专项附加扣除电子模板填写常见问题(DOC13页)hzub.docx

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1、专项附加加扣除电电子模板板填写常常见问题题税总税税政解析析与策略略20188-122-233一、通用用类1.什么么情况下下需要填填写专项项附加扣扣除电子子模板？答：个人人需要办办理符合合税法规规定的子子女教育育、继续续教育、住住房贷款款利息或或者住房房租金、赡赡养老人人等专项项附加扣扣除的，可可以填写写专项附附加扣除除电子模模板。2.个人人需要向向谁提交交电子模模板？答：取得得工资薪薪金所得得的个人人，在填填写专项项附加扣扣除电子子模板后后，可以以及时提提交给扣扣缴义务务人，由由其在办办理工资资薪金所所得个人人所得税税扣缴时时，依据据纳税人人提供的的专项附附加扣除除信息办办理税前前扣除。3.个

2、人人何时向向扣缴义义务人提提供电子子模板？答：个人人在扣缴缴义务人人发放工工资薪金金并计提提个人所所得税前前，向扣扣缴义务务人填报报专项附附加扣除除电子模模板，由由扣缴义义务人用用于计提提工资薪薪金所得得个人所所得税。4.个人人是否必必须向扣扣缴义务务人填报报电子模模板？答：个人人可以通通过填写写电子模模板，并并提交给给扣缴义义务人，由由扣缴义义务人在在计提工工资薪金金所得个个人所得得税时进进行扣除除，也可可以在年年度终了了后，通通过汇算算清缴自自行申报报办理扣扣除。5.个人人是否还还有其他他途径采采集专项项附加扣扣除信息息？答：除填填写电子子模板外外，个人人还可以以填写纸纸质报表表的方式式填

3、报专专项附加加扣除信信息。后后续，税税务部门门还将逐逐步提供供更多的的网上信信息采集集渠道，由由纳税人人填写后后，通过过网络传传递给扣扣缴义务务人，用用于办理理专项附附加扣除除。6.是否否需要每每月向扣扣缴单位位填报电电子模板板？答：个人人专项附附加扣除除信息未未变化的的，每个个扣除年年度只需需向扣缴缴义务人人提供一一次专项项附加扣扣除信息息即可，无无需按月月提供。7.是否否必须在在年底前前向扣缴缴义务人人提供电电子模板板才能在在次年充充分享受受专项附附加扣除除？答：个人人可以年年底前向向扣缴义义务人提提供次年年办理专专项附加加扣除的的相关信信息，也也可以在在扣除年年度中的的任意时时点向扣扣缴

4、义务务人提供供专项附附加扣除除相关信信息。扣扣缴义务务人在扣扣缴个人人工资薪薪金所得得个人所所得税时时，可以以按照截截止到当当前月份份的专项项附加扣扣除累计计可扣除除额计算算应扣个个人所得得税，亦亦即在扣扣除年度度内可以以追溯扣扣除，使使个人充充分享受受专项附附加扣除除。如张先生生的小孩孩在20018年年11月已已经年满满三周岁岁，在220199年3月1日将子子女教育育扣除信信息报送送扣缴单单位，子子女教育育每月可可扣除金金额为110000元，则则扣缴单单位可在在3月8日工资资发放时时，计算算张先生生的子女女教育的的累计可可扣除金金额为330000元，可可以在当当前月份份个人所所得税税税前扣除

5、除。8.填写写了电子子模板，但但未享受受到专项项附加扣扣除是什什么原因因？答：可能能存在以以下原因因：一是是个人信信息填写写不规范范，导致致信息采采集失败败；二是是个人填填写的个个人基础础信息与与此前扣扣缴义务务人采集集的基础础信息不不一致，导导致专项项附加扣扣除信息息采集失失败；三三是由于于政策理理解问题题，个人人提供的的情况不不在可扣扣除的范范围之内内；四是是电子模模板提交交时间晚晚于扣缴缴义务人人计提工工资薪金金所得个个人所得得税时间间，在当当月未及及时办理理扣除；五是扣扣缴义务务人操作作有误，未未准确获获取及计计算填写写可扣除除额。9.填写写了电子子模板但但未及时时享受到到专项附附加扣

