XXXX非居民企业所得税申报表业务需求附件tcw.docx

《XXXX非居民企业所得税申报表业务需求附件tcw.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《XXXX非居民企业所得税申报表业务需求附件tcw.docx（93页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、非居民企业所得税季度、年度纳税申报业务需求非居民企企业所得得税申报报表业务需求求国家税务务总局征管和科科技发展展司国际税收收司二九九年二月需求说明明根据国国家税务务总局关关于印发发等报表表的通知知（国税税函2200888001号）的的规定，就就非居民民企业的的所得税税季度、年度申报表及其其他相关业务编制本次业务需求。一、本次次业务需需求的主主要内容容本次业务务需求需需调整修修改、新新增综合合征管软软件的业业务内容容涉及系系统参数数、管理理服务、征征收监控控、查询询统计、新新旧数据据衔接等等内容，具具体如下下：（一）系系统参数数部分。主主要新增增“非居民民企业所所得税申申报时是是否对申申报所属属

2、时期顺顺序进行行强制监监控(YY/N)”的系统参参数，用用于对非非居民企企业所得得税的申申报所属属时期顺顺序进行行监控。（二）管管理服务务部分。主主要新增增“非居民民企业汇汇总（合合并）申申报纳税税证明”、“非居民民企业所所得税征征收方式式鉴定”、“非居民民企业税税源管理理项目登登记”业务处处理功能能，调整整“协定税税率维护护”、“退税申申请审批批表”的业务务内容，为为后续非非居民企企业季度度、年度度纳税申申报表和和扣缴企企业所得得税报告告表的业业务处理理作铺垫垫。（三）征征收监控控部分。主主要根据据国税函函200088011号的文件要要求，新新增适用用据实申申报企业业、适用用核定征征收企业业

3、的季度度申报表表、年度度申报表表、更正正申报表表、补充充申报表表，以及及扣缴企企业所得得税报告告表的的的业务处处理功能能，并与与管理服服务方面面的基础础信息相相关联。（四）查查询统计计部分。主主要对“非居民民企业汇汇总（合合并）申申报纳税税证明”、“非居民民企业税税源管理理项目登登记”、“扣缴企企业所得得税”等情况况，以及及非居民民企业认认定信息息、核定定征收方方式、申申报表明明细、应应征税款款、应缴缴税款、提提退税款款等信息息查询明明确统计计项目和和取数要要求。 （五）新新旧数据据衔接部部分。根根据国税税函2200888001号文文件对各各种申报报表的启启用日期期要求，对对综合征征管软件件现

4、有管管理服务务、征收收监控功功能进行行分析，就就亏损信信息弥补补、预缴缴税款取取值口径径、申报报表所属属时期的的监控等等进行明明确，达达到新旧旧数据衔衔接正确确，模块块替换启启用有序序，确保保非居民民企业所所得税各各项申报报业务正正常处理理。二、需求求中有待待总局明明确的事事项（一）新新增了非非居民企企业汇总总（合并并）申报报纳税证证明、非居民民企业所所得税征征收方式式鉴定、非非居民企企业税源源管理项项目登记记三个方方面的业业务处理理内容和和相应表表单，这这三方面面业务内容容主要为为加强税税收管理理，保证证申报质质量而设设定，但但设定这这些内容容并无相相应具体体管理办办法，是是否符合合政策要要

5、求，请请总局国国际税收收管理司司研究明明确是否否可行。1非居居民企业业汇总（合合并）申申报纳税税证明，依依中华华人民共共和国企企业所得得税法第第五十一一条、中中华人民民共和国国企业所所得税法法实施条条例第第一百二二十六条条的规定定，对非非居民企企业实行行汇总（合合并）申申报纳税税批准信信息进行行采集，并并向参与与汇总（合合并）申申报纳税税的成员员机构、场场所开具具证明，再再对参与与汇总（合合并）申申报纳税税的成员员机构、场场所证明明信息进进行录入入。由于于居民企企业汇缴缴企业所所得税管管理办法法采取总总机构向向分支机机构分配配税款和和分支机机构就地地预缴税税款的办办法进行行汇总（合合并）申申报

6、纳税税处理，与与非居民民企业汇汇总（合合并）申申报纳税税区别较较大（非非居民企企业汇总总（合并并）申报报纳税要要求成员员机构、场场所不申申报），因因此，设设计中未未参照居居民企业业汇总（合合并）申申报纳税税信息维维护的方方式、内内容。2非居居民企业业所得税税征收方方式鉴定定，为了了满足非非居民企企业所得得税季度度申报表表（适用用核定征征收企业业）、非非居民企企业所得得税年度度申报表表（适用用核定征征收企业业）按按不同征征收方式式区分申报报栏次的的要求，参参照居居民企业业所得税税征收方方式鉴定定表方方式进行行设置，根据简化处理的要求，取消了条件判断征收方式的做法，采取直接鉴定征收方式。同时，为了

