大专会计内部控制学习指南与练习题1042.docx

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1、大专会计内部控控制学习指导导及综合练习习本课程选用求嫣嫣红主编的浙江大学出出版社2008年1月出版的企企业内部控制制。一、学习指导有效的内部控制制有助于保证证企业经营管管理合法合规规、资产安全全、财务报告告及相关信息息真实完整，提提高经营效率率和效果，促促进企业实现现发展战略。通过本课程的学习，学生应掌握企业内部控制的重要性、内部控制体系的建立和运行，以及对内部控制制度的评价，从而实现企业有效的内部控制。考试题型1单项选择题题（每小题1分，共15分）2多项选择题题（每小题2分，共20分）3判断题（第第小题1分，共15分）4问答题（每每小题5分，共10分）5分析题（334题，共40分）第一章 内

2、部控控制概述教学目的和要求求：通过本章的学习习，学生应了了解内部控制制的产生和发发展，熟悉内内部控制的特特点、目标、方方法和作用，熟熟悉建立内部部控制制度的的基本原则和和制定内部控控制规范的必必要性及其结结构内容。重点与难点：内内部控制的特特点、目标和和方法。第二章 货币资资金控制教学目的和要求求：通过本章的学习习，学生应熟熟悉货币资金金控制的目标标和重点、职职责分工与授授权批准，特特别是货币资资金业务不相相容岗位分离离的要求，掌掌握现金、银银行存款、其其他货币资金金业务的具体体控制方法。掌掌握货币资金金监督检查的的重点内容。重点与难点：货货币资金控制制的目标和重重点、职责分分工与授权批批准，

3、特别是是货币资金业业务不相容岗岗位分离的要要求。 第三章 实物资资产控制教学目的和要求求：通过本章的学习习，学生应熟熟悉实物资产产控制的目标标和重点、职职责分工与授授权批准，特特别是实物资资产不相容岗岗位分离的要要求，掌握存存货和固定资资产业务的具具体控制方法法。掌握实物物资产监督检检查的重点内内容。重点与难点：实实物资产控制制的目标和重重点、职责分分工与授权批批准，特别是是实物资产不不相容岗位分分离的要求。第四章 对外投投资控制教学目的和要求求：通过本章的学习习，学生应熟悉对外投资资控制的目标标和重点、职职责分工与授授权批准，特特别是对外投投资不相容岗岗位分离的要要求，掌握对对外投资业务务的

4、具体控制制环节与方法法。掌握对外外投资监督检检查的重点内内容。重点与难点：对对外投资控制制的目标和重重点、职责分分工与授权批批准，特别是是对外投资不不相容岗位分分离的要求。第五章 工程项项目控制教学目的和要求求：通过本章的学习习，学生应熟熟悉工程项目目控制的目标标和重点、职职责分工与授授权批准，特特别是工程项项目不相容岗岗位分离的要要求，掌握工工程项目业务务的具体控制制环节与方法法。掌握工程程项目监督检检查的重点内内容。重点与难点：工工程项目控制制的目标和重重点、职责分分工与授权批批准，特别是是工程项目不不相容岗位分分离的要求。第六章 采购与与付款控制教学目的和要求求：通过本章的学习习，学生应

5、熟熟悉工程项目目控制的目标标和重点、职职责分工与授授权批准，特特别是工程项项目不相容岗岗位分离的要要求，掌握采采购与付款控控制业务的具具体控制环节节与方法。掌掌握采购与付付款控制监督督检查的重点点内容。重点与难点：工工程项目控制制的目标和重重点、职责分分工与授权批批准，特别是是工程项目不不相容岗位分分离的要求。第七章 销售与与收款控制教学目的和要求求：通过本章的学习习，学生应熟熟悉销售与收款控制制的目标和重重点、职责分分工与授权批批准，特别是是销售与收款款控制不相容容岗位分离的的要求，掌握握销售与收款款控制业务的的具体控制环环节与方法。掌掌握销售与收收款控制监督督检查的重点点内容。重点与难点：

