巴州地方税务局稽查局行政执法依据目录139.docx

《巴州地方税务局稽查局行政执法依据目录139.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《巴州地方税务局稽查局行政执法依据目录139.docx（28页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、巴州地方税务局局稽查局（受委托托执法）行政政执法依据一、行政执法法主体法定行政机关：巴州地方税税务局稽查局局（受委托机机关）执法主体资格法法律依据1、中华人民民共和国税收收征收管理法法第5条第1款：“国务院税务务主管部门主主管全国税收收征收管理工工作。各地国国家税务局和和地方税务局局应当按照国国务院规定的的税收征收管管理范围分别别进行征收管管理”。2、国务院办公公厅转发国家家税务总局关关于组建在各各地的直属税税务机构和地地方税务局实实施意见的通通知（国办发发1993387号）3、中华人民民共和国税收收征收管理法法第十四条条：“本法所称税税务机关是指指各级税务局局、税务分局局、税务所和和按照国务

2、院院规定设立的的并向社会公公告的税务机机构”。4、中华人民民共和国税收收征收管理法法实施细则第第九条：“按照国务院院规定设立的的并向社会公公告的税务机机构是指省以以下税务局的的稽查局。稽稽查局专司偷偷税、逃避追追缴欠税、骗骗税、抗税案案件的查处”。5、关于印发新新疆维吾尔自自治区地方税税务局稽查局局职能配置、内内设机构和人人员编制规定定的通知（新新机改办字200266号）。二、行政执法范范围地方税务局稽查查局专司偷税税、逃避追缴缴欠税、骗税税、抗税案件件的查处。并并负责下列各各税的征收（不不包括已明确确由国家税务务局负责征收收的地方税部部分）：1、营业税；2、个人所得税税；3、土地增值税税；4

3、、城市建设维维护税；5、车船使用税税；6、房产税；7、屠宰税；8、资源税；9、城镇土地使使用税；10、固定资产产投资方向调调节税；11、地方企业业所得税(包括地方国国有、集体、私私营企业)；12、印花税；13、筵席税；14、外商投资资企业和外国国企业营业税税和所得税；15、教育费附附加的征收管管理；16、人民教育育基金的征收收管理；17、耕地占用用税；18、契税。三、行政执法依依据1、法律（3件件）序号法 律 名 称称制定发布机关施行日期1中华人民共和国国税收征收管管理法2001年4月月28日第九届届全国人民代代表大会常务务委员会第221次会议修修订2001年5月月1日2中华人民共和国国个人所

4、得税税法2005年100月27日第十届届全国人民代代表大会常务务委员会第十十八次会议修修正2006年1月月1日3中华人民共和国国外商投资企企业和外国企企业所得税法法1991年4月月9日第七届全全国人民代表表大会第四次次会议通过1991年7月月1日2、行政法规（18件）序号行 政 法 规规 名 称制定发布机关施行日期1中华人民共和国国税收征收管管理法实施细细则2002年9月月7日国务院令令第362号公布布2002年100月15日2中华人民共和国国营业税暂行行条例1993年122月13日国务院院136号令发发布1994年1月月1日3中华人民共和国国企业所得税税暂行条例1993年111月26日国务院

5、院第137号令发发布1994年1月月1日4中华人民共和国国个人所得税税法实施条例例1994年1月月28日国务院院第142号发布布1994年1月月28日5中华人民共和国国房产税暂行行条例1986年9月月15日国发（866）90号发布1986年100月1日6中华人民共和国国印花税暂行行条例1988年8月月6日国务院第第11号发布1988年100月1日7中华人民共和国国车船使用税税暂行条例1986年9月月15日国发（866）90号发布1986年100月1日8中华人民共和国国城市维护建建设税暂行条条例1985年2月月8日国发（855）19号发布1985年1月月1日9中华人民共和国国城镇土地使使用税暂行

6、条条例1988年9月月27日国务院院第17号令发布布1988年111月1日10征收教育费附加加的暂行规定定1990年6月月7日国务院第第60令发布1986年7月月1日11中华人民共和国国外商投资企企业和外国企企业所得税法法实施细则1991年6月月30日国务院院发布1991年7月月1日12中华人民共和国国土地增值税税暂行条例1993年122月13日国务院院第138号令发发布1994年1月月1日13中华人民共和国国资源税暂行行条例1993年122月25日国务院院第139号令发发布1994年1月月1日14屠宰税暂行条例例中央人民政府11950年12月19日1950年122月19日15中华人民共和国国

