21年税务师考试题免费下载6节.docx

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1、21年税务师考试题免费下载6节21年税务师考试题免费下载6节 第1节下列关于所得来源地的说法，符合企业所得税相关规定的是（ ）。A.租金所得按照收取租金的企业所在地确定B.股息所得按照分配所得的企业所在地确定C.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定D.特许权使用费所得按照收取特许权使用费的企业所在地确定答案：B解析：本题的考核点是企业所得税所得来源地的确定。（1）销售货物所得，按照交易活动发生地确定。（2）提供劳务所得，按照劳务发生地确定。（3）转让财产所得：不动产转让所得按照不动产所在地确定。动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。权益性投资资产转让所得按照被投资企业

2、所在地确定。（4）股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。（5）利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式的，除国家税务总局另有规定外，股东由税务师、注册会计师和律师担任。其中税务师占比应高于（）。A.50%B.60%C.70%D.80%答案：A解析：合伙人或者股东由税务师、注册会计师、律师担任，其中税务师占比应高于50%。某企业为增值税一般纳税人，5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%，发生买卖

3、负差10万元。同年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业6月应缴纳增值税（）万元。（以上价格均为含税价格）A.3.00B.3.38C.2.81D.2.83答案：D解析：该企业6月应缴纳增值税（20028050%10）（16%）6%2.83（万元）。某公司拟采用以下几种方式筹资1000万元，其中：发行公司债券筹集资金200万元，该债券3年期，每年付息一次，面值1000元，票面年利率为10，拟以每张990元折价发行；发行优先股筹集资金100万元，固定年股利率为12，按面值发行，发行价为30元/股；发行普通股筹资300万元，预计第一次支付股利为3元

4、/股，该股票共发行10万股，预计股利固定增长，增长率为5，公司债券、优先股、普通股的筹资费率分别为2、3、4。另外，以留存收益筹资400万元。假设企业发行股票价格与市场相等。公司所得税税率为25。 根据上述资料，回答下列问题： 公司债券筹资的资本成本为（）。 A.7.73B.12.20C.19.90D.19.30答案：A解析：公司债券筹资的资本成本1 00010（125）/990（12）7.73。税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账时应（）。A.借记“利润分配未分配利润”B.贷记“主营业务收入”C.借记“本年利润”D.贷记“以前年度损益调整”答案：D解析：企业以前

5、年度少计收益或多计费用，则少计了以前年度的利润，应当调增利润，所以贷记“以前年度损益调整”科目。下列应税消费品中，除了在生产销售环节征收消费税外，还应在批发环节征收消费税的是（ ）。A.高档手表B.高档化妆品C.卷烟D.超豪华小汽车答案：C解析：选项A、B仅在生产销售环节征收消费税；选项D超豪华小汽车除了在生产销售环节征收消费税外，还在零售环节征收消费税。下列行政案件中属于裁定管辖情形的有（）。A.受诉人民法院对该案无管辖权B.上级法院可以将行政案件的管辖权移交给下级法院C.上级人民法院决定自行审理原属下级人民法院管辖的案件D.人民法院对管辖权发生争议，经协商不能解决E.高级法院确定若干法院跨

6、行政区域管辖行政案件答案：A,C,D解析：本题考核裁定管辖。人民法院发现受理的案件不属于自己管辖时，应当移送有管辖权的人民法院。受移送的人民法院不得再行移送。所以选项A正确。选项B的说法没有法律依据。上级人民法院有权审理下级人民法院管辖的第一审行政案件。所以选项C正确。人民法院对管辖权发生争议，由争议双方协商解决。协商不成的，报它们的共同上级人民法院指定管辖。所以选项D正确。选项E说的是跨区域管辖。21年税务师考试题免费下载6节 第2节个人取得的下列收入中，免征或暂免征收个人所得税的有（ ）。A.保险赔款B.从上市公司取得的持股10个月的股息、红利收入C.外籍个人以现金形式取得住房补贴D.个人