6、销销售与收款控控制的目标和和重点、职责责分工与授权权批准，特别别是销售与收收款控制不相相容岗位分离离的要求。第八章 成本费费用控制教学目的和要求求：通过本章的学习习，学生应熟熟悉成本费用用控制控制的的目标和重点点、职责分工工与授权批准准，特别是成成本费用控制制不相容岗位位分离的要求求，掌握成本本费用控制业业务的具体控控制环节与方方法。掌握成成本费用控制制监督检查的的重点内容。重点与难点：成成本费用控制制控制的目标标和重点、职职责分工与授授权批准，特特别是成本费费用控制不相相容岗位分离离的要求。第九章 筹资控控制教学目的和要求求：通过本章的学习习，学生应熟熟悉筹资控制制控制的目标标和重点、职职责

7、分工与授授权批准，特特别是筹资控控制不相容岗岗位分离的要要求，掌握筹筹资控制业务务的具体控制制环节与方法法。掌握筹资资控制监督检检查的重点内内容。重点与难点：筹筹资控制控制制的目标和重重点、职责分分工与授权批批准，特别是是筹资控制不不相容岗位分分离的要求。第十章 担保控控制教学目的和要求求：通过本章的学习习，学生应熟熟悉担保控制的目目标和重点、职责分工与授权批准，特别是担保不相容岗位分离的要求，掌握担保业务的具体控制环节与方法。掌握担保监督检查的重点内容。重点与难点：担担保控制的目目标和重点、职责分工与授权批准，特别是担保不相容岗位分离的要求第十一章 计算算机信息系统统控制教学目的和要求求：通

8、过本章的学习习，学生应熟熟悉计算机信信息系统控制制的目标和重重点、职责分分工与授权批批准，特别是是计算机信息息系统不相容容岗位分离的的要求，掌握握计算机信息息系统业务的的具体控制环环节与方法。掌掌握计算机信信息系统监督督检查的重点点内容。重点与难点：计计算机信息系系统控制的目目标和重点、职责分工与授权批准，特别是计算机信息系统不相容岗位分离的要求。 二、练习题第一章 企业业内部控制概概述（一）单项选择择题1.相互牵制是是以（ ）为核心的的自检系统，通通过职责分工工和作业程序序的适当安排排，使各项业业务活动能自自动地被其他他作业人员查查证核对。A. 职责分工工 B. 事务分管 C. 作业程序 D

9、. 授权批准2.( )是对企业控控制的建立和和实施有重大大影响的各种种因素的统称称。包括管理理者的思想和和经营作风；组织结构；董事会的职职能；授权和和分配责任的的方式；管理理控制方法；内部审计；人事政策和和实务；外部部影响等。A. 控制环境境 B.会计系统 C.控制程序 D. 控制活动3.( )要求单位按按照不相容职职务相互分离离的原则，合合理设计会计计及相关工作作岗位，明确确职责权限，形形成相互制衡衡机制。A. 授权批准准控制 B. 会计系统控控制 CC. 组织结构控控制 DD. 内部报告控控制（二）多项选择择题1内部控制是是单位内部的的一种管理制制度，它具有有（ ）特征。A.主体是单位位内

10、部人员 BB.客体是单位位内部的经济济活动（或经经营管理活动动） C.手段和方法法多种多样 DD.属于单位内内部的管理2建立和设计计单位内部控控制制度，必必须遵循和依依据的基本原原则包括（ ）。A.合法性原则则 B.全面性原则 C.重要性原则 D.有效性原则则3内部控制规规范体系一般般包括（ ）A.基本规范 B.具体规范 C.授权批准 D.应用指南4建立有效的的内部控制制度度应当考虑的的重点包括（ ）。A.注重选择关关键控制点 B.以预预防为主、查查处为辅 C.注重相互牵牵制 D.设立补救措措施5不相容职务务之间应实行行分离,其中会计记记录应与( )相分离。A.会计监督 B.业务经办 CC.财

11、产保管 D.预算编制（三）判断题1具体规范规规定内部控制制的基本目标标、基本要素素、基本原则则和总体要求求，是制定基基本规范和应应用指南的基基本依据。 （ ）2应用指南是是根据基本规规范和相关具具体规范制定定的详细解释释和说明，主主要是为某些些特殊行业、特特殊企业、特特定内控程序序提供操作性性强的指引。 （ ）3内部牵制主主要包括体制制牵制、簿记记牵制和价值值牵制。 （ ）（四）简答题内部控制的目标标是什么？有有哪些控制方方法？第二章 货币资资金控制（一）单项选择择题1. 按照内控控要求，应由由（ ）核对“银行存款日日记账”和“银行对账单”，编制“银行存款余余额调节表”。A.记帐人员 B. 非

