最新公司财务制度12299.docx

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1、目录第一章 总 则第一条 为加加强公司（以以下简称“公司”）的会计和和财务管理工工作，根据公公司法、中中华人民共和和国会计法参参照企业会会计准则、企企业会计制度度、施工工、房地产开开发企业财务务制度，结结合公司具体体情况，制定定本制度。第二条 本制制度适用于公公司。各级领领导和全体员员工都必须严严格遵守、认认真执行。第三条 公司司实行财务工工作集中统一一领导，统一一掌握安排资资金运作、资资金使用、财财产购置、费费用开支、财财产损失处理理、各种收入入一律上交公公司，各部门门不得对外收收费。各项支支出必须经财财务部门审核核，总经理批准后后方能用款。第四条 公司设主管财财务的副总经经理，协助总总经理

2、全面领领导公司的财财务工作。公公司设财务部，负责组织织、控制财务务收支和全面面核算、监督督公司业务，为为各项经济决决策提供准确确的信息，同同时做好各项项财务收支预预测、计划、控控制、核算分分析和决算、考考核工作，有有效利用企业业的各项资产产，努力提高高经济效益。第五条 财务管管理是公司经经营管理的一一个重要方面面，公司财务务管理中心对对财务管理工作负有组织织、实施、检查的责责任，财会人人员要认真执执行会计法法，坚决按按财务制度办办事，并严守守公司秘密。公司财务部配备备合格的财务务人员，依法法办理财会工工作。财会人人员因故离职职时，必须办办妥交接手续续，不得中断断财会工作。第二章主要会会计政策第

3、五条 本公司执行行的会计及财财务制度为：会计法、企企业会计制度度、外商投资企企业财务制度度企业会会计准则等等。第六条 以每年元月月一日至十二二月三十一日日为一个会计计年度。第七条 记账原则和和方法：以权权责发生制为为原则，实行行借贷记账法法。第八条 企业的会计计核算以人民民币为记账本本位币。第九条 公司的固定定资产按直线线法计提折旧旧。第十条 存货按实际际成本计价。出出租开发产品品按直线法进行摊摊销。第十一条 按按照有关规定定计提坏帐准准备、存货跌跌价准备和各各项资产减值值准备。第三章会计科科目的设置第十二条 公公司执行财政政部颁发的企企业会计制度度及企业业会计准则，并并根据具体经经营特点选用

4、用会计科目。第十三条 财财务部在具体体账务处理中中必须正确使使用确定的会会计科目，在在实际工作中中可根据实际际情况适当增增设相关会计计科目。第四章会计凭凭证和帐簿第十四条 原原始凭证是记记录经济业务务，明确经济济责任，具有有法律效力的书面证证明。原始凭凭证的取得必必须真实、有有效、正确、完完整。原始凭凭证的使用应应遵守以下条条款：1.从外单位取取得的原始凭凭证必须盖有有填制单位印印章。2.从个人取得得的原始凭证证，必须有其其本人的签名名或盖章。3.自制原始凭凭证必须有经经办人和公司司主要领导的的签名或盖章章。4.对外开出的的原始凭证，必必须加盖公司司的印章。5.凡填有大写写和小写金额额的原始凭

5、证证，大写和小小写金额必须须相符。6.支付款项的的原始凭证，必必须有收款单单位和收款人人的收款证明明。7.一式几联的的原始凭证，只只能以一联作作为报销凭证证。8.一式几联的的发票和收据据，必须用双双面复写纸（发发票和收据本本身具备复写写纸功能的除除外）套写，并并连续编号。9.按规定应该该使用电子发发票、税控机机打发票或定定额发票的必必须按其规定定办理。1）作废时应加加盖“作废”戳记，连同同存根一并保保存，不得撕撕毁或遗失。2）经批准的经经济业务，应应当将批准文文件作为原始始凭证附件。如如果批准文件件需要单独归归档的，应当当在凭证上注注明批准机关关名称、日期期和文件字号号。3）原始凭证不不得涂改

6、、挖挖补。发现原原始凭证有错错误的，应当当由开出单位位重开或者更更正（原始凭证金金额有错误不不得更正，只只能由原始凭凭证开具方重重新开具），更正处应应当加盖开出出单位的公章章。第十五条 记记账凭证是根据原原始凭证的经经济内容确定定会计科目填填制的记账依依据。记账凭凭证的使用应应遵守以下条条款：1.会计人员应应根据审核无无误的原始凭凭证填制记账账凭证。2.填制记账凭凭证时，应当当对记账凭证证进行连续编编号。一笔经经济业务需要要填制两张以以上记账凭证证的，可以采采用分数编号号法编号。3.填制记账凭凭证应包括日日期、凭证编编号、经济业业务摘要、会会计科目、金金额、所附原原始凭证张数数以及填制人人、稽

