卫生财务报表编制说明版.docx

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1、卫生财务报表编制说明版最新资料举荐 最新精品资料整理举荐，更新于二二年十二月二十三日 2020 年 12 月 23 日星期三 17:19:17 全国卫生财务报表编制说明（ 2008 版） 一、编制范围全国卫生财务年度报表填报范围是指与各级卫生行政主管部门有财务隶属关系的各类机构（以下简称医疗卫朝气构），详细包括：（一）卫生主管部门：各级卫生行政主管部门（含单列的中医药管理部门，以下同）。（二）基层单位：1.医疗机构:包括具有独立法人资格并财务独立核算的医院（含综合医院、中医医院、中西医结合医院、民族医院、专科医院、疗养院、护理院）、社区卫生服务中心（站）、乡镇卫生院和门诊部、诊所。分城市医院、

2、城市中医院、县级医院、县级中医院、城市社区、乡镇卫生院填报。详细划分为：城市医院包括地（市）级以上（含市所辖区级）各类医院（中医单列）、门诊部、诊所； 县级医院包括县（含县级市）各类医院（中医单列）、门诊部、诊所； 城市社区卫生服务中心（站）包括城市社区卫生服务中心、服务站； 乡镇卫生院包括乡镇一般卫生院、中心卫生院（含农村社区卫朝气构）。2.卫朝气构:包括具有独立法人资格并财务独立核算的急救中心（站）、采供血机构、妇幼保健院（所站）、专科疾病防治院（所站）、疾病预防限制中心、卫生监督所、卫生监督检验（监测、检测）机构、卫生科研机构、医学在职培训机构、健康教化所（站）等其他卫生事业机构和卫生行

3、政机构。分行政机关、疾病限制、卫生监督、妇幼保健、采供血、其他卫朝气构（含卫生教化、卫生科研、以及其他卫生）以及中医机构填报。详细划分为：疾病限制包括各级疾病预防限制中心、卫生防疫站（防保站）、带 格 式 的: 字体颜色: 黑色最新资料举荐 最新精品资料整理举荐，更新于二二年十二月二十三日 2020 年 12 月 23 日星期三 17:19:17卫生防病中心、预防保健中心、专科疾病防治院（所、站）、健康教化所（站）; 卫生监督包括各级卫生监督所（局）、卫生监督检验所（检测、监测）所（中心、站）； 妇幼保健机构包括妇幼保健院（所、站）、生殖保健中心； 采供血机构包括血站和单采血浆站； 其他卫朝气

4、构包括急救中心（站）、卫生科学探讨机构、卫生教化机构、临床检验中心（所、站）、统计信息中心、新农合管理和经办机构、社区卫生管理机构等。对一个机构挂多个牌子的医疗卫朝气构，应按卫生行业机构代码确定的名称和机构类别填报。二、报表内容反映医疗卫朝气构的年度资产、收支等经济状况及其运行基本状况。三、录入级次属于本套报表编制范围的医疗卫朝气构均应逐户编制和录入。四、填报要求（一）各省、市、县卫生行政主管部门应对本级、所属单位和下级上报的年度财务报表进行审核、汇总，有关财政拨款数应与财政部门实际拨款数相一样，剔除收入支出重复汇总数，机构、人员数应反映本地区、本部门实际状况，以及对有关数据逻辑性进行审核。（

5、二）各地根据本规定的报表口径和财务隶属关系报送报表。根据单位基本性质和机构填报类型逐户录入，录入金额单位为元（保留小数两位）。汇总打印报表以万元为单位（保留两位小数）。（三）各级卫生行政主管部门填报卫财 01 表、12 表16 表、18表，开展新型农村合作医疗的县（市区）卫生主管部门，还需填报卫财 17 表，管理的事业费支出（包括转拨下属单位和本级的项目经费），依据经费支出功能，分别选择填报 02-16 表；医疗机构填报卫财 01表11 表，共 11 张；卫朝气构填报卫财 01 表、12 表16 表，共 6张。最新资料举荐 最新精品资料整理举荐，更新于二二年十二月二十三日 2020 年 12

6、月 23 日星期三 17:19:17（四）各省卫生主管部门正式上报的年度报表及相关资料统一用A3 纸打印并装订。五、封面填报方法（一）会计年度：填列财务报表反映的年度。（二）单位名称：填列单位的 规范全称，并加盖单位行政公章。（三）卫朝气构分类代码：指单位从卫生行政主管部门取得的卫朝气构分类代码。卫朝气构分类代码由 22 位组成。前 9 位为各级技术监督部门核发的组织机构代码；第 10 位至 15 位为单位所在行政区划代码；第 16 位至第 17 位为经济类型代码；第 18 位至第 21 位为卫朝气构类别代码；第 22 位为机构分类管理代码。（详加附录）填报单位已取得卫朝气构分类代码的，按取得

