某上市公司财务票据管理制度(DOC100页)ftgg.doc

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1、某上市公司财务票据管理制度XXXX股份有限公司工作文件 ：标题：财务票据管理制度文件编号：XXXXC 41.2.4-1修改状态：A/0页码：1/4目的加强公司对票据的管理，防范票据风险，保证票据安全。_GoBack适用范围本制度适用于公司总部及财务报表合并范围内各分子公司财务部。定义本制度中的票据包括银行票据（支票、银行承兑汇票）、发票（广东省增值税专用发票、广东省增值税普通发票、广东省出口商品统一发票、广东省地方税收通用发票（电子）和收据。职责各分子公司：按制度要求合理使用票据，保证票据安全。财务部经理、财务部副经理：负责监督票据的使用，不定期检查票据的使用情况。票据的管理支票管理出纳购买支

2、票回来后，在支票购买登记表上逐一填写购买日期张数、起止号码（连续编号）并签字确认。支票应存放于保险柜保管。仅出纳可以领用空白支票、开具支票，支票要按支票号顺序使用，不得跳号。出纳需领用空白支票时，按支票领用登记表要求逐一填写领用日期、票据起止号码、张数，领用人签字后方可领用。出纳开具支票以后，从系统中导出支票签收表，内容包括票据号码、出票日期、收款单位、金额、经办人签字、备注。支票接收人在支票存根与支票签收表“经办人签字”专栏内签字确认后方可接收支票。若支票填写错误，应按程序重新申请，出纳对填错的支票（及支票存根联）加盖“作废”印章，并在支票领用登记表备注专栏处登记“作废”字样。银行要求作废支

3、票要交回的，由出纳交回银行并取得银行的缴交记录，缴交记录应归档后定期移交档案管理员保管；银行没有要求将作废支票交回的，作废支票先由出纳核对后保存，定期移交给财务部档案管理员保管，不得随意散失。每月初，财务经理指定监盘人员与出纳一同对所有支票（包括作废支票）进行盘点，核对实存支票数量、票号与支票购买登记表除支票领用登记表登记外的数量、票号是否一致，支票签收表数量与作废支票数量合计数与支票领用登记表中已领用数是否一致，票号是否一致，支票签收表上的支票号与财务凭证摘要上的票号是否一致，财务经理指定监盘人员需填写空白支票盘点表、作废支票盘点表对结果进行书面记录，双方确认签字后交财务部副经理审阅。支票签

4、收表、支票购买登记表、支票领用登记表、空白支票盘点表、作废支票盘点表应定期装订归档，移交财务部档案管理员保管。银行承兑汇票管理出纳收到银行承兑汇票后，应认真检查并核对拟收取的银行承兑汇票上填写的所有项目，检查无误后在银行承兑汇票明细表上登记，按照银行承兑汇票明细表的内容逐一填写前手、票据号码、票面金额、承兑银行、接收日期、到期日，核准信息后存放于保险柜中保管。银行承兑汇票到期日前至少十日，出纳应持银行承兑汇票到银行办理承兑业务，并将回单带回交由资金会计作账务处理。若银行承兑汇票通过财务部指定代办人代理，则应填写上门服务取送票据和结算凭证交接单，双方做好移交手续后移交。出纳还应在银行承兑汇票明细

5、表上登记移交银行承兑日期。若要背书银行承兑汇票，出纳需按银行要求盖好印章，并在银行承兑汇票移交登记表上登记前手、票据号码、票面金额、承兑银行、接收日期、到期日、被背书人、背书日期，接收人于“签收人”专栏处签字后方可接收银行承兑汇票。每月初，财务经理指定监盘人员与出纳共同对所有银行承兑汇票进行盘点，核对实存数量、合计金额与银行承兑汇票明细表登记数、应收票据账面余额是否一致。财务经理指定监盘人员需填写银行承兑汇票盘点明细表、银行承兑汇票盘点汇总表对盘点结果进行书面记录。双方确认签字后交财务部副经理审阅。银行承兑汇票明细表、银行承兑汇票盘点明细表、银行承兑汇票盘点汇总表、银行承兑汇票移交登记表应每月

6、装订归档，移交财务部档案管理员保管。发票管理财务部办税员依据发票的使用情况，按照税务局的要求购买发票。购回的空白发票由办税员放入保险柜保管，仅开票组人员可以领用。领用发票需在发票领用登记薄上详细登记领用日期、起止号码、数量、备注，并由领用人签收。如有作废发票需按税务局相关规定及程序处理。财务经理指定监盘人员不定期监督办税员、开票组人员盘点空白发票。财务经理指定监盘人员需填写空白发票盘点表对盘点结果进行书面记录，双方确认签字后交财务部副经理审阅。开单审核员领取已填开的发票时须在记账联上签字确认，否则不得领取。空白发票不得加盖发票专用章、财务专用章；禁止携带已签章空白发票外出，尤其是增值税专用发票

7、。发票领用登记薄、空白发票盘点表应每月装订归档，由财务部档案管理员保管。收据管理收据是基于公司内部经营管理和财务管理需要，用于证明收款项发生的时间、金额及内容的凭证，只适用于公司内部发生的各种业务。收据由公司采购部统一采购，财务部档案管理员领回来的收据应于收据备查登记表上登记。出纳领用收据时，财务部档案管理员必须在收据备查登记表上进行逐本登记，出纳在收据备查登记表上签名确认。开具收据时必须做到按号码顺序序时填写，不得跳号。交款单位或个人、开票日期、收款内容或项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、收款人等内容必须完整、真实。收据必须一次套写所有联次，保证全部联次内容一致。资金会计做账时应把收据

