22年初级会计历年真题和解答6章.docx

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1、22年初级会计历年真题和解答6章22年初级会计历年真题和解答6章 第1章 2022年3月至5月，甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下： （1）3月1日，向D证券公司划出投资款1000万元，款项已通过开户行转入D证券公司银行账户。 （2）3月2日，委托D证券公司购入A上市公司股票100万股，每股8元，另发生相关的交易费用2万元，并将该股票划分为交易性金融资产。 （3）3月31日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股7.70元。 （4）4月30日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股8.10元。 （5）5月10日，将所持有的该股票全部出售，所得价款825万元，已存入银行。假定不考虑相关税费。要求：逐

2、笔编制甲上市公司上述业务的会计公录。（会计科目要求写出明细科目，答案中的金额单位用万元表示）正确答案：（1）借：其他货币资金存出投资款1000贷：银行存款1000（2）借：交易性金融资产成本800投资收益2贷：其他货币资金存出投资款802（3）借：公允价值变动损益30（8001007.7）贷：交易性金融资产公允价值变动30（4）借：交易性金融资产公允价值变动40（8.11007.7100）贷：公允价值变动损益40（5）借：银行存款825贷：交易性金融资产本成本800公允价值变动10投资收益15借：公允价值变动损益10贷：投资收益10 下列项目中，属于资本公积核算的内容有（ ）。A企业收到投资者

3、出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分B直接计人所有者权益的利得C直接计人当期损益的损失D企业接受的现金捐赠正确答案：ABC 某企业采用计划成本法进行材料的日常核算。月初结存材料的计划成本为80万元，成本差异为超支20万元。当月购人材料一批，实际成本为130万元，计划成本为120万元。当月领用材料的计划成本为100万元，当月领用材料应负担的材料成本差异为（ ）万元。A超支5B节约5C超支15D节约15正确答案：C当月的材料成本差异率 =20+(130-120)(80+120)100%=15%(超支)当月领用材料应负担的材料成本差异=10015%=15(万元)(超支) 根据我国消费税暂行条

4、例及其实施细则的规定，自产自用应税消费品的消费 （ ）A消费环节B生产环节C移送使用环节D加工环节正确答案：C本题考核自产自用应税消费品的纳税环节。纳税人自产自用应税消费品，应于移送使用环节缴纳消费税。 根据会计具体准则的规定，企业在自行开发并取得专利权的过程中所发生的下列费用，不计人该专利权人账价值的有（ ）。A依法取得专利权发生的聘请律师费和注册费B开发过程中发生的符合资本化条件的开发支出C，研究过程中领用的材料D研究过程中发生的人工费正确答案：CD根据会计准则规定，自行研发的无形资产所发生的费用，属于研究阶段的支出应费用化，属于开发阶段的支出，符合资本化条件的应予以资本化。 某企业为增值

5、税一般纳税人，2022年应交各种税金为：增值税150万元，消费税150万元，城市维护建设税21万元，房产税20万元，车船税4万元，所得税100万元。上述各项税金应计入管理费用的金额为（）万元。A.20B.24C.45D.145正确答案：B上述各项税费中，房产税和车船税在管理费用中核算，20+4=24（万元），增值税、消费税、城市维护建设税、所得税都不在管理费用中核算。 企业在计提下列各项减值准备时，应通过“管理费用”科目核算的有（ ）。A坏账准备B存贷跌价准备C长期投资减值准备D固定资产减值准正确答案：AB计提坏账准备和存货跌价准备应计入管理费用；计提长期投资减值准备应计入投资收益，计提的固定

