初级会计职称经典例题5章.docx

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1、初级会计职称经典例题5章初级会计职称经典例题5章 第1章甲企业2022年5月份发生的下列相关税费中，不应通过“税金及附加”科目核算的是（ ）。A.房产税B.城市维护建设税C.城镇土地使用税D.进口应税物资在进口环节交纳消费税答案：D解析：房产税、城镇土地使用税、城市维护建设税计入税金及附加；进口应税物资在进口环节交纳消费税，计入该项物资的成本。（2022年）甲公司为居民企业，主要从事医药制造与销售业务，2022年有关经营情况如下：（1）药品销售收入5000万元，房屋租金收入200万元，许可他人使用本公司专利取得特许权使用费收入1000万元，接受捐赠收入50万元。（2）缴纳增值税325万元，城市

2、维护建设税和教育费附加32.5万元，房产税56万元，印花税3.9万元。（3）捐赠支出90万元，其中通过公益性社会组织向灾区捐款35万元、直接向丙大学捐款55万元。（4）符合条件的广告费支出2100万元。（5）全年会计利润总额为480万元。已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除；医药制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予加除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费支出是（）

3、万元。A.2100B.1815C.1560D.1860答案：D解析：（ 1）接受捐赠收入 50万元不计入销售（营业）收入，销售（营业）收入=5000+200+1000=6200（万元）；（ 2）广告费税前扣除限额 =6200 30%=1860（万元），实际发生额（ 2100万元）超过了税前扣除限额， 2022年度税前准予扣除的广告费支出为 1860万元。事业单位对外捐出非现金资产，未发生相关费用，预算会计中借记“其他支出”科目，贷记“资金结存”科目。（）答案：错解析：事业单位对外捐出非现金资产，且未发生相关费用，预算会计不做账务处理。（2022年）下列各项中 ,关于固定资产计提折旧的表述正确的

4、是（ ）。A.单独计价入账的土地应计提折旧B.提前报废的固定资产应补提折旧C.已提足折旧继续使用的房屋应计提折旧D.暂时闲置的库房应计提折旧答案：D解析：单独计价入账的土地不计提折旧，选项 A不正确；提前报废的固定资产无需补提折旧，选项 B不正确；已提足折旧仍继续使用的房屋无需计提折旧，选项 C不正确。甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品的生产和销售业务，2022年9月有关经济业务如下：(1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额26000元；购进办公设备取得增值税专用发票注明税额8500元；支付产品包装设计费取得增值税专用发票注明税额1200元；购进用于集体福利的食用油取得增值税专用

5、发票注明税额2600元。(2)销售袋装食品取得含税价款678000元，另收取合同违约金56500元。(3)采取分期收款方式销售饮料，含税总价款113000元，合同约定分3个月收取货款，本月应收取含税价款45200元。(4)赠送给儿童福利院自产瓶装乳制品，该批乳制品生产成本2260元，同类乳制品含税价款3390元。已知：除了食用油适用9税率外，本题涉及的所有其他货物适用的增值税税率均为13，成本利润率为10。下列甲食品厂当月发生的进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（ ）。 A.购进办公设备的进项税额8500元B.购进用于集体福利的食用油的进项税额2600元C.购进生产用原材料的进项税额2600

6、0元D.支付产品包装设计费的进项税额1200元答案：A,C,D解析：选项B：购进货物用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，不属于视同销售货物的情形，同时不得抵扣进项税额。下列各项，不影响企业利润总额的是（）。A.营业外收入B.营业外支出C.所得税费用D.投资收益答案：C解析：利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出，选项C，所得税费用影响净利润，不影响利润总额，选项D，投资收益影响营业利润，进而影响利润总额。2022年1月1日开始，甲公司按照会计准则的规定采用新的财务报表格式进行列报。因部分财务报表列报项目发生变更，甲公司对2022年度财务报表可比期间的数据按照变