7、与居民企业区分，要求单设文书模块，并对新增非居民企业所得税征收方式鉴定文书和原居民企业所得税征收方式鉴定文书增加相应监控条件。（注：该文书以信息系统采集来设置，若需纳税人使用则需另行设计纳税人使用的表单）3非居居民企业业税源管管理项目目登记。为了满满足非非居民企企业所得得税季度度申报表表（适用用核定征征收企业业）、非非居民企企业所得得税年度度申报表表（适用用核定征征收企业业）、扣扣缴企业业所得税税报告表表中，不同应应税项目目的按对对应核定定利润率率、协定定税率处处理业务务的要求求，和实实现项目目备案登登记的要要求，以以及先按按适用税税率扣缴缴企业所所得税，再再提供身身份证明明申请退退税的业业务

8、要求求进行设设置。（二）中华人人民共和和国企业业所得税税法第三十十九条：依照本本法第三三十七条条、第三三十八条条规定应应当扣缴缴的所得得税，扣扣缴义务务人未依依法扣缴缴或者无无法履行行扣缴义义务的，由由纳税人人在所得得发生地地缴纳。纳纳税人未未依法缴缴纳的，税税务机关关可以从从该纳税税人在中中国境内内其他收收入项目目的支付付人应付付的款项项中，追追缴该纳纳税人的的应纳税税款。由由于具体体业务管管理办法法，本次次业务需需求对此此内容未未涉及，请请总局国国际税收收司（三）中华人人民共和和国企业业所得税税法第六章章明确了了特别纳纳税调整整，并对对特别纳纳税调整整补征税税款，其其补征税税款按照照国务院

9、院规定加加收利息息。本次次业务对对此内容容未涉及及，对于于特别纳纳税调整整具体事事项以及及应补税税款加收收利息的的预算科科目、征征收项目目、征收收品目，请请总局国国际税收收管理司司会同计计统司明明确。三、具体体业务需需求详见见正文。本业务需需求由国国家税务务总局国国际税收收管理司司和征管管科技司司共同编编写，适适用于综综合征管管软件11.1和和2.00两个版版本。目 录1系统初初始化71.1系系统参数数72管理服服务72.1非非居民企企业税务务认定72.2非非居民企企业汇总总（合并并）申报报纳税证证明72.22.1非非居民企企业所得得税汇总总（合并并）申报报纳税证证明72.2.2非居居民企业业

10、所得税税汇总（合合并）申申报证明明录入102.3非非居民企企业所得得税征收收方式鉴鉴定表122.4非非居民企企业税源源管理项项目登记记142.5减减免税管管理182.6退退税申请请审批文文书182.77协定税税率维护护183征收监监控193.1纳纳税申报报193.1.1非居居民企业业所得税税季度纳纳税申报报表（适适用于据据实申报报企业）193.1.2非居居民企业业所得税税年度纳纳税申报报表（适适用于据据实申报报企业）233.1.2.11非居民民企业所所得税年年度纳税税申报表表（适用用于据实实申报企企业）233.1.2.22附表1：营业业收入及及成本费费用明细细表293.1.2.33附表2：弥补

11、补亏损明明细表323.1.3非居居民企业业所得税税季度纳纳税申报报表（适适用于核核定征收收企业）353.1.4非居居民企业业所得税税年度纳纳税申报报表（适适用于核核定征收收企业）413.1.5扣缴缴企业所所得税报报告表473.2税税收会统统523.3应应申报统统计524稽查法法制525查询525.11非居民民企业所所得税汇汇总（合合并）申申报纳税税证明525.2非非居民企企业税源源管理项项目登记记情况查查询535.3扣扣缴企业业所得税税查询545.44其他查查询556新旧数数据衔接接566.1弥弥补亏损损566.2预预缴税款款数据566.3居居民企业业所得税税月（季季）度预预缴申报报表、年年度

12、纳税税申报表表566.4企企业所得得税征收收方式鉴鉴定576.5扣扣缴企业业所得税税报告表表577数据接接口57附件：表表证单书书581非居居民企业业所得税税汇总（合合并）申申报证明明信息采采集582非居居民企业业所得税税汇总（合合并）申申报证明明593非居居民企业业所得税税汇总（合合并）申申报证明明录入604非居居民企业业所得税税征收方方式鉴定定表615非居居民企业业税源管管理项目目登记表表621系统初初始化1.1系系统参数数增加“非非居民企企业所得得税申报报时是否否对申报报所属时时期顺序序进行强强制监控控(Y/N)”的系统参参数，用用于对非非居民企企业所得得税的申申报所属属时期顺顺序进行行