7、核人、记记账人、财务务负责人等内内容。4.除结账（结结转）和更正错误误的记账凭证证可以不附原原始凭证外，其其他记账凭证证必须附有原原始凭证。如如果一张原始始凭证涉及几几张记账凭证证，可以把原原始凭证附在在一张主要的的记账凭证后后面，并在其其他记账凭证证注明附有该该原始凭证的的记账凭证的的编号或者附附原始凭证复复印件。5.一张原始凭凭证所列支出出需要本单位位以外的其他他单位共同负负担的，应当当将其他单位位负担的部分分，开给对方方原始凭证分分割单，进行行结算。6.原始凭证分分割单必须具具备原始凭证证的基本内容容：即凭证名名称、填制凭凭证日期、填填制凭证单位位名称或者填填制人姓名、经经办人的签名名或

8、者盖章、接接受凭证单位位名称、经济济业务内容、数数量、单价、金金额和费用分分摊情况等。7.已登账的凭凭证，当年内内发现填写错错误时，应调调整相关科目目；发现以前前年度记账凭凭证有错误的的，损益类的应应当通过“以前年度损损益调整”科目用蓝字字更正。8.记账凭证填填制完毕后，如如有空行，应应当自金额栏栏最后一笔金金额数字下的的空行处至合合计数上的空空行处划线注注销。实行财财务电算化后后，计算机打打印的记账凭凭证不必在空空行处划线注注销。第十六条 根根据公司的具具体经营情况况，公司设置置现金日记账账、银行存款款日记账、总总分类账、明明细分类账、固固定资产卡片片或固定资产产台帐、出租租开发产品台台帐等

9、账册。 第五章 流动动资产管理第十七条 公公司的一切资资产均为公司司所有，必须须纳入公司账账内统一核算算和监督。任任何人或单位位都不得保留留账外资产，以以防流失。第十八条 财财务部应做好好流动资产的的管理工作。流流动资产是指指可以在1年年或者超过11年的一个营营业周期内变变现或耗用的的资产，主要要包括现金、银银行存款、短短期投资、应应收及预付款款项、待摊费费用、存货等等。第一节货币资资金第十九条 公司在生产产经营中取得得的各项收入入必须全部交交到公司财务务，及时入账账，任何部门门、任何个人人都不得以任任何理由或者者以任何形式式截流或者挪挪用。第二十条 对公司的的货币资金和和其他流动资资产必须加

10、以以严格的管理理，货币资金金的使用和流流动资产处理理必须按照规规定的审批权权限经有关领领导签字，否否则不得支付付和处理。第二十一条 公司只有总总经理和主管管财务的副总总经理有货币币资金使用和和流动资产处处理的审批权权。第二十二条 为保证现金金的安全，同同时又不影响响现金的合理理使用，库存存现金量最高高不得超过110000元元。1.对每笔超过过100000元的大额现金金支出应提前前一天通知财财务部，以便便财务部提前前做好准备；2.现金的收支支范围严格执执行国家的现现金管理规定定。任何人均均不能以未经经批准或不符符合财务要求求的票据字条条等充抵现金金，更不能擅擅自挪用现金金。不得坐支支现金。3.每

11、笔现金支支出都必须由由财务审核无无误并经主管管总经理签批批的原始凭证证支付，并编编制记账凭证证。4.每笔现金收收入也必须由由财务审核无误的原始始凭证编制记记账凭证。5.对发生的业业务要逐日逐逐笔登记现金金日记账，做做到日清月结结，每日盘点点现金，确保保账实相符，月月末与总账核核对，保证账账账相符。出出现问题要查查明原因，及及时纠正。（会计每月要定定时或不定时时对出纳库存存现金进行盘盘点并编制现现金盘点表，且且盘点人必须须由出纳和一一名会计及一一名监督人同同时在场，并并在盘点完成成后在盘点表表上签字）6.对造成损失失的责任人，依依公司有关规规定追究其责责任。第二十三条 除差旅费费和必须以现现金支

12、付的33000元以内内的采购款外外，其他支出出均不能借用用现金，严禁禁因私借款。1.借用现金应应说明用途、归归还（或报销）时间间，且必须按按期归还（或或报销）。逾逾期不还者将将从工资中扣扣除。2.借用现金，申申请人应填制制现金借款申申请表，写明明用途，由该该部门经理审审核确认，经经总经理批准准签字后方可可领用。第二十四条 认真做好好银行存款的的管理，遵守守银行结算制制度。 银行结算账户的的开立和使用用符合国家法法律、行政法法规，不得利利用银行结算算账户偷逃税税款、逃废（避）债务，套取取现金及其他他违法犯罪活活动；不得出出租、出借银银行结算账户户；不得利用用银行结算账账户套取银行行信用；不得得将