7、更后的财务报表列报项目进行了调整。甲公司的上述会计处理体现的会计信息质量要求是（）。A.实质重于形式B.权责发生制C.可比性D.谨慎性答案：C解析：该调整是为了满足同一企业不同时期可比的要求，因此体现的是可比性要求。盈余公积和资本公积转增资本均会使企业留存收益减少。（ ）答案：错解析：留存收益是指企业从历年实现的利润中提取或形成的留存于企业的内部积累，包括盈余公积和未分配利润两类。资本公积转增资本不影响企业留存收益。下列各项中，关于政府决算报告和政府综合财务报告的说法不正确的是（）。A.政府决算报告编制基础为权责发生制B.政府综合财务报告的数据来源为以财务会计核算生成的数据为准C.政府决算报告

8、的编制方法为汇总编制D.政府综合财务报告反映的对象为一级政府整体财务状况、运行情况和财政中长期可持续性答案：A解析：选项A错误，政府决算报告编制基础为收付实现制。初级会计职称经典例题5章 第2章下列关于发票的说法，错误的是（）。A.通过新系统开具的二手车销售统一发票与现行二手车销售统一发票票样保持一致B.增值税一般纳税人发生应税行为，使用增值税发票管理新系统开具增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票C.门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票不再使用D.小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用

9、增值税发票管理系统自行开具答案：C解析：选项C：门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票继续使用。（2022年）根据支付结算法律制度的规定 ，票据凭证不能满足背书人记载事项的需要，可以加附粘单；粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章。该第一记载人是（ ）。A.承兑人B.票据上最后一手背书的背书人C.粘单上第一手背书的背书人D.粘单上第一手背书的被背书人答案：C解析：（2022年）个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。（）答案：对解析：个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的账户纳入单位结算账户管理。甲公司的开户银

10、行为P银行。2022年4月1日，甲公司委派员工张某携带一张公司签发的出票日期为2022年4月1日、金额和收款人名称均空白的转账支票赴乙公司恰谈业务。为支付货款，张某在支票上填写金额15万元、收款人为乙公司后将支票交付乙公司。当日，为偿还所欠丙公司劳务费，乙公司将支票背书转让给丙公司，在背书栏内记载了“不得转让”。丙公司持票到P银行提示付款，被拒绝支付。丙公司拟行使追索权以实现票据权利。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2.关于乙公司将支票背书转让给丙公司行为效力的下列表述中，符合法律规定的是（）。A.背书附不得转让的条件，票据无效B.背书附不得转让的条件，背书无效C.丙公司

11、再背书转让该支票，乙公司对丙公司及其后手不承担保证责任D.丙公司再背书转让该支票，乙公司对丙公司的被背书人不承担保证责任答案：D解析：背书人在票据上记载“不得转让”字样，背书有效，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任（对其直接后手丙公司还是需要承担票据责任的）。根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是（ ）。A.超市零售白酒B.汽车厂销售自产电动汽车C.地板厂销售自产实木地板D.百货公司零售高档化妆品答案：C解析：（1）选项 AD，白酒、高档化妆品在生产销售、委托加工和进口环节征收消费税，在零售环节不征收消费税；（2）选项 B，电动汽车不属于消费税的征税范围

12、。根据印花税法律制度的规定，下列各项中，免征印花税的有（）。A.军队、武警部队订立、领受的应税凭证B.无息或者贴息借款合同C.应税凭证的副本D.外国企业向中国企业提供优惠贷款所书立的合同答案：A,B,C解析：选项D：国际金融组织向我国提供优惠贷款订立的借款合同、金融机构与小型微型企业订立的借款合同，免征印花税；外国企业向中国企业提供优惠贷款所书立的合同，不免税。下列各项中，属于民事诉讼法适用范围的是（）。 A.自然人之间因继承财产发生的纠纷 B.甲持枪抢劫乙发生的纠纷 C.纳税企业与税务机关因纳税发生的争议 D.个人因违规酒驾与交通部门发生的纠纷答案：A解析：因继承法调整的继承关系适用民事诉讼

13、法，选项A正确。选项B已经涉及到犯罪，属于刑事责任；选项CD应当申请行政复议或提起行政诉讼。事业单位在财政直接支付方式下，单位收到“财政直接支付入账通知书”时，在财务会计中应增加（ ）。A.事业收入B.财政拨款收入C.其他收入D.上级补助收入答案：B解析：事业单位在收到“财政直接支付入账通知书”时应编制的会计分录为： 借：库存物品、固定资产等 贷：财政拨款收入根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列表述中，正确的有（ ）。A.土地使用权未确定或者权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税B.土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税C.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或者实