13、监控，参参数值设设置为YY则进行强强制监控控，设置置为N则不进行行强制监监控。2管理服服务2.1非非居民企企业税务务认定综合征管管软件系系统中已已开发“非居民民企业”税务认认定功能能，其业业务处理理能满足足“非居民民企业”认定管管理，仍仍按原规规则不变变。2.2非非居民企企业汇总总申报纳纳税信息息维护2.2.1非居居民企业业汇总申申报纳税税信息维维护一、政策策依据中华人人民共和和国企业业所得税税法第第五十一一条、中中华人民民共和国国企业所所得税法法实施条条例第第一百二二十六条条。二、业务务描述非居民企企业所得得税汇总总申报纳纳税证明明信息维维护适用用于非居居民企业业在中国国境内设设立两个个或者

14、两两个以上上机构、场场所的，经经税务机机关审核核批准，可可以选择择由其主主要机构构、场所所汇总缴缴纳企业业所得税税。上述经税税务机关关审核批批准，是是指经非非居民企企业各机机构、场场所所在在地税务务机关的的共同上上级税务务机关审审核批准准。非居民民企业经经批准汇汇总缴纳纳企业所所得税后后，需要要增设、合合并、迁迁移、关关闭机构构、场所所或者停停止机构构、场所所业务的的，应当当事先由由负责汇汇总申报报缴纳企企业所得得税的主主要机构构、场所所向其所所在地税税务机关关报告；需要变变更汇总总缴纳企企业所得得税的主主要机构构、场所所的，依依照前款款规定办办理。三、功能能描述（一）业业务前提提1税种种登记

15、：纳税人人必须登登记企业业所得税税税种，并并有效，若若没有则则不能进进行后续续操作。2税务务认定：纳税人人必须进进行非居居民企业业认定，并并有效，若若没有则则不能进进行后续续操作。（二）输输入信息息非居民民企业所所得税汇汇总申报报纳税信息息维护（三）业业务处理理规则1汇总总申报纳纳税主要要机构、场场所信息息：（1） “负责汇汇总申报报纳税的的主要机机构、场场所纳税税人识别别号”：填报报负责汇汇总申报报缴税的的主要机机构、场场所税务务登记证证的“纳税人人识别号号”。（2）22“负责汇汇总申报报纳税的的主要机机构、场场所名称称”：从纳税税人的基础信信息中自自动带出出。（3）33“批准汇汇总申报报税

16、务机机关”：必录项项，填报报审批非非居民企企业所得得税汇总总申报所所得税的的税务机机关。根根据当前前操作员员带出其其权限税税务机关关以上的的税务机机关供选选择录入入。（4）44“批准文文号”：必录项项，填报报审批同同意汇总总申报纳纳税的批批准文号号。（5）55“有效期期起始日日期”：必录项项，填报报审批文文件批准准进行汇汇总申报报纳税的的起始日日期，录录入公历历年月日日。2参与与汇总申申报纳税税的成员员机构、场场所情况况：（1）“纳税人人识别号号”：录入入参与汇汇总申报报纳税的的成员机机构、场场所的纳纳税人识识别号。（2）“纳税人人名称”：录入参参与汇总总申报纳纳税的成成员机构构、场所所的纳税

17、税人名称称。汇总总（合并并）申报报纳税的的主要机机构、场场所与参参与汇总总申报的的成员机机构、场场所未跨跨省市的的，则从从纳税人人基层信信息中带带出。（3）“主管税税务机关关”：录入入参与汇汇总申报报纳税的的成员机机构、场场所的主主管税务务局。汇汇总申报报纳税的的主要机机构、场场所与参参与汇总总申报的的成员机机构、场场所未跨跨省市的的，则从从纳税人人基层信信息中带带出。（4）“有效期期起始日日期”：带出出本表第第五行的的日期，可可以修改改。3主管管税务机机关信息息：6（11）“负责汇汇总申报报纳税的的主要机机构、场场所主管管税务机机关名称称”：必录项项，填报报负责汇汇总申报报纳税的的主要机构构