7、购买体育彩票取得的中奖收入8000元E.个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费答案：A,D,E解析：选项B：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其取得的股息、红利所得暂减按50%计入应纳税所得额，适用20%的税率计征个人所得税。选项C：外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费是暂免征收个人所得税的。下列情形中，以纳税人当期应税大气污染物产生量作为排放量计算缴纳环境保护税的有（ ）。A.未依法安装使用污染物自动监测设备B.通过暗管方式违法排放污染物C.篡改、伪造污染物监测数据D.损毁或擅自移动污染物自动监测设

8、备E.规模化养殖以外的农业生产排放污染物答案：A,B,C,D解析：纳税人有下列情形之一的，以其当期应税大气污染物、水污染物的产生量作为污染物的排放量：（1）未依法安装使用污染物自动监测设备或者未将污染物自动监测设备与生态环境主管部门的监控设备联网；（2）损毁或者擅自移动、改变污染物自动监测设备；（3）篡改、伪造污染物监测数据；（4）通过暗管、渗井、渗坑、灌注或者稀释排放以及不正常运行防治污染设施等方式违法排放应税污染物；（5）进行虚假纳税申报。中国公民郑先生任职于境内一家上市公司，2022 年取得下列收入：（1）1 月取得基本工资 8000 元，按照所在人民政府规定的比例提取并缴付“三险一金”

9、1200 元。（2）2022 年 2 月，郑先生从其任职的公司取得限制性股票 60000 股，授予价 3 元/股，该批股票进行股票登记日的收盘价为 4 元/股。按照约定的时间，2022 年 5 月 28 日第一次解禁 10000 股，当天该股票收盘价 10 元/股。（3）6 月-7 月份，郑先生写的长篇小说在报纸上连载，6、7 两个月分别获得稿酬所得 3000 元和 6000 元。7 月，郑先生通过国家机关捐赠其中的 4000 元用于农村义务教育事业。（4）8 月份将一件经文物部门认定的海外回流文物拍卖，转让收入额为 120000 元，财产原值凭证金额栏没有填写。（5）11 月从境内另一上市公

10、司（甲公司）分得股息 100000 元；12 月郑先生转让其持有丙公司的股票，取得转让收入 2000000 元（共持股 9 个月）。（6）获得市级“优秀先进个人”称号，由市政府颁发的奖金 20000布元，取得国债利息收入 2000 元，因协查犯罪行为而获得的奖金 5000 元。要求：根据上述资料，回答下列问题：郑先生 1 月取得工资应预扣预缴的个人所得税为（ ）元。A.54B.90C.204D.240答案：A解析：1 月工资预扣预缴应纳税所得额=8000-1200-5000=1800（元），1 月预扣预缴个人所得税税额=18003%=54（元）。(2022年)在行政诉讼中，人民法院审查（ ），

11、属于对证据真实性的审查。A.证人与当事人是否存在亲属关系B.鉴定结论的作出是否依据科学的方法C.录音资料与待证事实是否有关联D.复制件证据是否通过欺诈手段获得E.行政执法文书上印文的真伪答案：A,B,E解析：（1）对证据真实性审查包括：证据形成的原因（选项BE）；发现证据时的客观环境；证据是否为原物、原件，复制品、复制件与原物、原件是否相符；提供证据的人或者证人与当事人是否具有利害关系（选项A）；影响证据真实性的其他因素。（2）选项C：证据与待证事实是否具有证明关系，属于关联性的问题。（3）选项D：证据取得手段不合法，属于合法性的问题。某企业为增值税一般纳税人，税务师受托对其2022年5月的增

12、值税纳税情况进行审核，发现其有关增值税处理业务如下：资料1：5月12日，48号凭证：支付生产工人劳务派遣费。企业账务处理为：借：生产成本666000应交税费-应交增值税（进项税额） 1500贷：银行存款667500后附原始凭证：（1）增值税专用发票1份，载明货物或应税劳务、服务名称为*人力资源服务*派遣费，注明金额666000元，税额1500元，备注栏注明“差额征税”。（2）网上银行付款凭证1份，注明金额667500元。资料2：5月29日，115号凭证：支付销售货物运输服务费用。企业账务处理为：借：销售费用 70000应交税费-应交增值税（进项税额） 4200贷：银行存款 74200后附原始凭