14、际使用人纳税D.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或者个人缴纳答案：A,B,C,D解析：初级会计职称经典例题5章 第3章秦某毕业后直接应聘到甲公司工作，签订为期5年的劳动合同。某日秦某下班期间因闯红灯被车撞伤，住院治疗1个月。劳动合同期满后，甲公司不再和秦某续约，事后秦某发现甲公司未为其缴纳养老保险费用，但缴纳失业保险费用5年。秦某去办理了失业登记。关于秦某领取失业保险金的说法中，正确的是（ ）。A.秦某可以领取6个月的失业保险金B.秦某失业保险金领取期限自办理失业登记之日起计算C.秦某可以最高领取18个月的失业保险金D.秦某领取失业保险金期间享受基本医疗保险待遇答案：B,C,D解析：选项C

15、:失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满5年不足10年的，领取失业保险金的期限最长为18个月;选项D：失业人员在领取失业保险金期间，参加职工基本医疗保险，享受基本医疗保险待遇。失业人员应当缴纳的基本医疗保险费从失业保险基金中支付，个人不缴纳基本医疗保险费。甲公司为增值税一般纳税人，2022年发生有关业务如下： （1）10月8日，甲公司自行建造厂房，购入工程物资，取得增值税专用发票上注明的销售价格为98万元，增值税税额为12.74万元；另支付安装费2万元，增值税税额为0.18万元，全部款项以银行存款支付；领用生产用材料10万元，相关增值税1.3万元。该设备预计可使用年限为5年，预计净残值为4万元

16、，当月达到预定可使用状态。 （2）11月，甲公司对一条生产线进行更新改造，该生产线的原价为200万元，已计提折旧120万元，改造过程中发生符合资本化支出70万元，被替换部件的账面价值为10万元。 （3）12月，甲公司某仓库因台风发生毁损，该仓库原价为400万元，已计提折旧为100万元。其残料估计价值为5万元，残料已办理入库，以银行存款支付清理费用2万元，增值税税额为0.18万元，经保险公司核定应赔偿损失150万元，尚未收到赔款。 （4）12月末，甲公司对固定资产进行盘点，发现短缺一台笔记本电脑，原价为1万元，已计提折旧0.8万元，资产购入支付的增值税为0.13万元，损失中应由相关责任人赔偿0.

17、1万元。 根据资料（1），甲公司会计处理正确的是（）。 A.购入工程物资时，应借记“应交税费应交增值税（进项税额）”12.74万元B.购入工程物资时，应借记“在建工程”98万元C.领用材料需转出1.3万元进项税额计入固定资产成本D.购入工程支付的增值税需计入固定资产成本答案：A,B解析：借：工程物资98 应交税费应交增值税（进项税额） 12.74 贷：银行存款110.74 借：在建工程98 贷：工程物资98 借：在建工程2 应交税费应交增值税（进项税额）0.18 贷：银行存款 2.18 借：在建工程10 贷：原材料10 借：固定资产 110 贷：在建工程110 固定资产的入账成本9821011

18、0（万元）甲企业厂房原值 2000 万元， 2022 年 11 月对该厂房进行扩建， 2022 年底扩建完工并办理验收手续，增加房产原值 500 万元。已知，房产税的原值扣除比例为 30% ，房产税比例税率为 1.2% 。计算甲企业 2022 年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.2000（1-30%）1.2%+5001.2%=22.8（万元）B.（2000+500）（1-30%）1.2%=21（万元）C.20001.2%+500（1-30%）1.2%=28.2（万元）D.2000（1-30%）1.2%=16.8（万元）答案：B解析：（ 1 ）增加的房产原值 500 万元应当相应

19、增加房屋原值，选项 D 未增加房屋原值，错误；（ 2 ）扩建前后该厂房的用途并未发生改变，均为自用厂房，均应从价计征，选项 AC 错误。 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不按照“建筑服务”缴纳增值税的是( )。A.园林绿化B.搭脚手架C.市容市政管理D.表面附着物剥离 答案：C解析：选项C，市容市政管理按照“生活服务居民日常服务”缴纳增值税。甲公司为增值税一般纳税人，其主营业务为生产并销售M和W产品。M、W产品的售价中不包含增值税，确认销售收入的同时结转销售成本。该公司2022年适用的增值税税率为13%。第四季度发生经济业务如下： （1）10月10日，向乙公司销售M产品200件并开具增值

