建筑业的主要会计分录4246.docx

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1、1、收到预付工工程款时 借：银行存款 2000000贷：预收账款 220000002、工程完工结结算时 借；预收账款 40000000贷：工程结算收收入 4000000003、结转收入 借：工程结算收收入 300000000贷：本年利润 33000000004、施工过程中中发生的材料料费 借：工程施工-材料费 2350000贷：银行存款（或或库存材料等等） 23500005、支付人工费费 借：工程施工-人工费 445600贷：现金（或应应付工资等） 4566006、发生的机械械费用 借：工程施工-机械使用用费 5600000贷：银行存款（或或累计折旧等等） 56000007、发生的其他他直接费

2、 学学会计论坛借：工程施工-其他直接接费 2447800贷：银行存款（或或现金等） 24780008、工程完工结结算 借：工程结算成成本 88900000贷：工程施工 89900009、结转成本 借：本年利润 336780000贷：工程结算成成本 3678000010、提取时 借：工程结算税税金及附加 500000贷：应交税金-营业税 320000-城建税 140000-教育费附加加 4000 11、结转税金金 借：本年利润 5788900贷：工程结算税税金及附加 5788900 12、上缴税金金 借：应交税金-营业税 322000-城建税 140000-教育费附加加 40000贷：银行存款

3、50000013、支付租赁赁费时，根据据机械租赁结结算单、收据据（或发票）作作：借：工程施工机械使用用费 556400贷：内内部存款 或或 内部往来来 56400014、支付大型型机械进退场场费，根据合合同、收据作作：借：工程施工机械使用用费 436600贷：内内部存款 或或 内部往来来 44360015、支付中小小型机械修理理费，根据修修理费发票或或机械配件领领用报表作：借： 工程施施工机械使用用费 225780贷：内内部存款 或或 内部往来来 123360库库存材料机械配件 13420016、机械操作作人员工资分分配，根据工工资分配单作作：借：工程施工机械使用用费 488400贷：应付工资

4、 44840017、发放工资资时，根据审审核无误的工工资单作：借：应付工工资基本工资资、综合补贴贴 678900贷：其其他应付款工资代扣扣款 4560应应交税金个人所得税税 256800现现金 33765018、月末根据据劳资人员提提供的工资分分配单作：借：工程施工成本项目目 762388贷：应应付工资 77623819、计提福利利费14 、工会经费费2 、教教育经费1.5 时作作：借：工程施施工公司成本本（福利费） 38450管理费费用工会经费费、教育经费费 665480贷：应应付福利费 665480其其他应付款工会经费费、教育经费费 33845020、月末根据据审核后的分分包人工费结结算单

5、（根据据分包合同注注明的条款确确定外包工资资外包管理费费的比例）作作：借：应付工资资分包工资资 5000000工程施施工项目间接接费 678800贷：应应付帐款分包单位 567880021、结转工程程成本借：工程施工人工费 674465贷：应应付工资分包工资 67466522、支付分包包工资，根据据批准单、发发票作：借：预付帐款分包单位位 5447547贷：内内部存款 544754723、小型工具具用具如以租租赁方式取得得，付款时根根据工具用具具结算单、收收据作：借：工程施工其他直接接费 644790贷：内内部存款 或或 内部往来来 66479024、小型工具具用具如是次性摊销销的，根据工工具

6、用具领用用报表作：借：工程施施工其他直接接费 677454贷：库库存材料工具用具 67445425、如以现金金形式发放给给职工承包使使用，不发实实物，根据发发放单作：借：工程施工其他直接接费 566868贷：内内部存款 或或 现金 56866826、工程水电电费按水电表表实际使用量量和预算单价价计算，如现现场没有水电电表的，则按按定额计算、编编制水电费耗耗用表，月末末作：借：工程施工其他直接接费 6477580贷：应应付帐款水电费 644758027、 其他费费用在支付时时，根据发票票、合同等作作：借：工程施工其他直接接费 445670贷：内内部存款 45670028、 临时设设施的核算，按按

7、工期分期摊摊入成本，月月末作：借：工程施工工其他直接接费 677566贷：临临时设施摊销销 67566629、借：工程程施工项目部间间接费 11324688贷：内内部存款 1132468830、 根据己己完工程结算算书确认应收收工程价款借：应收帐款 444804贷：工工程结算 44480431、据实际成成本耗用单，工工程结算书，确确认合同收入入，合同费用用及合同毛利利借：主营业业务成本 678990544贷：主主营业务收入入 678805443 2、计提已已完工程税金金借：主营业务税税金及附加 876600贷：应应交税金营业税 678000 城市维护护建设税 115200 教育费附加加 560

