初级会计职称考试真题及详解9章.docx

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1、初级会计职称考试真题及详解9章初级会计职称考试真题及详解9章 第1章会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。（ ）答案：对解析：会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。一般纳税人购入不需要安装的生产经营用固定资产支付的增值税进项税额应记入的科目是（）。 A.固定资产B.营业外支出C.在建工程D.应交税费答案：D解析：一般纳税人购入的生产经营用固定资产，其增值税进项税额计入应交税费应交增值税（进项税额）。根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应当并入白酒的销售额计征消费税的有（ ）。A.优质费B.包装物的租金C.包装物的押金D.品牌使用费答案：A,B,C,D解析：(1)纳税人销售

2、应税消费品应将向购买方收取的全部价款和价外费用作为销售额，其中价外费用是指价外向购买方收取的手续费、包装物租金、储备费、优质费等。(2)白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的销售而向购货方收取的，属于应税白酒销售价款的组成部分，因此，不论企业采取何种方式或以何种名义收取价款，均应并入白酒的销售额中缴纳消费税。(3)白酒包装物押金应在收取当期并入销售额征税。（2022年）下列各项中，属于企业利润表“税金及附加”项目列示内容的有（）。 A.商品购销业务应负担的教育费附加B.出租房产应缴纳的房产税C.商品购销业务应负担的城市维护建设税D.销售商品产生的增值税答案：A,B,C解

3、析：会计分录为： 选项A，商品购销业务应负担的教育费附加 借：税金及附加 贷：应交税费应交教育费附加 选项B，出租房产应缴纳的房产税 借：税金及附加 贷：应交税费应交房产税 选项C，商品购销业务应负担的城市维护建设税 借：税金及附加 贷：应交税费应交城市维护建设税 选项D，销售商品产生的增值税 借：应收账款或银行存款等 贷：应交税费应交增值税（销项税额）企业在外地设立分支机构和生产经营的场所，由总机构办理统一税务登记，而分支机构不必办理税务登记手续。（ ）答案：错解析：企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记（统称从事生产、

4、经营的纳税人）。初级会计职称考试真题及详解9章 第2章下列诉讼案件中，适用民事诉讼法的有（ ）。A.张某和其妻子离婚，对财产分割无法达成一致提起的诉讼B.甲公司对工商管理局的罚款不服提起的诉讼C.钱某失踪多年，其妻子提起诉讼申请法院宣告钱某死亡D.李某和用工单位乙公司因合同纠纷提起诉讼答案：A,C,D解析：选项B属于公民、法人或者其他组织认为行政机关和行政机关工作人员的行政行为侵犯其合法权益，向人民法院提起的行政诉讼。（2022年）除个体经营者以外的其他个人不属于增值税一般纳税人。（ ）答案：对解析：下列各项中，关于注册会计师应当发表的审计意见类型说法正确的有（ ）。A.被审计单位财务报表在所

5、有方面按照适用的财务报告编制基础编制并实现公允反映，注册会计师才能发表无保留意见的审计报告B.注册会计师在获取充分、适当的审计证据后，认为错报单独或汇总起来对财务报表影响重大，但不具有广泛性，应当发表保留意见的审计报告C.注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报（如存在）对财务报表可能产生的影响重大，但不具有广泛性，应当发表无法表示意见的审计报告D.注册会计师发表的审议意见类型包括无保留意见和非无保留意见两种答案：B,D解析：当注册会计师认为财务报表在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制并实现公允反映时发表的审计意见，选项A错误；注册会计师无法获

6、取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报（如存在）对财务报表可能产生的影响重大，但不具有广泛性，应当发表保留示意见的审计报告，选项C错误。委托加工的应税消费品（非金银首饰）收回后直接出售的，由受托方代扣代缴的消费税，委托方应借记的会计科目是（ ）。A.在途材料B.委托加工物资C.应交税费应交消费税D.税金及附加答案：B解析：支付加工费用和消费税时：借：委托加工物资应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列应缴纳城镇土地使用税的是（）。A.县城的政府机关办公楼B.市区的某小学的操场用地C.工矿区的门市部用地D.山区农村的小卖部用地答