20、税专用发票，每件产品的售价为110元，实际成本为70元。M产品已发出并符合收入确认条件。此外，现金折扣条件为2/10、1/20、N/30，计算现金折扣不考虑增值税。10月24日，乙公司付清了扣除现金折扣后的剩余款项。 （2）10月16日，委托丙公司销售M产品400件，每件成本为70元，合同约定丙公司按每件110元的价格对外销售。甲公司按照售价的10%支付手续费。10月31日，收到丙公司开具的代销清单和已经税务机关认证的增值税专用发票。丙公司实际对外销售M产品200件，应收代销手续费2 200元，增值税税额132元，全部款项尚未结算。 （3）11月29日，向丁公司销售M产品1 000件并开具了增

21、值税专用发票，每件产品的售价为110元，实际成本为70元，由于是成批销售，甲公司给予丁公司10%的商业折扣，M产品于当日发出，符合销售收入确认条件，全部款项至月末尚未收到。 （4）12月3日，因上月29日售出M商品存在质量瑕疵，丁公司要求退货，甲公司同意其要求并开出增值税专用发票（红字），全部退货款从应收丁公司款项中扣减。 （5）12月15日，向丁公司销售W商品一批，开具的增值税专用发票上注明增值税价款30 000元，增值税税额3 900元，该批商品实际成本25 000元。销售商品时，已知丁公司资金周转困难，但为了减少库存仍向丁公司发货。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题

22、。 根据资料（1）至（5），下列各项中，销售M产品应列入甲公司2022年度利润表“营业收入”项目本期金额的是（）元。 A.41800B.44000C.41580D.43780答案：B解析：“营业收入”项目主营业务收入其他业务收入22 000（资料1）22 000（资料2）99 000（资料3）99 000（资料4）44 000（元）。甲公司为一家上市公司，2022年持有乙公司交易性金融资产的相关资料如下：（1）1月1日，甲公司委托证券公司从二级市场购入乙公司股票，支付银行存款1640万元（其中包含已宣告但尚未发放的现金股利40万元），另支付相关交易费用4万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税

23、税额为0.24万元，甲公司将其划分为交易性金融资产核算。（2）1月5日，收到乙公司发放的现金股利40万元并存入银行。（3）6月30日，持有乙公司股票的公允价值为1800万元，同日乙公司宣告发放上半年股利40万元。（4）12月31日，甲公司将持有的乙公司股票全部出售，售价为2100万元，适用的增值税税率为6%，款项已存入银行。要求：根据上述资料，不考虑其他相关因素，分析回答下列问题。（答案中金额单位用万元表示）根据资料（1），甲公司购入交易性金融资产的入账金额为（）万元。A.1640B.1600C.1604D.1644.24答案：B解析：购入乙公司股票时，支付价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股

24、利40万元计入应收股利，支付的相关交易费用4万元计入投资收益，该交易性金融资产购入时的会计处理为：借：交易性金融资产成本1600应收股利40投资收益 4应交税费应交增值税（进项税额）0.24贷：其他货币资金 1644.24下列关于企业根据股东大会或类似机构审议批准的利润分配方案，确认应付给投资者的现金股利或利润的会计处理中，正确的是（）。A.借：应付股利贷：银行存款B.借：应付股利贷：利润分配应付现金股利或利润C.不进行任何账务处理D.借：利润分配应付现金股利或利润贷：应付股利答案：D解析：企业根据股东大会或类似机构审议批准的利润分配方案，确认应付给投资者的现金股利或利润时：借：利润分配应付现

25、金股利或利润贷：应付股利A厂为生产企业，职工共有65人，资产总额800万元。其2022年应纳税所得额为40万元，则该厂2022年度应纳企业所得税税额的下列计算中，正确的是（）。A.40208万元B.4025252.5万元C.4025202万元D.402510万元答案：C解析：从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5 000万元的企业，为小型微利企业，其减按20的税率征收企业所得税；自2022年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25计入应纳税所得额；对年应纳税所得额超过1