6、除除应当如如何处理理？答：可以以先与扣扣缴义务务人联系系核实相相关专项项附加扣扣除信息息填报和和税款计计算情况况，如有有问题可可由扣缴缴义务人人进行更更正申报报或者下下一期代代扣个人人所得税税时调整整。如存存在软件件操作或或者政策策执行方方面的疑疑问，可可以咨询询专业人人士或者者税务机机关。10.每每月收入入不足550000元，无无需缴纳纳个人所所得税的的，是否否也需要要填写电电子模板板？答：如果果个人每每月工资资薪金收收入扣除除三险一一金后的的金额未未达减除除费用标标准（550000元/月），无无需缴纳纳个人所所得税的的，可无无需填报报专项附附加扣除除信息。11.年年度中间间若相关关信息发发

7、生变化化如何处处理？答：纳税税人通过过电子模模板的方方式向扣扣缴义务务人报送送专项附附加扣除除信息，纳纳税年度度中间相相关信息息发生变变化的，纳纳税人应应当按照照变化后后的信息息及时填填报专项项附加扣扣除电子子模板，并并及时报报送扣缴缴义务人人。12.扣扣缴义务务人应从从哪个功功能入口口采集专专项附加加扣除信信息？答：在扣扣缴客户户端中，进进入到“办办理20019年年及以后后的业务务版面”，通通过【专专项附扣扣除信息息采集】菜菜单，选选择导入入或手工工添加方方式采集集。如果果当前为为“办理理20118年及及以前的的业务版版面”，则则可通过过系统上上方的【业业务切换换】按钮钮进行切切换。13.模

8、模板批量量导入后后，提示示部分导导入成功功，后续续如何操操作？答：请认认真耐心心的查看看导入日日志，对对于模板板的必填填项目，如如有漏项项，会导导致失败败，日志志中会有有明确说说明，“【XX专项附加扣除】页签：【明细行X】的【XX】未填写，请检查。”请补充完善相关内容后重新导入即可。14.专专项附加加扣除信信息表导导入时提提示：纳纳税人信信息在系系统中不不存在，无无法导入入，怎么么办？答：专项项附加扣扣除信息息表中的的人员信信息必须须提前在在人员信信息采集集处进行行采集，才才能导入入专项附附加扣除除信息。请请先通过过人员信信息采集集导入相相关人员员信息后后，再导导入专项项附加扣扣除信息息。15

9、.在在某个专专项附加加扣除界界面批量量导入116个模模板后，只只显示113条信信息，什什么原因因？答：扣缴缴客户端端在一个个专项附附加扣除除界面可可以导入入全部专专项附加加扣除信信息，导导入完成成后，该该项专项项附加扣扣除页面面只显示示有该项项专项附附加扣除除的人员员信息，无无此项专专项附加加扣除的的人员信信息不在在此展示示，可通通过其他他专项扣扣除菜单单查看其其他人员员专项附附加扣除除信息。二、首页页填写1.什么么是扣除除年度？答：扣除除年度是是实际办办理专项项附加扣扣除的年年度，与与填写时时间并非非同一概概念。同同时，新新个人所所得税制制于20019年年1月1日起全全面实施施，个人人可以在

10、在此时点点之后享享受专项项附加扣扣除。本本次只采采集20019年年度的专专项附加加扣除信信息，扣扣除年度度应填写写20119年。2.姓名名、身份份证件类类型、身身份证件件号码填填写有何何注意事事项？答：要填填写此前前扣缴义义务人在在员工基基础信息息采集时时采集的的姓名、身身份证件件类型、身身份证件件号码。否否则，会会造成个个人信息息与此前前采集的的基础信信息无法法对应，导导致信息息采集失失败。3.为什什么要提提供配偶偶信息?答：根据据政策规规定，个个人享受受子女教教育、房房屋租赁赁、住房房贷款等等专项附附加扣除除时均涉涉及配偶偶的相关关情况，有有鉴于此此，个人人在填报报专项附附加扣除除时，需需