13、证：（1）增值税专用发票1份，载明货物或应税劳务、服务名称为*运输服务*运输管理服务费，注明金额70000元，税额4200元。（2）银行转账支票存根1份，注明金额74200元。问题：判断企业处理是否正确，如不正确，请作出调整分录。答案：解析：资料1：企业处理正确。资料2：企业处理不正确。支付销售货物运输服务费用取得的增值税专用发票载明的商品和服务分类简称与适用税率或征收率不相符，为无效增值税抵扣凭证。当期不得抵扣的进项税额为4200元。当期调账分录：借：销售费用4200贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 4200关于增值税起征点的规定，下列说法正确的是（ ）。A.仅对销售额中超过起征点的

14、部分征税B.对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税C.起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定D.起征点的适用范围包括自然人和认定为一般纳税人的个体工商户答案：B解析：选项A：对个人销售额未达到规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，依照规定全额计算缴纳增值税。选项C：起征点的调整由财政部和国家税务总局规定。选项D：增值税起征点的适用范围限于个人，包括个体工商户和其他个人，但不包括登记为一般纳税人的个体工商户。甲、乙签订合同，甲承租乙的房屋。租期届满后，甲拒绝退出房屋。这种情形下，甲对该房屋的占有属于（）。A.善意占有B.恶意占有C.直接占有D.无权占有E.有权占有答案：B,

15、C,D解析：（1）租赁期限已届满，承租人甲失去占有房屋的合法理由，其继续占有为无权占有。（2）明知无占有的权源而占有，为恶意占有。（3）甲在事实上占有该房屋，为直接占有。21年税务师考试题免费下载6节 第3节某省一工厂2022年3月使用自动监测设备监测一个排放口排放大气污染物数值如下：二氧化硫18毫克/立方米；一般性粉尘4毫克/立方米；氯气8毫克/立方米，氯化氢2毫克/立方米。当月总排放量为300000立方米。（已知：四类污染物当量值分别为：0.95千克、4千克、0.34千克和10.75千克。当地大气污染物每污染当量适用税额为12元）要求：根据上述资料，回答下列问题：3月该工厂应缴纳的环境保护

16、税税额是（ ）。A.150B.153.6C.156.48D.157.2答案：C解析：3月该工厂应缴纳的环境保护税税额=（7.06+5.68+0.3）12=156.48（元）。下列各项中，属于城镇土地使用税免税项目的有（ ）。A.国家机关的办公用地B.军队的办公用地C.人民团体的办公用地D.公园内的饮食中心用地E.寺庙内宗教人员生活用地答案：A,B,C,E解析：选项D：公园内供公共参观游览的用地及其管理单位的办公用地，免征城镇土地使用税，公园中附设的营业场所，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等用地，应征收城镇土地使用税。下列资产负债表项目，直接根据有关总账科目余额填列的是（ ）。A.应付账款B.货

17、币资金C.交易性金融资产D.固定资产答案：C解析：选项A，“应付账款”项目，根据“应付账款”和“预付账款”两个科目所属相关明细科目的期末贷方余额合计填列；选项B，货币资金项目根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总账科目期末余额合计填列；选项D，固定资产项目应根据“固定资产”的余额减去相关的“累计折旧”金额填列，已计提减值的，还应扣除相应的减值准备金额。下列关于环境保护税税收优惠的表述，不正确的是（ ）。A.农业规模化养殖排放应税污染物的，免征环境保护税B.依法设立的生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的，免征环境保护税C.机动车.铁路机车等流动