12、出纳人员 C.会计人员 D.审核人员2.现金收支原原始凭证上业业务经办人员员应签字盖章章以明确有关关责任，同时时该凭证还须须经（ ）审核核签章。A.记帐人员 B.出纳人员 C.会计人员 D.部门负负责人3.（ ）应根据审审核无误的现现金收款或付付款凭证进行行收款或付款款，收付完毕毕，对现金收收款或付款凭凭证以及所附附原始凭证加加盖“收讫”或“付讫”戳记，并签签字盖章以示示收付。A.出纳人员 B. .记帐人员 C.会计人员 D.稽核人人员4. 在（ ）监督下，各各个账簿记录录人员核对银银行存款日记记账和有关明明细分类账及及总分类账。A.出纳人员 B. .记帐人员 C.会计人员 D.稽核人人员（二

13、）多项选择择题1. 货币资金金控制主要围围绕( )目标。A.保证货币资资金业务收支支的真实与合合法 B. 保证货币资资金的使用效效益C.保证货币资资金业务核算算的准确与可可靠 D. 保证货币资资金的安全完完整2按照货币资资金不相容岗岗位相互分离离的要求，出出纳人员不得得兼任下列（ ）工作。A.总账登记和和收入、支出出、费用、债债权债务账目目的登记工作作B.货币资金的的稽核工作 C.会计档案保保管人员相分分离D.现金的清查查盘点人员3. 银行存款款收支业务记记账前，应由由稽核人员审审核银行存款款收付凭证及及所附原始凭凭证、结算凭凭证基本内容容的完整性，处处理手续的完完备性，所反反映的经济业业务的

14、（ ）。A.合规性 B.合法性 CC.真实性 D.有效性（三）判断题1.货币资金监监督检查的重重点内容包括括是否存在办办理付款业务务所需的全部部印章交由一一人保管的现现象。 （ ）2. 企业不得得跳号开具票票据，不得随随意开具空白白支票。 （ ）3. 有条件的的企业，可以以实行收支两两条线和集中中收付制度，加加强对货币资资金的集中统统一管理。 （ ）（四）简答题1货币资金控控制的目标是是什么？2货币资金业业务不相容岗岗位相互分离离的要求有哪哪些？（五）分析题A公司的会计为为外聘的兼职职会计，平时时不在公司上上班，日常会会计事务，均均由出纳费玲玲办理，所有有票据和印章章也均由费玲玲保管。一日日，

15、有客户持持金额为2万元的购货货发票要求退退货，正与费费玲争执时，被被经理王某碰碰到，经查该该款系2个月前的销销货款，并未未入账。试分析A公司在在内控方面存存在的缺陷。第三章 实物资资产控制（一）单项选择择题1委托生产的的存货，应根根据生产请求求编制计划书书，委托生产产计划应经过过相关授权的的人员进行审审核，审核包包括计划的有有效性、（ ）等内容。A.成本收益性性 BB.可行性 C.符合性 D.相关性2. 销售退货货增加的的存存货，由( )根据验收情情况编制退货货接收报告，报报告应包括所所退货物的品品种、名称、客客户的名称等等，并交由相相关的主管部部门进行审核核。A. 财务部门门 B.销售部门

16、C.接收部门 D.仓储部门3. 仓储部门门应当定期对对存货进行检检查，重视（ ）的材料、低低值易耗品、半半成品等物资资的管理控制制，防止浪费费、被盗和流流失。A. 仓库 B.生产现场 C.运输环节 D.销售环节（二）多项选择择题1.存货业务的的不相容岗位位主要包括( )。A.请购与审批批 B.采购与验收收、付款C保管与相关会会计记录 D.发出的申请请与审批2企业应配备备合格的人员员办理存货与与固定资产业业务。办理存存货与固定资资产业务的人人员应当具备备良好的（ ）,遵纪守法，客客观公正。A.业务知识 B.职业道德 C.会计知识 D.理论知识3企业可以根根据业务特点点及成本效益益原则选用计计算机