13、单位款项项转入个人银银行结算账户户。银行存款款的收付应严严格执行银行行结算制度的的规定。第二十五条 支票的领取取及管理1.支票领取： 凡领取支票票，先填制支支票申领单，写写明用途、金金额、使用人人等项，经有有关财务人员员审核、财务务经理复核、总经理批准后方能领取。 签发支票的的金额超过元，在在填写申领单单时，须提交交符合审批程程序的用款报报告及附件（合合同、采购单单、计划书等等）。领取人人应办理登记记手续，于领领取后10日日内报账。 对末及时报报账者财务人人员应该及时时督促，并有有权不予签发发新支票。 在支票有效效期内未使用用的支票，或或因情况变化化未使用的支支票应及时退退还财务部。对对未及时

14、归还还者财务部应应及时督促，并并不予签发新新支票。 持票人应对对支票妥善保保管，如丢失失，将由个人人承担经济责责任。2、支票管理： 所签发支票票应填写日期期、金额（限限额）、用途途，不准签发发空白支票。（除特除情况经总经理特批外，支票必须写上抬头） 建立银行支支票使用登记记簿，详细登登记每笔银行行支票的领用用时间、号码码、用途、金金额、领用人人、收款单位位等。出纳人员应每日日编制银行存存款变动表。准准确掌握账户户余额，不准准发生空头、透透支资金。出纳人员应于月月末填制“银行账户余余额表”，送交财务务经理批准后后呈报总经理理。月终前可可根据公司资资金变动的频频繁程度和公公司业务的需需要，按照总总

15、经理的要求求临时报送。按时于月末填制制“银行存款余余额调节表”交财务部副副经理（主管管会计工作）审审核，对未达达帐项要认真真查对，及时时入账。出纳人员应及时时申购支票，并并妥善保管。公司财务专用章章、法人章分分（开）专人妥善保保管。作废的支票，要要及时注明“作废”，并妥善保保管，统一注注销。第二十六条 采用银行汇汇票，汇兑等等其他结算方方式的要严格格按照票据据法和银行行规定，按照照本制度规定定的内部申请请、审批程序序和银行的结结算制度办理理。第二十七条 每日的银行行收付业务应应根据审核无无误的原始凭凭证逐笔登记记银行存款日日记账并结出出余额，定期期与银行对账账单核对并编编制银行存款款余额调节表

16、表，月末与总总账核对。必必须保证账账账、账实相符符。第二节应收及及预付款管理理第二十八条 应收账款的的管理规定如如下：1.应收款的发发生：公司在在决定提供信信用于客户之之前，应对该该客户的资信信情况进行详详细调查，并并按相应的权权限批准信用用额度，最终终由总经理决决定是否对客客户提供商业业信用。2.财务部应认认真登记客户户往来台帐，按按照应收单位位、部门或个个人分别核算算，及时核对对、催收应收收款项。应根根据客户的欠欠款情况，分分析其信誉程程度，及时采采取相应的措措施收回欠款款。3.所有应收帐帐项均按帐龄龄基准记存。公公司负责应收收账款的财务务人员必须经经常核查所有有应收帐项（至至少每月一次）

17、，确确定每项账款款的可收性，并并每月编制帐帐龄账目分析析，财务副经经理审核。此此分析将作为为设立坏帐准准备及坏帐确确认的基准。4.公司应根据据经验确定其其本年度每月月坏帐应计项项目。该应计计项目将作为为计提坏帐准准备的基础，并并每半年进行行调整，以反反映目前状况况。5.公司负责应应收账款的财财务人员应经经常与信用客客户保持联系系，按期填制制并发送催帐帐通知单，与与业务人员合合作进行账款款的催收，对对业务人员催催收账款进行行督促和监督督。6.所有被视为为无法收回的的应收账款将将根据实际金金额计入坏帐帐损失。坏帐帐确认还应考考虑以下条件件：债务人破产或死死亡，以其破破产或遗产清清偿后，仍然不能能收

