22年税务师考试试题题库5章.docx

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1、22年税务师考试试题题库5章22年税务师考试试题题库5章 第1章中国居民李先生与另一居民个人共同设立合伙企业甲，出资比例为5:5，约定按出资比例确定各自应纳税所得额。2022年甲企业的会计报表显示：全年业务收入70万元，投资收益10万元，营业成本41万元，税金及附加4万元，销售费用15.5万元，管理费用8.5万元，营业外支出5万元，会计利润总额6万元。经某税务师事务所审核，发生以下事项：（1）投资收益是以合伙企业对境内居民企业的分红，对外投资的出资比例与合伙企业的出资比例相同；（2）营业成本账户列支向每位合伙人支付的年度工资11.5万元；（3）销售费用账户列支广告费和业务宣传费3万元；（4）管

2、理费用账户中列支业务招待费1.35万元；（5）营业外支出账户列支工商管理罚款2万元；（6）李先生2022年度来自本地另一合伙企业乙的经营利润为6.5万元。已知2022年除经营所得外，两位合伙人没有其他应税收入，根据以上资料，请依照现行税法规定，计算并回答如下问题：（1）合伙企业甲广告费和业务宣传费及业务招待费的纳税调整额；（2）假设投资者均选择从甲企业中扣除基本费用，计算合伙企业甲的应纳税所得额；（3）2022年李先生全部生产经营所得应纳个人所得税额。答案：解析：（1）广告费和业务宣传费扣除限额=70000015%=105000（元），高于实际发生额30000元，不需进行纳税调整；业务招待费扣

3、除限额=7000000.5%=3500（元），实际支出额为13500元，应调增应纳税所得额10000元。甲企业广告费和业务宣传费、业务招待费合计的纳税调增额为10000元。（2）甲企业应纳税所得额=60000-100000+1150002+20000+10000-600002=100000（元）。其中，对外投资分红应单独按照“利息、股息、红利所得”计算个人所得税；合伙企业支付给投资者的工资和罚款不得在合伙企业的税前扣除，但投资者基本费用可以在税前扣除。（3）李先生2022年全部生产经营所得应纳个人所得税额=（1000002+65000）20%-10500=12500（元）。某加油站系个人独资企

4、业，投资人是李某。2022 年9月11日，Z市税务局第一-稽查局决定对该加油站涉嫌偷税问题进行立案调查。经调查取证，第一稽查局于2022年12月29日作出税务处理决定，决定追缴增值税若干，并于同日送达税务处理决定书。该加油站向Z市税务局依法提出复议申请。Z市税务局经复议审查后作出复议决定，维持了第一稽查局作出的上述税务处理决定。李某不服，遂提起行政诉讼。一审法院查明，该加油站已于2022年8月13日办理企业注销登记;第一稽查局在作出税务决定之前，并不知道该加油站已被注销登记。- -审法院依据中华人民共和国行政诉讼法第70条第(一)项规定，判决如下:一、撤销第一稽查局税务处理决定;二、撤销z市税

5、务局行政复议决定;三、第一稽查局于判决生效后重新作出处理决定。第一稽查局不服，依法提起上诉。二审法院认为，- -审判决认定事实清楚，适用法律正确，故判决驳回上诉，维持原判。第一稽查局仍不服，以企业注销登记行为违法为由申请再审。理由是，企业注销登记前没有依法先行注销税务登记，且办理企业注销登记时提交的清算报告内容不实,存在骗取注销登记的问题。分析以上案情，结合相关法律规定，回答下列问题:下列有关该加油站企业性质、财产归属和债务承担、企业终止和相关责任的说法中，正确的有()A.投资人李某应以其个人所有财产对该加油站的民事债务承担无限责任B.无论该加油站被吊销营业执照还是经登记机关注销登记，都导致该

6、个人独资企业终止，从被吊销或者注销之日起，该加油站失去权利能力和行为能力C.该加油站是由一个自然人投资，财产为投资人所有的经营实体D.该加油站的债务在法律上包括所欠职工工资和社会保险费用、税款及其他债务E.投资人李某应以其个人所有财产对加油站存续期间所欠税款债务承担无限责任.答案：A,C,D,E解析：(1)选项AE:投资人应以其个人财产对该加油站债务承担无限责任; (2) 选项B:个人独资企业办理注销登记时，应当缴回营业执照。经登记机关注销登记，个人独资企业终止。企业成立于颁发营业执照之日，消灭于注销营业执照之日，从注销之日起，该站已失去权利和行为能力。(3)选项E: 个人独资企业解散后，原投

