上市公司财务管理制度(共15页).docx

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1、精选优质文档-倾情为你奉上证券代码: 证券简称:莱钢股份莱芜钢铁股份有限公司财务管理制度（修订稿）第一章总 则第一条为规范莱芜钢铁股份有限公司（以下简称公司）及所属控股子公司的财务行为，加强财务管理工作，依据中华人民共和国会计法、企业会计准则、企业财务通则及公司章程，结合公司具体情况，制定本制度。第二条本制度适用于公司各厂、处（部）、分公司及全资子公司（以下简称各单位），公司控股及参股子公司可参照执行。第三条各单位要根据本制度的规定，结合实际情况建立健全内部财务管理办法，完善内部经济责任制，严格执行国家和公司规定的财务收支范围和标准，按规定计算提取和缴纳应上交的各种款项，真实反映企业财务状况、

2、经营成果和现金流量，接受公司财务部门和有关部门的监督和检查。第四条财务管理的基本任务是围绕公司生产经营目标，利用价值形式组织财务活动，强化财务管理，搞好经济核算。各单位要认真做好各项财务收支的预算、控制、分析和责任制考核等工作，按年、季、月及时编制财务收支预算，做好财务收支的日常控制与管理工作，定期对经济活动进行综合分析，合理使用各项资金，有效利用各项资产，优化财务结构，努力提高公司经济效益。第五条各单位要认真做好各项财务基础管理工作。对生产经营活动中的产品产量、质量，工时、设备利用，财产物资的收入、发出和结存，生产过程的领用、消耗和退库，都应当做到手续完备、计量准确。按公司下达的各项综合定额

3、指标，制定或修订原材料、能源等物资消耗、储备及工时、设备维修定额。对各项定额要做到科学管理、严格考核、合理奖惩，使定额管理达到制度化、标准化，以期在公司经营管理中发挥作用。做好财产物资的清查工作，定期、不定期地进行财产物资清查，正确计提财产物资的减值准备，及时报批处理物资的盘盈、盘亏、毁损、报废等，做到账、卡、物三相符。第二章财务管理体制第六条公司财务实行“三会”管理。（一）公司董事会负责制定、批准如下方案、制度，并决定该事项：1、决定公司的经营计划和投资方案；2、制订公司的年度财务预算方案、决算方案；3、制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案；4、制订公司增加或减少注册资本、发行公司债券的方案

4、或其他证券方案；5、制订公司财务管理制度；6、拟订公司重大收购、回购本公司股票或者合并、分立和解散方案；7、根据总经理的提名，聘任或者解聘公司财务负责人，并决定其报酬事项和奖惩事项；8、管理公司信息披露事项。（二）公司股东大会负责审议通过如下方案并形成决议：1、决定公司经营方针和投资计划；2、审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案；3、审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案；4、对公司增加或者减少注册资本作出决议；5、对发行公司债券作出决议；6、对公司合并、分立、解散和清算等事项作出决议；7、对公司聘用、解聘会计师事务所作出决议。（三）公司监事会负责公司财务检查。第七条公司财务事项按照职责

5、不同，实行分级管理。（一）公司董事长为公司的法定代表人，负责组织、领导公司的财务管理工作，对公司的会计工作和会计资料的真实性、准确性、完整性负责。具体承担以下财务管理职责:1、督促、检查董事会决议的执行；2、签署公司股票、公司债券及其他有价债券；3、董事会闭会期间，董事长有权决定公司受赠现金资产及公司拟发生的单项金额在1000万元（含本数）以上、最近一期经审计的财务报告净资产的10%（含本数）以下的交易或资产处置，并在下一次董事会上报告有关情况；涉及关联交易时，应按有关规定办理。4、在发生特大自然灾害等不可抗力的紧急情况下，对公司事务行使符合法律规定和公司利益的特别处置权，并在事后向公司董事会

6、和股东大会报告。（二）公司总经理由董事会聘任和解聘，对董事会负责，行使下列职权：1、主持公司的生产经营管理工作，并向董事会报告工作；2、组织实施董事会决议、公司年度经营计划和投资方案；3、提请聘任或者解聘公司财务负责人；4、拟订公司内部财务管理机构设置方案；5、依据国家法规组织拟定公司财务管理制度；6、拟订公司职工的工资、福利、奖惩方案；7、董事会闭会期间，总经理有权决定公司拟发生的单项金额在1000万元以下（不含本数）的交易或资产处置，并在下一次董事会上报告有关情况；涉及关联交易时，应按有关规定办理。（三）公司财务主管由总经理提名，董事会聘任和解聘，行使下列职权：1、从财务角度，监督公司重大