7、固定资产投投资方向调节节税暂行条例例1991年4月月16日国务院院第82号令发布布1991年1月月1日16中华人民共和国国筵席税暂行行条例1988年9月月22日国务院院第16号令发布布未开征17中华人民共和国国契税暂行条条例1997年7月月7日国务院第第224号令发发布1997年100月1日18中华人民共和国国耕地占用税税暂行条例1987年4月月1日国发19987277号1987年4月月1日19中华人民共和国国发票管理办办法国务院批准19993年12月12日国函199931774 号1993年12月23日财政部部部长6号令发布施施行1993年122月23日20国务院关于外商商投资企业和和外国企

8、业适适用增值税、消消费税、营业业税等税收暂暂行条例有关关问题的通知知国务院19944年2月22日发布1994年1月月1日3、部门规章（8件）序号部 门 规 章章 名 称制定发布机关施行日期1中华人民共和国国营业税暂行行条例实施细细则财政部19933年12月25日93财法法字第40号1994年1月月1日2中华人民共和国国企业所得税税暂行条例实实施细则财政部19944年2月4日94财法法字第3号1994年1月月1日3中华人民共和国国印花税暂行行条例实施细细则财政部19888年9月29日88财税税字第2255号1988年100月1日4中华人民共和国国资源税暂行行条例实施细细则财政部19933年12月

9、30日93财税税字第43号1994年1月月1日5中华人民共和国国土地增值税税暂行条例实实施细则财政部19955年1月27日95财税字字第6号1995年1月月27日6中华人民共和国国固定资产投投资方向调节节税暂行条例例实施细则国家税务总局11991年6月18日国税发发19911113号号1991年1月月1日7中华人民共和国国发票管理办办法实施细则则国家税务总局11993年12月28日国税发发19933157号号1993年122月23日8中华人民共和国国契税暂行条条例细则财政部19977年10月28日财法字字1997752号1997年100月1日9中华人民共和国国耕地占用税税具体政策的的规定的通知

10、知财政部19877年6月25日87财农农字第2066号1987年6月月25日4、地方规章（6件）序号部 门 规 章章 名 称制定发布机关施行日期1新疆维吾尔自治治区房产税暂暂行条例实施施细则自治区人民政府府1986年12月2日新政发8861377号1986年100月1日2新疆维吾尔自治治区城镇土地地使用税暂行行条例实施细细则自治区人民政府府1989年2月4日新政发8894号1988年111月1日3新疆维吾尔自治治区车船使用用税暂行条例例自治区人民政府府1986年12月2日新政发8861377号1986年100月1日4新疆维吾尔自治治区屠宰税征征收管理暂行行办法自治区人民政府府1994年5月23

11、日新政发发94444号1994年5月月1日5新疆维吾尔自治治区人民教育育基金征收管管理暂行办法法自治区人民政府府1996年2月15日新政发发96112号1996年3月月1日6新疆维吾尔自治治区屠宰税征征收管理实施施细则自治区人民教育育基金征管会会1996年9月24日发1996年3月月1日5、重要的其他他规范性文件件（1件）序号部 门 规 章章 名 称制定发布机关施行日期1全国人民代表大大会常务委员员会关于外商商投资企业和和外国企业适适用增值税、消消费税、营业业税暂行条例例有关问题的的决定1993年122月29日第八届届全国人民代代表大会常务务委员会第五五次会议通过过1993年122月29日四、

12、行政执法行行为分类和具具体依据（二）行政征收收1、对营业税的的征收中华人民共和和国营业税暂暂行条例第第10条：营业业税由税务机机关征收。2、对个人所得得税的征收中华人民共和和国个人所得得税法第112条：个人人所得税的征征收管理，依依照中华人人民共和国税税收征收管理理法的规定定执行。3、对城市维护护建设税的征征收中华人民共和和国城市维护护建设税暂行行条例第22条：凡缴纳纳产品税、增增值税、营业业税的单位和和个人，都是是城市维护建建设税的纳税税义务人，都都应当依照本本条例的规定定缴纳城市维维护建设税。4、对车船使用用税的征收中华人民共和和国车船使用用税暂行条例例第8条：车船使使用税由纳税税人所在地

13、的的税务机关征征收。5、对房产税的的征收中华人民共和和国房产税暂暂行条例第第9条：房产税税房产所在地地的税务机关关征收。6、对屠宰税的的征收屠宰税暂行条条例第5条：屠宰税税由税务机关关征收；距离离税务机关较较远之地区，得得委托区、乡乡（村）人民民政府或合作作社代征，但但不得采用包包征办法。7、对资源税的的征收中华人民共和和国资源税暂暂行条例第第10条：资源源税由税务机机关征收。8、对城镇土地地使用税的征征收中华人民共和和国城镇土地地使用税暂行行条例第110条：土地地使用税由土土地所在地的的税务机关征征收。土地管管理机关应向向土地所在地地的税务机关关提供土地使使用权属资料料。9、对固定资产产投资