7、资人对个人独资企业“存续期间”的债务仍应承担偿还责任，但债权人在5年内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭。208年3月24日，甲公司以一台设备与乙公司交换一批库存商品，该设备系206年4月购入，原价为300万元，已提折旧为80万元，固定资产减值准备为10万元，公允价值为250万元；乙公司库存商品的账面价值为160万元，公允价值（计税价格）为200万元，甲、乙公司适用的增值税税率均为13。甲公司于交换当日收到乙公司支付的银行存款56.5万元（其中补价50万元，增值税销项税和进项税差额6.5万元）。假定该交换具有商业实质，不考虑除增值税以外的其他相关税费。甲公司在该项非货币性资产交换中应确认的损

8、益为（）万元。 A.8B.56.5C.40D.50答案：C解析：应确认的收益换出资产公允价值250换出资产账面价值（3008010）40（万元）。 甲公司的会计处理为： 借：固定资产清理210 累计折旧80 固定资产减值准备10 贷：固定资产300 借：库存商品200 应交税费应交增值税（进项税额）（20013）26 银行存款56.5 贷：固定资产清理210 应交税费应交增值税（销项税额）（25013）32.5 资产处置损益（250210）40下列可按生产领用数量抵扣应税消费品已纳消费税的有（ ）。A.首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链B.白酒厂将委托加工收回的已税低档白酒用于

9、生产高档白酒C.首饰厂将委托加工收回的已税蓝宝石戒面制成18K黄金镶嵌项坠D.卷烟厂将委托加工收回的已税烟丝生产卷烟E.成品油加工厂将委托加工收回的已税润滑油为原料生产应税成品油答案：A,D,E解析：选项B中，用低档白酒连续生产高档白酒不得抵扣已纳消费税；选项C中，黄金镶嵌首饰应在零售环节纳税，不能抵扣蓝宝石戒面已纳消费税税款。梖据契税的有关规定,下列表述正确的有()。A.对公租房经营管理单位购买住房作为公租房,免征契税B.事业单位承受房屋用于出租,免征契税C.已缴纳契税的购房单位在办理房屋权属变更登记后退房的,不予退还已缴纳契税D.对售后回租合同期满,承租人回购原房屋、土地权属的,免征契税E

10、.承受国有土地使用权减免土地出让金的,可以减免契税答案：A,C,D解析：选项B:国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的,免征契税。选项E:承受国有土地使用权,不得因减免出让金而减免契税。中国公民刘先生兼职为某公司提供建筑设计劳务，取得劳务报酬60000元。该公司预扣预缴个人所得税（ ）元。A.24176.47B.12400.00C.12200.00D.16315.79答案：B解析：应预扣预缴个人所得税60000（120）30200012400（元）22年税务师考试试题题库5章 第2章下列各项中，不应当纳入母公司合并财务报表合并范围的有（ ）。

11、A.已宣告被清理整顿的原子公司B.联营企业C.经营规模较小的子公司D.母公司拥有其半数以上表决权但根据协议不能控制被投资单位的被投资单位E.持有80%股权，并能控制其经营决策的公司答案：A,B,D解析：选项A、B和D不属于母公司合并财务报表的合并范围。下列关于收入与利得的表述中，正确的有( )。A:收入是企业日常活动中形成的会导致所有者权益增加的经济利益总流入B:收入与利得都是经济利益的流入并最终导致所有者权益的增加C:企业所发生的利得在会计上均计入营业外收入D:收入是从企业的日常活动中产生的，不是偶发的交易或事项中产生的E:收入与利得的区别主要在于是否计入企业的当期损益答案：B,D解析：收入

12、是企业日常活动中形成的会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益总流入。收入与利得都是经济利益的流入并最终导致所有者权益的增加，但并非所有的利得在会计上均计入营业外收入，资本利得就是计入资本公积的。收入与利得的区别主要在于是否由企业日常活动中所形成的。收入与利得的区别主要在于是否计入企业的当期损益。甲公司按期末应收款项余额的5%计提坏账准备。2022年12月31日应收款项余额240万元。2022年发生坏账30万元，已核销的坏账又收回10万元。2022年12月31日应收款项余额220万元，则甲公司2022年末应计提坏账准备金额为（）万元。A.-9B.19C.-29D.49答案：B解析