18、、场所所的主管管税务局。根据当当前操作作员权限限税务机机关自动动带出，可可以选择择修改。7（22）“负责汇汇总申报报纳税的的主要机机构、场场所主管管税务机机关地址址”：必录项项，填报报负责汇汇总申报报纳税的的主要机机构、场场所的主主管税务务局地址址。8（33）“邮编”、“联系人人”、“联系电电话”：必录录项，填填报负责责汇总申申报纳税税的主要要机构、场场所的主主管税务务局邮编编、联系系人、联联系电话话。7参与与汇总申申报纳税税的成员员机构、场场所情况况：（1）“纳税人人识别号号”：录入入参与汇汇总申报报纳税的的成员机机构、场场所的纳纳税人识识别号。（2）“纳税人人名称”：录入参参与汇总总申报纳

19、纳税的成成员机构构、场所所的纳税税人名称称。汇总（合合并）申申报纳税税的主要要机构、场场所与参参与汇总总申报的的成员机机构、场场所未跨跨省市的的，则从从纳税人人基层信信息中带带出。（3）“主管税税务机关关”：录入入参与汇汇总申报报纳税的的成员机机构、场场所的主主管税务务局。汇汇总申报报纳税的的主要机机构、场场所与参参与汇总总申报的的成员机机构、场场所未跨跨省市的的，则从从纳税人人基层信信息中带带出。（4）“有效期期起始日日期”：带出本本表第五五行的日日期，可可以修改改。（四）特特殊操作作要求设置增增加、删除、终终止、修修改、打印、保存、 取消 、退出功能键。1增增加可可以增加加参与汇汇总申报报

20、纳税的的成员机机构、场场所情况况信息；2删删除可可以删除除参与汇汇总申报报纳税的的成员机机构、场场所情况况信息，点点击删删除后后，弹出出有效期期终止日日期维护护界面，以以确定终终止日期期，再点点保存存按钮钮，系统统自动记记录该终终止日期期。3终终止可以终止止负责汇汇总申报报纳税的的主要机机构、场场所的汇汇总申报报信息，点点击删删除后后，弹出出有效期期终止日日期维护护界面，以以确定终终止日期期，再点点保存存按钮钮，系统统自动记记录负责责汇总申申报纳税税的主要要机构、场场所和参与汇汇总申报报纳税的的成员机机构、场场所的终终止日期期。4修修改可以录录入错误误的信息息进行修修改。5打打印可以弹弹出“参

21、与汇汇总申报报纳税的的成员机机构、场场所”选择框框，选择择某一个个参与汇汇总申报报纳税成成员机构构、场所所，即可可转入非居民民企业所所得税汇汇总申报报纳税告告知书非非居民企企业所得得税汇总总申报纳纳税联系系函打打印界面面，并能能转woord编编辑。非居民企业所得税汇总申报纳税告知书非居民企业所得税汇总申报纳税联系函的需填入事项，从采集表中信息自动带入。（1）XXXX国国家税务务局，根根据选择择的参与与汇总申申报纳税税的成员员机构、场场所带出出证明采集集表中该机机构、成成员的主主管税务务机关。（2）经经 国家家税务局局，带出出证明采集集中“批准汇汇总申报报税务机机关”。（3）同同意 作为为，根据

22、据选择的的参与汇汇总申报报纳税的的成员机机构、场场所带出出证明采集集表中该机机构、成成员的名名称。（4） 年年 月 日，根据据选择的的参与汇汇总申报报纳税的的成员机机构、场场所带出出证明采集集表中该机机构、成成员的有有效期起起始日期期。（5）并并入 汇总总申报，带出证明采集中“负责汇总申报纳税的主要机构、场所名称”。（6）主主管税务务机关、地地址、邮邮编、联联系人、联联系电话话，根据据证明采采集表对对应信息息带出。（7）填填发日期期：当前前操作日日期。打印时，每每个参与与汇总申申报纳税税的成员员机构、场场所给一一个打印印序号，已已打印过过证明可重重打。6保保存、 取消消 、退出同系统统中其他他

23、模块中中的功能能。（五）输输出信息息非居民民企业所所得税汇汇总申报报纳税告告知书非非居民企企业所得得税汇总总申报纳纳税联系系函四、关联联业务汇总申报报纳税的的主要机构构、场所所与参与与汇总申申报的成成员机构构、场所所未跨省省市的，录入非居民企业参与汇总申报纳税信息维护时，需对应调用此模块的信息。五、表证证单书详见附件件。表单单非居居民企业业汇总申申报信息息信息维维护、非非居民企企业所得得税汇总总申报纳纳税告知知书非居居民企业业所得税税汇总申申报纳税税联系函函2.2.2非居居民企业业参与汇总总申报纳纳税信息息维护一、政策策依据中华人人民共和和国企业业所得税税法第第五十一一条、中中华人民民共和国国