18、污染源排放应税污染物的，免征环境保护税D.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，免征环境保护税答案：A解析：农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的，免征环境保护税。（2022年）下列情形中，一般纳税人不得开具增值税专用发票的有（）。A.商业企业零售烟酒B.批发企业销售服装C.将货物销售给消费者个人D.将货物无偿赠送给一般纳税人E.超市零售化妆品答案：A,C,E解析：商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。将货物销售给消费者个人，不得开具增值税专用发票。甲公司和乙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率

19、均为16%，不考虑所得税等其他因素的影响。2022年至2022年有关投资业务相关资料如下：（1）2022年1月5日，甲公司应收M公司货款金额为800万元，由于M公司发生财务困难，甲公司与M公司签订债务重组协议，约定用其持有的乙公司15%的股权抵偿债务，M公司持有的该股权作为交易性金融资产核算，当日该资产的账面价值为700万元（成本为600万元，公允价值变动为100万元），公允价值为750万元。并免除其中的30万元，剩余的债务乙公司用银行存款支付。甲公司就该债权已计提坏账准备50万元。甲公司将取得的乙公司股权指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资。取得投资时乙公司可辨

20、认净资产公允价值总额为5000万元。2022年12月31日，该股权投资的公允价值为820万元。（2）2022年7月1日，甲公司通过增发股票300万股（每股面值为1元，每股市价为3元）又取得乙公司20%股权，同时支付承销佣金、手续费10万元。此时对乙公司具有重大影响。当日乙公司可辨认净资产公允价值为5500万元，取得投资日乙公司除一笔应收账款外，其他可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相等，应收账款的账面价值为100万元，评估值为90万元。原15%股权的公允价值为850万元。取得该部分股权后，按照乙公司章程规定，甲公司能够派人参与乙公司的生产经营决策，该项股权投资改为长期股权投资核算。（3）20

21、22年11月10日，甲公司将一台自产设备出售给乙公司，该设备成本为280万元，售价为340万元，乙公司取得后该设备作为管理用固定资产核算。该设备预计使用年限为5年，预计净残值为5万元，采用双倍余额递减法计提折旧。（4）2022年12月31日，乙公司持有的一项其他权益工具投资公允价值上升100万元，并收回应收账款90万元。该年乙公司实现盈利500万元，并宣告分配现金股利70万元。（5）2022年，乙公司因自然灾害发生重大亏损6800万元，此外，甲公司还有一笔金额为100万元的应收乙公司的长期债权，该项债权没有明确的清收计划，且在可预见的未来期间不准备收回。根据上述资料，回答下列问题。、2022年

22、年末甲公司对乙公司长期股权投资的账面余额为（ ）万元。A.2093.7B.2118.2C.2114.7D.2090.2答案：A解析：长期股权投资的账面余额1750175158.210035%7035%2093.7（万元）2022年乙公司其他权益工具投资公允价值：借：长期股权投资其他综合收益 （10035%）35贷：其他综合收益 35乙公司宣告分配现金股利借：应收股利 （7035%）24.5贷：长期股权投资损益调整 24.5（2022年）根据合伙企业法律制度的规定，除合伙协议另有约定之外，合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，须经（ ）同意。A.所有其他合伙人B.1/

23、3以上合伙人C.2/3以上合伙人D.半数以上合伙人答案：A解析：（1）题干未明确指明是有限合伙人，还是普通合伙人，一般按普通合伙人处理；（2）除合伙协议另有约定外，普通合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，须经其他合伙人一致同意。21年税务师考试题免费下载6节 第4节不同种类的物有不同的法律特征。下列关于这些特征的说法中，正确的是（）。A.集合物上存在多个所有权B.合成物上存在多个所有权C.共有物之上集两个或者两个以上所有权为一体D.单物独立成一体答案：D解析：本题考核物的分类。单一物、合成物、集合物，在作为权利标的时，在法律观念上都是一个完整的物，且一物之上只有一