14、方向调调节税的征收收中华人民共和和国固定资产产投资方向调调节税暂行条条例第8条：投资方方向调节税由由税务机关负负责征收管理理。纳税人应应当向项目所所在地税务机机关办理税务务登记、纳税税鉴定、纳税税申报等手续续。10、对企业所所得税的征收收中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例第14条：国家家另有规定外外，企业所得得税由纳税人人向其所在地地主管税务机机关缴纳。11、对印花税税的征收中华人民共和和国印花税暂暂行条例第第10条：印花花税由税务机机关负责征收收管理。12、对土地增增值税的征收收中华人民共和和国土地增值值税暂行条例例第11条：土地地增值税由税税务机关征收收。土地管理理部门、房产产管理部门

15、应应当向税务机机关提供有关关资料，并协协助税务机关关依法征收土土地增值税。13、对筵席税税的征收中华人民共和和国筵席税暂暂行条例第第10条：筵席席税的征收管管理，依照中中华人民共和和国税收征收收管理法的的规定执行。14、对外商投投资企业和外外国企业营业业税和所得税税的征收（1）中华人人民共和国外外商投资企业业和外国企业业所得税法第第1条：在中华华人民共和国国境内外商投投资企业、外外国企业生产产经营所得和和其他所得，依依照本法规定定缴纳所得税税。（2）全国人人民代表大会会常务委员会会关于外商投投资企业和外外国企业适用用增值税、消消费税、营业业税暂行条例例有关问题的的决定规定定：在有关税税收法律制

16、定定以前，外商商投资企业和和外国企业适适用自19994年1月1日起使用适适用国务院发发布的增值税税、消费税、营营业税等税收收暂行条例。15、对教育费费附加的征收收关于征收教育育费附加的暂暂行规定第第5条：教育费费附加由税务务机关负责征征收。16、对人民教教育基金的征征收新疆维吾尔自自治区人民教教育基金征收收管理实施细细则第211条：有关人人民教育基金金征收、入库库、返还等预预算管理问题题，由自治区区财政厅、地地税局、分行行另行制定具具体办法，下下达执行。各各级财政、地地税、银行部部门应会同各各级征管办，认认真做好人民民教育基金的的征管工作。17、对契税的的征收国家税务总局局关于契税征征收管理若

17、干干具体事项的的通知国税税发199971766号第一款：契税征收机机关是主管农农业税收征收收管理工作的的各级财政机机关或者地方方税务机关。关于对拟转的的地、县县两两级从事契税税、耕地占用用税征管人员员进行档案审审查的紧急通通知新地税税传200071号：根据自治区区人民政府陈陈雷副主席22006年12月28日主持召召开的会议精精神，确定自自治区契税、耕耕地占用税征征管职能及从从事两税征管管工作的地、县县两级机构的的工作人员于于2007年1月1日起正式由由各级财政部部门划转到各各级地方税务务部门。国家税务总局关关于农业税、牧牧业税、耕地地占用税、契契税征收管理理暂参照中中华人民共和和国税收征收收管

18、理法执执行的通知（国国税发20001110号） 税收征管法规规定：“耕地占用税税、契税、农农业税、牧业业税征收管理理的具体办法法，由国务院院另行规定”。由于行政政立法程序的的原因，制定定农业税、牧牧业税、耕地地占用税、契契税（以下简简称农业税）征征收管理办法法还需一段时时间。为切实实做好农业税税收征管工作作，经国务院院同意，现将将有关问题通通知如下：自自2001年5月1日起到国务务院制定的农农业税收征收收管理办法实实施前，农业业税收的征收收管理，暂参参照税收征征管法的有有关规定执行行。18、对耕地占占用税征收关于对拟转的的地、县县两两级从事契税税、耕地占用用税征管人员员进行档案审审查的紧急通通

19、知新地税税传20071号：根据据自治区人民民政府陈雷副副主席20006年12月28日主持召召开的会议精精神，确定自自治区契税、耕耕地占用税征征管职能及从从事两税征管管工作的地、县县两级机构的的工作人员于于2007年1月1日起正式由由各级财政部部门划转到各各级地方税务务部门。国家税务总局关关于农业税、牧牧业税、耕地地占用税、契契税征收管理理暂参照中中华人民共和和国税收征收收管理法执执行的通知（国国税发20001110号）税税收征管法规规定：“耕地占用税税、契税、农农业税、牧业业税征收管理理的具体办法法，由国务院院另行规定”。由于行政政立法程序的的原因，制定定农业税、牧牧业税、耕地地占用税、契契税