7、投资项目的实施；2、制定并监督实施公司年度财务计划；3、审核公司资金筹措的合法、合理及安全性；4、审核公司重要的财务事项，与总经理联合签署批准董事会规定范围内的资金支出事项；5、审核下属全资企业、控股公司的重要财务报告；6、向董事会提出公司年度财务预、决算方案，利润分配方案或弥补亏损方案；7、督促检查公司财务部门成本、利润等计划的执行；8、审核公司增资扩股和分红派息的方案；9、对重大投资发展项目和对外贷款提出审核意见。（四）公司财务处根据财务管理的有关规定，统一负责公司财务收支预算、资金筹集、纳税管理、对外投资、利润分配的管理和核算工作；建立、健全会计核算办法，优化资源配置，强化成本管理，加强

8、财务分析，提高经济效益；审核各单位的财务收支预（决）算，编制公司年度、半年度、季度财务会计报告及月度会计报表，分析财务预算执行情况。（五）公司其他业务部门在做好专业管理工作的同时，分别负责归口管理技术经济指标的分解、落实和经济责任制的考核，控制成本费用支出，提高公司的经济效益。第三章资金筹集第八条公司资金筹集划分为权益筹资和债务筹资两大类，包括发行和配售股票、借款、商业信用、发行债券、融资租赁等。第九条公司作为上市公司拥有独立的融资权，并依法筹集公司生产经营和基建、技改、技措资金，满足公司生产经营不断发展的需要。公司依法以发行股份方式筹集权益资金的，应当拟定筹资方案，确定筹资规模，履行内部决策

9、程序和必要的报批手续，控制筹资成本。公司筹集的股本（实收资本），应当依法委托法定验资机构验资并出具验资报告。公司财务处作为公司资金的统一管理部门，负责公司资金筹集工作。通过向社会公众发行股份或向现有股东配售股份的形式筹集资金的，由公司董秘室/证券部负责拟定方案，履行相关审批程序。第十条公司执行国家有关的资本管理制度，在获准工商登记后30日内，依据验资报告等向投资者出具出资证明书，确定投资者的合法权益，界定其应承担的责任。第十一条投资者实际投入超出注册资本的部分，以及其他非正常经营收益形成的积累，作为资本的一种储备形式，公司作为资本公积管理。经投资者审议决定后，资本公积可用于转增资本。第十二条公

10、司依照法律、法规规定，经股东大会决议，可采用下列方式增加股本。（一）向社会公众增发股份或向现有股东配售股份；（二）向现有股东派送股份；（三）以资本公积转增股本；（四）以盈余公积转增股本，盈余公积转增股本后留存公司的部分，以不少于转增前注册资本的25%为限；（五）法律、行政法规规定以及国务院证券主管部门批准的其他方式。第十三条公司在减少注册资本，与持有本公司股份的其他公司合并，将股份奖励给本公司职工，股东因对股东大会做出的合并、分立决议持有异议而要求公司收购其股份等四种情况下，公司可以对本公司股份回购。第十四条公司依法以借款、发行债券、融资租赁等方式筹集债务资金的，应当明确筹资目的，根据资金成本

11、、债务风险，进行必要的资本结构决策，并签订书面合同。（一）公司财务处负责根据生产建设的资金需求作好资金预算工作，制订融资计划，并对融资的必要性和经济性进行可行性认证，合理确定融资规模和融资结构，降低融资成本。（二）公司根据生产经营和发展的需要，可向国家证券管理部门申请发行公司债券，筹集生产经营建设资金。发行时，要拟定发行方案，经公司股东大会或董事会审议通过，并按要求公开披露发行信息。发行债券所筹集资金要按规定用途使用，并依法接受监督。（三）公司按照融资计划依法对外借款融资，要按照公司章程规定履行审批手续，签订借款合同，依法接受监督。（四）公司财务处负责保管与融资相关的材料，如有需要负责统一对外

12、提供。（五）公司各子公司融资严格按照公司有关文件执行。第十五条公司取得的各类财政资金，区分以下情况处理：（一）属于国家直接投资、资本注入的，按照国家有关规定增加国家资本或者国有资本公积。（二）属于投资补助的，增加资本公积或者实收资本。国家拨款时对权属有规定的，按规定执行；没有规定的，由全体投资者共同享有。（三）属于贷款贴息、专项经费补助的，如形成固定资产或者无形资产，应当作为递延收益，按照资产使用寿命分期确认；如果没有形成资产，则应当作为本期收益处理。（四）属于政府转贷、偿还性资助的，作为公司负债管理。（五）属于弥补亏损、救助损失或者其他用途的，作为公司本期收益或者递延收益处理。第四章资产营运