6、资产减值准备应计入营业外支出科目。 下列各项，应通过固定资产清理科目核算的有（ ）。A固定资产的报废B固定资产的出售C固定资产的盘亏D固定资产的毁损正确答案：ABD22年初级会计历年真题和解答6章 第2章 下列资产负债表各项目中，属于流动负债的有（ ）。A预收账款B其他应交款C预付账款D一年内到期的长期借款正确答案：ABD预付账款属于企业的流动资产，预收账款与其他应交款是企业的流动负债，一年内到期的长期借款由于期限不足一年，所以也属于企业的流动负债。 银行汇票只可用于转账，不得支取现金。（ ）正确答案：本题考核银行汇票的规定。银行汇票可用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以支取现金。 下列

7、各项支出，应计入企业职工福利费支出的有（ ）。A职工医疗费B退休人员医疗费C医护人员工资D职工生活困难补助正确答案：ACD企业职工福利费支出包括：支付的职工医药卫生费用、职工困难补助和其他福利费以及应付的医务、福利人员工资等，退休人员医疗费属于管理费用。 甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务，2022年有关经营情况如下：1.销售货物收入2000万元，提供技术服务收入500万元，转让股权收入3000万元，经税务机关核准上年以作坏账损失处理后由收回的其他应收款15万元。2.缴纳增值税180万元，城市维护建设税和教育费附加18万元，房产税25万元，预缴企业所得税税款43万元3.与生产

8、经营有关的业务招待费支出50万元4.支付残疾职工工资14万元，新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元，购进专门用于研发的设备一台，价值35万元，购置环境保护专用设备企业所得税优惠目录规定的环境保护专用设备一台，投资额60万元，购置完毕当年机投入使用。已知，业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的千分之5要求：甲电子设备公司的下列收入中，应计入收入总额的是()A.销售货物收入2000万元B.转让股权收入3000万元C.上年以作坏账损失先处理后又收回得其他应收款15万元D.提供技术服务收入500万元甲电子设备公司缴纳的下列税款中，在计算2022年度企业所得

9、税时，准予扣除的是()A.增值税180万元B.预缴企业所得税税额43万元C.城市维护建设税和教育费附加18万元D.房产税25万元甲电子设备公司在计算2022年度企业所得税应纳税额时，准予扣除的业务招待费支出是()A.27.575万元B.30万元C.12.5万元D.25万元请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！问题 1 答案解析：ABCD问题 2 答案解析：CD问题 3 答案解析：C 甲企业委托乙公司加工酒精20吨，支付加工费6500元，加工时甲提供的原材料粮食成本60000元，乙公司当期无同类产品销售。酒精适用消费税率5%，则乙公司代收代缴的消费税是（ ）。A3500B2500C3000D

10、4000正确答案：A应该使用组成计税价格（成本加工费）/（1消费税率）70000元，应该代收代缴消费税700005%3500元。 下列有关车辆购置税计税依据的说法正确的有（ ）。A纳税人购买自用的应税车辆的计税价格，为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款，但不包括价外支付的费用B纳税人自产自用的应税车辆的计税价格，由主管税务机关参照最低计税价格核定C纳税人进口自用的应税车辆的计税价格公式为：计税价格（关税完税价格+关税）（1消费税税率）D非贸易渠道进口车辆的最低计税价格，一般情况下为同类型新车的最低计税价格正确答案：BCD根据规定，纳税人购买自用的应税车辆的计税价格，为纳税人购买应税车辆

11、而支付给销售者的全部价款和价外费用，但不包括增值税。 下列会计科目的期末余额，应当列入资产负债表“存货”项目的有（）。A.生产成本B.材料采购C.委托加工物资D.在途物资正确答案：ABCD期末资产负债表中“存货”项目应根据材料采购、原材料、低值易耗品、自制半成品、库存商品、包装物、生产成本、委托加工物资、材料成本差异等科目的期末余额填列。 根据支付结算法律制度的规定，存款人日常经营活动的资金收付，以及工资、奖金和现金的支取，只能通过规定的账户办理。该账户是（）。A. 基本存款账户B. 一般存款账户C. 专用存款账户D. 临时存款账户正确答案：A解析: 基本存款账户的适用范围包括存款人日常经营活