24、企业所所得税法法实施条条例第第一百二二十六条条。二、业务务描述非居民营营业机构构参与汇汇总申报报纳税证证明单录录入适用用于非居居民企业业在中国国境内设设立两个个或者两两个以上上机构、场场所的，经经税务机机关审核核批准，可可以选择择由其主主要机构构、场所所汇总缴缴纳企业业所得税税，参与汇汇总申报报纳税的的其他机机构、场场所主管管税务机机关按上上级审批批税务机机关审批批意见，录录入非居居民营业业机构参参与汇总总申报纳纳税证明明单。三、功能能描述（一）业业务前提提1税种种登记：纳税人人必须登登记企业业所得税税税种，并并有效，若若没有则则不能进进行后续续操作。2税务务认定：纳税人人必须进进行非居居民企

25、业业认定，并并有效，若若没有则则不能进进行后续续操作。（二）输输入信息息非居民民企业参与与汇总申申报纳税税信息维维护（三）业业务处理理规则1“参参与汇总总申报纳纳税的其其他机构构、场所所纳税人人识别号号”：填报报税务登登记证上上所注明明的“纳税人人识别号号”，2“参参与汇总总申报纳纳税的其其他机构构、场所所名称”：由系统统自动带带出纳税税人中文文名称。3“营营业地址址”：从纳税税人基础础信息中中自动带带出纳税税人注册册地址。4“批批准汇总总申报税税务机关关”：必录录项，填填报审批批非居民民企业所所得税汇汇总申报报所得税税的税务务机关。根根据当前前操作员员带出其其权限税税务机关关以上的的税务机机

26、关供选选择录入入。5“批批准文号号”：必录录项，填填报审批批同意汇汇总申报报纳税的的批准文文号。6“有有效期起起始日期期”：必录录项，填填报审批批文件批批准进行行汇总申申报纳税税的起始始日期，录录入公历历年月日日。7“负负责汇总总申报纳纳税的主主要机构构、场所所纳税人人识别号号”：填报报负责汇汇总申报报缴税的的主要机机构、场场所税务务登记证证的“纳税人人识别号号”。8“负负责汇总总申报纳纳税的主主要机构构、场所所名称”：录入参参与汇总总申报纳纳税的成成员机构构、场所所的纳税税人名称称。汇总总申报纳纳税的主主要机构构、场所所与参与与汇总申申报的成成员机构构、场所所未跨省省市的，则则从纳税税人基础

27、础信息中中带出。9“负负责汇总总申报纳纳税的主主要机构构、场所所主管税税务机关关”：录入负责责汇总申申报纳税税的主要要机构、场场所的主主管税务务局。汇总总申报纳纳税的主主要机构构、场所所与参与与汇总申申报的成成员机构构、场所所未跨省省市的，则则从纳税税人基础础信息中中带出。（四）特特殊操作作要求1录入入参与汇汇总申报报纳税的的其他机机构、场场所纳税税人识别别号，系统校校验检测测是否为为系统中中非居居民企业业汇总申申报纳税税信息维维护的“参与汇汇总申报报纳税的的成员机机构、场场所情况况”的纳税税人，若若存在，则则给出选选择框，选选择后，其其他信息息则自动动带出；若不存存在，则则其他信信息手工工录

28、入。2设置置删除除、修改、打打印、保存、 取消 、退出功能键键。删删除 弹出有有效期终终止日期期维护界界面，以以确定终终止日期期，再点点保存存按钮钮，系统统自动记记录该终终止日期期。（五）输输出信息息非居民民企业参与与汇总申申报纳税税证明信息息维护四、关联联业务汇总申报报纳税的的主要机机构、场场所与参参与汇总总申报的的成员机机构、场场所未跨跨省市的的，此模模块录入入信息时时，需调用相关联的的非居民民企业所所得税汇汇总申报报纳税证明明信息。五、表证证单书详见附件件非居居民企业业所得税税参与汇总总申报纳纳税证明明录入信信息维护护。2.3非非居民企企业所得得税征收收方式记录录表一、政策策依据中华人人

29、民共和和国税收收征收管管理法第三十五五条。二、业务务描述对不能提提供完整整、准确确的收入入及成本本、费用用凭证，不不能正确确计算应应纳税所所得额的的非居民民企业纳纳税人，进行企企业所得得税征收收方式记记录。三、功能能描述（一）业业务前提提1税种种登记：纳税人人必须登登记企业业所得税税税种，并并有效，若若没有则则不能进进行后续续操作。2税务务认定：纳税人人必须进进行非居居民企业业认定，并并有效，若若没有则则不能进进行后续续操作。（二）输输入信息息非居民民企业所所得税征征收方式式记录表表（三）业业务处理理规则1纳税税人识别别号：录录入税务务机关统统一核发发的税务务登记证证号码。2纳税税人名称称、行