20、（以下简简称农业税）征征收管理办法法还需一段时时间。为切实实做好农业税税收征管工作作，经国务院院同意，现将将有关问题通通知如下：自自2001年5月1日起到国务务院制定的农农业税收征收收管理办法实实施前，农业业税收的征收收管理，暂参参照税收征征管法的有有关规定执行行。（三）行政处罚罚1、罚款（1）中华人人民共和国税税收征收管理理法第600条：纳税人人有下列行为为之一的，由由税务机关责责令限期改正正，可以处二二千元以下的的罚款；情节节严重的，处处二千元以上上一万元以下下的罚款：（一）未按照规规定的期限申申报办理税务务登记、变更更或者注销登登记的；（二）未按照规规定设置、保保管账簿或者者保管记账凭凭

21、证和有关资资料的；（三）未按照规规定将财务、会会计制度或者者财务、会计计处理办法和和会计核算软软件报送税务务机关备查的的；（四）未按照规规定将其全部部银行账号向向税务机关报报告的；（五）未按照规规定安装、使使用税控装置置，或者损毁毁或者擅自改改动税控装置置的。纳税人不办理税税务登记的，由由税务机关责责令限期改正正；逾期不改改正的，经税税务机关提请请，由工商行行政管理机关关吊销其营业业执照。纳税人未按照规规定使用税务务登记证件，或或者转借、涂涂改、损毁、买买卖、伪造税税务登记证件件的，处二千千元以上一万万元以下的罚罚款；情节严严重的，处一一万元以上五五万元以下的的罚款。（2）中华人人民共和国税税

22、收征收管理理法第611条：扣缴义义务人未按照照规定设置、保保管代扣代缴缴、代收代缴缴税款账簿或或者保管代扣扣代缴、代收收代缴税款记记账凭证及有有关资料的，由由税务机关责责令限期改正正，可以处二二千元以下的的罚款；情节节严重的，处处二千元以上上五千元以下下的罚款。（3）中华人人民共和国税税收征收管理理法第622条：纳税人人未按照规定定的期限办理理纳税申报和和报送纳税资资料的，或者者扣缴义务人人未按照规定定的期限向税税务机关报送送代扣代缴、代代收代缴税款款报告表和有有关资料的，由由税务机关责责令限期改正正，可以处二二千元以下的的罚款；情节节严重的，可可以处二千元元以上一万元元以下的罚款款。（4）中

23、华人人民共和国税税收征收管理理法第633条：纳税人人伪造、变造造、隐匿、擅擅自销毁账簿簿、记账凭证证，或者在账账簿上多列支支出或者不列列、少列收入入，或者经税税务机关通知知申报而拒不不申报或者进进行虚假的纳纳税申报，不不缴或者少缴缴应纳税款的的，是偷税。对对纳税人偷税税的，由税务务机关追缴其其不缴或者少少缴的税款、滞滞纳金，并处处不缴或者少少缴的税款百百分之五十以以上五倍以下下的罚款；构构成犯罪的，依依法追究刑事事责任。扣缴义务人采取取前款所列手手段，不缴或或者少缴已扣扣、已收税款款，由税务机机关追缴其不不缴或者少缴缴的税款、滞滞纳金，并处处不缴或者少少缴的税款百百分之五十以以上五倍以下下的罚

24、款；构构成犯罪的，依依法追究刑事事责任。（5）中华人人民共和国税税收征收管理理法第644条：纳税人人、扣缴义务务人编造虚假假计税依据的的，由税务机机关责令限期期改正，并处处五万元以下下的罚款。纳税人不进行纳纳税申报，不不缴或者少缴缴应纳税款的的，由税务机机关追缴其不不缴或者少缴缴的税款、滞滞纳金，并处处不缴或者少少缴的税款百百分之五十以以上五倍以下下的罚款。（6）中华人人民共和国税税收征收管理理法第655条：纳税人人欠缴应纳税税款，采取转转移或者隐匿匿财产的手段段，妨碍税务务机关追缴欠欠缴的税款的的，由税务机机关追缴欠缴缴的税款、滞滞纳金，并处处欠缴税款百百分之五十以以上五倍以下下的罚款；构构

