2020-2021某大学《审计学》期末课程考试试卷A（含答案）.docx

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1、2020-2021某大学审计学期末课程考试试卷A（含答案）2020-2021 审计学 期末课程 考 试 试卷 卷 A 说明：适用班级：闭卷，满分 100 分。考试时间：共 120 分钟。题号 一 二 三 四 五 总分 分数 评卷人 一单项选择题（1 分/小题，共 10 分）1、下列关于审计收费的说法中，你认可的收费标准是（ ）。A根据审计后所确认的资产总额的 1的比例收取审计费用 B根据未审财务报表列示的收入总额的 1‰收取审计费用 C根据注册会计师每小时 500 元、助理人员每小时 200 元的标准收费 D根据标准审计报告 5 万元、保留看法 3 万元、其他看法不收费的标准收费

2、 2、出现以下（ ）状况时，鉴证业务的独立性将会受到外界压力威逼。A鉴证小组成员曾是鉴证客户的董事或经理B受到有关单位或个人不恰当的干预 C鉴证小组成员的直系亲属或近缘亲属是鉴证客户的会计 D收费主要来源于某一鉴证客户 3、鉴证业务涉及的三方关系人是指（ ）。A注册会计师、托付人、被鉴证单位B注册会计师、托付人、责任方 C注册会计师、责任方、预期运用者D注册会计师、托付人、预期运用者 4、对质量限制制度担当最终责任的人是（ ）。A会计师事务所主任会计师B项目负责人C项目质量复核人D注册会计师 5、注册会计师在审查销售部门的销货合同时，发觉与乐华公司有一笔 60 万元销售未入账，通过函证乐华公司

3、得知：乐华公司实际已购货且欠款 60 万元，则注册会计师认为管理层的（ ）认定存在问题。 A存在B计价和分摊C完整性D分类和可理解性 6、注册会计师在审计中收集到下列审计证据，其中证明力最弱的是（ ）。A注册会计师向债务人进行询证所收回的回函 B银行对帐单 C注册会计师编制的库存现金监盘表 D管理层声明书 7、注册会计师可以通过设定审计程序而限制的风险是（ ）。A固有风险 B限制风险 C检查风险D重大错报风险8、下列列示的审计程序中（ ）不属于在了解内部限制过程中应当实施的审计程序。A询问 B检查 C穿行测试 D重新执行 9、注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间和范围，应当与下列评

4、估的（ ）的重大错报风险具备明确的对应关系。A财务报表层次 B认定层次C账户余额 D交易或事项 10、在审计对外公布的财务报表时，资产类审计与负债类审计的最大区分是（ ）。A前者侧重于审查全部权，后者侧重于审查义务 B前者侧重于应收账款，后者侧重于应付账款 C前者侧重于防高估和虚列，后者侧重于防低估和漏列 D前者与损益无关，后者与损益有关 二、多选题（2 分/小题，共 10 分）1、审计方法分为（ ）。A制度基础审计B账项基础审计 C风险导向审计D报表基础审计 2、假如发觉尚未调整的错报、漏报的汇总数超过重要性水平，为降低审计风险，注册会计师应当实行的必要措施包括（ ）。A修改审计安排，将重要

5、性水平调整至更高的水平 B扩大实质性测试范围，进一步确认汇总数是否重要 C提请被审计单位调整会计报表，以使汇总数低于重要性水平 D发表保留看法或否定看法 3、下列各项中，属于注册会计师鉴证业务的有（ ）。A审查企业财务报表，出具审计报告 B预料性财务信息审核 C代编财务信息 D验证企业资本，出具验资报告 4、假如在对被审计单位存货了解的过程中得知，某些存货由于其性质特别不行以实施监盘程序，注册会计师确定实施替代程序予以审查，下列程序中恰当的有（ ）。A向顾客或供应商函证B检查进货交易凭证或生产记录以及其他相关资料C检查资产负债表日后发生的销售交易凭证 D对存货实施计价测试 5、下列各项中属于管