26、00万元但不超过300万元的部分，减按50计入应纳税所得额。根据劳动合同法律制度的规定，可以招用未满16周岁的未成年人的用人单位包括（）。A.文艺单位B.体育单位C.特种工艺单位D.兵工厂答案：A,B,C解析：劳动法规定：禁止用人单位招用未满16周岁的未成年人。文艺、体育、特种工艺单位招用未满16周岁的未成年人，必须依照国家有关规定，履行审批手续，并保障其接受义务教育的权利。初级会计职称经典例题5章 第4章（2022年）企业将闲置不用的设备出租，出租期间对该设备计提的折旧费应计入营业外支出。（）答案：错解析：企业将闲置不用的设备出租，出租期间对该设备计提的折旧费应计入其他业务成本。 2022年

27、7月1日，甲公司出租商铺。租期半年(至2022年12月31日租期届满)，一次性收取含增值税租金126000元。已知，增值税征收率为5，房产税从租计征的税率为12。计算甲公司出租商铺应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.126000(1+5)(1-30)12=10080(元)B.126000(1+5)12=14400(元)C.126000(1-30)12=10584(元)D.12600012=15120(元) 答案：B解析：(1)本题涉及“出租”房产，应从租计征房产税；(2)计征房产税的租金收入不含增值税，因此，应当先对“126000元”作价税分离处理，排除选项CD；(3)从租计征房

28、产税的应纳税额=不含增值税的租金收入适用的房产税税率，选项B正确。企业履行各单项履约义务确认收入时，应先判断该履约义务是否属于某一时点的履约义务，如不是，则该履约义务属于某一时段内履行的履约义务。（ ）答案：错解析：企业将商品控制权转移给客户，可能是在某一时段内(即履行履约义务的过程中)发生，也可能在某一时点(即履约义务完成时)发生。企业应当根据实际情况，首先判断履约义务是否满足在某一时段内履行的条件，如不满足，则该履约义务属于在某一时点履行的履约义务。（2022年）根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于票据行为的有（ ）。A.背书B.付款C.承兑D.出票答案：A,C,D解析：票据行为包

29、括出票、背书、承兑和保证。单位隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告的，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可对单位并处（ ）。A.五千元以上十万元以下的罚款B.三千元以上五万元以下的罚款C.二万元以上二十万元以下的罚款D.五千元以上五万元以下的罚款答案：A解析：隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任。尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可对单位并处五千元以上十万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处三千元以上五万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在

30、单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分；其中的会计人员，5年内不得从事会计工作。（2022年）某企业 2022年 7月 1 日购入股票 100 万股，每股 21元，其中包含已宣告但尚未发放的股利为每股0.4 元，另外支付交易费用20万元，企业将其划分为交易性金融资产，2022年 12月31日，股票的公允价值为 2200万元，不考虑其他因素，则2022年末该交易性金融资产的账面价值为（）元。A.2200B.2100C.2060D.2120答案：A解析：交易性金融资产以公允价值计量，所以期末的账面价值等于期末公允价值。相关会计处理为：2022 年7 月1 日：借：交易性金融资产成本2060

31、应收股利40投资收益20贷：其他货币资金21202214 年12 月31 日：借：交易性金融资产公允价值变动140贷：公允价值变动损益140（2022年）根据关税法律制度的规定，我国关税进口税率的种类主要有（ ）。A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.普通税率答案：A,B,C,D解析：2022年3月张某购买福利彩票取得一次中奖收入20000元，将其中5000元通过国家机关向农村义务教育捐赠。已知偶然所得个人所得税税率为20%。计算张某中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.（20000-5000）20%=3000（元）B.2000020%=4000（元）C.20000

32、（1-20%）20%=5000（元）D.（20000-5000）（1-20%）20%=3750（元）答案：A解析：（1）福利彩票一次中奖收入超过1万元的，应“全额征收”个人所得税；（2）个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中“全额扣除”。因此，应缴纳的个人所得税=（20000-5000）20%=3000（元）。A洗衣机生产企业是增值税一般纳税人，2022年8月向某商场销售1000台A型洗衣机，出厂不含增值税单价为3500元/台。由于商场采购量大，给予其9%的商业折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为1