8、0033 、主营业业务收入结转转本年利润借：主营业务收收入 744790000贷：本本年利润 7479000034 、主营业业务成本结转转本年利润借：本年利润 6544870贷：主主营业务成本本 654887035、营业务税税金及附加结结转本年利润润借：本年利润 4887600贷：主主营业务税金金及附加 448760001、收到预付工工程款时 借：银行存款 2000000贷：预收账款 220000002、工程完工结结算时 借；预收账款 40000000贷：工程结算收收入 4000000003、结转收入 借：工程结算收收入 300000000贷：本年利润 33000000004、施工过程中中发生

9、的材料料费 借：工程施工-材料费 2350000贷：银行存款（或或库存材料等等） 23500005、支付人工费费 借：工程施工-人工费 445600贷：现金（或应应付工资等） 4566006、发生的机械械费用 借：工程施工-机械使用用费 5600000贷：银行存款（或或累计折旧等等） 56000007、发生的其他他直接费 学学会计论坛借：工程施工-其他直接接费 2447800贷：银行存款（或或现金等） 24780008、工程完工结结算 借：工程结算成成本 88900000贷：工程施工 89900009、结转成本 借：本年利润 336780000贷：工程结算成成本 3678000010、提取时

10、借：工程结算税税金及附加 500000贷：应交税金-营业税 320000-城建税 140000-教育费附加加 4000 11、结转税金金 借：本年利润 5788900贷：工程结算税税金及附加 5788900 12、上缴税金金 借：应交税金-营业税 322000-城建税 140000-教育费附加加 40000贷：银行存款 50000013、支付租赁赁费时，根据据机械租赁结结算单、收据据（或发票）作作：借：工程施工机械使用用费 556400贷：内内部存款 或或 内部往来来 56400014、支付大型型机械进退场场费，根据合合同、收据作作：借：工程施工机械使用用费 436600贷：内内部存款 或或

11、内部往来来 44360015、支付中小小型机械修理理费，根据修修理费发票或或机械配件领领用报表作：借： 工程施施工机械使用用费 225780贷：内内部存款 或或 内部往来来 123360库库存材料机械配件 13420016、机械操作作人员工资分分配，根据工工资分配单作作：借：工程施工机械使用用费 488400贷：应付工资 44840017、发放工资资时，根据审审核无误的工工资单作：借：应付工工资基本工资资、综合补贴贴 678900贷：其其他应付款工资代扣扣款 4560应应交税金个人所得税税 256800现现金 33765018、月末根据据劳资人员提提供的工资分分配单作：借：工程施工成本项目目

12、762388贷：应应付工资 77623819、计提福利利费14 、工会经费费2 、教教育经费1.5 时作作：借：工程施施工公司成本本（福利费） 38450管理费费用工会经费费、教育经费费 665480贷：应应付福利费 665480其其他应付款工会经费费、教育经费费 33845020、月末根据据审核后的分分包人工费结结算单（根据据分包合同注注明的条款确确定外包工资资外包管理费费的比例）作作：借：应付工资资分包工资资 5000000工程施施工项目间接接费 678800贷：应应付帐款分包单位 567880021、结转工程程成本借：工程施工人工费 674465贷：应应付工资分包工资 67466522、

13、支付分包包工资，根据据批准单、发发票作：借：预付帐款分包单位位 5447547贷：内内部存款 544754723、小型工具具用具如以租租赁方式取得得，付款时根根据工具用具具结算单、收收据作：借：工程施工其他直接接费 644790贷：内内部存款 或或 内部往来来 66479024、小型工具具用具如是次性摊销销的，根据工工具用具领用用报表作：借：工程施施工其他直接接费 677454贷：库库存材料工具用具 67455425、如以现金金形式发放给给职工承包使使用，不发实实物，根据发发放单作：借：工程施工其他直接接费 566868贷：内内部存款 或或 现金 56866826、工程水电电费按水电表表实际使

14、用量量和预算单价价计算，如现现场没有水电电表的，则按按定额计算、编编制水电费耗耗用表，月末末作：借：工程施工其他直接接费 6477580贷：应应付帐款水电费 644758027、 其他费费用在支付时时，根据发票票、合同等作作：借：工程施工其他直接接费 445670贷：内内部存款 45670028、 临时设设施的核算，按按工期分期摊摊入成本，月月末作：借：工程施工工其他直接接费 677566贷：临临时设施摊销销 67566629、借：工程程施工项目部间间接费 11324688贷：内内部存款 1132468830、 根据己己完工程结算算书确认应收收工程价款借：应收帐款 444804贷：工工程结算