6、理层责任的有（ ）。A监督财务报表的编制过程 B选择适用的会计准则和相关会计制度 C选择和运用恰当的会计政策 D做出合理的会计估计 三、推断题（1 分/小题，共 10 分）1、注册会计师审计的独立性高于内部审计。（ ）2、注册会计师不得同时为上市公司供应代为编制财务报表和审计服务。（ ）3、假如鉴证业务涉及的特别学问和技能超出了注册会计师的实力，注册会计师可以利用专家帮助执行鉴证业务。（ ）4、注册会计师须要获得的审计证据的数量受错报风险的影响。错报风险越大，须要的审计证据可能越多。（ ）5、在完成最终审计档案的归整工作后，注册会计师不得修改或增加审计工作底稿。（ ）6、风险评估程序通常不涉及

7、审计抽样，但实质性分析程序会涉及审计抽样。（ ）7、在风险导向审计阶段，注册会计师依据审计风险=限制风险×检查风险的审计风险模型为基础进行的审计。（ ）院系： 专业班级：姓名： 学号：装 订线8、在对被审计单位内部限制系统进行限制测试的基础上，应进一步对被审计事项进行实质性测试。（ ）9、由原始凭证追查至明细账是用来测试完整性目标，从明细账追查至原始凭证是用来测试真实性目标。（ ）10、询证函由注册会计师编制，被审计单位寄发，回函也应干脆寄给被审计单位并由其转交给会计师事务所。（ ）四、简答题（15 分/小题，共 30 分）1、什么是重要性？为驾驭这个概念，须要把握哪些留意点？ 2

8、、在对应收账款实施函证时，一般状况下，注册会计师应当选择哪些单位作为函证对象？债务人符合哪些条件时，注册会计师相宜采纳消极的函证方式？ 五、审计分析题（第 1 小题 15 分，第 2 小题 25 分，共 40 分）1、在对 G 公司 2005 年度财务报表进行审计时，M 注册会计师负责审计货币资金项目。G 公司在总部和营业部均设有出纳部门。为顺当监盘库存现金，M 注册会计师在监盘前一天通知 G 公司会计主管人员做好监盘打算。考虑到出纳日常工作支配，对总部和营业部库存现金的监盘时间分别定在上午十点和下午三点。监盘时，出纳把现金放入保险柜，并将已办妥现金收付手续的交易登入现金日记账，结出现金日记账

9、余额；然后，M 注册会计师当场盘点现金，在与现金日记账核对后填写 库存现金监盘表，并在签字后形成工作底稿。要求：请指出上述库存现金监盘工作中有哪些不当之处，并提出改进建议。2、中审会计师事务接受托付审计华清公司 2008 年度财务报表，该公司注册资本为 2000万元，2008 年 12 月 31 日未经审计的资产总额为 5000 万元，利润总额 140 万元。中审会计师事务所委派甲、乙注册会计师进行审计，确定财务报表层次的重要性水平为 100 万元，并于2009 年 3 月 12 日完成了审计工作。在复核工作底稿时，假设存在以下事项：2008 年 11 月 21 日预收 A 公司购货款 500

10、 万元，当月发出商品，商品成本 320 万元，售价400 万元，华清公司 11 月份确认销售收入 400 万元，结转销售成本 320 万元。托付 B 公司代销商品一批，B 公司按销售价款的 10收取手续费。商品成本 50 万元，价款 90万元，当月未收到代销清单，华清公司当月确认收入 90 万元，结转成本 50 万元，未确认手续费及相关税费。华清公司的会计政策规定，采纳备抵法核算坏账，坏账打算按期末应收款项余额的 10计提。2008 年年末未审资产负债表反映的应收账款项目余额构成如下：应收账款a 公司 1000 万元 应收账款c 公司 -1500 万元 应收账款b 公司 2000 万元 减：坏