13、：2022年末应计提坏账准备金额=2205%-（2405%-30+10）=19（万元）。根据公司法，关于国有独资公司的说法，正确的是（）。A.董事会制订公司章程，但需报国有资产监督管理机构批准B.公司不设股东会，其职权由董事会行使C.董事会所有成员均须由国有资产监督管理机构委派D.监事会成员中的职工代表比例不得低于1/2答案：A解析：（1）国有独资公司不设股东会，由国有资产监督管理机构行使股东会职权；所以选项B错误。（2）董事会成员由国有资产监督管理机构委派；但是，董事会成员中的职工代表由公司职工代表大会选举产生；所以选项C错误。（3）监事会成员中的职工代表比例不得低于1/3；所以选项D错误。

14、下列选项中，不属于城镇土地使用税立法原则的是（）。A.促进合理.节约使用土地B.调节土地级差收入，鼓励平等竞争C.广集财政资金，完善地方税体系D.实质课税原则答案：D解析：选项D属于税法的基本原则，不属于城镇土地使用税的立法原则。下列关于土地承包经营权的表述中，正确的是（）。A.性质为所有权B.客体为集体所有的土地，不包括国家所有的土地C.内容包括对相关土地的占有、使用、收益、处分的权利D.土地承包经营权自合同生效时设立，权利存续有具体期限答案：D解析：（1）选项A：土地承包经营权属于用益物权；（2）选项B：土地承包经营权的客体，是集体所有或国家所有由集体使用的耕地、林地、草地以及其他用于农业

15、的土地；（3）选项C：土地承包经营权的内容，是依土地承包合同取得的对耕地、林地、草地以及其他用于农业的土地直接进行占有、使用和收益的权利，不包括处分权。22年税务师考试试题题库5章 第3章市区某百货公司为增值税一般纳税人，经营日用百货、家用电器、珠宝首饰等商品。2022年12月发生相关业务如下：（1）采购部财务资料显示：购进空调、热水器取得增值税专用发票、注明进项税额190.6万元；支付给汽车修配厂（小规模纳税人）修车费，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明不含税价款5.4万元；本月购进商品取得公路运输货运增值税专用发票，注明运费65万元，支付装卸费取得增值税专用发票，注明金额15万元。（2

16、）珠宝部财务资料显示：销售金银首饰取得收入42万元，其中含采用“以旧换新”方式销售金银首饰实际取得的收入12.6万元，该批首饰市场价格为18.6万元，旧首饰作价6万元；销售玉石首饰取得收入49.7万元；由于欠供货商货款，经协商，百货公司以金银首饰抵偿所欠债务，该批金银首饰平均售价为21万元，最高售价22.5万元。（以上收入均为含税收入）（3）家电部财务资料显示：销售空调2400台，销售热水器3800台，销售空调和热水器同时负责运输，运输收入与货款合并收取，取得的收入见下表：（4）假定百货公司销售不含税金额1000元/件的服装，其不含税购进价为700元（购进时取得了增值税专用发票），百货公司有两

17、种销售方案可供选择。方案一：采取商业折扣方式销售，给购买方打八折，并能为其开具增值税专用发票，折扣额在“金额栏”中注明；方案二：采取平销返利方式销售，按200元/件支付购货方返利，可以开具增值税红字专用发票。根据上述资料，回答下列问题：针对业务（4），假如百货公司销售一件标价1000元的服装，下列说法正确的有（ ）。A.方案一的销项税额136元B.方案二的销项税额140.94元C.方案一应缴纳增值税14.53元D.方案二应缴纳增值税51元E.方案一比方案二所得税前利润增加了31.97元答案：A,B解析：方案一的销项税额=80017%=136（元），应纳增值税=136-70017%=17（元），

18、方案一所得税前利润=800-700=100（元）；方案二的销项税额=100017%-200/1.1717%=140.94（元），应纳增值税=140.94-70017%=21.94（元），方案二所得税前利润=1000-200/1.17-700=129.06（元）。方案一比方案二所得税前利润减少了=129.06-100=29.06（元）。 其他甲公司系增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，发生的有关经济业务如下：（1）2022年1月1日，甲公司向丙银行贷款800万元专门用于已开工的厂房建设，年利率为6%，贷款期限为3年，并已全部用于支付工程款。2022年1月1日甲公司又向丁银行贷款600万元，