12、动的资金收付,以及存款人的工资、奖金等现金的支取 22年初级会计历年真题和解答6章 第3章 (二)A股份有限公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17，所得税税率为33。假定不考虑其他相关税费。A公司主要生产和销售甲产品。原材料按实际成本核算。在销售时逐笔结转销售成本。2022年度，A公司相关经济业务和事项如下：（1）2月5日，销售甲产品一批，该批产品的实际成本为60万元，增值税专用发票上注明的货款为100万元，增值税额为17万元。产品已经发出，提货单已经交给买方，买方用银行存款支付增值税17万元，对货款部分开具一张面值为100万元、期限为4个月的不带息商业承兑汇票。（2

13、）5月10日，销售甲产品一批，增值税专用发票上注明的货款为600万元，增值税额为102万元。产品已经发出，货款和增值税已经收到并存入银行，该批产品的实际成本为300万元。（3）本年生产产品领用原材料300万元，生产车间管理领用原材料60万元，企业管理部门领用原材料20万元。（4）10月3日，销售原材料一批，该批原材料的实际成本为18万元，增值税专用发票上注明的货款为20万元，增值税为3.4万元。原材料已经发出，货款和增值税已经收到并存入银行。（5）分配本年度工资200万元，其中：生产工人工资100万元，车间管理人员工资40万元，企业管理人员工资40万元，在建工程人员工资20万元。假定不考虑应付

14、福利费。（6）本年计提坏账准备13万元。（7）本年计提固定资产折旧100万元，其中：计入制造费用70万元，计入管理费用30万元。（8）本年度用银行存款支付本期发生的广告费用6万元、销售商品过程中发生的运输费 14万元（不考虑增值税）、计入当期损益的利息费用及银行手续费合计为4万元。（9）本年度用银行存款缴纳增值税60万元、所得税35万元、营业税5万元。（10）计算并确认本年应交所得税。假定不存在所得税纳税调整因素。（11）将本年度的损益类科目结转至“本年利润”科目。要求：62. 编制A公司上述业务和事项的会计分录。正确答案：62. 借：银行存款 17 应收票据 100 贷：主营业务收入或：产品

15、销售收入、商品销售收入 100 应交税金应交增值税（销项税额） 17 借：主营业务成本或：产品销售成本、商品销售成本 60 贷：库存商品或：产成品 60 借：银行存款 702 贷：主营业务收入或：产品销售收入、商品销售收入 600 应交税金应交增值税（销项税额） 102 借：主营业务成本或：产品销售成本、商品销售成本 300 贷：库存商品或：产成品 300 借：生产成本 300 制造费用 60 管理费用 20 贷：原材料 380 借：银行存款 23.4 贷：其他业务收入 20 应交税金应交增值税（销项税额） 3.4 借：其他业务支出 18 贷：原材料 18 借：生产成本 100 制造费用 40

16、 管理费用 40 在建工程 20 贷：应付工资 200 借：管理费用 13 贷：坏账准备 13 借：制造费用 70 管理费用 30 贷：累计折旧 100 借：营业费用 20 财务费用 4 贷：银行存款 24 借：应交税金应交增值税（已交税金） 60 应交营业税 5 应交所得税 35 贷：银行存款 100 应交所得税（10060）（600300）（2018）（20401330）20433%21533%70.95（万元）借：所得税 70.95 贷：应交税金应交所得税 70.95?借：主营业务收入或：产品销售收入、商品销售收入 700 其他业务收入 20 贷：本年利润 720 借：本年利润 575.