13、管理第一节货币资金管理第十六条公司对货币资金实行收支两条线、统收统支的管理办法，由公司财务处统一在金融机构开立账户，办理结算业务，各单位收取的货币资金应及时足额缴存公司财务处，未经公司批准，各单位不得擅自在金融机构开立账户。第十七条公司对货币资金实行严格的预算管理，公司财务处在总经理的领导下，统一编制公司现金流量收支预算和月度资金收支计划，公司年度资金预算须经股东大会批准。各部门要严格按照公司资金平衡所确定的月度资金收支计划，组织收入，控制支出，不允许超预算或无预算支付资金。因特殊情况确需调整资金收支计划时，由归口部门提出分析报告，履行内部决策程序审批后进行调整。第十八条公司资金必须依据有效合

14、同、合法凭证和相关手续使用。涉及资金支付的各项业务，均应经主管领导按照授权审批制度审查批准后办理；采购合同、付款结算凭证、收款结算凭证、支付单据和支票等票据的使用，须经主管部门或主管人员批准。公司通过制定资金支付管理办法，应用资金支付管理信息系统，做好公司货币资金的控制、管理工作。第二节应收款项管理第十九条应收款项是指公司销售商品、提供劳务过程中发生的各项债权，主要包括应收账款、应收票据、其他应收款、长期应收款等。第二十条公司销售部门应做好信用管理，对客户信用风险进行评估和控制，根据不同客户实行不同的信用政策。第二十一条公司财务部门应建立应收款项台账管理制度，详细反映内部各个业务部门以及各客户

15、应收款项的增减变动及其账龄等财务信息。同时应当定期编制应收款项明细表，向有关管理人员和业务部门反映应收款项的余额和账龄等信息，及时分析应收款项管理情况，提请有关责任部门采取相应的措施，防范风险，减少坏账损失。第二十二条公司业务部门应及时提醒客户依约支付到期应收款项，可以采取多种方式催收逾期的应收款项，对重大的逾期应收款项，通过诉讼方式解决。公司应收款项的回收与各业务部门的绩效考核挂钩，对于因业务部门原因造成的逾期应收款项，造成坏账损失的，应当按照内部管理制度扣减其绩效工资。第二十三条年度终了，公司组织专人全面清查各项应收款项，并与债务人核对账目，做到债权明确、账实相符、账账相符，对确实不能收回

16、的应收款项应当及时确认坏账损失，并及时核销。被核销的坏账要设立专门台账进行登记，责任部门负责继续清欠。第三节存货管理第二十四条存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。公司对存货实行归口分级管理：（一）原料处负责公司铁矿石、废钢、铁合金、耐火材料、焦煤、焦炭等大宗原材料的采购、供应和结算，以及归口存货资金占用指标的分解、落实和控制工作。（二）供应部负责公司生产、建设、技改技措所需建筑材料、五金交电、化工杂品、油料等物资的采购、供应和结算，以及归口存货资金占用指标的分解、落实和控制工作。（三）机械动力处负责公司生产、

17、建设、技改技措所需通用配件、工艺件、非标准件、仪器仪表等物资的采购、供应和结算，以及负责归口存货资金的分解、落实和控制工作。（四）生产处负责公司钢锭、钢坯等在产品和自制半成品资金的管理，以及在产品资金占用指标的分解、落实和控制工作。（五）销售中心负责公司商品产品的销售和库存商品资金的分解、落实、控制，负责及时收回和清理应收账款，准确反馈市场经营信息，以指导生产经营，减少库存商品积压，降低库存商品资金占用。（六）财务部门对存货资金统一管理，以促进供、产、销之间的相互协调。财务部门的工作包括测算存货资金占用数额，编制存货资金使用计划；分解计划指标，落实到单位和部门；对存货资金使用情况进行检查、分析

18、和考核。第二十五条公司存货的采购应采取招投标的方式进行。第二十六条各单位、各部门应根据存货不同类别的特点，制定具体的实物收发、保管、报废、损坏赔偿等管理办法。第二十七条公司采用永续盘存制进行存货盘存。各单位应建立存货定期盘点制度，定期盘点存货。年度终了对存货进行全面地盘点清查，编制存货盘点表报送财务处等部门。对于盘盈、盘亏、毁损以及报废的存货，应当及时查明原因，履行公司必要报批程序后进行处理。第二十八条公司对存货资金实行有偿占用和定额管理制度。按月根据流动资金的平均占用余额，计算归口管理单位资金占用费。对归口管理单位按季度下达定额作为考核指标，月末根据实际占用额与定额考核指标对比进行考核，按规