11、要如实实提供配配偶情况况。4.年度度中间填填写电子子模板的的，此前前配偶情情况发生生过变化化的如何何填写？答：按照照填写电电子模板板当时的的情况填填写即可可。三、子女女教育支支出1.填报报子女教教育支出出需要符符合什么么条件？答：（11）有子子女符合合以下两两个条件件之一：扣除除年度有有子女满满3岁且处处于小学学入学前前阶段；扣除除年度有有子女正正接受全全日制学学历教育育。（22）同一一子女的的父亲和和母亲扣扣除比例例合计不不超过1100%。2.同一一子女、同同一受教教育阶段段是否需需要细化化填写？如，义义务教育育阶段是是否需要要区分小小学、中中学分别别填写？答：无需需细化填填写。对对于同一一

12、子女的的同一受受教育阶阶段，即即使在一一个年度度中间，子子女存在在升学、转转学等情情形，只只要受教教育阶段段不变，也也无需细细化填写写。3.同一一子女某某个受教教育阶段段中间就就读学校校或者就就读国家家（地区区）发生生变化的的，是否否需要分分别填写写？答：无需需分别填填写，只只需要填填写填表表时的就就读学校校即可。4.何何时填写写教育终终止时间间？答：子女女因就业业或其他他原因不不再继续续接受全全日制学学历教育育时填写写。当前前受教育育阶段毕毕业，但但还会继继续接受受全日制制学历教教育的无无需填写写。个人从填填报的教教育终止止时间次次月起，不不能再继继续享受受该子女女的此项项扣除。5.子女女满

13、3周岁，但但未入幼幼儿园的的，是否否需要填填写就读读学校或或者就读读国家（地地区）？答：需要要填写。如如果不填填写，将将可能导导致此条条信息之之后信息息采集失失败，影影响个人人享受专专项附加加扣除。子子女处于于满3周岁至至小学入入学前的的学前教教育阶段段，但确确实未接接受幼儿儿园教育育的，仍仍可享受受子女教教育扣除除，就读读学校可可以填写写“无”。6.是否否必须在在子女满满3周岁之之后才能能填写？答：本扣扣除年度度内子女女即将年年满3周岁的的，可以以在子女女满3周岁之之前提前前填写报报送相关关信息，子子女满三三周岁的的当月即即可享受受子女教教育专项项附加扣扣除，无无须待子子女实际际年满33周岁

14、之之后填报报。7.子女女已经不不再接受受全日制制学历教教育的是是否可以以填报子子女教育育专项附附加扣除除？答：不可可以。子子女已经经不再接接受全日日制学历历教育的的已不符符合子女女教育专专项附加加扣除的的相关规规定，无无需填写写相关信信息。8.一个个扣除年年度中，同同一子女女因升学学等原因因接受不不同教育育阶段的的全日制制学历教教育如何何填写？答：可以以分两行行，分别别填写前前后两个个阶段的的受教育育情况。9.不同同的子女女，父母母间可以以有不同同的扣除除方式吗吗？答：可以以。对不不同子女女，可以以在父母母间有不不同的扣扣除比例例，扣除除比例只只能为550%：50%，以及及1000%：0。其中

15、中一方为为1000%的，另另一方无无需采集集该子女女的专项项附加扣扣除信息息。10.对对于寒暑暑假是否否中断享享受？答：不中中断享受受。只要要纳税人人不填写写终止受受教育时时间，当当年一经经采集，全全年不中中断享受受。11.对对于存在在离异重重组等情情况的家家庭子女女而言，该该如何享享受政策策？答：由子子女父母母双方协协商决定定。一个个孩子总总额不能能超过110000元/月月，扣除除人不能能超过22个。四、继续续教育支支出1.填报报继续教教育支出出需要符符合什么么条件？答：学历历（学位位）继续续教育的的条件需需要扣除除年度内内在中国国境内接接受学历历（学位位）教育育。职业业资格继继续教育育需要