19、年利率为8%，贷款期限为3年。（2）2022年4月1日和7月1日，甲公司因厂房建设支付工程款的需要分别使用从丁银行取得的贷款200万元和100万元。（3）2022年12月2日，根据厂房建设需要，甲公司自乙公司采购设备一台，设备不含税价400万元（适用增值税税率为17%），款项尚未支付，已取得增值税专用发票。（4）甲公司发生财务困难，2022年1月1日，与丁银行协商并达成协议，对丁银行的贷款进行债务重组，丁银行对该项贷款未计提减值准备，丁银行同意将该笔贷款期限延长至2022年12月31日，免除积欠利息30万元，本金减至580万元，年利率降到6%，利息仍按年支付，同时规定，自2022年起，若甲公司

20、当年盈利，则年利率恢复至8%，若当年未盈利，则年利率维持6%，甲公司估计在债务重组后很可能盈利。（5）2022年6月1日，甲公司与乙公司达成债务重组协议，以其一批产品抵偿所欠乙公司设备的款项，该批产品的不含税售价为380万元，实际成本为300万元，按规定开具了增值税专用发票，乙公司已对该笔货款按6%比例计提了坏账准备。假设甲公司建设的厂房于2022年12月31日达到预定可使用状态，除此厂房建设外，甲公司无其他工程建设项目；不考虑其他相关税费。根据上述资料，回答下列问题：甲公司2022年度因上述债务重组业务影响当期利润总额的金额为（ ）万元。A.37.4B.62.0C.95.4D.85.4答案：

21、C解析：甲公司2022年因上述债务重组业务影响当期利润总额的金额=15.2（甲公司与丁银行债务重组利得）-34.8（确认的财务费用）+11.6（因甲公司2022年未盈利，冲减与丁银行债务重组时确认的预计负债，增加营业外收入5802%）+（380-300）（抵债产品视同处置影响损益金额）+23.4（甲公司与乙公司债务重组利得）=95.4（万元）。#某外国企业在中国境内未设立经营机构，2022年从中国境内取得特许权使用费收入100万元，并按我国税法规定缴纳了营业税5万元，该外国企业应缴纳企业所得税( )万元。A:0B:9.5C:10.0D:20.0答案：C解析：对于在中国境内未设立机构、场所的非居

22、民企业，其获得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额;非居民企业减按10%的税率征收企业所得税。故该企业应缴纳企业所得税=10010%=10(万元)。依据增值税的有关规定，下列各项中，正确的有（ ）。A.国有粮食购销企业销售粮食免征增值税，不得开具增值税专用发票B.国有粮食购销企业销售粮食免征增值税，一律开具增值税专用发票C.一般纳税人企业从国有粮食购销企业购进的免税粮食，可依照国有粮食购销企业开具的增值税专用发票注明的税额抵扣进项税额D.一般纳税人企业从国有粮食购销企业购进的免税粮食，即使取得增值税专用发票，也不得抵扣进项税E.凡享受免征增值税的

23、国有粮食购销企业，均按增值税一般纳税人登记并进行管理答案：B,C,E解析：选项A：国有粮食购销企业销售粮食虽然免征增值税，但是一律开具增值税专用发票；选项D：一般纳税人企业从国有粮食购销企业购进的免税粮食，可依照国有粮食购销企业开具的增值税专用发票注明的税额抵扣进项税额。某市一房地产开发企业委托建造住宅楼。2022年底建成后，将其中的60%的建筑面积直接对外出售，取得不含增值税销售收入8000万元，缴纳除增值税以外的相关税金40万元；剩余40%部分用于对外出租，本年度取得不含税租金收入50万元。与该住宅楼开发项目相关的成本、费用情况如下：（1）为取得土地使用权所支付的地价款为1600万元。（2

24、）取得土地使用权按国家规定缴纳相关税费62万元。（3）前期拆迁补偿费120万元，建筑安装工程费2500万元，绿化工程费用70万元。（4）开发过程中发生销售费用300万元，利息费用400万元，管理费用380万元，利息不能准确按转让房地产项目分摊，且不能提供金融机构证明。其他资料：当地省政府规定，计算土地增值税时房地产开发费用的扣除比例为8%。本题不考虑地方教育附加。根据上述资料，回答下列问题： 、该房地产开发企业取得土地使用权所支付的金额为（）万元。A.948.00B.952.60C.997.20D.960.00答案：C解析：取得土地使用权所支付的金额包括纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按