18、入回的；债务人逾期末履履行偿债义务务超过三年仍仍不能收回的的。7.公司财务经经理应每季检检查应收账款款，100万万元以下的坏坏账经主管财财务的副总经经理和总经理理双签批准后后，可作为坏坏帐处理。1100万元以以上的坏帐，应应由董事会确确定后才可进进行处理。所所有处理的坏坏帐，均应撰撰写情况摘要要汇总到董事事会。8.公司对应收收款项的管理理应遵循“谁经办，谁谁负责，及时时清理”的原则。财务务部定期考核核应收账款周周转率、应收收账款回收期期等指标，确确定奖惩措施施。9.其他应收款款的管理将比比照上述应收收账款的管理理执行。第二十九条 预付款和和定金，必须须要根据合同同办理，由经经办人申请，各各部门

19、经理审审核确认，经经财务部门核核对无误，金金额在 110000 元以内的的，由主管财财务的副总经经理审批； 100000 万万元以上的报报公司总经理理加签。第三十条 预预付款和定金金应按对方单单位或个人设设明细帐进行行明细分类核核算。定期检检查预付款和和定金，监督督合同的履行行。第三节存货管管理第三十一条 存货，是指指企业在日常常生产经营过过程中持有以以备出售，或或者仍然处在在生产过程，或或者在生产或或提供劳务过过程中将消耗耗的材料或物物料等，包括括各类材料、商商品、在产品品、半成品、产产成品等。第三十二条 工程物资的的管理1.工程物资的的采购：工程物资的采购购，根据工程程计划和预算算，编制总

20、体体采购计划，报报公司领导审审核后执行。每月初，有关部部门根据年度度计划、上月月工程物资的的实际消耗情情况、工程进进度变化情况况及合理的需需要量制定月月度采购计划划，严禁无计计划盲目采购购。工程物资的采购购必须由专人人负责，采购购员应根据经经审核过的计计划及采购清清单实施采购购。2.工程物资的的入库：工程物资购进后后，必须认真真验收，严把把质量关、价价格关、数量量关，经检验验质量合格、数数量无误后，方方能办理入库库手续。工程物资入库验验收，发现采采购不合格或或不符要求的的，由采购人人员直接负责责；验收入库库后发现问题题的，由保管管员负责。工程物资验收时时发现短缺、毁毁损等数量、质质量上的问题题

21、，应查明原原因，落实责责任，其中应应由运输部门门负责的，要要填制工程物物资短缺毁损损清单，由运运输部门鉴证证后，连同工工程物资一并并送交仓库。对对于数量尚未未点清，验质质尚无结果的的工程物资应应单独保管，不不得领用。工程物资经验收收后，保管员员应填制收料料单，一式三三联，第一联联材料采购部部留存，用以以考核工程物物资采购计划划执行情况；第二联随同同发票送交财财务部门报账账；第三联仓仓库留存。采购人员向财务务部门报账时时，原始单据据和入库手续续必须齐全，否否则财务人员员有权拒绝报报账。3.工程物资的的领用：工程物资的领用用必须按领料料单的要求严严格填写，领领料单如有缺缺项，保管员员有权拒绝发发货

22、，仓库材材料核算人员员有权拒绝受受理，并通知知领用人补填填完整。领料批准权限，按按各级领导的的审批权的规规定办理。4.工程物资的的库存管理：仓库必须建立收收、发、退料料责任制，严严格执行验收收，规范计量量工具、量尺尺过磅、点数数、估堆、验验质、上架、入入库、立卡等等管理制度，做做到账账相符符、账实相符符、账证相符符。建立工程物资管管理台账，进进行数量、金金额核算，设设立核算人员员，认真填写写收、发、退退料凭证，做做到真实可靠靠。仓库根据收、发发、退料单登登记材料明细细账，并于月月底报送财务务部门，与财务部部门核对无误误。5.工程物资的的盘点清查制制度：为了不影响财务务核算工作，仓仓库应在每月月

23、25日结账账，编报工程程物资变动表表、支出清单单并附收、发发、退料凭单单及时送交财财务部门。每每月25日结结账时，要做做好收、支、结结存的盘点工工作，核对库库存数，从量量上查明盘盈盈、盘亏数，报报送财务部门门。 建立工程物物资定期清查查制度，采用用实地盘点的的方法，用点点数、过磅或或测量等方法法点清数量。盘盘点后，编制制库存物资盘盘点表，将仓仓库工程物资资卡片所列的的结存数和盘盘点的实有数数相核对，对对于账实不符符的材料，应应切实查明原原因，分清责责任。工程物物资要求每季季度清查一次次。财务必须认真真做好原始凭凭证的审核工工作，合理组组织工程物资资的总分类核核算和明细分分类核算，做做到帐帐相符