17、系统和和网络技术实实现对存货的的管理和控制制，但应注意意计算机系统统的（ ），并制定定防范意外事事项的有效措措施。A.有效性 B.相关性 C.可靠性 D.安全性4存货处置的的主要控制内内容包括存货货情况分析、（ ）等。A. 存货处置置审核表 B.编制存货毁毁损丢失处置置单C.审核存货毁毁损处置单 DD.财务信息处处理（三）判断题1. 对于重大大的固定资产产投资项目，企企业可进行可可行性研究与与评价，并由由企业实行集集体决策和审审批，防止出出现决策失误误而造成严重重损失。 （ ）2. 对于尚未未及时办理竣竣工验收手续续，但已达到到预定可使用用状态的固定定资产，及时时将在建工程程转为固定资资产核算

18、。 （ ）3固定资产抵抵押只有在单单位确实有资资金调度的需需求时，经相相关部门负责责人授权批准准，才可以与与金融机构商商定贷款意向向，议定贷款款金额及期限限，进行担保保贷款。（ ）（四）简答题存货与固定资产产应分离哪些些不相容职务务？（五）分析题A公司仓库保管管员负责登记记存货明细帐帐，以便对仓仓库中的所有有存货项目的的收、发、存存进行永续记记录。当收到到验收部门送送交的存货和和验收单后，根根据验收单登登记存货明细细账。平时，各各车间或其他他部门如果需需要领取原材材料，都可以以填写领料单单，仓库保管管员根据领料料单发出原材材料。公司辅辅助材料的用用量很少，因因此领取辅助助材料时，没没有要求使用

19、用领料单。各各车间经常有有辅助材料剩剩余（根据每每天特定工作作自行购买而而未消耗掉，但但其实还可再再为其他工作作所用的），这这些材料由车车间自行保管管，无须通知知仓库。如果果仓库保管员员有时间，偶偶尔也会对存存货进行实地地盘点。根据上述描述，回回答以下问题题：（1）你认为上上述描述的内内部控制有什什么弱点？并并简要说明该该缺陷可能导导致的错弊。（2）针对该公公司存货循环环上的弱点，提提出改进建设设。第四章 对外投投资控制（一）单项选择择题1.企业应当编编制对外投资资（ ），它一般般应包括：项项目的必要性性和依据、投投资条件的初初步分析、投投资估算和资资金筹措设想想、经济效益益和社会效益益初步估

20、算等等内容。A.可行性研究究报告 B.建议书 C.评估报告 DD.决策建议书书2.企业应当由由相关部门和和人员或委托托具有相应资资质的专业机机构对投资项项目进行（ ），通过对对与投资项目目有关的经济济、社会、技技术等方面情情况进行全面面的调查研究究，对各种投投资方案进行行分析，对投投资后的经济济效益和社会会效益进行预预测，为投资资决策提供依依据。A.可行性研究究 B.项目建议 C.评估 DD.决策3.对外投资应应由（ ）决策，决决策过程应有有完整的书面面记录。A.小组 B.主要领导 C.主管部门 D.集体（二）多项选择择题1.对外投资的的执行应与以以下（ ）岗位相分分离。A. 决策 B.审批

21、CC.绩效评估 D.会计记录2.办理对外投投资业务的人人员应当具备备良好的职业业道德，掌握握（ ）等方面的的专业知识。A. 金融 B.投资 CC.财会 D.法律3.对外投资内内部控制监督督检查的重点点内容包括（ ）。A.是否存在不不相容职务混混岗的现象 B.决策过程是是否符合规定定的程序C. 处置是否否经过集体决决策并符合授授权批准程序序 D. 会计记录是是否真实、完完整（三）判断题1.单位应当加加强对外投资资有关权益证证书的管理，由由财会部门保保管权益证书书，建立详细细的记录。（ ）2. 核销对外外投资，应取取得因被投资资单位破产等等原因不能收收回投资的法法律文书和证证明文件。（ ）3.对外