15、44480431、据实际成成本耗用单，工工程结算书，确确认合同收入入，合同费用用及合同毛利利借：主营业业务成本 678990544贷：主主营业务收入入 678805443 2、计提已已完工程税金金借：主营业务税税金及附加 876600贷：应应交税金营业税 678000 城市维护护建设税 115200 教育费附加加 5600033 、主营业业务收入结转转本年利润借：主营业务收收入 744790000贷：本本年利润 7479000034 、主营业业务成本结转转本年利润借：本年利润 6544870贷：主主营业务成本本 654887035、营业务税税金及附加结结转本年利润润借：本年利润 4887600

16、贷：主主营业务税金金及附加 448760001、收到预付工工程款时 借：银行存款 2000000贷：预收账款 220000002、工程完工结结算时 借；预收账款 40000000贷：工程结算收收入 4000000003、结转收入 借：工程结算收收入 300000000贷：本年利润 33000000004、施工过程中中发生的材料料费 借：工程施工-材料费 2350000贷：银行存款（或或库存材料等等） 23500005、支付人工费费 借：工程施工-人工费 445600贷：现金（或应应付工资等） 4566006、发生的机械械费用 借：工程施工-机械使用用费 5600000贷：银行存款（或或累计折旧

17、等等） 56000007、发生的其他他直接费 学学会计论坛借：工程施工-其他直接接费 2447800贷：银行存款（或或现金等） 24780008、工程完工结结算 借：工程结算成成本 88900000贷：工程施工 89900009、结转成本 借：本年利润 336780000贷：工程结算成成本 3678000010、提取时 借：工程结算税税金及附加 500000贷：应交税金-营业税 320000-城建税 140000-教育费附加加 4000 11、结转税金金 借：本年利润 5788900贷：工程结算税税金及附加 5788900 12、上缴税金金 借：应交税金-营业税 322000-城建税 1400

18、00-教育费附加加 40000贷：银行存款 50000013、支付租赁赁费时，根据据机械租赁结结算单、收据据（或发票）作作：借：工程施工机械使用用费 556400贷：内内部存款 或或 内部往来来 56400014、支付大型型机械进退场场费，根据合合同、收据作作：借：工程施工机械使用用费 436600贷：内内部存款 或或 内部往来来 44360015、支付中小小型机械修理理费，根据修修理费发票或或机械配件领领用报表作：借： 工程施施工机械使用用费 225780贷：内内部存款 或或 内部往来来 123360库库存材料机械配件 13420016、机械操作作人员工资分分配，根据工工资分配单作作：借：工

19、程施工机械使用用费 488400贷：应付工资 44840017、发放工资资时，根据审审核无误的工工资单作：借：应付工工资基本工资资、综合补贴贴 678900贷：其其他应付款工资代扣扣款 4560应应交税金个人所得税税 256800现现金 33765018、月末根据据劳资人员提提供的工资分分配单作：借：工程施工成本项目目 762388贷：应应付工资 77623819、计提福利利费14 、工会经费费2 、教教育经费1.5 时作作：借：工程施施工公司成本本（福利费） 38450管理费费用工会经费费、教育经费费 665480贷：应应付福利费 665480其其他应付款工会经费费、教育经费费 338450

20、20、月末根据据审核后的分分包人工费结结算单（根据据分包合同注注明的条款确确定外包工资资外包管理费费的比例）作作：借：应付工资资分包工资资 5000000工程施施工项目间接接费 678800贷：应应付帐款分包单位 567880021、结转工程程成本借：工程施工人工费 674465贷：应应付工资分包工资 67466522、支付分包包工资，根据据批准单、发发票作：借：预付帐款分包单位位 5447547贷：内内部存款 544754723、小型工具具用具如以租租赁方式取得得，付款时根根据工具用具具结算单、收收据作：借：工程施工其他直接接费 644790贷：内内部存款 或或 内部往来来 66479024

21、、小型工具具用具如是次性摊销销的，根据工工具用具领用用报表作：借：工程施施工其他直接接费 677454贷：库库存材料工具用具 67455425、如以现金金形式发放给给职工承包使使用，不发实实物，根据发发放单作：借：工程施工其他直接接费 566868贷：内内部存款 或或 现金 56866826、工程水电电费按水电表表实际使用量量和预算单价价计算，如现现场没有水电电表的，则按按定额计算、编编制水电费耗耗用表，月末末作：借：工程施工其他直接接费 6477580贷：应应付帐款水电费 644758027、 其他费费用在支付时时，根据发票票、合同等作作：借：工程施工其他直接接费 445670贷：内内部存款 45670028、 临时设设施的核算，按按工期分期摊摊入成本，月月末作：借：工程施工工其他直接接费 677566贷：临临时设施摊销销 67566629、借：工程程施工项目部间间接费 11324688贷：内内部存款 1132468830、 根据己己完工程结算算书确认应收收工程价款借：应收帐款 444804贷：工工程结算 444804