24、符、账证相符符、账实相符符，保证帐、卡卡、物、资金金四相等。做好工程物资的的索赔工作。6.工程物资的的稽核：财务部应设置专专职的审计人人员(在公司司的中、远期期规划中，视视公司的发展展状况，成立立独立的内部部审计机构)，对工程物物资业务进行行核查，对工工程物资资金金的利用效益益进行分析。审计人员应参与与工程物资的的盘点，现场场观察存货的的流动与控制制。在调查过过程中，还应应听取生产技技术人员、工工程师及有关关专家的意见见。因为有些些工程物资的的专业技术性性强，相应的的管理措施也也很有专业技术术性，不了解解这些情况，就就很难对工程程物资的内部部控制制度做做出判断。工程物资资金利利用效益的考考核是

25、通过对对材料会计核核算反映的存存货资金使用用情况的计算算、检查、分分析（如计算算工程物资周周转率、周转转天数等指标标），以加强强工程物资的的管理，合理理使用资金，加加速资金周转转，提高资金金利用效率。第三十三条 低值易耗品品1.根据公司的的情况，规定定2000元以以下，使用年年限较短，不不作为固定资资产核算的各各种用具、物物品以及在经经营中使用的的包装物、周周转材料等，为为低值易耗品品。2.低值易耗品品在购买之前前应根据需要要填写购买申申请单，经有有关部门审核核，公司领导导批准，方能能选购。一次次性购买低值值易耗品金额额在1万元以以下的，由申申请部门的部部门经理同意意、归口管理理部门审核，主主

26、管副总经理理审批；一次次性购买低值值易耗品金额额在1万元以以上的，由申申请部门的部部门经理同意意、归口管理理部门审核，主主管财务的副副总经理及公公司总经理双双签批准。3.非生产用低低值易耗品实实行归口管理理，计算机类类低值易耗品品由信息资源源部管理，其其他非生产用用低值易耗品品由行政管理理部负责管理理。各归口管管理部门在低低值易耗品的的日常管理中中应进行以下下工作： 参与供应商商的选择评价价； 参与品种、型型号、规格、价价格的选择； 负责验收； 提出转移、报废处理理意见及参与与清理； 参与组织资资产清查等。4.非生产用低低值易耗品由由行政管理部部统一购买。5.为了加强对对在用低值易易耗品的管理

27、理，应按使用用单位和部门门设置低值易易耗品登记簿簿。6.使用部门向向仓库领用低低值易耗品，应应填制一式三三份的领用凭凭证，一份留留存仓库，作作为登记“库存低值易易耗品卡片”的依据：一一份交给使用用部门为实物物管理的依据据。一份交给给会计部门作作为记账的依依据；除此以以外，各部门门应建立“低值易耗品品卡片”由归口管理理部门保管，控控制各使用部部门在用低值值易耗品。7.要建立以旧旧换新的赔偿偿制度，并及及时按照制度度的规定办理理凭证，进行行会计处理，按按各使用部门门设置在用低低值耗品明细细账（包括数数量和金额），定定期与实物核核对在用低低值易耗品以以及使用部门门退回仓库的的低值易耗品品，应加强实实

28、物管理，并并在备查簿中中进行登记。8.公司的低值值易耗品报废废时，应由负负责使用部门门及时填制低低值易耗品报报废单，填明明报废低值易易耗品的数量量和原价。入入库残料按照照规定作价。由由于员工丢失失损坏，照章章应由员工赔赔偿的，还要要注明应由员员工赔偿的金金额和员工姓姓名及签章，会会计部门应根根据报废单进进行查审核对对，并计算报报废低值易耗耗品的已提摊摊销额和应补补提的摊销额额。9.所有离开公公司的人员，应应办理低值易易耗品的退库库手续，同时，管理理低值易耗的的人员应监督督低值易耗品品的实物管理理。第三十四条 存货应当定定期盘点，每每月至少盘点点一次，盘点点情况如与账账面记录不符符，应当于查查明

29、原因后，按按时进行会计计处理，一般般在年终结账账前处理完毕毕。第三十五条盘盈盈的存货，应应当相应冲减减有关成本费费用；盘亏或或毁损的存货货，在扣除过过失人或者保保险公司赔款款和残料价值值后，应当相相应计入有关关成本、费用用，其中，由由于自然灾害害造成的净损损失，计入营营业外支出。财务部应于每会会计年度末对对比存货的账账面价值和现现行市价，若若账面价值低低于现行市价价，则应计提提存货跌价损损失准备。第三十六条 及时办理竣竣工决算，正确核核算完工产品品成本。对产产成品的入库库、出库及时时进行核算，确确保回款的及及时性，随时时掌握产成品品库存状况。第三十七条 出租开发的的房屋、建筑筑物按竣工决决算成