16、在在扣除年年度取得得职业资资格或者者专业技技术人员员职业资资格相关关证书。2.同时时接受多多个学历历继续教教育或者者取得多多个专业业技术人人员职业业资格证证书，是是否均需需要填写写？答：只填填写其中中一条即即可。因因为多个个学历（学学位）继继续教育育不可同同时享受受，多个个职业资资格继续续教育不不可同时时享受。3.学历历（学位位）继续续教育与与职业资资格继续续教育可可以同时时享受吗吗？答：可以以。4.学历历（学位位）教育育，是否否最后没没有取得得学历（学学位）证证书也可可以扣448个月月？答：凭学学籍信息息扣除，不不考察最最终是否否取得证证书，最最长扣除除48个月月。5.如果果可以，48个月后

17、，换一个专业就读（属于第二次继续教育），还可以继续扣48个月？答：纳税税人488个月后后，换一一个新的的专业学学习，可可以重新新按第二二次参加加学历（学学位）继继续教育育扣除，还还可以继继续扣448个月月。五、住房房贷款利利息支出出1.填报报住房贷贷款利息息支出需需要符合合什么条条件？答：一是是本人或或者配偶偶购买的的中国境境内住房房；二是是属于首首套住房房贷款，且且扣除年年度仍在在还贷；三是住住房贷款款利息支支出和住住房租金金支出未未同时扣扣除。2.如何何确定是是否属于于首套住住房贷款款？答：是否否属于首首套住房房贷款，可可以咨询询贷款银银行。六、住房房租金支支出1.填报报住房租租金支出出需

18、要符符合什么么条件？答：一是是本人及及配偶在在主要工工作城市市无自有有住房；二是本本人及配配偶扣除除年度未未扣除住住房贷款款利息支支出；三三是本人人及配偶偶主要工工作城市市相同的的，该扣扣除年度度配偶未未享受过过住房租租金支出出扣除。2.主要要工作城城市如何何填写？答：纳税税人在扣扣缴义务务人处办办理该项项扣除的的，填写写任职受受雇单位位所在的的城市。3.一个个月同时时租住两两处住房房或者年年度中间间换租住住造成中中间有重重叠租赁赁月份的的情况，如如何填写写？答：一个个月同时时租住两两处住房房的，只只能填写写一处；中间月月份更换换租赁住住房的，不不能填写写两处租租赁日期期有交叉叉的租赁赁住房信

19、信息。如果此前前已经填填报过住住房租赁赁信息的的，只能能填写新新增租赁赁信息，且且必须晚晚于上次次已填报报的住房房租赁期期止所属属月份。确确需修改改已填报报信息的的，需联联系扣缴缴义务人人在扣缴缴客户端端修改。4.员工工宿舍可可以扣除除吗？答：如果果个人不不付费，不不得扣除除。如果果本人付付费，可可以扣除除。5.某些些行业员员工流动动性比较较大，一一年换几几个城市市租赁住住房，或或者当年年度一直直外派并并在当地地租房子子，是否支支持该项项专项附附加扣除除？答：对于于为外派派员工解解决住宿宿问题的的，不应应扣除住住房租金金。对于于外派员员工自行行解决租租房问题题的，对对于一年年内多次次变换工工作

20、地点点的，个个人应及及时向扣扣缴义务务人或者者税务机机关更新新专项附附加扣除除相关信信息，允允许一年年内按照照更换工工作地点点的情况况分别进进行扣除除。6.住房房租金支支出扣除除“主要要工作城城市”的的范围，某某市下属属县有住住房，到到该市区区工作的的租房支支出能否否享受扣扣除？答：“主主要工作作地”的的填写，纳纳税人可可通过电电子模板板中的城城市列表表中下拉拉选择。纳纳税人或或其配偶偶在“主主要工作作地”有有住房的的，不可可以再填填报住房房租金扣扣除。七、赡养养老人支支出1.填报报赡养老老人支出出需要符符合什么么条件？答：一是是扣除年年度被赡赡养人已已年满660（含含）岁（被被赡养人人包括：