11、账打算 150 万元 合计 1350 万元 华清公司根据成本与可变现净值孰低法对期末存货进行计价。2008 年末有一批存货账面价值为 1600 万元，并全部与 C 公司签订购销合同，约定 2009 年 1 月以 1500 万元的价格销售给C 公司，预料发生销售费用及税金 5 万元，该批存货的市场价为 1505 万元。该批存货期初存货跌价打算余额为 0，华清公司 2008 年度未提存货跌价打算。华清公司 2008 年因为一项债务重组事项，导致了 200 万元固定资产清理净损失，冲减资本公积科目。要求：（1）假如不考虑重要性水平，针对上述每个事项，请先分别推断注册会计师是否须要提出审计调整建议？若

12、需提出审计调整建议，请干脆列示审计调整分录（不考虑相关税费、错报对当期所得税费用、期末损益结转和利润安排的影响）。（2）假如考虑审计重要性水平，假定华清公司分别只存在上述五个事项中的一个事项，并且被审计单位拒绝接受调整（假如有），在不考虑其他条件的前提下，请分别指出甲、乙注册会计师针对五个独立存在的事项应分别出具何种类型的审计报告。院系： 专业班级：姓名： 学号：装 订线2020-2021 审计学 期末课程 考 试 试卷 卷 A 答案 一单项选择题（1 分/小题，共 10 分）1-5：CBCAC6-10：DCDBC 二、多选题（2 分/小题，共 10 分）1、ABC2、BC3、ABD4、ABC

13、5、BCD 三、推断题（1 分/小题，共 10 分）1、√ 2、√3、√4、√ 5、×6、× 7、×8、√9、√10、× 四、简答题（15 分/小题，共 30 分）答题要点如下：（1）当一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表运用者依据财务报表作出经济决策，则该项错报是重大的。留意点：错报重要与否，应视其对财务报表运用者依据财务报表做出经济决策的影响程度确定。受到错报性质或数量的影响。应将运用者作为一个群体对共同性的财务信息的需求来考虑。重要性的确定离不开详细的环境。对重要

14、性的评估须要运用职业推断。（2）（1）一般状况下，注册会计师应选择以下项目作为函证对象：大额或账龄较长的项目；与债务人发生纠纷的项目；关联方项目；主要客户（包括关系亲密的客户）项目；交易频繁但期末余额较小甚至余额为零的项目；可能产生重大错报或舞弊的非正常的项目。（2）当同时存在下列状况时，注册会计师可考虑采纳消极的函证方式：重大错报风险评估为低水平；涉及大量余额较小的账户；预期不存在大量的错误；没有理由信任被询证者不仔细对待函证。五、审计分析题（第 1 小题 15 分，第 2 小题 25 分，共 40 分）1、（1）提前通知 G 公司会计主管人员做好监盘打算的做法不当。M 注册会计师应当实施突

15、击性的检查。（2）没有同时监盘总部和营业部库存现金的做法不当。M 注册会计师应组织同时监盘总部和营业部的库存现金，若不能同时监盘，则应对监盘的库存现金实施封存。（3）现金盘点操作程序不当。库存现金应由出纳盘点，会计主管复盘，由注册会计师监盘。（4）G 公司会计主管人员没有参加盘点的做法不当。盘点人员应包括出纳、会计主管人员和注册会计师。（5）库存现金监盘表签字人员不当。库存现金监盘表应由公司相关人员和注册会计师共同签字。2、（1）事项不须要调整。事项调整分录为：借：营业收入 90贷：应收账款 90 借：存货50贷：营业成本50 事项调整分录为：借：应收账款 1500贷：预收账款 1500 借：资产减值损失150贷：应收账款150 事项调整分录为：借：资产减值损失105 贷：存货 105 事项借：营业外收入 200 贷：资本公积 200 （2）事项标准无保留看法；事项标准无保留看法；事项否定看法；事项保留看法；事项否定看法