7、的 22 位卫生行业标准机构代码填写；尚未取得卫朝气构分类代码的，由上级主管部门按卫朝气构(组织)分类与代码(WS218-2002)规则中自定义编码规则统一编码填报。行政主管部门（卫生厅、卫生局）在填写卫生行业标准机构代码时，代码组为：第 19 位填写技术监督部门核发的组织机构代码；第 1015 位填写单位所在地的行政区划代码；第 1617 位为经济类型代码，卫生厅、卫生局一般为 11(国有全资)；第 1821 位为卫朝气构类别代码，卫生厅、卫生局一般为 P939(其他)；第 22 位为机构分类管理代码，卫生厅、卫生局一般为 9(其他)。（四）机构类别：依据机构类别的划分选择填列至末级（共 4

8、 位编码：1 位字母+3 位数字）。（五）填报类型：分医疗机构和卫朝气构。医疗机构分城市医院、城市中医院、县级医院、县级中医院、城市社区、乡镇卫生院；卫朝气构分行政单位、疾病限制、卫生监督、妇幼保健、采供血、其他卫生（含卫生教化、卫生科研以及其他）、中医卫朝气构。卫生主管部门只按行政单位填报，不再选择其他类型填报。（六）上级标识代码：指干脆上级主管部门的卫朝气构分类代码(唯一标识，16 位)，代码组成：第 19 位为上级干脆主管部门的组织机构代码，第 1015 位为上级干脆主管部门所在地的行政区划，最新资料举荐 最新精品资料整理举荐，更新于二二年十二月二十三日 2020 年 12 月 23 日

9、星期三 17:19:17第 16 位为上级干脆主管部门的汇总类型。关于第 16 位，本单位报表的汇总类型为单户表(0)、本级表(3)，对应的上级标识代码末位一般为 2（汇总类型为直属单位汇总）；本单位报表的汇总类型为全部汇总(1)、自定义汇总(4)及分类汇总(59)等，对应的上级标识代码末位一般为 1（汇总类型为全部汇总）。本单位报表的汇总类型，对于主管部门(有多套表)指树状结构最根部结点单位的汇总类型，对于基层单位(只有一套表)指当前填报单位。以天津市为例，天津市卫生局组织机构代码(000125858)，天津市卫生局所在地行政区划(120101)，天津市卫生局的全部汇总唯一标识代码为 000

10、1258581201011，天津市卫生局的直属单位汇总唯一标识代码 0001258581201012，天津市卫生局的附属单位汇总唯一标识代码0001258581201014(汇总属性为自定义汇总)，那么天津市卫生局本级、天津市卫生局各直属单位的上级标识代码应填 0001258581201012，天津市卫生局各附属单位的上级标识代码应填 0001258581201014，天津市卫生局直属单位汇总、附属单位汇总、各区县汇总的上级标识代码应填 0001258581201011，天津市卫生局全部汇总的上级标识代码应填0000136101101021(中华人民共和国卫生部全部汇总)。（七）医疗机构级别：

11、由卫生行政部门依据设置规划确定的级别（三、二、一级），是由卫生行政部门评定的反映医疗机构规模和医疗水平的综合指标。没有级别的按未定级填报。（八）单位基本性质：依据政府编制管理部门确定的单位性质，在行政单位、事业单位、经费自理事业单位和其他单位四种类型中选择填列。前三类反映政府办卫生行政主管部门管理的非营利性医疗卫朝气构，其中经费自理的事业单位只选择经费自理事业单位填报，不再选择事业单位。其他单位指部分地区实行行业管理后，纳入卫生行政主管部门管理的非政府办的非营利医疗卫朝气构。（九）预算管理级次：单位按预算分级管理级次中心级、省级、地（市）级、县（市）级和乡级选择填列。（十）填报因素：按连续上报

12、、新增单位、上年应报未报、报表最新资料举荐 最新精品资料整理举荐，更新于二二年十二月二十三日 2020 年 12 月 23 日星期三 17:19:17类型变更、其他因素选择填报。（十一）备用码：供各级主管部门汇总选择运用。（十二）单位地址：单位的具体通讯地址，请从所在的省地市名称完整填写，如北京市卫生局地址：北京市宣武区枣林前街号； （十三）汇总属性：分为单户表、全部汇总、直属单位汇总、本级、自定义汇总及分类汇总六类，基层单位（例如医院、疾控中心等）填报时汇总属性一般为单户表；全部汇总、直属单位汇总为主管部门填报时运用的汇总表（只能汇总生成，不行编辑）；行政主管部门（含卫生、中医）本单位报表的