25、成犯罪的，依依法追究刑事事责任。（7）中华人人民共和国税税收征收管理理法第666条：以假报报出口或者其其他欺骗手段段，骗取国家家出口退税款款，由税务机机关追缴其骗骗取的退税款款，并处骗取取税款一倍以以上五倍以下下的罚款；构构成犯罪的，依依法追究刑事事责任。对骗取国家出口口退税款的，税税务机关可以以在规定期间间内停止为其其办理出口退退税。（8）中华人人民共和国税税收征收管理理法第677条：以暴力力、威胁方法法拒不缴纳税税款的，是抗抗税，除由税税务机关追缴缴其拒缴的税税款、滞纳金金外，依法追追究刑事责任任。情节轻微微，未构成犯犯罪的，由税税务机关追缴缴其拒缴的税税款、滞纳金金，并处拒缴缴税款一倍以

26、以上五倍以下下的罚款。（9）中华人人民共和国税税收征收管理理法第688条：纳税人人、扣缴义务务人在规定期期限内不缴或或者少缴应纳纳或者应解缴缴的税款，经经税务机关责责令限期缴纳纳，逾期仍未未缴纳的，税税务机关除依依照本法第四四十条的规定定采取强制执执行措施追缴缴其不缴或者者少缴的税款款外，可以处处不缴或者少少缴的税款百百分之五十以以上五倍以下下的罚款。（10）中华华人民共和国国税收征收管管理法第669条：扣缴缴义务人应扣扣未扣、应收收而不收税款款的，由税务务机关向纳税税人追缴税款款，对扣缴义义务人处应扣扣未扣、应收收未收税款百百分之五十以以上三倍以下下的罚款。（11）中华华人民共和国国税收征收

27、管管理法第770条：纳税税人、扣缴义义务人逃避、拒拒绝或者以其其他方式阻挠挠税务机关检检查的，由税税务机关责令令改正，可以以处一万元以以下的罚款；情节严重的的，处一万元元以上五万元元以下的罚款款。（12）中华华人民共和国国税收征收管管理法第771条：违反反本法第二十十二条规定，非非法印制发票票的，由税务务机关销毁非非法印制的发发票，没收违违法所得和作作案工具，并并处一万元以以上五万元以以下的罚款；构成犯罪的的，依法追究究刑事责任。（13）中华华人民共和国国税收征收管管理法第773条：纳税税人、扣缴义义务人的开户户银行或者其其他金融机构构拒绝接受税税务机关依法法检查纳税人人、扣缴义务务人存款账户

28、户，或者拒绝绝执行税务机机关作出的冻冻结存款或者者扣缴税款的的决定，或者者在接到税务务机关的书面面通知后帮助助纳税人、扣扣缴义务人转转移存款，造造成税款流失失的，由税务务机关处十万万元以上五十十万元以下的的罚款，对直直接负责的主主管人员和其其他直接责任任人员处一千千元以上一万万元以下的罚罚款。（14）中华华人民共和国国税收征收管管理法实施细细则第900条：纳税人人未按照规定定办理税务登登记证件验证证或者换证手手续的，由税税务机关责令令限期改正，可可以处20000元以下的的罚款；情节节严重的，处处2000元以以上1万元以下的的罚款。（15）中华华人民共和国国税收征收管管理法实施细细则第911条：

29、非法印印制、转借、倒倒卖、变造或或者伪造完税税凭证的，由由税务机关责责令改正，处处2000元以以上1万元以下的的罚款；情节节严重的，处处1万元以上5万元以下的的罚款；构成成犯罪的，依依法追究刑事事责任。（16）中华华人民共和国国税收征收管管理法实施细细则第922条：银行和和其他金融机机构未依照税税收征管法的的规定在从事事生产、经营营的纳税人的的账户中登录录税务登记证证件号码，或或者未按规定定在税务登记记证件中登录录从事生产、经经营的纳税人人的账户账号号的，由税务务机关责令其其限期改正，处处2000元以以上2万元以下的的罚款；情节节严重的，处处2万元以上5万元以下的的罚款。（17）中华华人民共和

30、国国税收征收管管理法实施细细则第933条：为纳税税人、扣缴义义务人非法提提供银行账户户、发票、证证明或者其他他方便，导致致未缴、少缴缴税款或者骗骗取国家出口口退税款的，税税务机关除没没收其违法所所得外，可以以处未缴、少少缴或者骗取取的税款1倍以下的罚罚款。（18）中华华人民共和国国税收征收管管理法实施细细则第944条：纳税人人拒绝代扣、代代收税款的，扣扣缴义务人应应当向税务机机关报告，由由税务机关直直接向纳税人人追缴税款、滞滞纳金；纳税税人拒不缴纳纳的，依照税税收征管法第第六十八条的的规定执行。（19）中华华人民共和国国税收征收管管理法实施细细则第955条：税务机机关依照税收收征管法第五五十四