30、本入账账，在使用期期限内分期进进行摊销。建建立出租开发发产品台帐或或卡片账，定定期进行盘点点，至少每年年一次，评估估出租开发产产品的使用状状况，正确、及及时掌握资产产的现实价值值。第三十八条 对工程支出出进行明细分分类核算，准准确核算在建建工程成本。1.预算内工程程支出由主管管财务的副总总经理批准。2.预算外工程程支出由总经经理会同主管管财务的副总总经理批准。第六章 对外外投资的管理理第三十九条 企业的对外外投资按投资资回收期的长长短可分为短短期投资和长长期投资。短期投资，是指指能够随时变变现并且持有有时间不准备备超过1年(含1年)的的投资，包括括股票、债券券、基金、现现金过桥等。长期投资，是

31、指指除短期投资资以外的投资资，包括持有有时间准备超超过1年(不不含1年)的的各种股权性性质的投资、不不能变现或不不准备随时变变现的债券、长长期债权投资资和其他长期期投资。长期投资资应当单独进进行核算，并并在资产负债债表中单列项项目反映。对外投投资管理的基基本目标为：以最小的投投资风险获得得最大的投资资收益。第四十条 公司对外外投资的审批批权限，长期期投资一律由由总经理审定（远远期由战略投投资委员会审审定），报董董事会批准。第四十一条 进行投资前前应成立投资资项目审核管管理小组。审审核管理小组组应由总经办办、财务部、法法律顾问（中中远期包括战战略投资部）等等相关人员组组成。第四十二条 公司对外进

32、进行长期投资资应遵守国家家的法律、法法规，但投资资总额不得超超过公司净资资产的50%。第四十三条 为了有效利利用公司内部部的闲置资金金，提高公司司收益水平，可可以进行短期期投资，但只只能投资于风风险小的项目目，不得进行行股票买卖短期投资总总额不得超过过公司净资产产的10，进进行投资前必必须提交投资资申请报告，按按照审批权限限经主管财务务的副总经理和公司司总经理批准准后方可执行行。第四十四条 公司在进行行长期投资之之前，应由投投资项目小组组进行投资立立项的前期调调查和可行性性研究，包括括投资环境、投投资机会、投投资收益和投投资风险的分分析等。对每每一个投资项项目方案，均均应编制预期期现金流量表表

33、，通过考核核以下指标，筛筛选出最佳投投资方案： 1.投资方案的的净现值 ；2.投资方案的的内部报酬率；3.投资方案的的回收期 。 投资项目小组应应将投资项目目可行性研究究报告报送公公司总经理审审批后实施。公公司章程规定定需报经公司司董事会的，经经董事会讨论论后，由董事事长签字生效效。第四十五条 财务部应定定期编制投资资效益分析表表，对投资项项目负责人进进行考核， 据此对投资资项目负责人人进行奖惩。企业应当于每年年年度终了，对对各项投资进行全面面检查，并根根据谨慎性原原则的要求，合合理地预计各各项投资可能发生生的损失，对对可能发生的的各项长期投投资损失计提提长期投资减值值准备；对可能发生生的各项

34、短期期投资损失计计提短期投资资跌价准备。第七章 固定定资产管理第四十六条 公司使用期期限超过一年年的房屋、建建筑物、机器器、机械、运运输工具以及及其他与生产产经营有关的的设备、器具具、工具等列列作固定资产产。不属于生生产经营主要要设备的物品品单位价值在在2000元以以上，并且使使用期限超过过2年的，也应应当列为固定定资产。第四十七条固固定资产管理理的基本目标标是：正确进进行固定资产产投资，维护护、保管好现现有固定资产产，保证公司司固定资产的的安全和完整整，提高固定定资产利用率率。外购固定资产应应按计划进行行。第四十八条 实行固定资资产归口管理理。在公司财务部统统一管理固定定资产的原则则下，按照

35、固固定资产的类类别和管理要要求，由有关关部门负责归口分分管，根据固固定资产的使使用地点，由由各使用单位位负责具体管管理，并进一一步落实到部部门和个人。做做好固定资产产的日常维护护、保养和修修理，坚持“谁使用、谁谁维护、谁保保养”的原则。财财务部对各项项固定资产的的安全、完整整和有效使用用负有协调、监监控、组织管管理的责任。1.公司固定资资产的归口管管理部门可设设定为：房屋、建筑物：由行政管理理部负责管理理；办公用家具、其其他设备、机机动车辆：由由行政管理部部负责管理；计算机类设备：由信息资源源部负责管理理。2.各归口管理理部门在固定定资产的日常常管理中应进进行以下工作作：与固定资产技改改、更新