19、定实行奖惩。第四节固定资产及工程项目管理第二十九条固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。工程项目，是指企业根据经营管理需要，自行或者委托施工方建造工程项目的建设活动，是形成公司固定资产的主要途径。公司对固定资产实行归口分级管理，将固定资产投资完成和使用效果纳入经济责任制进行考核，以保证固定资产的安全完整和有效使用。归口管理部门的职责如下：（一）规划处是公司固定资产投资项目的综合管理部门，负责固定资产投资项目全过程的管理。1、负责公司固定资产投资项目的收集、分析和立项，组织固定资产投资项目的研讨、可行性研究报告的论证和初步设计（方案）的审查。

20、2、负责按照项目决策程序确定投资项目计划，编制下达公司固定资产年度、季度投资计划。3、检查、监督计划的执行情况，杜绝计划外工程，对投资完成情况和工程质量进行考核和监督。根据各单位固定资产运用情况，制定固定资产利用效果指标，并对完成情况进行考核。（二）机械动力处是公司固定资产的综合管理部门，主要负责固定资产的实物管理，具体负责固定资产增减变动的审查签证和使用状态的技术鉴定；监督各单位固定资产的使用和维护；会同规划处下达年度、季度大、中修计划，并监督执行；对修理费使用情况进行考核；建立和完善公司固定资产管理的规章制度。（三）公司确定的重点项目委托集团公司技改工程指挥部实施，包括向上级主管部门提报建

21、设项目开工申请、设备采购供应、施工管理以及工程竣工验收资料的整理等工作。其它投资项目的施工管理及设备采购工作由机械动力处负责。（四）公司委托集团公司工程预算部负责固定资产投资项目的预决算管理。（五）供应部负责固定资产投资项目所需材料的采购供应管理。（六）环境保护处负责固定资产投资项目的环境影响评价管理工作。（七）安全生产处负责职业病危害评价、安全评价等管理工作。（八）财务处是公司固定资产的价值管理部门，负责落实固定资产投资项目所需资金及资金使用管理；参与工程项目设计概算研讨、审核和投资效益的分析、确认；按照投资项目和投资计划进行财务核算；监督检查固定资产的使用和管理情况，负责办理固定资产的增减

22、变动的财务审批手续；检查和考核固定资产的投资及其修理费用的使用和管理情况；完善公司固定资产财务管理规定和办法。第三十条公司出包工程价款的拨付与结算应遵循以下原则：（一）工程款项结算。财务部门依据合同约定、设备清单、领料计划、工程量签证单等依据，办理预付款支付、设备材料领用、进度款拨付等手续。（二）工程竣工决算。工程决算审核完毕后，按终审工程结算值的一定比例（包括已付进度款）支付工程价款，依据合同约定预留和支付质量保证金。第三十一条各项目单位在项目竣工投运后公司规定的期限内，必须提报项目竣工验收申请，财务部门为项目投资控制审核、项目效益核准提供财务资料，按照项目竣工验收报告、决算审定报告进行项目

23、报决、转资。公司在建工程项目交付使用后，应当在最长不超过一个年度的时间内办理竣工决算。对已达到可使用状态，但尚未办理竣工决算的固定资产财务部门应当按照估计的资产价值入账并计提折旧。第三十二条固定资产投入使用管理规定：（一）各单位在固定资产的使用中，按照谁使用谁管理的原则，做好维护和管理工作，努力提高设备利用率，建立健全固定资产账、卡和台账，做到账、卡、物三相符，以确保公司财产的安全完整。（二）公司的折旧方法由财务部门提出意见，报公司董事会审批。（三）公司制定专门办法对固定资产的修理费用做出规范。（四）公司制定专门办法对固定资产财产保险做出规范。第三十三条各单位设备管理部门对固定资产要进行定期或

24、不定期的盘点和清查，每半年、年度终了进行全面盘点和清查，将盘点情况汇总报公司设备管理部门和财务部门审核，对盘盈或盘亏固定资产由公司设备管理部门审核，及时查明原因，履行公司审批程序后，在期末结账前处理完毕。第三十四条各单位固定资产的报废、清理、拆除、变卖或转移，必须报公司固定资产管理部门批准，并按规定办理有关手续。任何单位和个人不得擅自报废、拆除、变卖或转移固定资产。第三十五条投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或者两者兼有而持有的房地产，主要包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。投资性房地产视同固定资产管理。第五节对外投资管理第三十六条对外投资是公司以货