17、95 贷：主营业务成本或：产品销售成本、商品销售成本 360 其他业务支出 18 管理费用 103 营业费用 20 财务费用 4所得税 70.95 根据营业税法律制度的规定，下列各项中，免征营业税的有（ ）。A、将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产B、个人转让著作权C、外商投资企业从事自然科学领域的技术转让、技术开发业务取得的收入D、残疾人员个人提供的劳务正确答案：ABCD专家解析：正确答案：ABCD（1）选项A：将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，免征营业税；（2）选项B：个人转让著作权，免征营业税；（3）选项C：对单位和个人（包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业

18、和外籍个人）从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税；（4）选项D：残疾人员个人提供的劳务，免征营业 下列单位属于资源税纳税人的有（ ）。A开采石油的军事单位B食盐加工企业C私人采煤企业D煤炭勘察设计院正确答案：ABD矿产品其缴纳资源税的同时，也应缴纳增值税，城建税作为增值税的附加税，也应计算缴纳。 甲企业自行开发并按法律程序 申请 取得了一项专利权，在研发过程中共发生材料费300万元，支付科研人员工资等费用30万元，在依法申请专利时，支付注册费10万元，聘请 律师 费5万元，则该专利权的入账价值为（ ）万元。A15B300C330D345正确答案：A

19、专利权的入账价值支付注册费10万元聘请律师费5万元15万元，在研发过程中共发生材料费300万元及支付科研人员工资等费用30万元不能作为无形资产的入账价值。 下列资产负债表项目，可直接根据有关总账余额填列的是( )。A货币资金B应收票据C存货D应收账款正确答案：B解析：货币资金项目=现金总账余额+银行存款总账余额+其他货币资金总账余额；存货项目=物资采购总账余额+原材料总账余额+生产成本总账余额+库存商品总账余额+材料成本差异总账余额存货跌价准备总账余额；应收账款=应收账款明细分类账借方余额+预收账款明细分类账借方余额坏账准备贷方余额。 确实无法支付应付款项，应将其转入（ ）。A营业外收入 B资

20、本公积 C营业外支出 D管理费用正确答案：D 法律义务是法律关系的主体依照法律规定具有的自主决定作出或者不作出某种行为。（ ）正确答案：法律义务是指法律关系主体依照法律规定所担负的必须作出某种行为或者不得作出某种行为的负担或约束，题中所述的是法律权利。 已知甲乙方案的预期收益率相同，且均存在风险，则比较这两个方案风险大小的适宜指标是（ ）。A. 收益率的方差B. 收益率的平均值C. 收益率的标准差D. 收益率的标准离差率正确答案：ACD该题针对“通过方差、标准差及标准离差率比较项目风险大小”知识点进行考核22年初级会计历年真题和解答6章 第4章 2022年5月10日，A、B两公司签订了一份购销

21、合同，A公司于6月1日支付了货款，B公司当日给A公司开具了当天的发票，A公司会计于6月15日编写了记账凭证，根据会计档案管理办法的规定，该发票的保管期限从（ ）算起。A2022年5月10日B2022年6月1日C2022年6月15日D2022年1月1日正确答案：D本题考核会计档案的保管期限的起始时间。根据会计档案管理办法的规定，会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起。 企业接受现金捐赠，应计人的科目为（ ）。A营业外收入B未分配利润C盈余公积D资本公积正确答案：A 根据会计档案管理办法规定，下列会计档案需要永久保存的有( )A月度财务报告B年度财务报告C会计档案保管清册D会计档案销毁清册

22、正确答案：BCD解析：月度财务报告的保管期限为3年，年度财务报告、会计档案保管清册和会计档案销毁清册应当永久保存。 费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。下列各项中，属于费用的有（ ）。A支付的业务招待费B支付的广告费C处置固定资产的净损失D处置无形资产的净损失正确答案：AB处置无形资产和处置固定资产不属于企业的日常活动，所以发生的损失不能确认为费用。 现行企业所得税法规定的企业所得税的税收优惠方式包括（ ）。A加计扣除B加速折旧C减计收入D税额抵免正确答案：ABCD本题考核现行企业所得税法规定的企业所得税的税收优惠方式。企业所得税法