36、、购购置及大修理理项目调研；参与选型立项；负责验收；提出转移、报废废处理意见及及参与清理；负责组织招标；参与组织资产清清查等。第四十九条 对固定资产产实行预算管管理，未列入入预算的购置置不予以批准准。新增的固固定资产要有有可行性分析析。在购置之之前，要写出出请购报告。经经归口管理部部门初审后，上上报公司财务务部预算外外项目确为经经营活动急需需，需报经财财务部、归口口管理部门会会签后，报公公司主管财务务的副总经理理和总经理会会签。购置固定资产，各各部门经理必必须提交书面面报告，交财财务部审核预预算，经主管管财务的副总总经理审批后后方可用款。公司办公用固定定资产由行政政管理部统一一购买。第五十条

37、各部门的固固定资产统一一由公司财务务部建帐管理理，财务部门门根据固定资资产的购置发发票、领用单单据及时登记记固定资产帐帐，统一提取取折旧。建立立固定资产卡卡片或台帐，固固定资产卡片片一式两份，一一份留在公司司财务部，一一份给使用部部门。固定资资产的实物管管理实行“部门经理负负责制”，任何部门门经理的调动动、离任等都都必须将固定定资产的管理理纳入审记范范围。对于账账实不符的，应应查明原因，分分清责任。固固定资产领用用人应当妥善善保管本人领领用的固定资资产,发生丢失或或毁损必须照照价赔偿。第五十一条 调离公司的的员工,不论其领用用的固定资产产是在哪个部部门时购领的的，均须完整整地交出所领用用的固定

38、资产产，否则不予予办理调动手手续。未调出出公司，同时时又必须随调调动人转移的的固定资产，应应由本人提出出申请，经主主管副总经理理批准，办理理固定资产的的转移手续。第五十二条 定期对固定定资产进行清清查固定资产清查是是从盘点实物物开始的。在在盘点过程中中，要认真核核对帐面价值值，重新鉴定定质量，查明明存在的各种种问题。合理理计提固定资资产减值准备备。1.公司的固定定资产每年实实地盘点一次次，如果发现现盘盈、盘亏亏和毁损固定定资产，由负负责保管或负负责使用的部部门查明原因因，写出书面面报告，固定定资产盘亏、毁毁损发生的净净损失不超过过100万元元的，由总经经理和主管财财务的副总经理双签签审批，超过

39、过100万元元的报董事会会审批。2.公司出售固固定资产的收收入减除清理理费用和固定定资产净值的的差额，计入入当年损益。3.对于经过清清查核实的固固定资产，属属于需要进行行清理的，应应及时清理，该该入账的要入入账，该报废废的要报废。做做到手续完备备，账目清楚楚，一般应在在年度决算前前处理完毕。第五十三条 正常报废的的固定资产，由由使用部门书书面报告，说说明该项资产产的购领用时时间或调入时时间、规格型型号、原价及及残值处理情情况等，经财财务经理审核核，总经理批批准后，办理理注销。非正常报废的固固定资产分不不同情况进行行处理：由于意外事故或或不可抗力造造成的固定资资产报废，以以固定资产账账面净额与清

40、清理费用之和和扣除保险公公司赔偿金额额和残料价值值后的余额计计入当期损益益。由于有关人员故故意或过失造造成的固定资资产报废，应应追究相关人人员责任，令令其全部或部部分赔偿。固固定资产账面面净额与清理理费用之和扣扣除责任人赔赔款、保险公公司赔偿金额额和残料价值值后的余额计计入当期损益益。非正常报废的固固定资产处理理的审批权限限见第五十二二条第二款。第五十四条 公司的固定定资产由财务务部、行政管管理部统一管管理，各部门门暂时闲置和和不需用的固固定资产应报报财务部备案案，可以办理理固定资产退退还手续，由由行政管理部部统一保管，重重新调配或处处置。 固定资产出租或或出借，固定定资产管理部部门应填写固固

41、定资产出租租或出借申请请表，通知财财务部门，然然后按程序报报主管财务副副总经理、总总经理批准后后方能办理，并并应签定合同同，副本送财财务部门以备备核对、监督督合同的执行行。合同内容容应包括双方方如何负担固固定资产的修修缮保养费用用及税费，租租金金额、支支付时间、支支付方式等，运运输费用由谁谁负担，归还还期限，必须须保持固定资资产原状，附附属设备明细细表，违反合合同的惩罚条条款等。固定资产出售，固固定资产管理理部门应填写写固定资产出出售申请表，并并附详细情况况说明，包括括固定资产现现使用部门（须须经现使用部部门经理签字字，直接使用用人或管理人人签字），固固定资产原值、已已提折旧、固固定资产净值值