31、条第(五)项的规定，到到车站、码头头、机场、邮邮政企业及其其分支机构检检查纳税人有有关情况时，有有关单位拒绝绝的，由税务务机关责令改改正，可以处处1万元以下的的罚款；情节节严重的，处处1万元以上5万元以下的的罚款。（20）中华华人民共和国国税收征收管管理法实施细细则第966条：纳税人人、扣缴义务务人有下列情情形之一的，依依照税收征管管法第七十条条的规定处罚罚：(一)提供虚假假资料，不如如实反映情况况，或者拒绝绝提供有关资资料的；(二)拒绝或者者阻止税务机机关记录、录录音、录像、照照相和复制与与案件有关的的情况和资料料的；(三)在检查期期间，纳税人人、扣缴义务务人转移、隐隐匿、销毁有有关资料的；

32、(四)有不依法法接受税务检检查的其他情情形的。（21）中华华人民共和国国税收征收管管理法实施细细则第988条：税务代代理人违反税税收法律、行行政法规，造造成纳税人未未缴或者少缴缴税款的，除除由纳税人缴缴纳或者补缴缴应纳税款、滞滞纳金外，对对税务代理人人处纳税人未未缴或者少缴缴税款50%以上3倍以下的罚罚款。（22）中华华人民共和国国发票管理办办法第366条：违反发发票管理法规规的行为包括括:(一)未按照规规定印制发票票或者生产发发票防伪专用用品的；(二)未按照规规定领购发票票的；(三)未按照规规定开具发票票的；(四)未按照规规定取得发票票的；(五)未按照规规定保管发票票的；(六)未按照规规定接

33、受税务务机关检查的的。对有前款所列行行为之一的单单位和个人，由由税务机关责责令限期改正正，没收非法法所得，可以以并处1万元以下的的罚款。有前前款所列两种种或者两种以以上行为的，可可以分别处罚罚。（23）中华华人民共和国国发票管理办办法第377条：对非法法携带、邮寄寄、运输或者者存放空白发发票的，由税税务机关收缴缴发票，没收收非法所得，可可以并处1万元以下的的罚款。（24）中华华人民共和国国发票管理办办法第388条：私自印印制、伪造变变造、倒买倒倒卖发票，私私自制作发票票监制章、发发票防伪专用用品的，由税税务机关依法法予以查封、扣扣押或者销毁毁，没收非法法所得和作案案工具，可以以并处1万元以上5

34、万元以下的的罚款；构成成犯罪的，依依法追究刑事事责任。（25）中华华人民共和国国发票管理办办法第399条：违反发发票管理法规规，导致其他他单位或者个个人未缴、少少缴或者骗取取税款的，由由税务机关没没收非法所得得，可以并处处未缴、少缴缴或者骗取的的税款一倍以以下的罚款。（26）中华华人民共和国国发票管理办办法实施细则则第55条：对违违反发票管理理法规造成偷偷税的，按照照中华人民民共和国税收收征收管理法法处理。对违反发票管理理法规情节严严重构成犯罪罪的，税务机机关应当书面面移送司法机机关处理。（27）税务务登记管理办办法第422条：纳税人人未按照规定定期限申报办办理税务登记记、变更或者者注销登记的

35、的，税务机关关应当自发现现之日起3日内责令其其限期改正，并并依照税收收征管法第第六十条第一一款的规定处处罚。纳税人不办理税税务登记的，税税务机关应当当自发现之日日起3日内责令其其限期改正；逾期不改正正的，依照税税收征管法第第六十条第一一款和第二款款的规定处罚罚。（28）税务务登记管理办办法第433条：纳税人人未按照规定定使用税务登登记证件，或或者转借、涂涂改、损毁、买买卖、伪造税税务登记证件件的，依照税税收征管法第第六十条第三三款的规定处处罚。（29）税务务登记管理办办法第444条：纳税人人通过提供虚虚假的证明资资料等手段，骗骗取税务登记记证的，处22000元以以下的罚款；情节严重的的，处20

36、000元以上100000元以下下的罚款。纳纳税人涉嫌其其他违法行为为的，按有关关法律、行政政法规的规定定处理。（30）税务务登记管理办办法第455条：扣缴义义务人未按照照规定办理扣扣缴税款登记记的，税务机机关应当自发发现之日起33日内责令其其限期改正，并并可处以20000元以下下的罚款。（31）税务务登记管理办办法第466条：纳税人人、扣缴义务务人违反本办办法规定，拒拒不接受税务务机关处理的的，税务机关关可以收缴其其发票或者停停止向其发售售发票。（32）纳税税人财务会计计报表报送管管理办法第第26条：纳税税人未按照规规定期限报送送财务会计报报表，或者报报送的财务会会计报表不符符合规定且未未在规