23、规定的企业所得税的税收优惠方式包括免税、减税、加计扣除、加速折旧、减计收入、税额抵免等。 (答案中的金额单位用元表示)M公司为增值税一般纳税人企业，适用的增值税税率为17%，材料采用实际成本进行日常核算。该公司208年4月30日“应交税费应交增值税”科目借方余额为6 800元，该借方余额均可从下月的销项税额中抵扣。5月份发生如下涉及增值税的经济业务：(1)购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为900000元，增值税税额为153000元，公司已开出承兑的商业汇票。该原材料已验收入库。(2)销售产品一批，销售价格为3000000元(不含增值税税额)，实际成本为2400000元，提货单和增值税专

24、用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。(3)月末盘亏原材料一批，该批原材料的实际成本为15000元，增值税税额为2550元。(4)用银行存款交纳本月增值税350000元。要求：根据上述经济业务，请编制相关会计分录。正确答案：(1)借：原材料900000应交税费应交增值税(进项税额)153000贷：应付票据1 053000(2)借：应收账款3 510000贷：主营业务收入 3000000应交税费应交增值税(销项税额) 510000借：主营业务成本 2 400000贷：库存商品 2 400000(3)借：待处理财产损溢17 550贷：原材料15000应交税费应交增值税(进项税额转

25、出)2 550(4)借：应交税费应交增值税(已交增值税)350000贷：银行存款350000 下列各项，会影响所有者权益总额发生增减变动的是（ ）。A实际发放股票股利B盈余公积补亏C支付已宣告的现金股利D股东大会宣告派发现金股利正确答案：D实际发放股票股利和盈余公积补亏均为所有者权益内部的增减变动，不影响所有者权益总额的变化；股东大会宣告派发现金股利，增加负债的同时减少所有者权益；支付已宣告的现金股利，资产减少，负债减少，所有者权益不变。 下列各项中，年度终了需要转入“利润分配未分配利润”科目的有（ ）。A.本年利润B. 利润分配应付现金股利C. 利润分配盈余公积补亏D. 利润分配提取法定盈余

26、公积正确答案：ABCD期末的时候本年利润科目的余额应该转入利润分配未分配利润科目；而当期的利润分配事项中利润分配的明细科目如应付现金股利、盈余公积补亏、提取法定盈余公积等都是要转入利润分配未分配利润明细科目的。22年初级会计历年真题和解答6章 第5章 甲公司2022年至2022年发生如下与股票投资有关的业务(购入的股票准备随时变现，企业作为交易性金融资产管理和核算)：(1)2022年5月10日，甲公司以620万元(含已宣告但尚未领取的现金股利20万元)购入乙公司股票200万股作为交易性金融资产，另支付手续费6万元；(2)2022年5月30日，甲公司收到现金股利20万元；(3)2022年6月30

27、日该股票每股市价为32元：(4)2022年8月10日，乙公司宣告分派现金股利，每股020元；(5)2022年8月20日，甲公司收到分派的现金股利；(6)2022年12月31日该股票每股市价为36元；(7)2022年1月3日以630万元出售该交易性金融资产。假定甲公司每年6月30日和12月31日对外提供财务报告。要求：(1)编制上述(1)(7)经济业务的会计分录(答案中的金额单位用万元表示)；(2)计算该交易性金融资产的累计损益。正确答案：(1)2022年5月10日购入时借：交易性金融资产-成本600应收股利20投资收益6贷：银行存款6262022年5月30日收到股利时借：银行存款20贷：应收股

28、利202022年6月30日借：交易性金融资产-公允价值变动40(2003.2-600)贷：公允价值变动损益402022年8月10日宣告分派时 借：应收股利40(0.20200)贷：投资收益402022年8月20日收到股利时 借：银行存款40贷：应收股利402022年12月31日 借：交易性金融资产-公允价值变动80(2003.6-2003.2)贷：公允价值变动损益802022年1月3日处置 借：银行存款630公允价值变动损益120贷：交易性金融资产-成本600-公允价值变动120投资收益30(2)该交易性金融资产的累计损益=-6+40+40+80-120+30=64(万元) 下列项目中，免征、