25、币资金、实物、无形资产等方式或以购买股票、债券等有价证券方式向其他单位的投资，对外投资按回收时间的长短分为短期投资和长期投资。一年内（含一年）可以变现收回的投资为短期投资，超过一年的投资为长期投资。第三十七条公司对对外投资实行集体决策制度，按照公司章程规定，履行公司必要的研讨与决策程序后，方可办理公司对外投资。各单位未经公司批准或授权，不得办理对外投资业务。第三十八条公司对外投资应建立在市场调查和可行性分析研究的基础上。市场调查要有规划、生产经营、技术、市场销售、财务等部门共同参与，并就投资风险、效益预测等形成书面的可行性调研报告，提交经理办公会、董事会或股东大会讨论、审议。第三十九条公司财务

26、部门根据经理办公会、董事会或股东大会审议通过的投资方案办理资金支付或实物资产的划拨手续，并对投资项目的筹建和经营过程实施财务监控，及时收回投资收益和到期投资。第六节无形资产管理第四十条无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，通常包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权、土地使用权等，公司自创商誉以及内部产生的品牌、报刊名等不确认无形资产。公司对无形资产实行归口管理，公司技术资源处是公司无形资产主管部门，负责无形资产的申请、申报及产权管理工作，公司法律事务部门负责无形资产的侵权纠纷处理和专利诉讼工作，公司财务处负责无形资产的价值管理工作。第四十一条公司员工完成的职务

27、发明创造或技术成果，知识产权归集体所有。各单位应重视无形资产的产权保护工作，职务发明、技术成果和职务作品的发明人，设计人及作者，在离开本单位或退休时，必须将在单位从事相关工作的全部技术资料、实验资料、样品及产品等交还单位。一切归属单位的职务智力劳动成果及其重要的技术资料、数据等，未经单位同意，不允许任何人利用职权、工作之便或采用其他不正当手段占为己有或私自处置。无形资产一经生成，应积极组织专利和版权申报、专有技术的鉴定工作，以对无形资产给予客观认定。第四十二条财务部门应做好无形资产对外出租、投资、转让等的价值认定工作，监督其收益实现情况。同时定期对无形资产的账面价值进行检查，至少于每年年末检查

28、一次。第七节资产损失及资产处理管理第四十三条资产减值是指资产发生市场价值低于账面价值的情况，资产损失准备或减值准备包括：坏账准备、存货跌价准备、投资减值准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备、无形资产减值准备等。第四十四条公司对资产损失或减值准备的计提应设置测算、审计和审批三个互相分离的岗位。从技术和财务两个方面对计提资产损失或减值准备的比例和金额进行测算，制定严格的程序，由不同的部门合理分工，共同负责。公司计提资产损失或坏账准备，应当从数量和重要性两方面确定审批权限，对常规性计提损失或减值准备且数额占资产比重不大的情况，可授权经营者审批；对于特殊事项计提损失或减值准备，或者计提准备数额占资

29、产比重较大、对利润影响较大的情况，应当由董事会批准；如果计提的准备数额对当期利润和未来财务状况产生重要和长远的影响时，则应当由股东大会审议批准。公司应对各项资产损失或减值准备的计提制定专门的管理办法。第四十五条资产损失是指公司实际发生的各项资产的灭失，包括货币资金损失、坏账损失、固定资产及在建工程损失、无形资产损失、对外投资损失、担保损失、衍生工具、外汇交易、委托理财等高风险业务的损失等。公司发生资产损失的证据收集、审批程序、财务监管等事项按照国家相关规定并结合公司具体情况进行。资产损失的一般处理程序如下：1、公司内部有关责任部门经过取证，提出资产损失报告，说明原因和责任。2、公司内部审计、监

30、察部门经过责任追究，提出结案意见。3、涉及未决诉讼的资产损失，应当委托律师出具法律意见书；重大资产损失应由中介机构出具经济鉴定证明。4、公司财务部门经过审核后，对确认的资产损失提出财务处理意见，按照公司授权制度的规定，提交总经理、董事会或股东大会审批执行。第四十六条资产处理是公司对有权处理的资产以出售、租赁、抵押、置换、封存和报废等方式进行处理的行为。公司制定专门的管理办法，对资产处理的审批权限、损失细则、财务审核及责任追究做出明确规范。重大资产处理是指公司为了调整经营方向或者实施财务重组处理主营业务所用的关键设备、设施、房屋等固定资产的行为。公司重大的资产处理行为依照公司章程规定执行。第八节