25、国家统一规定缴纳的有关费用（登记、过户手续费和契税）。取得土地使用权所支付的金额（1600+62）60%997.20（万元）甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）为上市公司，适用的所得税税率为25%。甲公司2022实现归属于普通股股东的净利润为5300万元。当年发生的其他财务资料如下：（1）2022年年初的股份总数为600万元。（2）1月1日，该公司以当日为股权登记日发行300万份认股权证，行权日为2022年3月1日，每份认股权证可以在行权日以4元的价格认购本公司1股普通股。2022年甲公司股票平均市场价格为每股10元。（3）4月1日，该公司股东大会决议，以2022年年初的普通股股数为基础，向全

26、体普通股股东发放股票股利，每10股送2股。（4）7月1日，该公司发行新的普通股200万股。（5）为了奖励职工，11月1日回购本公司90万股。（6）12月31日，甲公司所有者权益的账面价值为18500万元。不考虑其他因素的影响，根据上述资料，回答下列问题。、甲公司2022年利润表中列报的稀释每股收益是（ ）元。A.5.55B.5.64C.4.22D.5.38答案：D解析： 调整增加的普通股股数3003004/10180（万股）；稀释每股收益5300/（805180）5.38（元）。22年税务师考试试题题库5章 第4章下列关于资本成本的说法中，错误的是（）。A.资本成本是选择筹资渠道和筹资方式的重

27、要依据B.资本成本为投资决策提供了重要的标准C.资本成本为负债经营提供了重要的依据D.因为负债的资本成本低于权益性资金，因此负债经营对企业是有利的答案：D解析：选项D，提高企业收益只有在负债资本成本低于企业资产息税前利润率的条件下才能实现；否则，负债对企业是不利的。纳税人发生下列()时不得开具增值税专用发票。A.未发生销售行为的不征税项目B.销售使用过的、未抵扣过进项税额的固定资产，按3%征收率计算缴纳增值税C.商业企业零售的食品D.商业企业批发的化妆品E.金融商品转让答案：A,C,E解析：选项B，销售使用过的、未抵扣过进项税额的固定资产，按3%征收率计算缴纳增值税，可以开具增值税专用发票。选

28、项D，商业企业批发的化妆品，可以开具增值税专用发票甲果品厂与乙果园签订了一项苹果买卖合同，合同约定，乙果园提供1000斤苹果，甲付款后30日由乙负责货物运输，对于风险负担未做约定。当甲果品厂收到货后发现，乙果园仅提供了800斤苹果，乙果园称由于病虫害导致苹果减产，后二者因此发生纠纷。关于本案，下列说法中正确的是（）。A.乙果园的行为构成加害给付 B.乙果园的行为构成瑕疵给付 C.乙果园应当支付违约金并赔偿损失 D.乙果园交付货物不符合要求，那么货物毁损.灭失的风险仍由乙果园承担答案：B解析：本题考核债的效力。加害给付，是因给付瑕疵给债权人造成财产和人身上的损害。乙果园的给付在数量上不完全，未造

29、成对方人身损害，其行为构成瑕疵给付。所以选项A错误，选项B正确。当事人没有约定违约金，所以该案件不需要支付违约金。所以选项C错误。标的物毁损、灭失的风险，在标的物交付之前由出卖人承担，交付之后由买受人承担，但法律另有规定或者当事人另有约定的除外。本案中，苹果已经交付给甲果品厂，所以此时苹果的风险由甲果品厂负担。所以选项D错误。下列各项中，属于相关成本的有（）。A.差额成本B.沉没成本C.过去成本D.账面成本E.重置成本答案：A,E解析：相关成本是指与特定决策有关的、在分析评价时必须加以考虑的成本，如差额成本、未来成本、重置成本、机会成本等。与此相反，与特定决策无关的、在分析评价时不必加以考虑的

