人、托管人的概念与职责以及与基金当事人之间的关系 基金管理人基金管理人（基金管理公司），是指凭借凭借专门的知识与经验，运用运用所管理基金的资产，根据法律、法规及基金章程或基金契约的规定，按照科学的投资组合原理进行投资决 策，谋求所管理的基金资产不断增值，并使基金持有人获取尽可能多收益的机构。 基金管理人的职责职责主要有：按照基金契约的规定运用基金资产投资并管理管理基金资产； 及时、足额向基金持有人支付支付基金收益；保存保存基金的会计账册，记录 15 年以上；编制编制 基 金财务报告，及时公告，并向中国证监会报告；计算计算并公告基金资产净值及每一基金单 位资产净值； 开放式基金的管理人还应当按照国家有关规定和基金契约的规定，及时、 准确地办理基金的申购与赎回。 基金托管人托管人是投资人权益的代表，是基金资产的名义持有人或管理机构。 基金托管人的职责职责： (1)保管保管基金资产； (2)保管与基金有关的重大合同合同及有关凭证凭证； (3)负责基金投资于证券的清算交割，执行基金管理人的投资指令， 负 责基金名下的资金往来。