30、业业、法人人代表、办办税员、注注册地址址：从系统纳纳税人基基础信息息中自动动带出。3申请请日期录录入日期期：带出当当前操作作日期，可可以修改改。4原征征收方式式信息：系统自自动带出出本年内内已鉴定定过征收收方式信信息。5现征征收方式式信息：（1）征征收方式式：选择择必录，征征收方式式分为“据实申报报（查账账征收）”、“按收入总额核定应纳税所得额”、“按经费支出换算应纳税所得额”、“按成本费用核定应纳税所得额”四种。（2）税税率：为为法定税税率255。（3）纳纳税期限限：根据据纳税人人税种登登记中的的“纳税期期限“带出，不不可修改改。（4）有有效期起起：手工工输入，有效期期起为季季初一日日。录入

31、有有效期起起则校验验该有效效期起日日期内是是否已有有纳税申申报信息息，若存存在纳税税申报信信息，则则不允许许保存，需需修改有有效期起起，反之之，则允允许保存存；（5）有有效期止止：系统统带出当当前操作作日期的的年末最最后一天天。（四）特特殊操作作要求1年度度内变更更鉴定征收收方式的的，系统统自动根根据变更更后征收收方式的的有效期期起日期期，将变变更前征征收方式式信息的的有效期期止修改改为变更更后鉴定征收收方式有有效期起起日期的的前一天天。2非居居民企业业年度纳税税申报时时，其申报报表类型型以年度度内最后后一条鉴鉴定征收收方式的的信息来判判断。（五）输输出信息息非居民民企业所所得税征征收方式式记

32、录表四、关联联业务1征收收方式为为“据实申报报（查账账征收）”的，则只允许使用非居民企业所得税季度纳税申报表（适用据实申报企业）、非居民企业所得税年度纳税申报表（适用据实申报企业）进行申报业务处理。2征收收方式为为“按收入入总额核核定应纳纳税所得得额”、“按经费费支出换换算应纳纳税所得得额”、“按成本本费用核核定应纳纳税所得得额”的，则则只允许许使用非非居民企企业所得得税季度度纳税申申报表（适适用核定定征收企企业）、非非居民企企业所得得税年度度纳税申申报表（适适用核定定征收企企业）进进行申报报业务处处理。五、表证证单书详见附件件。2.4非非居民企企业税源源管理项目目登记一、政策策依据（一）国国

33、家税务务总局关关于印发发非居居民企业业所得税税源泉扣扣缴管理理办法的的通知（国国税发200093号）。（二）非非居民承承包工程程作业和和提供劳劳务税收收管理暂暂行办法法（国国家税务务总局令令第199号）。二、业务务描述扣缴义务务人每次次与非居居民企业业签订与与非居居民企业业所得税税源泉扣扣缴管理理办法第三条规定的所得有关的业务合同时，应当自签订合同（包括修改、补充、延期合同）之日起30日内，向其主管税务机关报送扣缴企业所得税合同备案登记表进行备案。境内机构构和个人人向非居居民发包包工程作作业或劳劳务项目目的，应应当自项项目合同同签订之之日300日内，向向主管税税务机关关报送境境内机构构和个人人

34、发包工工程作业业或劳务务项目报报告表进进行备案案。三、功能能描述（一）业业务前提提已登记扣扣缴企业业所得税税义务人人信息的的扣缴义义务人或或已登记企企业所得得税税种种的非居居民企业业纳税人人。（二）输输入信息息非居民民企业税源源管理项项目登记记表（三）业业务处理理规则1纳税税人（扣扣缴义务务人）识识别号：录入税务务机关统统一核发发的税务务登记证证号码或或扣缴义义务人识识别号。2纳税税人（扣扣缴义务务人）名名称、法法人代表表、办税税员：从从系统纳纳税人（扣扣缴义务务人）的的基础信信息中自自动带出出。3税源源管理登登记类型型：选择择必录，分分为“纳税申申报类”、“扣缴税税款类”二项。4扣缴缴义务类

35、型型：条件件选择必必录，分分为“法定源泉泉扣缴”、“指定扣扣缴”二项。当税税源管理理登记类类型选为为“扣缴税税款类”，则此此项为必必录；当当税源管管理登记记类型选选为“纳税申申报类”，则此此项不可可录。5是否否已扣缴缴税款：条件选选择必录录，分为为“是”、“否”两项。当当扣缴义义务类型型选择为为“法定源泉泉扣缴”，则此此项为必必录；当当扣缴义义务类型型选择为为“指定扣扣缴”，则此此项为不不可录。6登记记日期：带出当当前操作作日期，可可以修改改。7待（被被）扣缴缴纳税人人识别号号：当扣缴缴义务类类型为“法定源源泉扣缴缴指定扣扣缴”时，此此项为必必录项，并并校验纳纳税人的的登记注注册类型型是否属属