22、投资涉涉及的主要业业务环节包括括：编制对外外投资建议书书、对外投资资可行性研究究、投资项目目的跟踪管理理、对外投资资的收回、转转让、核销等等基本环节。( ) （四）简答题1.对外投资的的内部控制应应达到哪些目目标？2.对外投资业业务不相容岗岗位主要有哪哪些？（五）分析题A公司股东大会会批准董事会会的投资权限限为1亿元以下。董董事会决定由由总经理负责责实施。总经经理决定由证证券部负责总总额在1亿元以下的的股票买卖。A公司规定：公司划入营业部的款项由证券部申请，由会计部审核，总经理批准后划转入公司在营业部开立的资金账户。经总经理批准，证券部直接从营业部资金账户支取款项。证券买卖、资金存取的会计纪录

23、由会计部处理。检查人员了解和测试投资的内部控制制度后发现：证券部在某营业部开户的有关协议及补充协议未经会计部或其他部门审核。根据总经理的批准，会计部已将8000万元汇入该户。证券部处理证券买卖的会计纪录，月底将证券买卖清单交给会计部，会计部据以汇总登记。根据上述资料，假假定其他内容容不存在缺陷陷，请指出AA公司内部会会计控制在设设计与运行方方面的缺陷。第五章 工程项项目控制（一）单项选择择题1.工程项目控控制的最终目目标是（ ）A.项目的质量量 B.项目的投资资额C.项目的建设设周期 D.项目的经济济效益和环境境效益最大化化2.项目论证的的主要核心点点是（ ）A.项目建议书书的编制B.可行性研

24、究究报告的编制制C.从多种方案案中选优D.资料搜集与与分析3.介于机会研研究和可行性性研究之间的的研究阶段，称称为（ ）A.技术经济可可行性研究 B.初步可行性性研究C.专题(辅助助、功能)研究 D.投资机会研研究4.（ ）是项目投投资者和施工工单位估算工工程费用并据据此确定工程程标底的依据据、A.设计概算 B.预算定额 CC.施工图预算 D.施工方案5.竣工决算的的内容，由（ ）和决算报报表两部分组组成A.文字说明 B.工程项目概概算 C.工程项目预预算 D.交付使用资资产明细表（二）多项选择择题1.建安工程价价款结算可以以根据不同情情况采取以下下（ ）方式A.按月结算 B.竣工后一次次结算

25、 C.分段结算 D.双方约定的的其他结算方方式2.竣工决算控控制环节具体体包括（ ）A.竣工清理 B.竣工决算 CC.竣工审查 D.竣工验收3.大中型项目目竣工决算表表包括（ ）A.交付使用财财产明细表 BB.竣工财务决决算表C.竣工工程概概况表 D.交付使用财财产总表（三）判断题1.工程项目可可以分为基本本建设项目和和技术改造项项目两大类（ ）2.设计概算用用于确定建筑筑安装工程预预算造价，而而施工图预算算用于确定工工程项目的总总造价。（ ）3.竣工决算的的内容包括工工程项目从工工程动工开始始到竣工完工工为止全部建建设过程中所所支付的费用用（ ）4.单位生产能能力(或效益)建设成本是是建设投

26、资总总额与新增生生产能力(效益)数量之比（ ）（四）简答题工程项目不相容容岗位包括哪哪些？（五）分析题经了解A公司工工程项目内部部控制，发现现以下情况，请请分析其存在在的问题。1.A公司为加加强在建工程程的管理，要要求审批人根根据工程项目目相关业务授授权批准制度度的规定，在在授权范围内内进行审批，不不得超越审批批权限。经办办人在职责范范围内，按照照审批人的批批准意见办理理业务。对于于审批人超越越授权范围审审批的工程项项目业务，经经办人虽无权权拒绝办理，但但在办理后，应应及时向审批批人的上级授授权部门报告告。2.A公司为确确保工程项目目效益，对工工程项目专门门组织人员进进行可行性研研究，并出具具

27、项目评估报报告，公司在在对工程项目决策时，一一般按照可行行性研究评估估报告意见进进行审批。3.A公司为使使工程尽快竣竣工形成生产产能力，同时时考虑到公司司资金比较充充足，与施工工单位约定，工程价款在工程开工时支付总价款的80%。第六章 采购与与付款控制（一）单项选择择题1.单位对于重重要的采购与与付款业务，应应当组织专家家进行可行性性论证，由（ ）审批。A.董事长B.总经理C.企业领导集集体决策D.负责采购的的副总经理2.整个采购的的关键控制环环节是（ ）A.采购预算 B.采购作业 C.采购验收 D.采购付款及及记录3.企业所有采采购申请书必必须先由（ ）签签名批准A.董事长 B.总经理 C.