7、案：C解析：国家机关、事业单位自用土地免税；城镇土地使用税的开征区域不包括农村；工矿区的门市部应缴纳城镇土地使用税。初级会计职称考试真题及详解9章 第3章下列关于竞业限制的表述中，正确的有（ ）。A.竞业限制指用人单位和劳动者劳动关系解除和终止后，限制劳动者一定时期的择业权B.在竞业限制期内，用人单位请求解除竞业限制协议时，劳动者可以请求单位额外支付劳动者 3 个月的经济补偿C.劳动者违反竞业限制约定的，应当向用人单位支付违约金D.竞业限制人员限于所有的劳动者答案：A,B,C解析：竞业限制的人员限于用人单位的高级管理人员、高级技术人员和其他负有保密义务的人员，而不是所有劳动者。下列关于原始凭证

8、的审核，说法正确是（）。 A.审核原始凭证是否符合有关政策、法规、制度的规定属于原始凭证合法性的审核 B.审核原始凭证各项金额的计算及填写是否正确属于原始凭证完整性的审核 C.审核原始凭证填写的项目内容是否符合规定的要求，是否填列齐全，手续是否完备等属于原始凭证及时性的审核 D.审核原始凭证的日期是否真实、摘要是否真实、业务内容是否真实、数据是否真实等属于原始凭证合法性的审核答案：A解析：选项B，属于审核原始凭证的“正确性”；选项C，属于审核原始凭证的“完整性”；选项D，属于审核原始凭证的“真实性”。下列各资产负债表项目中，需要根据有关科目余额减去备抵科目后的净额填列的有（ ）。A.应收账款B

9、.其他应收款C.预付账款D.固定资产答案：A,B,C,D解析：以下各项中，不应计入营业外收入的是（ ）。A.确实无法支付的应付账款B.接受捐赠利得C.债务重组利得D.固定资产盘盈答案：D解析：固定资产盘盈记入“以前年度损益调整”科目。下列各项中，企业应通过“销售费用”科目核算的有（ ）。A.行政管理部门发生的固定资产修理费用B.企业筹建期间发生的开办费C.预计产品质量保证损失D.专设销售机构发生的固定资产修理费用答案：C,D解析：选项AB，应通过“管理费用”科目核算。初级会计职称考试真题及详解9章 第4章根据企业所得税法律制度的规定，非居民企业取得的下列收入中，应当全额计入企业所得税应纳税所得

10、额的有（ ）。A.利息收入B.特许权使用费收入C.股票转让收入D.不动产租赁收入答案：A,B,D解析：(1)选项ABD：股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；(2)选项C：财产转让所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。某市化工企业为增值税一般纳税人，主要业务为生产高档化妆品。2022年有关生产经营情况如下：(1)外购原材料取得增值税专用发票上注明的税额408万元，发票已通过认证。(2)将高档化妆品与普通化妆品组成礼盒销售，取得不含增值税销售收入6000万元，该企业分别进行核算，其中高档化妆品销售收入5000万元，普通化妆品收入1000

11、万元。(3)8月份因管理不善发生损失的外购原材料成本为30万元，10月份取得保险公司赔款5万元。相关增值税已经认证抵扣。(4)2022年全年利润总额为2400万元，通过红十字会向受灾地区捐款300万元。(5)接受捐赠收入20万元。(6)计提坏账准备10万元；税收滞纳金支出2万元已知：增值税税率13；高档化妆品的消费税税率为15；城市维护建设税税率7；教育费附加征收率3。下列关于该企业对受灾地区的捐赠企业所得税税务处理的说法中，正确的是( )。A.该企业的对外捐赠行为属于公益性捐赠B.该企业的对外捐赠金额可以在计算应纳税所得额时扣除的金额为300万元C .该企业的对外捐赠金额可以在计算应纳税所得