24、个所有权；选项AB错误，选项D正确。共有物之上只有一个所有权；选项C错误。根据企业所得税相关规定，下列固定资产不得计提折旧在税前扣除的有( )。A:未投入使用的机器设备B:以经营租赁方式租入的生产线C:以融资租赁方式租人的机床D:与经营活动无关的小汽车E:已足额提取折旧但仍在使用的旧设备答案：A,B,D,E解析：税法规定，下列固定资产不得计算折旧扣除：(一)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;(二)以经营租赁方式租入的固定资产;(三)以融资租赁方式租出的固定资产;(四)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;(五)与经营活动无关的固定资产。对于融资租赁方式租入的机床，允许计提折旧税前扣除。随同产

25、品出售且不单独计价的包装物，应于发出时按其实际成本计入（）科目中。A.其他业务成本B.销售费用C.管理费用D.其他应收款答案：B解析：随同产品出售且不单独计价的包装物，其成本转入“销售费用”科目；随同产品出售且单独计价的包装物，其成本转入“其他业务成本”科目。某税务师事务所是增值税一般纳税人，主营业务是账务代理、税务咨询等，适用加计抵减10%政策，2022年3月发生以下业务：（1）为单位客户提供账务代理服务，取得不含税收入260000元，开具了增值税专用发票。销项税额=2600006%=15600（元）（2）为单位客户提供税务咨询服务，取得不含税收入120000元，开具增值税专用发票；为个人客

26、户提供个人所得税申报表填报，取得含税收入20000元，未开具发票。销项税额=1200006%+20000（1+6%）6%=8332.08（元）（3）举办疫情防控与复工复产相关税收优惠政策讲座，取得不含税收入8200元，开具了增值税专用发票（放弃了相关免税优惠政策）；另外，为举办讲座从超市（增值税一般纳税人）购买了矿泉水、笔记本、签字笔，取得了增值税专用发票，注明金额300元。讲座收入8200元开具了增值税专用发票，征收增值税，为讲座购进的矿泉水、笔记本、签字笔能抵扣进项税额。销项税额=82006%=492（元）进项税额=30013%=39（元）（4）将会议室租给另一家税务师事务所开会用，收取费

27、用2600元，开具了增值税普通发票。销项税额=2600/（1+9%）9%=214.68（元）（5）从书店（增值税一般纳税人）订阅税务、会计、法律等相关书籍，取得增值税专用发票，注明金额30000元。进项税额=300009%=2700（元）（6）在网上购买了消毒用品、口罩、体温枪等疫情防控物品，取得增值税电子普通发票，注明的金额9600元。不能抵扣进项税额。（7）支付房租不含税价格10000元给某单位（增值税小规模纳税人），取得增值税专用发票。进项税额=100005%=500（元）（8）将上月购进已抵扣进项税额并计提加计抵减额的移动硬盘发放给员工做为集体福利，移动硬盘的增值税专用发票上的税额是3

28、500元。进项税额转出为3500元。已知：上期末加计抵减额余额是2000元，上期留抵税额2300元，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月抵扣。计算抵减前的应纳税额。上期留抵税额=2300元销项税额=15600+8332.08+492+214.68=24638.76（元）当期发生的进项税额=39+2700+500=3239（元）进项税额转出=3500（元）抵减前的应纳增值税=24638.76-（3239-3500）-2300=22599.76（元）当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额=2000+323910%-350010%=1973.9（元）抵

29、减前的应纳税额22599.76元当期可抵减加计抵减额1973.9元，实际抵减额是1973.9元。抵减后的应纳税额=22599.76-1973.9=20625.86（元）。根据上述材料，回答下列问题：该税务师事务所当期可抵减加计抵减额为（ ）元。A.1960.85B.1973.90C.2485.85D.2323.90答案：B解析：当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额=2000+323910%-350010%=1973.9（元）。下列关于企业资产损失扣除的相关规定，错误的是( )。A.企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除

30、B.企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣C.属于专项申报的资产损失，企业可以汇总报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料D.企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告答案：C解析：属于专项申报的资产损失，企业应逐项（或逐笔）报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。下列不发生消费税的纳税义务的是（ ）。A.汽车销售公司销售超豪华小汽车B.首饰店销售金银首饰C.卷烟批发商销售卷烟给零售商D.礼品店销售高档手表答案