33、3%。A洗衣机生产企业当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中。正确的是（）。A.3500100013%B.35001000（1-9%）13%C.35001000（1-9%）（1+13%）13%D.35001000（1+13%）13%答案：B解析：（1）商业折扣，销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可以按折扣后的销售额征收增值税，选项AD不正确；（2）3500元为不含增值税出厂单价，无须价税分离，选项C不正确。初级会计职称经典例题5章 第5章（2022年）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“交通运输服务”税目计缴增值税的有（）。A.道路通行服务B.湿租业务C.程租业

34、务D.期租业务答案：B,C,D解析：（ 1）选项 ：道路通行服务（包括过路1 A 费、过桥费、过闸费等）按照“不动产经营租赁服务”缴纳增值税；（ 2）选项 BCD：水路运输的程租、期租业务，航空运输的湿租业务，均按照“交通运输服务”缴纳增值税。（2022年）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以一个月内取得的收入为一次的是（ ）。A.偶然所得B.利息、股息、红利所得C.财产租赁所得D.财产转让所得答案：C解析：选项A，偶然所得，以每次取得该项收入为一次选项；选项B，利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次；C，财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。（2022年）

35、经济纠纷案件当事人只能向纠纷发生地仲裁机构提请仲裁。（）答案：错解析：经济仲裁不实行级别管辖和地域管辖，仲裁委员会由当事人协议选定。根据企业所得税法律制度的规定，关于来源于中国境内、境外所得的确定原则的表述中，正确的有（ ）。A.转让动产所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定B.股息、红利等权益性投资所得按照取得所得的企业所在地确定C.权益性投资资产转让所得按被投资企业所在地确定D.提供劳务按照劳务发生地确定答案：A,C,D解析：股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定，选项B错误。2022年6月，甲公司进口一批货物。海关核定的货价为90万元，货物运抵我国关境内输入地点

36、起卸前的包装费2万元，运费5万元，保险费0.3万元。已知关税税率为10。根据关税法律制度的规定，甲公司当月进口该批货物应缴纳关税税额的下列计算中，正确的是（ ）。A.（90+2+5）10=9.7（万元）B.（90+5+0.3）10=9.53（万元）C.（90+2）10=9.2（万元）D.（90+2+5+0.3）10=9.73（万元）答案：D解析：（2022年） 2022年 9月 5日，甲公司与乙超市签订一份房屋租赁合同， 10月 25日收到乙超市预付的一年房租， 11月 1日将房屋交付乙超市使用， 11月 5日向乙超市开具了发票。根据增值税法律制度的规定，甲公司该笔业务的增值税纳税义务发生时间

37、是（ ）。A.10月25日B.11月5日C.9月5日D.11月1日答案：A解析：纳税人销售租赁服务采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。政府财务会计实行收付实现制。（）答案：错解析：政府会计分为预算会计和财务会计。预算会计实行收付实现制（国务院另有规定的，依照其规定），财务会计实行权责发生制。甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务，2022年10月有关经营情况如下：（1）提供旅游服务取得含增值税收入720.8万元，替游客向其他单位支付交通费53万元、住宿费25.44万元、门票费22.26万元；并支付本单位导游工资2.12万元（2）将本年购入商铺对外出租，每月含增

38、值税租金10.9万元，本月一次性收取3个月的含增值税租金32.7万元。（3）购进职工通勤用班车，取得增值税专用发票注明税额7.8万元。（4）购进广告设计服务，取得增值税专用发票注明税额0.6万元。（5）购进电信服务，取得增值税专用发票注明税额0.18万元。（6）购进会议展览服务，取得增值税专用发票注明税额2.4万元。已知：旅游服务增值税税率为6，不动产租赁服务增值税税率为9；甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.甲旅游公司当月出租商铺增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.32.7（19）92.7（万元）B.10.990.981（万元）C.10.9（19）90.9（万元）D.32.792.943（万元）答案：A解析：纳税人销售租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。因 此，本月一次性收取的 3个月租金均应在本月申报缴纳增值税。下列各项中，企业应作为存货核算的有（）。 A.购入周转使用的包装物B.委托其他单位代销的商品C.为自建生产线购入的材料D.委托其他单位代为加工的物资答案：A,B,D解析：选项C，为自建生产线购入的材料应作为工程物资核算，不属于存货。