12、额时扣除的金额=240012=288(万元)D.该企业的对外捐赠金额超过规定标准的部分可以结转以后三年扣除答案：A,C,D解析：选项A，公益性捐赠是指企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门，用于公益事业捐赠法规定的公益事业的捐赠；选项BCD，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分准予结转以后3年扣除。瑞牛题库题库，是基于大数据的人工智能算法研发而成的考试题库，专注于根据不同考试的考点、考频、难度分布，提供考试真题解析、章节历年考点考题、考前强化试题、高频错题，押题密卷等。查看完整题库、答案解析等更多考试资料，尽在瑞牛题库考试软

13、件居民企业来源于中国境外的租金所得不征收企业所得税。（）答案：错解析：居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。间歇性的精神病人在精神正常的时候犯罪，可以从轻或者减轻处罚。尚未完全丧失辨认或者控制自己行为能力的精神病人犯罪的，应当负刑事责任。（）答案：错解析：间歇性的精神病人在精神正常的时候犯罪，应当负刑事责任。尚未完全丧失辨认或者控制自己行为能力的精神病人犯罪的，应当负刑事责任，但是可以从轻或者减轻处罚。分批法下计算产品成本，以下月末在产品与完工产品之间的费用分配的说法中，不正确的是（）。A.如果是单件生产，不存在完工产品与在产品之间费用分配问题B.如果是小批生产，一般不存在

14、完工产品与在产品之间的费用分配问题C.如果批内产品跨月陆续完工，需要在完工产品和在产品之间分配费用D.成本计算期与产品生产周期是一致的，不存在完工产品和在产品之间分配成本的问题答案：D解析：成本计算期与产品的生产周期基本一致，因此，在计算月末在产品成本时，一般不存在在完工产品和在产品之间分配成本的问题。初级会计职称考试真题及详解9章 第5章(2022年)某家电企业为增值税一般纳税人， 适用的增值税税率为13%，2022年8月份该企业发生的有关职工薪酬的资料如下:(1)当月应付职工工资总额为500万元，“工资费用分配汇总表”中列示的产品生产工人工资为350万元，车间管理人员工资为70万元，企业行

15、政管理人员工资为50万元，专设销售机构人员工资为30万元。(2)根据“工资费用分配汇总表”，本月企业应付职工工资总额为500万元，扣回代垫的职工家属医药费6万元，按税法规定应代扣代缴职工个人所得税共计15万元，企业以银行存款支付工资479万元。(3)根据国家规定的计提基础和计提标准，当月应计提的基本养老保险费为60万元，基本医疗保险费为50万元，其他保险费为40万元以及住房公积金为50万元。(4)当月企业以其生产的电风扇作为福利发放给500名直接参加产品生产的职工，该型:号电风扇市场销售价为每台600元，每台成本为400元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单

16、位用万元表示) 根据资料(1)至(4)，下列各项中,该企业“应付职工薪酬”科目的贷方发生额是()万元。A.733.9B.710.1C.500D.200答案：A解析：“应付职工薪酬”科目的贷方发生额=500+60+50+40+50+33.9=733.9 ( 万元)。甲公司为居民企业，主要从事手机生产和销售业务。 2022年度的经营情况如下：（ 1）取得手机销售收入 8000万元，提供专利权的使用权取得收入 100万元。（2）确实无法偿付的应付款项 6万元。（ 3）接受乙公司投资，取得投资款 2000万元。（ 4）当年 3月因生产经营活动借款 300万元，其中向金融企业借款 250万元，期限 6个

17、月，年利率为 6%，向非金融企业丙公司借款 50万元，期限 6个月，年利率 10%，利息均已支付。（ 5）参加财产保险，按规定向保险公司缴纳保险费 5万元。（ 6）计提坏账准备金 15万元。（ 7）发生合理的会议费 30万元。（ 8）发生非广告性质的赞助支出 20万元。（ 9）通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出 80万元，直接向某小学捐赠 9万元、向贫困户王某捐赠 2万元。（ 10）全年利润总额 750万元。已知：公益性捐赠支出在年度利润总额 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。下列各项中，在计算甲公司 2022年度企业所得税应