37、定的期期限内补正的的，由主管税税务机关依照照税收征收收管理法第第62条的规定定处罚。（33）纳税税人财务会计计报表报送管管理办法第第27条：纳税税人提供虚假假的财务会计计报表，或者者拒绝提供财财务会计报表表的，由主管管税务机关依依照税收征征收管理法第第70条的规定定处罚。（34）中华华人民共和国国耕地占用税税暂行条例第第十一条“对单位或者者个人获准征征用或者占用用耕地超过两两年不使用的的，按规定税税额加征两倍倍以下耕地占占用税；对未未经批准或者者超过批准限限额、超过农农民住宅建房房规定标准的的，由土地管管理部门依照照中华人民民共和国土地地管理法的的有关规定处处理。” 2、没收违法所所得和作案工

38、工具（1）中华人人民共和国税税收征收管理理法第711条：违反本本法第二十二二条规定，非非法印制发票票的，由税务务机关销毁非非法印制的发发票，没收违违法所得和作作案工具，并并处一万元以以上五万元以以下的罚款；构成犯罪的的，依法追究究刑事责任。（2）中华人人民共和国发发票管理办法法第36条：违反反发票管理法法规的行为包包括:(一)未按照规规定印制发票票或者生产发发票防伪专用用品的；(二)未按照规规定领购发票票的；(三)未按照规规定开具发票票的；(四)未按照规规定取得发票票的；(五)未按照规规定保管发票票的；(六)未按照规规定接受税务务机关检查的的。对有前款所列行行为之一的单单位和个人，由由税务机关

39、责责令限期改正正，没收非法法所得，可以以并处1万元以下的的罚款。有前前款所列两种种或者两种以以上行为的，可可以分别处罚罚。（3）中华人人民共和国发发票管理办法法第37条：对非非法携带、邮邮寄、运输或或者存放空白白发票的，由由税务机关收收缴发票，没没收非法所得得，可以并处处1万元以下的的罚款。（4）中华人人民共和国发发票管理办法法第38条：私自自印制、伪造造变造、倒买买倒卖发票，私私自制作发票票监制章、发发票防伪专用用品的，由税税务机关依法法予以查封、扣扣押或者销毁毁，没收非法法所得和作案案工具，可以以并处1万元以上5万元以下的的罚款；构成成犯罪的，依依法追究刑事事责任。（5）中华人人民共和国发

40、发票管理办法法第39条：违反反发票管理法法规，导致其其他单位或者者个人未缴、少少缴或者骗取取税款的，由由税务机关没没收非法所得得，可以并处处未缴、少缴缴或者骗取的的税款一倍以以下的罚款。3、收缴发票或或停止发售发发票（1）中华人人民共和国税税收征收管理理法第722条：从事生生产、经营的的纳税人、扣扣缴义务人有有本法规定的的税收违法行行为，拒不接接受税务机关关处理的，税税务机关可以以收缴其发票票或者停止向向其发售发票票。（2）税务登登记管理办法法第46条：纳税税人、扣缴义义务人违反本本办法规定，拒拒不接受税务务机关处理的的，税务机关关可以收缴其其发票或者停停止向其发售售发票。（四）行政强制制1、

41、中华人民民共和国税收收征收管理法法第40条：从事事生产、经营营的纳税人、扣扣缴义务人未未按照规定的的期限缴纳或或者解缴税款款，纳税担保保人未按照规规定的期限缴缴纳所担保的的税款，由税税务机关责令令限期缴纳，逾逾期仍未缴纳纳的，经县以以上税务局(分局)局长批准，税税务机关可以以采取下列强强制执行措施施: (一)书面通知知其开户银行行或者其他金金融机构从其其存款中扣缴缴税款；(二)扣押、查查封、依法拍拍卖或者变卖卖其价值相当当于应纳税款款的商品、货货物或者其他他财产，以拍拍卖或者变卖卖所得抵缴税税款。税务机关采取强强制执行措施施时，对前款款所列纳税人人、扣缴义务务人、纳税担担保人未缴纳纳的滞纳金同