30、成本是非相关成本，如沉没成本、过去成本、账面成本等。关于行政机关行使应急权力的条件，下列说法中正确的有（）。 A.行政机关行使应急性权力必须要有明确的法律依据B.应急权力的行使应将负面损害控制在最小的范围内C.必须存在明确无误的紧急危险D.非法定机关不得行使应急权力E.行政机关行使应急性权力应当接受监督答案：B,C,E解析：本题考核行政应急性原则。一般而言，行政应急权力的行使应符合四个条件：一是存在明确无误的紧急危险或危害；二是非法定机关不得行使应急权力，否则无效，除非事后经有权机关作出特别决定予以追认；三是行政机关作出应急行为应接受有权机关的监督，尤其是权力机关的监督；四是行政机关行使应急权

31、力应当尊重和保障人权，应当遵循合目的原则、比例原则以及安全原则。其中，遵循比例原则主要是要求行政应急行为应当适当、适度，尽最大可能将负面损害控制在最小或者最低程度的范围内。所以选项 B、C、E正确。税务师受理某宾馆2022年5月增值税纳税申报代理。该宾馆系增值税一般纳税人。2022年5月，将营改增前以2000000元购置的一间省外商铺出售，取得价税合计收入2525000元，宾馆选择简易计税方法，并以“差额征税开票功能”开具增值税专用发票。要求：请计算当月应在省外预缴的增值税和出售商铺应缴纳的增值税并编制会计分录。答案：解析：预缴增值税额=（2525000-2000000）（1+5%）5%=25

32、000（元）购置的商铺出售应缴纳的增值税=（2525000-2000000）（1+5%）5%=25000（元）企业向机构所在地主管税务机关实际申报的增值税=25000-25000=0（元）。、预缴增值税账务处理：借：应交税费简易计税25000贷：银行存款25000销售不动产时的会计分录：借：银行存款2525000贷：固定资产清理2500000应交税费简易计税2500022年税务师考试试题题库5章 第5章下列各项中，属于反映企业会计信息质量要求的有（）。 A.会计核算应以人民币作为记账本位币B.会计核算方法一经确定不得随意变更C.会计核算应注重交易或事项的经济实质D.会计信息应清晰明了以便于理解

33、和使用E.会计信息应当有助于使用者的经济决策答案：B,C,D,E解析：选项B，反映的是可比性原则，选项C，反映的是实质重于形式，选项D，反映的是可理解性，选项E，反映相关性。下列车辆中，可以享受车辆购置税减免税政策的有（ ）A.林业部门购买的森林消防专用车B.城市公交企业购置的公共汽电车辆C.国际组织驻华机构自用车辆D.回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用进口小汽车E.个人购置的属于新能源汽车车型目录中的新能源汽车答案：A,B,C,E解析：选项D：回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车享受免征车辆购置税优惠政策。某个体工商户2022年全年实现销售收入800万元，出租不动产取得收入200

34、万元，本年实际发生与生产经营业务直接相关的业务招待费8万元。2022年该个体工商户计算应缴纳的个人所得税时，允许扣除的业务招待费为（ ）万元。A.4.8B.5C.4D.3答案：A解析：个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5。业务招待费的扣除限额=（800+200）5=5（万元）实际发生额的60%=860%=4.8（万元），所以该个体工商户在计缴个人所得税时允许扣除的业务招待费为4.8万元。甲公司为增值税一般纳税人，购买及销售商品适用的增值税税率为13%。2022年1月25日以其拥有的一项非专利技术（符

35、合税法规定的免征增值税条件）与乙公司生产的一批商品交换。交换日，甲公司换出非专利技术的成本为80万元，累计摊销为15万元，未计提减值准备，公允价值无法可靠计量；换入商品的成本为72万元，未计提存货跌价准备，公允价值为100万元，增值税税额为13万元，甲公司将其作为存货核算；甲公司另收到乙公司支付14万元现金。假定该非货币性资产交换具有商业实质，不考虑其他因素，甲公司对该交易应确认的收益金额为（ ）万元。A.0B.2C.45D.62答案：D解析：甲公司对该交易应确认的收益金额=（100+13+14）-（80-15）=62（万元）。按照税收征收管理法的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款在 （）万元以上。A.3B.5C.10D.15答案：B解析：2022年5月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入1000万元；销售2022年4月30日前自建的不动产，取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税（）万元。A.52.43B.70.92C.85.72D.67.23答案：D解析：应纳增值税1000（13%）3%800（15%）5%29.1338.1067.23（万元）