36、为“2511外国企企业常驻驻代表机机构(港港或澳、台台资)”、“2522提供劳劳务、承承包工程程作业(港或澳澳、台资资)”、“3511外国企企业常驻驻代表机机构”、“3522提供劳劳务、承承包工程程作业”、“2544国际运运输收入入(港或或澳、台台资)”、“2599其他外外国企业业(港或或澳、台台资)”、“3544国际运运输收入入”、“3599其他外外国企业业”，若不不属于则则给出提提示；当扣缴义义务类型型为“法定源源泉扣缴缴”时，此项项为非必必录项。8待（被被）扣缴缴纳税人人名称：当扣缴缴义务类类型为“法定源源泉扣缴缴指定扣扣缴”时，此此项根据据纳税人人识别号号从登记记信息中中带出；当扣缴缴

37、义务类类型为“法定源源泉扣缴缴”时，此此项为必必录项。9居民民身份（国国家或地地区）：选择必必录，录录入设立立常驻代代表机构构的外国国企业或或来华承承包工程程、提供供劳务等等的外国国企业的的总机构构的居民民国（地地区）的的名称和和代码，根根据系统统代码表表选择录录入。10居居民证身份证证明类型类型型：录入设设立常驻驻代表机机构的或或境内承承包工程程、提供供劳务的的非居民民纳税人人所在国国居民身身份的证明的类型11居居民身份份证明编编号：录录入设立立常驻代代表机构构的或境境内承包包工程、提提供劳务务的非居居民纳税税人所在在国居民民身份的的有效证证明编码码。12境境内管理理机构所所在地：非必录录项

38、，录录入设立立常驻代代表机构构的或境境内承包包工程、提供劳务的非居民企业的境内管理机构所在地。13境境内项目目所在地地：录入入设立常常驻代表表机构的的所在地地或境内承包包工程、提提供劳务务的所在在地。14项项目联系系人、联联系电话话：非必必录项，录录入设立立常驻代代表机构构的或境境内承包包工程、提提供劳务务的项目联系系人及联系电电话。15纳纳税人（扣扣缴义务务人）应应税项目目申报及及税务机机关管理理审核情情况。（1）应应税项目目：录入纳纳税人实实际从事事的应税税项目，从从系统代代码中选选择录入入。当税源源管理登登记类型型选择为为“纳税申申报类”时，则则带出下下列可选选择项“常驻代代表机构构”、

39、“承包工工程”、“修理修修配”、“交通运运输”、“仓储租租赁”、“咨询经纪纪”、“设计劳劳务”、“文化体育育”、“技术服服务”、“教育培培训”、“娱乐”、“旅游”、“受聘管管理”、“来华参参展”、“其他”； 当税源源管理登登记类型型选择为为“扣缴税税款类”，且扣缴缴义务类类型为“法定源源泉扣缴缴”时，则带带出下列列可选择择项“股息红红利所得得10”、“利息所所得11”、“特许权权使用费费所得12”、“转让财财产所得得13”、“不动产产租金6”、“其他所所得21”；当税源源管理登登记类型型选择为为“扣缴税税款类”，且扣缴缴义务类类型为“指定扣扣缴”时，则带带出可选选择项“承包工工程、提提供劳务务

40、所得、其其他租金金7”。 （注：选择时时不得显显示“其他租租金”汉字，只只显示“承包工工程、提提供劳务务所得7”，其他租租金不属属扣缴税税款范围围）（2）合合同编号号、合同名名称、合同总总金额、合同执执行起始始日期、合同执执行终止日期：录入纳纳税人承承包工程程、提供劳劳务的合合同信息息。当应应税项目目为“常驻代代表机构构”时，则则合同编编号、合同名名称、合同总总金额、合同执执行起始始日期、合同执行终止日期为不可录入项。（3）核核定利润润率：区区分下列列情形录入核核定的利利润率。应税项项目为“常驻代代表机构构”、“承包工工程”、“修理修修配”、“交通运运输”、“仓储租租赁”、“咨询经纪纪”、“技