18、纳税所得额时，不得扣除的是（ ）。A.发生的合理会议费30万元B.向保险公司缴纳的保险费5万元C.计提的坏账准备金15万元D.非广告性质的赞助支出20万元答案：C,D解析：（ ）选项 ：未经核定的准备金支出，1 C 不得税前扣除；（ 2）选项 D：与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出，不得税前扣除。根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，需要提供纳税担保的情形是（ ）。A.甲公司欠缴税款，其法定代表人张某需要出境的B.发生纳税义务的乙公司，未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的C.书面通知丙公司开户银行冻结其相当于应纳税款的存款D.书面通知丁公司开户银行

19、从其存款中扣缴税款答案：A解析：选项B：属于核定应纳税额的情形。选项C：属于税收保全措施。选项D：属于强制执行措施。资产负债表的下列项目中，只需要根据一个总账科目余额就能填列的项目是（ ）。A.货币资金B.短期借款C.应付账款D.预付款项答案：B解析：选项A，“货币资金”项目应根据“库存现金”“银行存款”和“其他货币资金”三个总账科目的期末余额合计数填列；选项B，“短期借款”项目应根据“短期借款”科目的期末余额填列；选项C，“应付账款”项目应根据“应付账款”和“预付账款”所属明细账贷方余额计算填列；选项D，“预付款项”项目应根据“预付账款”和“应付账款”科目所属明细科目的期末借方余额，减去“坏

20、账准备”科目中有关预付账款计提的坏账准备余额后的金额填列。下列关于会计岗位设置的表述中，不正确的有（ ）。A.档案管理部门人员管理会计档案，属于会计岗位B.会计岗位可以一人一岗、一人多岗、一岗多人或者多人多岗C.为了确保会计人员的专业能力以及业务水平，不得轮岗D.从事会计工作 3 年以上没有会计师资格可以担任单位的会计主管人员答案：A,B,C解析：档案管理部门人员管理会计档案，不属于会计岗位，选项A错误；会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人，选项B错误；会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换，选项C错误。初级会计职称考试真题及详解9章 第6章自2022年7月1日起，购买方为企业的，

21、索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码。( )答案：对解析：自2022年7月1日起，购买方为企业(包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业)的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码。2022年1月1日，某企业购入一项专利技术，当日投入使用，初始入账价值为500万元，摊销年限为10年，采用直线法进行摊销。2022年12月31日该专利技术预计可收回金额为270万元。假定不考虑其他因素，2022年12月31日关于该项专利技术的会计处理结果表述正确的是（）。 A.2022年12月31日该项专利技术的账面价值为2

22、70万元 B.2022年度的摊销总额为45万元 C.2022年度的摊销总额为50万元 D.2022年12月31日该项专利技术的账面价值为300万元答案：A,C解析：选项A，无形资产从购入当月开始进行摊销，从2022年1月1日到2022年12月31日该专利技术的累计摊销额504200（万元），所以2022年12月31日该专利技术的账面价值500200300（万元），大于2022年12月31日专利技术预计可收回金额为270万元，所以要计提减值准备，将无形资产的账面价值减记至可收回金额270万元；选项C，该专利技术的年摊销额5001050（万元）。资产负债表中列示的是企业各项资产、负债和所有者权益的

23、本期发生额，利润表列示的是企业各项损益类科目的期初余额和期末余额。（ ）答案：错解析： 资产负债表中列示的是企业各项资产、负债和所有者权益的期初余额和期末余额。利润表是各项损益类科目的本期发生额。企业与银行核对银行存款账目时，对已发现的未达款项，应当编制银行存款余额调节表进行调节，并以银行存款余额调节表作为原始凭证进行相应的账务处理。（）答案：错解析：银行存款余额调节表只是为了核对账目，不能作为调整银行存款账面记录的记账依据，只有等到银行转来有关结算凭证后，才能按记账程序登记入账。下列应收、暂付款项中，不通过“其他应收款”科目核算的是（）。A.应收保险公司的赔款B.应向购货方收取的代垫运杂费C