42、同时强制执行行。个人及其所扶养养家属维持生生活必需的住住房和用品，不不在强制执行行措施的范围围之内。2、中华人民民共和国税收收征收管理法法第55条：税务务机关对从事事生产、经营营的纳税人以以前纳税期的的纳税情况依依法进行税务务检查时，发发现纳税人有有逃避纳税义义务行为，并并有明显的转转移、隐匿其其应纳税的商商品、货物以以及其他财产产或者应纳税税的收入的迹迹象的，可以以按照本法规规定的批准权权限采取税收收保全措施或或者强制执行行措施。3、中华人民民共和国税收收征收管理法法第68条：纳税税人、扣缴义义务人在规定定期限内不缴缴或者少缴应应纳或者应解解缴的税款，经经税务机关责责令限期缴纳纳，逾期仍未未

43、缴纳的，税税务机关除依依照本法第四四十条的规定定采取强制执执行措施追缴缴其不缴或者者少缴的税款款外，可以处处不缴或者少少缴的税款百百分之五十以以上五倍以下下的罚款。4、中华人民民共和国税收收征收管理法法第88条第3款：当事人人对税务机关关的处罚决定定逾期不申请请行政复议也也不向人民法法院起诉、又又不履行的，作作出处罚决定定的税务机关关可以采取本本法第四十条条规定的强制制执行措施，或或者申请人民民法院强制执执行。5、中华人民民共和国税收收征收管理法法实施细则第第94条：纳税税人拒绝代扣扣、代收税款款的，扣缴义义务人应当向向税务机关报报告，由税务务机关直接向向纳税人追缴缴税款、滞纳纳金；纳税人人拒

44、不缴纳的的，依照税收收征管法第六六十八条的规规定执行。6、中华人民民共和国发票票管理办法第第40条：当事事人对税务机机关的处罚决决定不服的，可可以依法向上上一级税务机机关申请复议议或者向人民民法院起诉；逾期不申请请复议，也不不向人民法院院起诉，又不不履行的，作作出处罚决定定的税务机关关可以申请人人民法院强制制执行。（五）其他具体体行政行为1、税收保全措措施（1）中华人人民共和国税税收征收管理理法第377条：对未按按照规定办理理税务登记的的从事生产、经经营的纳税人人以及临时从从事经营的纳纳税人，由税税务机关核定定其应纳税额额，责令缴纳纳；不缴纳的的，税务机关关可以扣押其其价值相当于于应纳税款的的

45、商品、货物物。扣押后缴缴纳应纳税款款的，税务机机关必须立即即解除扣押，并并归还所扣押押的商品、货货物；扣押后后仍不缴纳应应纳税款的，经经县以上税务务局(分局)局长批准，依依法拍卖或者者变卖所扣押押的商品、货货物，以拍卖卖或者变卖所所得抵缴税款款。（2）中华人人民共和国税税收征收管理理法第388条：税务机机关有根据认认为从事生产产、经营的纳纳税人有逃避避纳税义务行行为的，可以以在规定的纳纳税期之前，责责令限期缴纳纳应纳税款；在限期内发发现纳税人有有明显的转移移、隐匿其应应纳税的商品品、货物以及及其他财产或或者应纳税的的收入的迹象象的，税务机机关可以责成成纳税人提供供纳税担保。如如果纳税人不不能提

46、供纳税税担保，经县县以上税务局局(分局)局长批准，税税务机关可以以采取下列税税收保全措施施: (一)书面通知知纳税人开户户银行或者其其他金融机构构冻结纳税人人的金额相当当于应纳税款款的存款；(二)扣押、查查封纳税人的的价值相当于于应纳税款的的商品、货物物或者其他财财产。纳税人在前款规规定的限期内内缴纳税款的的，税务机关关必须立即解解除税收保全全措施；限期期期满仍未缴缴纳税款的，经经县以上税务务局(分局)局长批准，税税务机关可以以书面通知纳纳税人开户银银行或者其他他金融机构从从其冻结的存存款中扣缴税税款，或者依依法拍卖或者者变卖所扣押押、查封的商商品、货物或或者其他财产产，以拍卖或或者变卖所得得抵缴税款。个人及其所扶养养家属维持生生活必需的住住房和用品，不不在税收保全全措施的范围围之内。（3）中华人人民共和国税税收征收管理理法第555条：税务机机关对从事生生产、经营的的纳税人以前前纳税期的纳纳税情况依法法进行税务检检查时，发现现纳税人有逃逃避纳税义务务行为，并有有明显的转移移、隐匿其应应纳税的商品品、货物以及及其他财产或或者应纳税的的收入的迹象象的，可以按按照本法规定定的批准权限限采取税收保保全措施或者者强制执行措措施。（4）中华人人民共和国税税收征收管理理法实施细