41、术服服务”、“教育培培训”、“来华参参展”时，核核定利润润率自动动带出110，可以修改。应税项项目为“设计劳劳务”时，核核定利润润率自动动带出115，可可以修改改。应税项项目为“文化体育育”、“娱乐”、“旅游”、“其他”时，手手工录入入。应税项项目为“受聘管管理”时，手手工录入入，必须须大于等等于200，小小于等于于40。当扣缴缴义务类类型为“法定源源泉扣缴缴”，且应税税项目为为“股息红红利所得得10”、“利息所所得11”、“特许权权使用费费所得12”、“转让财财产所得得13”、“不动产产租金6”、“其他所所得21” 时，核核定利润润率为不不可录入入项。当扣缴缴义务类类型为“指定扣扣缴”，应税

42、项项目为“承包工工程、提提供劳务务所得、其其他租金金7”时，核定定利润率率自动带带出100，可可以修改改。（注注：选择择时不得得显示“其他租租金”汉字，其其他租金金不属扣扣缴税款款范围）（4）征征收方式式：当税税源管理理登记类类型选择择为“纳税申申报类”时，则则此项由由非居居民企业业所得税税征收方方式记录录表中中的现征收收方式带带出，不不可修改改；当税源管管理登记记类型选选择为“扣缴税税款类”时，则则此项不不可录入入。（5）协协定税率率：当税源管管理登记记类型选选择为“扣缴税税款类”，且扣扣缴义务务类型为为“法定源泉泉扣缴”时，此此项根据据“居民身身份（国国家或地地区）”和“应税项项目”判断，

43、从从“协定税税率维护护”中带出出信息。协协定税率率维护中中有两条条以上有有效值的的，可以以修改（其其值为“协定税税率维护护”中的值值）；协协定税率率维护中中无值的的，则为为带出110；当税源管管理登记记类型选选择为“扣缴税税款类”，且扣扣缴义务务类型为为“指定扣扣缴”，以及及当税源管管理登记记类型选选择为“纳税申申报类”时，此此项不可可录入。（6）扣扣缴税款款税票号号码：当当是否已已扣缴税税款为“是”，此项项为必录录项，且且与征收收信息中中的税票票号码校校验。其其他情形形则此项项不可录录入。（7）已已入库税税款：根根据税票票号码自自动从征征收信息息中带出出入库税税款。（8）退退税额：当税源管管

44、理登记记类型选选择为“扣缴税税款类”，扣缴缴类型为为“法定源源泉扣缴缴”，是否否已扣缴缴税款为为“是”时，此此项据实实录入。其其他情形形此项不不可录入入。（四）特特殊操作作要求1设置置增加、删除、修修改、打印、保存、 取消 、退出功能键键。2设置置零散税税收纳税税人登记记功能键键，点击击则关联联到系统统中的【零零散税收收纳税人人信息维维护】模模块。3当征征收方式式为“按经费费支出换换算应纳纳税所得得额”、“按成本本费用核核定应纳纳税所得得额”时，且存在多多种“应税项项目”的，各应应税项目目的“核定利利润率”应当一一致，若若不一致致，则给给出需审审核修改改提示。（五）输输出信息息非居民民企业税税

45、源管理理项目登登记表四、关联联业务1税源源管理登登记类型型为“纳税申申报类”，征收收方式为为“按收入入总额核核定应纳纳税所得得额”时，且且应税项项目为“常驻代代表机构构”的，非居居民企业业所得税税季度纳纳税申报报表（适适用于核核定征收收企业）、非居民企业所得税年度纳税申报表（适用于核定征收企业）中的“项目名称”则不需录入。2税源源管理登登记类型型为“纳税申申报类”，征收收方式为为“按收入入总额核核定应纳纳税所得得额”时，且且应税项项目不为为“常驻代代表机构构”的，非居居民企业业所得税税季度纳纳税申报报表（适适用于核核定征收收企业）、非居民企业所得税年度纳税申报表（适用于核定征收企业）中的“项目

46、名称”则根据此模块登记的应税项目选择录入。3税源源管理登登记类型型为“扣缴税税款类”，扣缴义义务类型型为“法定源源泉扣缴缴”，且是是否已扣扣缴税款款为“否”的，进行行扣缴缴企业所所得税报报告表处处理时，其其实际征征收率调调用此模模块中的的“协定税税率”。4税源源管理登登记类型型为“扣缴税税款类”，扣缴义义务类型型为“法定源源泉扣缴缴”，且是是否已扣扣缴税款款为“是”的，可进进行退退税申请请审批表表文书书处理，其其申请退退税额与与此模块块的退税税额校验验。5税源源管理登登记类型型为“扣缴税税款类”，扣缴义义务类型型为“指定扣扣缴”的，进进行扣扣缴企业业所得税税报告表表处理理时，其其税务机机关核定定利润率率调用此模模块中的的“核定利利润率”。五、表证证单书详见附件件非居民民企业税税源管理理项目登登记表。2.5减减免税管管理