24、.应向职工收取的各种垫付款项D.应收出租包装物的租金答案：B解析：应向购货方收取的代垫运杂费通过“应收账款”科目核算。初级会计职称考试真题及详解9章 第7章（2022年）2022年5月非金融企业甲公司向非关联关系的非金融企业乙公司借款100万元，用于生产经营，期限为半年，双方约定年利率为10%，已知金融企业同期同类贷款年利率为7.8%，甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除利息费用的下列计算中，正确的是（ ）。A.1007.8%7.8（万元）B.10010%10（万元）C.1007.8%50%3.9（万元）D.10010%50%5（万元）答案：C解析：非金融企业向非关联关系的非金融

25、企业借款，不超过金融企业同期同类贷款利率的可以扣除，因双方借期半年，则准予扣除的利息费用1007.8%50%3.9（万元）。（2022年）根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，正确的有（ ）。A.记名预付卡可挂失、可赎回B.有资金余额但超过有效期的预付卡可通过延期、激活、换卡等方式继续使用C.记名预付卡不得设置有效期D.不记名预付卡有效期可设置为2年答案：A,B,C解析：（2022年）某企业为增值税一般纳税人，2022年6月发生如下经济业务：要求：根据资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。资料（1）5日，购进一批原材料，取得经税务机关认证的增值税专用发票上注明价款100万元，增

26、值税税额13万元；发生的运输费，取得经税务机关认证的增值税专用发票上注明运费款2万元，增值税税额0.18万元。全部款项已用银行存款支付。资料（2）21日，企业销售一批应交纳消费税的商品，开具的增值税专用发票上注明价款250万元，增值税税额32.5万元，消费税税率为30%，取得所有收入已存入银行。根据资料（2），企业应交纳消费税的会计处理正确的是（）。A.借记“主营业务成本”科目75万元B.借记“应交税费应交消费税”科目75万元C.借记“税金及附加”科目75万元D.借记“管理费用”科目75万元答案：C解析：资料（2），会计分录：借：银行存款 282.5贷：主营业务收入 250应交税费应交增值税（

27、销项税额）32.5借：税金及附加 （25030%）75贷：应交税费应交消费税 752022年12月。甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟200标准条。取得不含增值税销售额20000元；向丙烟草批发企业销售卷烟300标准条，取得不含增值税销售额为30000元。已知卷烟批发环节消费税比例税率为11。定额税率为0005元支；每标准条200支卷烟。甲烟草批发企业上述业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。A.2000011+2002000005=2400(元)B.2000011+2002000005+3000011+3002000005=6000(元)C.2000011+3000011=

28、5500(元)D.3000011+3002000005=3600(元)答案：A解析：甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟，属于批发环节的销售，应缴纳消费税；而甲烟草批发企业向丙烟草批发企业销售卷烟，属于批发企业之间的销售，不缴纳消费税。以下关于科目汇总表账务处理程序的描述中，错误的是（）。 A.根据科目汇总表登记总分类账B.不能反映账户间的对应关系 C.能反映各账户一定时期内的借方发生额和贷方发生额，进行试算平衡 D.由于科目汇总表的编制手续复杂，所以只适用于小规模、业务少的企业答案：D解析：科目汇总表账务处理程序适用于经济业务较多的单位。选项 A 为科目汇总表账务处理 程序登记总账的依据；选

29、项 B 为科目汇总表账务处理程序的缺点；选项 C 为科目汇总表账务处理程 序的优点。初级会计职称考试真题及详解9章 第8章（2022年）王某购买了一张记名预付卡，根据支付结算法律制度的规定，该张预付卡内的资金最高限额为（ ）。A.1000元B.5000元C.10000元D.50000元答案：B解析：（2022年）根据仲裁法的规定，下列关于仲裁制度的表述中，正确的有（）。A.仲裁裁决对双方当事人都具有约束力B.仲裁实行一裁终局C.仲裁实行级别管辖和地域管辖D.平等主体之间发生的合同纠纷和其他财产权益纠纷可以仲裁答案：A,B,D解析：仲裁委员会不按行政区划层层设立。仲裁委员会独立于行政机关，与行政