31、：D解析：选项D，高档手表在生产销售、委托加工和进口环节缴纳消费税，零售环节无需缴纳消费税。个人投资者收购企业股权后将原盈余积累转增股本，被收购企业应在规定的时间内向主管税务机关报送的资料有( )A.公司章程的变化B.转增股本数额C.股东及股权变化情况D.股权交易前原账面记载的盈余积累数额E.扣缴税款情况答案：B,C,D,E解析：企业发生股权交易及转增股本等事项后，应在次月15 日内，将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关。21年税务师考试题免费下载6节 第5节根据行政诉讼法及司法解释规定，对复议机关决定维持原行政行为而当事人不服

32、提起行政诉讼的案件，确定被告的规则是()。A.以复议机关为被告，以作出原行政行为的行政机关为第三人B.以作出原行政行为的行政机关和复议机关为共同被告C.以作出原行政行为的行政机关为被告，复议机关作为第三人D.由当事人选择作出原行政行为的行政机关和复议机关二者之一作为被告答案：B解析：本题考核行政诉讼被告。复议机关维持原行政行为的，原机关和复议机关为共同被告。下列关于行政许可实施程序的说法中，正确的是（ ）。A.申请人要求行政机关对公示内容予以说明、解释的，行政机关可以根据具体情况决定是否作出说明、解释B.申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当当场或者在5日内一次告知申请人需要补正的全部内容C

33、.行政机关发现行政许可事项直接关系他人重大利益的，应当告知该利害关系人，但是不必听取申请人、利害关系人的意见D.实质审查一般为书面审查，需要对申请材料的实质内容进行核实的，可以进行实地核查，应当指派1名工作人员进行答案：B解析：（1）选项A：申请人要求行政机关对公示内容予以说明、解释的，行政机关“应当”说明、解释并提供准确、可靠的信息；（2）选项C:行政机关发现行政许可事项直接关系他人重大利益的，应当告知该利害关系人，应当听取申请人、利害关系人的意见；（3）选项D:实质审查一般为书面审查，需要对申请材料的实质内容进行核实的，可以进行实地核查，行政机关应当指派“2名以上”工作人员进行核查。按照税

34、收实体法要素的规定，下列表述正确的有（)。A.课税对象是据以征税的依据，税源的大小体现着纳税人的负担能力B.跨期结转属于税基式减免C.在比例税率条件下，边际税率往往要大于平均税率D.税目的作用是进一步明确征税范围E.定额税率不受课税对象价值量变化的影响答案：A,B,D,E解析：在比例税率条件下，边际税率等于平均税率；在累进税率条件下，边际税率往往要大于平均税率。（2022年）2022年2月，甲公司与乙公司签订一份设备采购合同，价款为2000万元；两个月后因采购合同作废，又改签为融资租赁合同，租赁总额为2100万元，甲公司应缴纳印花税（ ）元。A.2700B.8100C.7050D.7500答案

35、：C解析：应缴纳印花税=（20000.3+21000.05）10000=7050（元）根据行政复议法实施条例的规定，行政复议和解的，无须()。A.在行政复议决定作出前进行B.向行政复议机构提交书面和解协议C.经行政复议机构准许D.由行政复议机关制作并送达行政复议和解书答案：D解析：本题考核行政复议的和解。行政复议和解必须在行政复议决定作出前进行。所以选项A错误。行政复议和解达成后，应当向行政复议机构提交书面和解协议。所以选项B错误。行政复议申请人与被申请人达成和解必须经行政复议机构准许。所以选项C错误。行政复议机构准许的形式，未作明确规定，且没有行政复议机关送达行政复议和解书的规定。所以选项D