31、价格管理第四十七条公司对外销售价格和采购价格由公司价格管理部门负责确定。（一）外销产品或提供劳务的价格，由公司价格管理部门根据市场行情制定。财务部门会同销售部门对市场行情及时进行调研，准确把握市场供求关系，根据市场行情，及时提出调整销售价格建议，并跟踪、监督价格执行情况。（二）公司对采购价格实行审批制度。公司价格管理部门根据市场行情等，定期制定指导价格和波动范围，并将价格执行情况纳入经济责任制考核。采购部门要严格执行公司制定的价格政策，并及时分析采购价格执行情况。公司财务处要会同物资采购部门及时分析采购价格变动趋势，报公司价格管理部门作为定价参考。第四十八条公司内各单位生产的自制半成品以及各种

32、原材料的内部转移价格，由财务处根据市场原则进行制定。公司财务处根据市场变动情况，随时对物资的内部转移价格提出修订意见，报公司领导批准后执行。各单位要严格按照内部转移价格进行成本核算和内供商品产品的结算，正确计算、分配差异。公司财务处定期对内部转移价格的执行情况进行监督和检查。第四十九条公司与莱钢集团公司的关联交易价格按照公司与莱钢集团公司签订的有关合同和协议执行。第九节财务风险管理第五十条财务风险是指公司财务系统中客观存在的由于各种难以或无法预料和控制的因素作用，使公司实现的财务收益和预期财务收益发生背离，因而蒙受损失的机会或可能性。公司应重视对财务风险的管理，逐步建立健全财务风险指标体系，预

33、防、控制各项财务风险的发生。第五十一条公司从事期货、期权、证券、外汇交易等业务或者委托其他机构理财，按照公司章程规定履行内部决策程序，不得影响主营业务的正常开展，并应当签订书面合同，建立交易报告制度，定期对账，控制风险。第五十二条对外担保具有较大的风险，公司对外担保应当符合法律、行政法规及有关规定，根据被担保单位的资信及偿债能力，按照公司章程确定的权限进行审批，并设立备查账簿登记，实行跟踪监督。第十节关联方交易管理第五十三条关联方交易是指关联方之间发生的转移资源、劳务或义务的行为。具体包括企业的控股股东、董事、经营者、监事、高级管理人员等关联方，利用对企业的实际控制权，促使企业与关联方本身或者

34、其直接或间接控制的其他企业进行的交易。第五十四条公司的控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员不得利用关联交易损害公司利益。违反规定，给公司造成损失的，应当承担赔偿责任。第五十五条公司应该根据企业会计准则、股票上市规则、莱芜钢铁股份有限公司章程等有关规定，对关联方及关联交易的认定、价格的确定、交易的审批、信息的披露等事项制定专门的关联交易管理办法，保护投资者利益。第五章负债管理第五十六条各单位应做好应付账项的确认工作：（一）应当根据确认已验收的商品或劳务，及时、准确记录负债。应付账款的记录必须由独立于请购、采购、验收、付款的岗位来进行。（二）各单位在确认应付账款时，应当采取必要措施控制各

35、种采购费用。采购和财务部门应当检查结算凭证，分析采购费用发生情况，确定其合理性和正确性，严把费用开支关。第六十七条各单位应当加强应付账款的管理，按照约定的付款日期、折扣条件等管理应付款项。第五十八条公司财务处制定资金支付管理办法，严格资金支付程序。按照现金管理暂行条例、资金支付管理办法和内部会计控制规范货币资金以及公司对货币资金支付制定的专项管理规定办理采购付款业务。按照“业务部门申请、部门领导审查、财务核算归口审核、财务部门审批、办理资金支付手续”等控制程序，以加强公司款项支付的控制管理。第五十九条各单位应加强合同台账管理。签订合同后，由采购部门登记合同台账，并提报财务部门备案，财务部门应加

36、强合同台账管理；提交付款申请时，财务部门负责审查合同台账，批准付款后，及时更新合同台账；月度终了，财务部门与相关部门核对合同台账，确保无差异。第六十条各单位应当定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理。第六十一条各单位应加强预付账款和定金的管理，预付账款和定金应当签订规范的采购合同。对于金额较大的款项支付，由集体研究决策。第六十二条 应付票据应设置备查簿，财务部门指定专人负责详细登记票据备查簿，票据登记人员不得兼管票据的签发工作。要指定专人控制空白的、作废的、已付讫及退回的商业票据，票据的签发必须经过两个或两个以上的人员才能完成，签发的票据要定期与