30、机关没有隶属关系。仲裁委员会之间也没有隶属关系。下列各项中，可以作为现金日记账记账依据的有（ ）。A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行收款凭证D.银行付款凭证答案：A,B,D解析：现金收款凭证登记现金的增加，现金付款凭证登记现金的减少，银行付款凭证可能登记现金的增加，比如从银行提取现金。个体工商户王某聘请工人李某从事食品加工，在按“经营所得”计算王某应缴纳的个人所得税时，下列各项可以扣除的有()。A.王某支取的工资B.李某支取的工资C.为王某缴纳的基本社会保险D.为李某缴纳的基本社会保险答案：B,C,D解析：(1)选项A：业主的工资不能扣除；(2)选项CD：个体工商户按照国家有关规定为其“

31、业主和从业人员”缴纳的基本社会保险和住房公积金，准予扣除。（2022年）甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务，2022年10月有关经营情况如下：（1）提供旅游服务取得含增值税收入720.8万元，替游客向其他单位支付交通费53万元、住宿费25.44万元、门票费22.26万元；并支付本单位导游工资2.12万元（2）将本年购入商铺对外出租，每月含增值税租金10.9万元，本月一次性收取3个月的含增值税租金32.7万元。（3）购进职工通勤用班车，取得增值税专用发票注明税额7.8万元。（4）购进广告设计服务，取得增值税专用发票注明税额0.6万元。（5）购进电信服务，取得增值税专用发票注明税额0.

32、18万元。（6）购进会议展览服务，取得增值税专用发票注明税额2.4万元。已知：旅游服务增值税税率为6，不动产租赁服务增值税税率为9；甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.甲旅游公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。A.购进会议展览服务所支付的进项税额2.4万元B.购进电信服务所支付的进项税额0.18万元C.购进职工通勤用班车所支付的进项税额7.8万元D.购进广告设计服务所支付的进项税额0.6万元答案：A,B,D解析：选项 C：购进客车专用于集体福利（职工通勤），不得抵扣进项税额。初级会计职称考试真题及详解9章

33、第9章下列关于耕地占用税的税率、计税依据和纳税环节，说法正确的是（ ）。A.以实际占用的耕地面积为计税依据B.以实际占用的耕地评估价格为计税依据C.实行有地区差别的幅度比例税率D.一次性征收答案：A,D解析：选项B，以实际占用的耕地面积为计税依据；选项C，耕地占用税实行定额税率。甲商店（增值税一般纳税人）有金银销售资质，2022年12月销售金项链100条，其中有50条属于直接销售，另外50条采取以旧换新方式销售，已知每条新项链的含税销售价格为2260元，收取的每条旧项链作价1130元，则该商店销售金项链业务相应的增值税销项税额为（）元。（已知增值税税率为13%）A.20345B.22035C.

34、19500D.29380答案：C解析：纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应以新货物的不含税销售额作为计税依据计算增值税，但采取以旧换新方式销售金银首饰的，以实际收到的不含税价格作为计税依据计算增值税，则甲商店12月份销售金项链业务的销项税额=502260/（1+13%）13%+50（2260-1130）（1+13%）13%=19500（元）。根据企业所得税法律制度的规定，下列行业中，不适用研究开发费用税前加计扣除政策的有（ ）。A.烟草制造业B.批发和零售业C.住宿和餐饮业D.租赁和商务服务业答案：A,B,C,D解析：下列行业不适用税前加计扣除政策：烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地

35、产业、租赁和商务服务业、娱乐业、财政部和国家税务总局规定的其他行业。某公司赊销商品一批，按价目表的价格计算，货款金额为 1 000 万元，给买方的商业折扣为 5%， 规定的付款条件为：2/10，1/20，N/30。适用的增值税税率为 13%。代垫运费 1 万元（假设不作为 计税基础）。该项销售业务属于在某一时点履行的履约义务，商品已经发出。则该公司按总价法核算 时，应收账款账户的入账金额为（）万元。A.1074.5B.1075.5C.1130D.1131答案：A解析：应收账款的入账金额1 000（15%）（113%）11 074.5（万元）。（2022年）甲钢铁厂依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶的机动车辆，属于车船税的征税范围。（ ）答案：对解析：