28、负责采购的的副总经理 D部门主管4.（ ）是采购决策策最关键的环环节，也是最最终确定供应应商，签订采采购合同的依依据A.采购方式的的选择 B.供应商的的选择 C.验收程序 D.价格谈判5.企业财会部部门对有验收收报告而未有有发票的采购购项目，应（ ）A.暂不入账 B.付款时入账 C.暂估入账 DD.按预付款金金额入账（二）多项选择择题1.以下哪些属属于请购与审审批控制原则则（ ）A.计划控制原原则 B.预算控制原原则 C.政策控制原原则 D.审批控制原原则2.企业应通过过一定的选择择标准确定最最终供应商。对对供应商的评评价标准包括括（ ）A.能否满足企企业采购标的的的质量、数数量、价格、服服务

29、等基本标标准B.资信品质标标准C.道德规范标标准D.权重调整标标准3.企业确定采采购价格较常常用的方法是是结合使用（ ）等手段进进行A.询价 B.比价 C.议价 D.招投标4.以下哪些属属于采购与付付款业务流程程（ ）A.货款结算 B.采购作业 C.请购 D.采购决策（三）判断题1.企业小额零零星物品或劳劳务采购可以以采取直接购购买、事后审审批的方式（ ）2.企业超过一一定金额的采采购需求，可可以由领用部部门自行采购购（ ）3.企业可以由由付款审批人人和付款执行行人单独完成成询价与确定定供应商工作作（ ）4.企业所有的的采购必须由由企业管理层层集体决定审审批，再交予予采购部门执执行（ ）5.企

30、业验收部部门应使用顺顺序连续的验验收报告记录录收货，对无无对应采购申申请表的货物物，不得签收收（ ）（四）简答题采购与付款业务务控制的不相相容岗位如何何设置？（五）分析题A公司生产装潢潢建材，产品品主要销售给给各建筑工地地，公司的原原料有常备料料及特殊配件件，进年来，产产销均衡，但但公司库存有有逐年增加的的情况，经过过调查了解发发现，该公司司在接到顾客客订单后，直直接交采购员员王某办理采采购，王某不不仅超量购买买，而且单价价偏高，采购购经理是王某某的亲戚，因因此，仍签字字核准王某的的采购。请问问，A公司采购内内部控制存在在哪些缺陷？第七章 销售与与收款控制（一）单项选择择题1.企业开具销销售发

31、票由（ ）负责A.信用管理部部门 B.销售部门 C.仓库部门 D.会计部门2.企业应以销销售预测为基基础，在全面面预算总方针针的指导下，由由（ ）编制销售售预算A.销售部门 B.会计部门 C.仓库部门 D.信用管理部部门3.企业应当建建立逾期应收收账款催收制制度，（ ）应当负责责应收账款的的催收。A.会计部门 B.销售部门 C.仓库部门 D.信用管理理部门4.赊销的批准准由（ ）信用管管理部门根据据赊销政策和和已授权给顾顾客的信用额额度来进行。A.会计部门 B.仓库部门 C.信用管理部部门 D.销售部门5.（ ）应定期编编制并向顾客客寄送应收账账款对账单，与与顾客核对账账面记录A.会计部门 B

32、.信信用管理部门门 C.销售部门 D.仓库部门门（二）多项选择择题1.企业的信用用政策包括（ ）方面内容容A.授信方式 B.授信标准 CC.销售退回管管理 D.收账政策2.应收账款日日常管理控制制包括（ ）方面内容容A.应收账款账账龄分析 B.应收账款催催收制度C.应收账款追追踪分析 D.应收账款坏坏账准备制度度3.按内部控制制要求，销售售退回的货物物应当由（ ）清点后方方可入库。A.会计部门 B.仓储部门 C.销售部门 D.质检部门4.企业给予客客户的授信方方式一般包括括（ ）A.信用期限 B.现金折扣 C.批准权限 D.折扣期限（三）判断题1.退货验收的的人员与退货货记录的人员员可以是同一