21、父母；子女均均已去世世的祖父父母或外外祖父母母）。二二是纳税税人为非非独生子子女，可可选择赡赡养人平平均分摊摊，赡养养人约定定分摊和和被赡养养人指定定分摊；若属于于赡养人人约定分分摊的或或被赡养养人指定定分摊的的，需已已经签订订书面分分摊协议议。2.在多多子女情情况下，存存在子女女中只有有1人工作作，其他他子女未未成年或或丧失劳劳动力的的情况，工工作的11个子女女也只能能按500扣除除？答：是的的。按照照目前政政策规定定，非独独生子女女，最多多只能扣扣除10000元元/月。3.父母母均要满满60岁，还还是只要要一位满满60岁即即可？答：父母母中有一一位年满满60周岁岁的，纳纳税人可可以按照照规

22、定标标准扣除除。八、其他他问题1.填报报电子模模板有什什么注意意事项？答：一是是不要修修改、删删除和调调整电子子模板的的字段及及字段格格式；二二是建议议用exxcell填写电电子模板板；三是是填写电电子模板板时请仔仔细阅读读相关的的说明和和提示。2.子女女教育、住住房租金金、赡养养老人等等电子模模板所列列行次不不够怎么么办？答：可以以插入一一行，或或者复制制一行，在在最后一一行后粘粘贴增加加行次填填写。3.部分分电子模模板会读读取失败败，如何何处理？答：常见见情况有有以下几几种：（1）部部分因为为填写不不规范，建建议按照照导入时时客户端端反馈的的导入失失败提示示信息修修正后，重重新执行行导入；

23、（2）部部分可能能因为电电子模板板文件格格式兼容容性造成成，建议议在执行行导入的的电脑上上用EXXCELL打开导导入失败败文件，然然后保存存为XLLS或XLSSX格式式后，重重新执行行导入；（3）部部分可能能因为电电子模板板文件损损坏，文文件打不不开，这这种情况况下只能能重新采采集数据据。4.拿到到的电子子模板文文件损坏坏后，从从哪可以以下载新新的电子子模板。答：可以以从各地地税务机机关的门门户网站站下载，或或者登录录自然人人税收管管理系统统扣缴客客户端，进进入专项项附加扣扣除信息息采集菜菜单，选选择其中中的任意意一项专专项附加加扣除入入口，点点击导入入按钮，选选择模板板下载，即即可下载载最新

24、的的电子模模板。5.电子子模板填填报完毕毕后，扣扣缴义务务人应该该如何进进行导入入操作？答：扣缴缴义务人人将收集集到电子子模板放放至指定定的文件件夹，登登录自然然人税收收管理系系统扣缴缴客户端端后，进进入专项项附加扣扣除信息息采集菜菜单，选选择其中中的任意意一项专专项附加加扣除，点点击导入入按钮，选选取“导导入文件件”，选选择对应应的文件件夹，即即可导入入相应的的电子模模板数据据。扣缴义务务人在导导入电子子模板时时，为提提升模板板导入以以及问题题排查效效率，需需要提醒醒员工进进行规范范的文件件命名，如如：单位位名称+员工姓姓名+身份证证件号码码；人员员比较多多的单位位建议分分部门建建文件夹夹；同时时，为确确保导入入模板的的成功率率，建议议限制每每个文件件夹的文文件数量量。6.专项项附加扣扣除模板板是否可可以重复复多次导导入？答：可以以，不会会造成信信息重复复采集。如如果批量量导入后后，仍有有提示导导入失败败的模板板文件，建建议可尝尝试再次次导入。（可可参考“一（13）问题描述”）