2022年财政资金安全性问题的调研报告.docx

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1、2022年财政资金安全性问题的调研报告财政资金的平安始终是财政部门的一项重要工作，也是各级党委、政府和各级领导特别关切的问题。湖北潜江案发生后，社会各界反映剧烈，财政部党组特别重视，刚好进行了调研与分析，确定在全国范围内开展平安大检查，以此促进财政资金管理水平的提高。一、我市财政资金平安性状况及存在的问题财政资金的平安是财政管理的一条重要生命线。近几年，随着全市经济发展水平的不断提高，财政收支规模越来越大，2022年，全市财政总收入达到26亿元，财政总支出达到57亿元，这么大的资金量，在收、支、运用等多个环节，是否平安，始终是我们非常担忧的问题。对此，市财政局高度重视，坚持把财政资金平安管理工

2、作放在非常重要的位置来抓，把资金的平安列入财政反腐倡廉和财政监督的重中之重。去年年初，市局连续转发了两个文件要求全市各级财政部门开展财政资金平安检查，加强财政资金平安管理。通过开展财政资金平安检查，强化基础管理、创新制度机制、提高人员素养，不断提高财政资金平安管理工作水平。从总体上看，随着各项财政改革的深化和发展，尤其是现代财政国库管理制度不断建立健全，财政资金平安管理工作得到进一步改进和加强。但是，通过分析潜江市财政局国库收付中心职工樊红盗窃580万元财政专户资金的案件，以及张金镇财政所3名职工挪用170万元零户统管资金的案件，还有2022年我省商南县城关镇会计核算中心主任兼主管会计孙小平盗

3、窃200万元核算中心集中账户资金的案件所暴露的问题，充分说明当前我们的各项财政改革还没有完全到位，公共财政管理体系还有待进一步健全。在这样一个新旧管理制度特殊是操作机制相互交织的时期，更简单出现资金管理风险。通过对各县区在财政资金管理状况的调查，可以看出目前在财政资金平安管理方面还存在一些较为突出的问题：一是有些地方的财政资金平安意识淡薄。思想意识上的漠视，会导致行为上的疏忽，而领导同志思想意识上的漠视，则会导致管理上的疏忽，包括内部管理上的松懈。重安排、轻管理的传统观念，在我们一些领导同志的头脑里照旧根深蒂固，财政资金平安意识淡薄问题依旧比较突出。这些案件的发生，说明在我们有些财政部门内部管

4、理已经松懈到非常严峻的程度。二是国库集中支付制度改革不彻底。对推动国库集中收付制度改革，财政部以及省委、省政府和省纪委始终都有明确要求，市政府办公室也于2022年10月特地批转市财政局关于进一步深化我市国库集中收付制度改革工作看法的通知（安政办发202299号），要求市级会计集中核算向国库集中支付转轨，全部单位全部退出会计集中核算，不得再将资金实拨到会计核算中心沉淀。但至今还有一些仍旧没有退出会计核算中心。说明我们在推行国库集中收付制度改(！)革时，还存在相识不到位、紧迫感不足、有畏难思想等问题，没有仔细地落实中省有关要求。由于会计集中核算转轨不彻底，与国库集中支付双轨运行，减弱了预算单位作为

5、预算执行主体、财务管理主体和会计核算主体的地位，致使预算单位内部没有形成会计与出纳的牵制机制。三是财政专户管理不规范。财政专户过多、重复设置、管理分散，平安隐患较大。专户资金仍旧采纳传统的实拨方式，管理链过短，少数地方至今还没有落实财政专户归口国库部门统一管理的要求，更是增加了资金运行风险。湖北潜江市财政局和张金镇财政所以及我省商南县城关镇会计核算中心的个别人，之所以选择财政专户资金和财政代管的单位资金作案，正是利用了财政资金管理制度上的漏洞。四是国库管理机构没有分设，国库管理机构与执行机构之间的关系没有理顺。目前，我市还有部分县区没有分开设置国库科（股），由于没有特地的国库管理机构，也就没有

6、相应人员配备，几乎全部的财政国库管理职能，都靠设在预算部门的总预算会计来落实，其结果就是许多事情根本得不到落实，资金平安缺法保障，国库改革难以推开，专户统管无法实施。此外，在一些分设国库管理机构的地方，国库管理机构与国库执行机构各自独立运行，造成资金管理链条和流水作业程序被人为分割，业务管理机构不能有效行使对业务执行机构的管理和监督。五是内控管理制度不落实。制度是管理的基础，也是约束行为、防范风险的重要屏障。制度缺失或执行不力，是一些地方在财政资金平安管理方面存在的另一重大问题。包括财政的内部限制制度，财政与银行之间对账制度、相互制约机制和纠错机制都不健全，漏洞较大；岗位培训制度、岗位轮换制度

7、和岗位素养教化制度等相关管理制度也都没有得到很好地执行。此外，由于人员配备不足，财政国库机构和乡镇财政所在内部管理上存在一人多岗、岗位交叉的现象，一些关键环节和重要权限集中在个别人员手中，少数单位未对支付印鉴实行分人分印管理，定期对账制度流于形式，或者根本就不对账，密码不密，形同虚设，财政资金运行的各项内控机制无法完整落实，给财政资金平安留下很大隐患。二、加强财政资金平安管理的主要对策一、进一步健全完善财政资金平安管理制度。科学合理的制度机制，是加强财政资金平安管理的重要基础和有力保障。目前中、省财政部门就当前地方财政资金平安管理上存在的突出问题，正在抓紧探讨制定财政部门加强地方财政资金平安管

8、理暂行方法，我市各级财政部门也要针对这次平安检查中自查出的问题，紧密结合实际，抓紧探讨制定出本级加强财政资金平安管理的详细实施方法和总预算会计基础管理工作的规范，夯实财政资金平安管理的制度基础。我们在建章立制时，要注意以下几个方面：一是要注意制度体系本身的完整性，从全面上下功夫。完整的财政资金平安管理制度，应当包括财政总预算会计岗位责任制，印鉴、票据管理制度，财政内部相关业务职能部门之间，财政与预算单位、人民银行国库、代理银行之间的定期对账制度和相互制约机制，财政资金专户管理制度，内部监督检查制度，代理银行管理机制，等等。我们各级财政部门要结合实际状况和管理须要，切实健全完善好这一制度体系。二

9、是要注意规范关键环节，从重点上下功夫。要结合检查和整改状况，仔细梳理财政资金平安管理的关键环节和风险点，一个环节一个环节地加以规范，确保关键环节和风险点不出问题。比如，会计、出纳、审核岗位分设，印鉴、票据分开运用管理，财政部门与代理银行之间的权、责、利关系，等等，都是须要重点考虑的关键环节和风险点。规范好这些环节，防范好这些风险点，就相当于为财政资金平安管理构筑了坚固的防线。三是要注意制度的真正落实，从执行上下功夫。我们目前缺少的不是制度，更重要的是执行和落实。各级财政部门肯定要在执行上多做文章，实行激励和约束并重的方法，强化岗位责任制，切实执行好财政资金平安管理的各项制度，同时要对财政资金审核拨付、会计核算等平安管理基础工作实施定期检查或不定期抽查，使相关制度不再停留在纸上，而要真正落到实处。四是要注意新形势、新任务、新要求，在适应上下功夫。在当前国内外经济环境发生重大改变的背景下，用于实施主动财政政策、拉动内需、改善民生等方面的财政支出规模将大幅度增加，给财政资金平安管理工作提出了新的要求。我们要主12下一页