8、号码写在凭证摘要上以备查。收据不得随意涂改、挖补及撕毁；若有作废，必须加注“作废”标记，且三联全部保留在收据本上，不得有缺号或缺联。整本收据使用完成后必须到财务部档案管理员处进行核销。核销时财务部资料管理员必须认真复核收据的使用情况，包括有无缺号和作废，使用人和保管人签名确认同时登记收据备查登记表。收据领用采用验旧换新方式，规定在每月领取新收据时需缴销原旧收据。旧收据未核销者不得领用新收据。收据领用时，应先由出纳清点，如有少联、缺份、错号等问题，应整本退回。财务经理指定监盘人员不定期根据收据备查登记表抽查盘点收据，检查空白收据、缴销旧收据、在用收据是否齐全，并将收据与现金日记账进行抽查核对。盘

9、点情况应书面记录形成报告，财务经理指定监盘人员和财务部档案管理员应共同签字确认并交财务部副经理审阅。收据备查登记表应每月装订归档，由财务部档案管理员保管。其他重要空白凭证管理其他重要空白凭证包括电汇凭证、业务结算申请书、境内机构外汇活期转账/结账凭条等。用上述凭证支付结算时，出纳本人持该凭证到银行办理；如非出纳亲自到银行办理，必须将凭证交给财务部指定代办理人员，并做好相应移交记录。其他规定本制度由财务部负责解释和修改。本制度自总经理审议通过之日起执行。相关表单XXXXD 4.2.4.1-1 支票购买登记表XXXXD 4.2.4.1-2 支票领用登记表XXXXD 4.2.4.1-3 空白支票盘点

10、表XXXXD 4.2.4.1-4 作废支票盘点表XXXXD 4.2.4.1-5 银行承兑汇票明细表XXXXD 4.2.4.1-6 银行承兑汇票明细表XXXXD 4.2.4.1-7 银行承兑汇票盘点明细表XXXXD 4.2.4.1-8 银行承兑汇票盘点汇总表XXXXD 4.2.4.1-9 发票领用登记薄XXXXD 4.2.4.1-10 空白发票盘点表XXXXD 4.2.4.1-11 收据备查登记表编制：审批：批准：实 施 日 期2012年5月28日 年 月 日 年 月 日 年 月 日XXXXC 4.2.4-1财务票据管理制度页码：4/4XXXX记录 XXXXD 4.2.4.1-1 支票购买登记表

11、单位名称：XXXX股份有限公司 签发银行及账号：序号购买日期起止号码数量（张）购买人12345678910111213141516171819202122232425审核：日期：XXXX记录 XXXXD 4.2.4.1-2RANGE_A1_F38支票领用登记表 单位名称：XXXX股份有限公司 签发银行及账号：序号领用日期票据起止号码数量（张）领用人备注12345678910111213141516171819202122232425审核： 日期：XXXX记录 XXXXD 4.2.4.1-3 空白支票盘点表单位名称：XXXX股份有限公司 盘点日期： 年 月 日 签发银行及账号支票号码份数实存数量

12、合计：签发银行及账号支票号码份数登记数合计：差异：差异分析：盘点人： 监盘人： 复核：XXXX记录 XXXXD 4.2.4.1-4 作废支票盘点表单位名称：XXXX股份有限公司 盘点日期： 年 月 日 签发银行及账号支票号码份数实存数量合计：签发银行及账号支票号码份数登记数合计：差异：差异分析：盘点人： 监盘人： 复核：XXXX记录 XXXXD 4.2.4.1-5银行承兑汇票明细表单位名称：XXXX股份有限公司 序号前手票据号码票面金额承兑银行接收日期到期日移交银 行日期12345678910111213141516171819202122232425 审核：日期：XXXX记录 XXXXD 4

13、.2.4.1-6RANGE_A1_J42银行承兑汇票移交登记表单位名称：XXXX股份有限公司 序号前手票据号码票面金额承兑银行接收日期到期日被背书人背书日期签收人123456789101112131415审核： 日期：XXXX记录 XXXXD 4.2.4.1-7银行承兑汇票盘点明细表单位名称：XXXX股份有限公司 序号前手票据号码票面金额承兑银行到期日12345678910111213141516171819202122232425262728金额合计：审核：日期：XXXX记录 XXXXD 4.2.4.1-8银行承兑汇票盘点汇总表单位名称：XXXX股份有限公司 盘点日期： 年 月 日银行承兑汇

14、票清点情况帐目核对现存张数合计金额项目金额说明盘点日“应收票据”科目账面余额送存银行张数合计金额加：收到票据未入帐加：合计张数合计金额减：付出票据未入帐调整后银行承兑余额差异差异分析：盘点人：监盘人：复核：XXXX记录 XXXXD 4.2.4.1-9发票领用登记表 单位名称：XXXX股份有限公司 发票种类：广东省增值税专用票序号领用日期起止号码数量领用人复核人备注123456789101112131415161718192021222324252627282930保管人： 审核：XXXX记录 XXXXD 4.2.4.1-10空白发票盘点表单位：XXXX股份有限公司 盘点日期： 年 月 日 发票名称起止号码份数广东省增值税专用发票上期结存本期购入本期使用期末结存实存数量：差异：广东省增值税普通发票上期结存本期购入本期使用期末结存实存数量：差异：广东省出口商品统一发票上期结存本期购入本期使用期末结存实存数量：差异：广东省地方税收通用发票（电子）上期结存本期购入本期使用期末结存实存数量：差异：差异分析：盘点人： 监盘人： 复核：XXXX记录 XXXXD 4.2.4.1-11收据备查登记表单位名称：XXXX股份有限公司 序号收据号码领用人领用日期交回人交回日期复核人备注12345678910111213141516171819202122232425保管人： 审核：