29、减征个人所得税的有（ ）。A、国债利息收入B、烈属的所得C、军人的转业费D、国有企业职工从破产企业取得的一次性安置费收入正确答案：ABCD专家解析：正确答案：ABCD本题考核个人所得税的税收优惠。选项A、C、D属于免税项目，选项B属于减税项目。 A公司外购一批货物5000元，取得增值税专用发票，委托B公司加工，支付加工费1000元，并取得B公司开具的增值税专用发票。货物加工好收回后，A公司将这批货物直接对外销售，开出的增值税专用发票上注明的价款为8000元。根据以上所述，以下各种说法正确的有（ ）。AA应当缴纳增值税340元BB应该缴纳增值税170元CA应当缴纳增值税510元DB不须缴纳增值税

30、正确答案：AB本题考核增值税的计算。A应当缴纳增值税800017%-500017%-100017%340元；B应当缴纳增值税100017%170元 资产负债表中的“预收款项”项目应根据（ ）填列。A应收账款所属明细账期末贷方余额合计B预收账款总账科目期末贷方余额C预收账款所属明细账期末贷方余额合计D应收账款所属明细账期末借方余额合计正确答案：AC“预收款项”项目应根据预收账款和应收账款所属明细账期末贷方余额合计数填列。 在我国现行税制中，对部分税种实行有免征额的优惠制度。下列税种中，规定了免征额的有（ ）。A增值税B消费税C营业税D个人所得税正确答案：D本题考核免征额的规定。个人所得税规定有免

31、征额，增值税、营业税中分别规定了相应的起征点。 下列各科目的期末余额，不应在资产负债表“存货”项目列示的是( )。A.库存商品 B.生产成本 C.工程物资 D.委托加工物资正确答案：C参考答案：C答案解析：工程物资应该单独列示，而不计入存货项目。点评：本题考核存货项目的填列。 企业在固定资产清理过程中发生的清理费用，应()。A.借记“固定资产清理”B.贷记“应交税金”C.借记“管理费用”D.贷记“银行存款”正确答案：ABD企业在固定资产清理过程中发生清理费用，应借记“固定资产清理”。贷记“银行存款”、“应交税金”等账户。 企业对于发出的商品，在不能确认收入时，应按发出商品的实际成本，借记( )

32、科目，贷记“库存商品”科目。A发出商品B主营业务成本C生产成本D其他业务成本正确答案：AA企业对于发出的商品，在不能确认收入时，应按发出商品的实际成本，借记“发出商品”科目，贷记“库存商品”科目。22年初级会计历年真题和解答6章 第6章 我国税收法律关系中的征税主体是（ ）。A税务机关B税务师事务所C海关D审计机关正确答案：AC本题考核税收法律关系征税主体的范围。在我国税收法律关系中，征税主体是代表国家行使征税职责的国家机关，包括国家各级税务机关、海关和财政机关。 资产负债表的下列项目中，只需要根据一个总分类账账户就能填列的项目是( )。A货币资金B应付票据C应付账款D预付款项正确答案：BB“

33、货币资金”项目应根据“现金”、“银行存款”和“其他货币资金”三个账户期末借方余额合计数填列；“应付账款”项目应根据“应付账款”和“预付账款”所属明细账贷方余额合计数填列；“预付款项”项目应根据“预付账款”和“应付账款”所属明细借方余额合计数填列；“应付票据”项目应根据“应付票据”账户期末贷方余额填列。 在借贷记账法下，任何账户的结构都分为（ ）。A本期发生额和期末余额两个部分B期初余额和期末余额两个部分C借方余额和贷方余额两个部分D借方和贷方两个部分正确答案：D借贷记账法账户的结构分为借方和贷方两个部分。 2022 年2 月，甲企业为支付B 企业的货款，向B 企业签发一张出票后2 个月付款的银