37、订货单、验收证明和发票核对。第六十三条 财务处统一负责公司的纳税管理工作。负责各种发票的领购、保管和发放；负责公司内部收据和内供发票的印制、保管和发放；负责公司税金核算、纳税申报和税金缴纳；负责公司税收筹划工作，协调税企关系；负责修订公司纳税管理办法和宣传执行国家税收征管政策等。第六章收入管理第六十四条收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权等。第六十五条销售商品收入同时满足下列条件才能确认收入。（一）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。（二）企业既没有保留通常与所有权相联系的继

38、续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制。（三）收入的金额能够可靠地计量。（四）相关的经济利益很可能流入企业。（五）相关的依法生活将发生的成本能够可靠地计量。第六十六条投资者、经营者及其他职工履行本企业职责或者以企业名义开展业务所得的收入，包括销售收入以及对方给予的销售折扣、折让、佣金、回扣、手续费、劳务费、提成、返利、业务奖励等收入，全部属于企业。第六十七条各单位应当在收入业务的各个环节设置相关的记录，建立完整的收入登记制度，并加强收入合同、销售通知单、出入库凭证、货运发票、销售发票等单据的保管和核对工作。第六十八条各单位应及时确认收入，不得提前或拖后确认收入，不得账外设账，不得坐支现金。

39、第六十九条对重大的销售和劳务合同，单位财务部门应当参与审核，并对销售价格、信用政策、发货及收款方式等严格把关。业务部门在正式签订合同后，应及时将正式合同文本提交财务部门，作为确认收入和分析应收账款的依据。第七十条各单位应当按照现金管理暂行条例、支付结算办法和内部会计控制规范货币资金（试行）及公司的有关规定，及时办理各项收入的收款业务。第七章成本费用管理第一节生产成本和制造费用第七十一条成本是指企业生产经营过程中所消耗的各种资源的经济价值。所谓“资源”，既包括材料、固定资产等有形资源的消耗，也包括劳务、资金等无形资源的消耗，前者体现为材料成本、折旧等，后者体现为人工成本、管理费用等。第七十二条成

40、本按照内容分为“狭义成本”和“广义成本”，狭义的成本指产品成本或存货成本即制造成本，广义的成本既包括产品成本或存货成本也包括期间费用。本制度中的成本核算、控制、管理等所涉及的“成本”均指产品制造成本。第七十三条制造成本包括生产过程中实际消耗的直接材料、直接人工、其他直接支出和制造费用。制造费用项目按照国家有关规定结合公司实际执行。第七十四条制造成本按照费用发生的作用和过程，可分为直接费用和间接费用。直接费用是指在生产过程中，能直接计入成本的生产费用，包括直接材料、燃料动力、直接人工等直接费用。间接费用指在生产过程中发生的不能直接计入产品成本，需要按照一定的分配标准分配计入成本的各项费用。第七十

41、五条严格按照企业财务通则及相关文件的规定标准，正确划分成本开支范围。应当列入成本的各项生产费用，必须全部列入产品成本；不属于成本开支范围的各项支出，不得计入产品成本。生产过程回收边角余料，按规定冲减成本，但不得将应列收入冲减产品成本。第七十六条各种产品、半成品、副产品要按期计算总成本和单位成本，编制成本报表。第七十七条正确划分成本核算界限，正确核算待摊费用和预提费用科目，当期负担的成本费用必须全部计入当期，不得延期结算；后期负担的成本费用，不得提前计入当期成本。第七十八条按照“主要产品从细，次要产品从简”的原则，并结合生产特点和管理需要，设置成本核算对象。公司成本核算对象主要包括：焦炭、焦炉煤

42、气、化产品，蒸汽、冷风、发电，烧结、球团，生铁，连铸坯（分品种设置），优钢、棒材、H型钢钢材（分品种设置，并按照管理需要划分规格区间）等。第七十九条按照成本核算对象，设置产品成本项目。公司主要成本项目包括：直接材料、直接人工和制造费用，另外根据工艺情况和管理需要，烧结矿设置“加工费”项目，连铸坯设置“熔炼费用”、“连铸费用”项目。其他产品成本项目根据工艺特点和管理需要进行设置。第八十条成本费用归集。车间成本费用以“车间”为成本核算单元，按车间归集产品生产所消耗的直接材料、直接人工和车间制造费用；厂部制造费用按照“生产厂”进行归集和分配。第八十一条成本计算方法。产品成本计算采用制造成本法。采取“