36、正确。某市文化局与市公安局在一次临时联合稽查中，查获该市东区个体户包某（该市西区人）从外地运回一批价值10万元的盗版光盘。市文化局和公安局便依法对这批光盘予以扣押，并以共同名义对包某作出2万元的罚款决定。次日，某市东区市场监督管理局吊销了包某的营业执照，东区公安分局委托该区洼里派出所对包某予以10天行政拘留的处罚。、若本案已经进入行政复议阶段，相关行政复议机构（ ）。A.原则上进行书面审查，如认为必要，可以实地调查核实证据B.发现被申请人的相关行政行为违法，可以制作行政复议意见书C.在申请人的行政复议请求范围内不得作出对申请人更加不利的行政复议决定D.应当公开复议的结果，作出决定的理由无需公开

37、E.如有条件，可以接受包某以电子邮件形式提出的复议申请答案：A,B,C解析：本题考核行政复议的原则、申请与审理。复议的结果和作出决定的理由均需要公开。所以选项D错误。甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司，并签订转让协议，于2022年4月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。甲厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是()。A.甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记B.甲厂应办理变更税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续C.甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司

38、和丙商场分别办理变更税务登记D.甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续答案：B解析：甲厂股东发生变化，所以甲厂办理变更税务登记即可。21年税务师考试题免费下载6节 第6节关于内部研究开发形成的无形资产加计摊销额的会计处理，下列表述正确的是()。A.属于暂时性差异，不确认递延所得税资产B.属于非暂时性差异，应确认递延所得税负债C.属于非暂时性差异，不确认递延所得税资产D.属于暂时性差异，应确认递延所得税资产答案：A解析：内部研究开发形成的无形资产加计摊销额属于暂时性差异，但不确认递延所得税资产，选项A正确。下列收购未税矿产品的单位或个人中，不能成为资源

39、税扣缴义务人的是（ ）。A.独立矿山B.联合企业C.其他收购未税矿产品的单位D.自然人答案：D解析：现行资源税规定以收购未税矿产品的独立矿山、联合企业以及其他单位作为资源税的扣缴义务人，自然人不能成为资源税的扣缴义务人。2022年在我国设有机构场所的某非居民企业向主管税务机关申报应税收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元。经税务机关检查，成本费用核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，经税务机关核定的利润率为25%。2022年度该非居民企业应缴纳企业所得税（ ）万元。A.10.07B.10.15C.10.5D.10.63答案：D解析：该非

40、居民企业应纳税所得额=127.5（1-25%）25%=42.5（万元），应纳所得税额=应纳税所得额25%=42.525%=10.63（万元）。环境保护税的税目中，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按规定程序确定具体适用税额的项目有（ ）。A.大气污染物B.水污染物C.危险废物D.噪声E.煤矸石答案：A,B解析：应税大气污染物和水污染物的具体适用税额的确定和调整，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按规定程序确定。下列选项中，不属于免征耕地占用税的是（）。A.军事设施占用耕地B.医院占用耕地C.学校占用耕地D.飞机场跑道占用耕地答案：D解析：选项D，铁路线路、公

41、路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。境内单位发生的下列行为中，免征增值税的有（ ）。A.为境内货物或不动产的物权纠纷提供的法律代理服务B.工程项目在境外的工程监理服务C.航天运输服务D.工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务E.在境外提供的广播影视节目（作品）的播映服务答案：B,D,E解析：选项A：应纳增值税；选项C：属于零税率服务。超压卷瑞牛题库软件考前更新，下载链接 2022 年 12 月甲饮料厂给职工发放自制果汁和当月外购的取暖器作为福利，其中果汁的成本为 20 万元，同期对外销售价格为 25 万元；取暖器的购进价格为 10 万元。根据企业所得税相关规定，该厂发放上述福利应确认的收入是（）万元。A.10B.20C.30D.35答案：D解析：甲饮料厂给职工发放自制果汁应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入，当月外购的取暖器作为福利，不以销售为目的，具有替代职工福利等费用支出的性质，可按购入时的价格确定销售收入上述福利应确认的收入=25+10=35（万元）。