33、一个人（ ）2.顾客要求退退货或折让，应应由负责收款款和记录应收收账款以外的的人员，根据据退回货物的的验收报告和和入库单批准准退货。（ ）3.企业应收票票据的取得和和贴现必须经经保管票据的的主管人员的的书面批准（ ）4.应收账款无无法收回时，经经批准后方可可作为坏账注注销，会计部部门不需要对对已注销的应应收账款备查查登记（ ）5.信用管理岗岗位与销售业业务岗位应当当分设（ ）（四）简答题销售与收款控制制的重点是什什么？（五）分析题已知B公司销售售与收款内部部控制有关业业务流程如下下：1.销售部门收收到顾客的订订单后，由销销售经理甲对对品种、规格格、数量、价价格、付款条条件、结算方方式等详细审审

34、核后签章，交交仓库办理发发货手续。2.仓库在发运运商品出库时时，均必须有有管理员乙根根据经批准的的订单，填制制一式四联的的销售单。在在各联上签章章后，第一联联作为发运单单，由工作人人员配货并随随货交顾客；第二联送会会计部；第三三联送应收账账款管理员丙丙；第四联由由乙按编号顺顺序连同订单单一并归挡保保存，作为盘盘存的依据。3.会计部收到到销货单后，根根据单中所列列资料，开具具统一的销售售发票，将顾顾客联寄送顾顾客，将销售售联交应收账账款管理员丙丙，作为记账账和收款的凭凭证。4.应收账款管管理员丙收到到发票后，将将发票与销货货单核对，如如无错误，据据以登记应收收账款明细账账，并将发票票和销货单按按

35、顾客顺序归归挡保存。要求：指出B公公司在销售与与收款内部控控制中存在的的缺陷。第八章 成本费费用控制（一）单项选择择题1.费用，是指指企业在日常常活动中发生生的、会导致致（ ）减少的、与与所有者分配配利润无关的的、除成本之之外的其他经经济利益的总总流出。A.负债 B.资产 C.所有者权益 D.净资产2.成本费用预预算是以企业业（ ）为为基础，由成成本费用消耗耗部门，根据据成本费用预预测结果进行行编制A.生产预算 B.销售预算 CC.现金预算 D.投资预算3.产品成本核核算业务主要要由企业（ ）负责A.技术部门 B.生产部门 CC.会计部门 D.计划部门4.成本费用分分析属于成本本费用控制的的（

36、 ）A.事前控制 B.事中控制 C.事后控制 D.成本费用预预算控制5.生产费用的的发生与（ ）相联系A.一定品种和和数量的产品品 B.一定的车间间和部门C.一定的时期期 D.一定的成本本计算对象（二）多项选择择题1.以下属于成成本费用事中中控制内容的的是（ ）A.制定成本控控制目标 B.产品成本核核算控制C.期间费用发发生控制 D.成本费用分分析2.期间费用的的内部控制方方法主要有（ ）A.预算控制法法 BB.定额控制法 CC.归口分级管管理法 D.审批控制法法3.成本控制标标准主要包括括（ ）A.直接工资的的分配率标准准 B.制订费用开开支限额C.直接人工消消耗标准 D.材料价格标标准4.

37、产品成本包包括（ ）A.直接材料 B.直接人工 C.其他直接费费用 D.为第三方或或客户垫付的的款项（三）判断题1.费用是指企企业在各项活活动中发生的的、会导致所所有者权益减减少的、与所所有者分配利利润无关的、除除成本之外的的其他经济利利益的总流出出。（ ）2.企业的生产产成本业务主主要由会计部部门负责（ ）3.产品成本与与生产费用两两者无实质上上的区别（ ）4.成本费用支支出的执行与与相关会计记记录职务必须须分离（ ）5.成本费用预预算是以企业业生产预算为为基础，由成成本费用消耗耗部门，根据据成本费用预预测结果进行行编制（ ）（四）简答题成本费用业务控控制应实现的的目标是什么么？第九章 筹资