42、、已提固定定资产减值准准备、固定资资产净额、固固定资产现使使用状况、出出售原因、售售价、对方单单位、付款方方式、付款时时间、交货方方式等内容。送送财务部审核核备案后按报报批程序报领领导审批。固定资产出售必必须签订正式式合同。第八章资金筹筹集管理第五十五条 资金筹集的的原则1.合法性原则则：资金筹集集必须遵守国国家的有关法法律、法规、规规章，接受国国家的宏观调调控；2.适量原则：合理预测资资金需要量，防防止盲目筹资资；3.时效性原则则：安排好资资金供应时间间，确保资金金筹集与生产产经营的协调调一致；4.最低资金成成本原则：综综合分析各种筹资渠渠道，分析各各种筹资成本本，求得各种种筹资方式最最佳组

43、合；5.资金结构合合理原则：将将财务风险与与获利能力控控制在最合理理的水平。第五十六条 资金筹集渠渠道及审批程程序1.向银行等金金融机构借款：由财务部部提出方案，主主管财务的副副总经理复核核，总经理批准；2.增资扩股：由总经办（非非上市融资）或或上市办公室室（上市融资资）提出方案案，经董事会会、股东会批批准后，按法法定程序执行行；3.发行企业债债券：由财务务部提出方案案，经董事会会、股东会批批准后，按法法定程序执行行；4.融资租赁：同（）5.其他负债。第五十七条 公司实行统统一融资管理理，借款和以其他他方式筹集资资金的权力集集中在公司，其其他任何部门门无权对外借借款和融资。第五十八条 公司负债

44、分分为流动负债债和长期负债债。流动负债，是指指将在1年(含1年)或或者超过1年年的一个营业业周期内偿还还的债务，包包括短期借款款、应付票据据、应付账款款、预收账款款、应付工资资、应付福利利费、应付股股利、应交税税金、其他暂暂收应付款项项、预提费用用和一年内到到期的长期借借款等。长长期负债，是是指偿还期在在1年或者超超过1年的一一个营业周期期以上的负债债，包括长期期借款、应付付债券、长期期应付款等。各项长期负债应应当分别进行行核算，并在在资产负债表表中分列项目目反映。将于于1年内到期偿还的的长期负债，在在资产负债表表中应当作为为一项流动负负债，单独反反映。第五十九条 公司计财部部根据经批准准的各

45、部门收收支计划编制制资金计划，在在预计公司将将发生资金短短缺时提出融融资申请，拟拟定融资方案案，报主管财财务的副总经经理审核后，报报总经理批准准，并负责办办理相关融资资手续。第六十条 公司应该该加强对长短短期借款的管管理，必须建建立长、短期期借款台帐，据据实登记每笔笔借款的合同同编号、贷款款单位名称、借借入金额、借借款日期、还还款日期和借借款利率等事事项。及时计计算、提取应应计利息，准准确反应利息息支出。第六十一条 各项借款的的利息支出应应该按照房房地产开发企业财务务管理若干问问题的补充规规定中的相相关条款处理理。第六十二条 加强预收款款管理，原则则上预收销售售款应直接存存入公司账户户，再按照

46、合合同规定向销销售公司支付付应支付的销销售佣金及其其他合同规定定应由公司负负担的费用。第六十三条 加强应付款款项管理，按按应付单位、部部门或个人分分别设立明细细账，及时掌掌握应付金额额和已欠款的的时间，以及及各应付单位位给予我公司司的信用期限限，在保证公公司信用的前前提下，最大大程度地利用用商业信用进进行融资。第六十四条 公司应按期期偿还各种负负债，如发生生因债权人原原因确实无法法偿还的负债债，应书面详详细说明原因因，经公司领领导批准后转转入资本公积。第九章 所有有者权益第六十五条 所有者权益益，是指所有有者在企业资资产中享有的的经济利益，其其金额为资产产减去负债后后的余额。所所有者权益包包括实收资本本(或者股本本)、资本公公积、和未分分配利润等。第六十六条 企业的实收收资本是指投投资者按照企企业章程，或或合同、协议议的约定，实实际投入企业业的资本。企业实收资本应应按以下规定定核算：1.投资者以现现金投入的资资本，应当以以实际收到或或者存入企业业开户银行的的金额作为实实收资本入账账。实际收到到或者存入企企业开户银行行的金额超过过其在该企业业注册资本中中所占份额的的部分，计入入资本公积。2.投资者以非非现金资产投投入的资本，应应按投资各方方确认的价值值作为实收资资本入账。为为首次发行股股票而接受投投资者投入的的无形资产，应应按该项无形形资产在投资资方的账面价价值入