43、逐步结转分步法”核算产品的实际成本，品种单一的产品，可采用简单法（品种法）。第八十二条成本费用分配。各生产工序各车间的直接材料、直接费用分配计入各车间产品成本，辅助生产费用和厂部制造费用按照实物产量分配计入产品成本。在产品成本按照投入量、转出量和结存量按照加权平均法计算。部分工序费用在不同品种之间按照分配系数进行分配，费用分配系数一经确定，不得随意变更。当生产工艺技术产生较大改进时，相关费用分配系数应按规定进行调整。（一）焦化产品按照焦化行业规定的分配分离系数进行费用分配。（二）连铸坯各品种之间的成本费用分配。钢铁料消耗按照钢铁料分配率计算，钢铁料分配率根据各钢种合金料消耗水平，并参照钢铁料、

44、合金料的回收率进行确定。合金料消耗的分配方法：电炉钢合金按照工艺技术部门确定的分配系数进行分配；转炉合金料按照实际消耗数量进行分配。钢的冶炼费用分别按照生产效率系数和煤气、氧气系数进行分配。（三）钢材各品种之间的成本费用分配。轧材环节废钢回收按照废钢回收分配率计算，废钢回收分配率按照各车间回收废钢总量和投入钢坯总量，参照钢坯烧损率计算。钢材的轧制费用分别按照生产效率系数和煤气系数等进行分配。轧材工序的轧辊、导卫等工艺件按照各车间实物产量和分摊标准进行分配。第二节成本控制第八十三条成本核算必须做到真实、准确、及时、完整，符合生产工艺特点和成本管理的实际情况，不得以计划成本、定额成本代替实际成本，

45、不得在月份、季度或年度间人为平衡或调剂成本。第八十四条公司规划、供应、生产、销售、技术、机动、劳资、财务等部门，要按照公司利润目标和降低成本的要求，加强对标挖潜，按照先进性原则编制年度成本计划，促进成本的降低和经济效益的提高。第八十五条根据公司成本和经济效益目标，确定产品生产过程中的物化劳动和活劳动消耗，加强目标成本控制，对产品成本进行控制、监督和考核。揭示和分析偏离“目标”的原因，以深入挖掘成本潜力，不断降低成本。第八十六条在生产、经营活动的各个环节，要加强成本过程监督，推行适合各生产厂特点的成本控制方法和控制手段，杜绝生产经营过程损失浪费。第八十七条要积极开展成本预测工作，建立规范的成本预

46、测制度，以及时掌握成本情况，及时发现生产经营过程中存在的问题，为领导决策提供正确的成本信息。第八十八条加强成本管理基础工作，主要包括加强定额管理，健全原始记录，加强计量验收管理，加强财产清查盘点管理工作，制定合理内部价格，推行内部经济核算和内部经济责任制考核。第三节期间费用第八十九条期间费用是指企业管理机构组织和管理生产经营活动而发生的不能直接或间接归入某种产品成本的直接计入当期损益的各项费用。包括管理费用、销售费用、财务费用等。第九十条公司对期间费用实行归口管理。劳动保护费由安全生产处负责管理、控制；环卫绿化费由环境保护处负责管理、控制。办公费、差旅费、会议费、业务招待费、警卫消防费、人防武

47、装费由各单位自行管理、控制。职工薪酬费用由人力资源处负责管理、控制。遇有部门职责调整，按公司有关文件规定进行分工。第九十一条公司对期间费用实行预算控制。每年年初，财务部门根据公司要求，拟定年度费用预算草案，经公司总经理审批，下达各单位费用计划。公司与莱钢集团公司发生的管理费用项目和标准，按公司与莱钢集团公司签订的服务协议执行第九十二条公司应对期间费用业务建立专门的管理制度，明确审批人对费用的权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理成本费用业务的职责范围和工作要求。各单位要严格执行费用开支范围和标准，严格费用支出申请、审核、审批、支付程序。各单位（部门）负责人对本单位（部门）成本费用支出的

48、真实性、合理性、合法性负责。第四节薪酬费用第九十三条职工薪酬是指公司各单位为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。（一）职工是指与企业订立劳动合同的所有人员，含全职、兼职和临时职工，也包括虽未与企业订立劳动合同但由企业正式任命的人员，如董事会成员、监事会成员等。（二）职工薪酬包括职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和教育经费，非货币性福利，因解除与职工的劳动关系给予的补偿，其他与获得职工提供的服务相关的支出。第九十四条公司按照国家有关规定、劳动合同及公司相关文件支付职工报酬，并为从事高危作业的职工缴