34、行承兑汇票，出票日期为2022 年2 月10 日，金额为500万元，承兑人为乙银行。甲企业在申请承兑时，向乙银行存入了50的保证金250 万元。4 月10 日，银行承兑汇票到期，甲企业未按期足额存入剩余的250万元。4 月15 日，持票人B 企业向乙银行提示付款，乙银行以出票人甲企业的存款账户资金不足500 万元为由拒绝付款。根据本题所提示的内容，下列表述中，正确的是（ ）。A、该银行承兑汇票的付款人为乙银行B、该银行承兑汇票的付款人为甲企业C、持票人B 企业应当自到期之日起10 日内提示付款D、持票人B 企业应当自到期之日起1 个月内提示付款正确答案：AC专家解析：正确答案：AC 题型：常识

35、题难易度：中（1）选项AB：商业汇票的付款人为承兑人（乙银行）；（2）选项CD：商业汇票（见票即付的商业汇票除外）的提示付款期限，为自汇票到期日起10 日内。 报社代扣代缴郝某个人所得税的下列方法中，正确的是（ ）。A按每次支付金额600元分别计算缴纳B以每月支付金额为一次计算缴纳C以达到扣除标准的累计支付金额为一次计算缴纳D以连载完成后支付的总金额为一次计算缴纳正确答案：D答案解析：同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。 企业在计提固定资产折旧时，对于当月增加的固定资产当月不提折旧，当月减少的固定资产当月照提折IH o()此题为判断题(对，错)

36、。正确答案： 资料一某物流公司2022年1月有关经营情况如下：（1）提供国内货物运输及装卸服务、取得运输收入35万元，装卸收入4万元，支付装卸工人工资1万元；（2）承揽国际货物运输业务，取得全程运输收入48万元，支付境外承运单位运费16万元；（3）运营业务中取得货物整理收入9万元；（4）代客户保管货物，取得仓储收入7万元；（5）在某商业银行开立一般存款账户用于业务结算。已知：交通运输业适用的营业税税率为3%；服务业适用的营业税税率为5%.要求：根据上述资料，分析回答下列第5558小题。55.该公司当月申报缴纳营业税的下列表述中，正确的是（ ）。A运输收入应按“交通运输业”税目申报纳税B装卸收入

37、应按“服务业”税目申报纳税C货物整理收入应按“交通运输业”税目申报纳税D仓储收入应按“服务业”税目申报纳税正确答案：ACD答案解析：交通运输业，是指使用运输工具或者人力、畜力将货物或旅客送达目的地，使其空间位置得到转移的业务活动。包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输和装卸搬运五大类；服务业是指利用设备、工具、场所、信息或技能为社会提供服务的业务，包括代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业和其他服务业。 下列关于会计职业道德和会计法律制度二者关系的观点中，正确的有（ ）。A两者在实施过程中相互作用、相互补充B会计法律制度是会计职业道德的最低要求C违反会计法律制度一定违反会计职业道德D违反会计职业道德也一定违反会计法律制度正确答案：ABC会计职业道德是会计法律制度正常运行的社会和思想基础，会计法律制度是促进会计职业道德规范形成和遵守的制度保障，因此两者在实施过程中相互作用、相互补充，故A正确；最初的会计职业道德规范就是对会计职业行为约定俗成的基本要求，后来有些规范要求逐渐被吸收到会计法律制度中，便形成了会计法律制度的重要条款，因此，会计法律制度是会计职业道德的最低要求，故B正确；由于会计法律制度是会计职业道德的最低要求，因此违反会计法律制度一定违反会计职业道德，故C正确；违反会计法律制度一定违反会计职业道德，违反会计职业道德不一定违反会计法律制度，故D错误。