13、汇总属性为本级；前 4 种状况外，汇总属性可选择自定义汇总或分类汇总，如天津市卫生局既有直属单位、也有附属单位，直属单位报表数据，填报时汇总到直属单位汇总表，对于附属单位，卫生局汇总时，可建立一套汇总属性为自定义汇总的附属单位汇总表，将附属单位的数据汇总到这张附属单位汇总表中。 六、报表填报说明卫财 01 表：医疗卫朝气构收支决算总 表（一）填报单位 编制范围中全部机构。（二）本表主要内容 反映单位本年度按支出功能分类的各项收入、支出、结余及结余安排等总体状况。各级卫生主管部门发生的上述相应各项收入支出，均需在本级报表中填列。（三）主要指标说明 1、科目编码名称：依据2008 8 年政府收支分

14、类科目 支出功能分类中的类、款、项的编码名称填列。2、上年结余合计：反映本单位上年结转本年运用的基本支出结余、项目支出结余（含基本建设项目资金结转）、经营结余等。其中：财政拨款结余反映单位上年度从财政部门取得，未参加上年安排，最新资料举荐 最新精品资料整理举荐，更新于二二年十二月二十三日 2020 年 12 月 23 日星期三 17:19:17需结转本年接着运用的财政拨款收支结余额，包括财政拨款基本支出结余和财政拨款项目支出结余（含基本建设项目资金结转）。其中：基本建设资金结转反映单位上年底尚未列支出的基本建设项目资金，填列单位根据基本建设单位会计制度核算的财政性资金结转数。3、收入合计：反映

15、本单位本年各项收入。包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、事业单位经营收入、附属单位上缴收入和其他收入。财政补助收入反映本年财政拨款总额，包括医疗卫生管理事务、医疗服务、社区卫生服务、疾病预防限制、卫生监督、妇幼保健、农村卫生、中医药、其他医疗卫生补助、离退休经费、卫生科技三项费用、卫生教化、事业单位医疗经费、基本建设补助、住房补助等全部财政性补助收入。4、药品超收上交款、药品收支结余上交款和药品收支结余返还款：反映本单位根据国家有关规定上交的药品收支结余和药品超收款以及药品收支结算返还款。5、年末结余：反映本单位结转下年的基本支出结余、项目支出结余（含基本建设资金结转）和经营结余、未安排

16、结余。（四）审核公式 1、基本平衡公式 15 栏各行=（1+4-710-11121314）栏各行 16 栏各行（2+5-8）栏各行 17 栏各行（3+6-9）栏各行2、逻辑性审核公式 本表与其他表间关系审核： 1 栏合计=卫财 03 表 1 栏（1 行+30 行）+卫财 13 表 1 栏 1 行 2 栏小计=卫财 03 表 1 栏 2 行+卫财 13 表 1 栏（2+3）行 3 栏=卫财 03 表 1 栏 4 行+卫财 13 表 1 栏 4 行 4 栏合计=卫财 03 表 1 栏 5 行+卫财 13 表 1 栏 6 行 5 栏小计=卫财 03 表 1 栏 6 行+卫财 13 表 1 栏 7 行

17、 6 栏=卫财 03 表 1 栏 11 行+卫财 13 表 1 栏 12 行最新资料举荐 最新精品资料整理举荐，更新于二二年十二月二十三日 2020 年 12 月 23 日星期三 17:19:177 栏合计=卫财 03 表 1 栏 16 行+卫财 13 表 1 栏 19 行 9 栏小计=卫财 03 表 1 栏 20 行+卫财 13 表 1 栏 23 行 10 栏小计=卫财 03 表 1 栏 25 行 11 栏小计=卫财 03 表 1 栏 26 行 12 栏小计=卫财 03 表 1 栏 27 行 13 栏小计=卫财 03 表 1 栏 29 行+卫财 13 表 1 栏 32 行 14 栏小计=卫财

18、 03 表 1 栏(31+32)行+卫财 13 表 1 栏 33 行 17 栏小计=卫财 03 表 1 栏 24 行+卫财 13 表 1 栏 41 行 18 栏小计=卫财 03 表 1 栏 33 行 2 2 栏、3 3 栏、 16 栏、 17 栏各行 ≥0 04 4 栏 各行≥5 5 栏 各行≥6 6 栏 各行7 7 栏 各行≥8 8 栏 各行≥9 9 栏 各行3、核实性公式1 栏合计≥2 栏，15 栏合计≥（16+18）栏各行。卫财 02 表：医疗机构资产负债表（一）填报单位：编制范围为全部医疗机构。分卫生类和中医类分别填报：卫生类按城市医院、县级医院、城市社区、乡镇卫生院填报，中医类按城市中医院、县级中医院填报。（二）本表主要内容：反映医疗机构年末资产、负债及净资产的状况。（三）主要指标说明：依据医院会计制度等有关规定填报。基本建设资金占用、来源:根据国有建设单位会计制度核算的基本建设类资金占用、来源状况，分别.