38、控控制（一）单项选择择题1.企业发放的的股利应由（ ）决定A.董事会 B.总经理 C.职工代表大大会 D.监事会2.企业（ ）负责拟订订筹资方案A.投资部门 B.证劵部门 CC.销售部门 D.财会部门3.如果筹资是是用于（ ），适宜选选择短期筹资资方式A.购置存货 B.购置固定资资产 CC.购置无形资资产 D长期投资（二）多项选择择题1.筹资内部控控制的目标主主要有（ ）A.保证筹资活活动经过适当当的审批程序序B.保证筹资业业务的合法性性C.保证合理地地对利息费用用进行调整和和正确地计提提及适当地支支付利息和股股利D.保证为债权权人和股东提提供有助于其其决策的信息息2.企业的有价价证券应妥善善

39、保管，具体体有（ ）保管方式式A.委托独立的的银行代为保保管 B.企业专人自自行保管C.内部审计人人员保管 D.委托独立的的信托公司代代为保管3.对重大筹资资方案应当进进行风险评估估，形成评估估报告，报（ ）审批A.董事会 B.股东大会 C.监事会 D.总经理（三）判断题1.筹资业务的的执行与相关关会计记录职职务必须分离离（ ）2.股利支付清清单编制人应应同支票填制制人在职务上上分离（ ）3.流动比率、速速动比率、资资产负债率、已已获利息倍数数等是债权人人关注企业偿偿债能力的指指标（ ）4.委托独立的的机构代为保保管有价证券券是限制性接接触控制最为为有效的方法法（ ）5.为减少发放放股利时发生

40、生欺诈舞弊或或错误的可能能性，公司股股利的支付可可委托代理机机构办理（ ）（四）简答题筹资业务的不相相容岗位主要要包括哪些？ （五）分析题泰山股份是焊材材行业的一家家上市公司，泰泰山股份从当当初一家拉丝丝厂起步，到到90年代初已是是声名赫赫，公公司鼎盛时期期焊材年产销销量达到了8万吨，经济济效益曾连续续几年居全国国同行业第一一。这样一家家有名气、有有效益的企业业，在股份公公司自身经营营并没有出现现特别严重的的失误的情况况下，却被逼逼上了破产之之路，千万股股东的投资要要化为乌有，这这是怎么一回回事？在1996年以前，泰泰山股份年报报第一大股东东一栏中列的的都是“市国有资产产管理局”，1997年开

41、始变为为泰山集团。于于是，泰山股股份公司上面面又搭起了泰泰山集团公司司架子，泰山山集团和泰山山股份的董事事长、总经理理、甚至党委委书记都是由由同一个人担担任，用一套套人马挂两块块牌子，泰山山集团直接对对泰山股份派派驻管理人员员，一套人马马周旋于泰山山集团公司和和泰山股份公公司之间，在在泰山股份公公司资金投向向等重大问题题上，泰山集集团根本不把把其他董事放放在眼里，在在一些项目上上，连书面通通知都不给外外地董事单位位，相当多的的股东单位没没法知道泰山山股份公司经经营班子在做做什么。泰山山集团大搞兼兼并扩张，领领导人甚至放放出话来，要要将该市的所所有企业都兼兼并。后来手手脚更伸向了了全国，甚至至到

42、了国外，最最多的时候，泰泰山集团下面面有几百家企企业，横跨几几十个行业。不断的扩张与兼兼并，钱从哪哪儿来? 泰山集团将将手伸向了泰泰山股份公司司。以下是一一份清单：泰泰山股份对泰泰山集团的应应收款至少有有89亿元，担保保至少3亿元。其中中包括对泰山山集团关联交交易形成挂账账45 亿元，泰山山股份代泰山山集团付款及及付给集团公公司款项12 亿元，还有有泰山集团以以泰山股份公公司名义贷款款32亿元。泰山山集团可以随随便冒用泰山山股份上市公公司的名义为为自己贷款，并并且一贷就是是3个亿。不仅仅如此，泰山山集团在向银银行贷款时，还还以泰山股份份的资产作抵抵押。所有这这一切，泰山山股份的会计计、审计监督督形同虚设。请结合筹资内部部控制，对此此案例进行分分析。第十章 担保控控制（一）单项选择择题1.如果被担保保企业的担保保业务符合企企业关于反担担保规定的，企企业应该要求求申请人提供供（ ）A.担保 B.保证 C.承诺 D.反担保2.（ ）是担保企企业决定是否否提供对外担担保的依据A.担保项目的的审批结论 BB.担保项目总总