代理企业所得税汇算清缴及审核事项表格大全(DOC 68)bmxk.docx

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1、代理企业业所得税税汇算清清缴及审审核事项项工作底稿公司（所所）- 75 -索 引委托单位位名称： 委托单单位联系系电话:索引号项目名称称页码索引号项目名称称页码一、综合合类3A-113资产盘亏亏、毁损损和报废废审核表表351-1审计整体体工作计计划33A-114租金支出出审核表表361-2三级复核核工作底底稿43A-115研究开发发费用审审核表371-3审计过程程中重大大问题请请示报告告53A-116其他扣除除费用项项目审核核表381-4与客户交交换意见见记录63A-117不允许扣扣除项目目类审核核表391-5企业内部部控制制制度调查查问卷7B、调减减项目类类1-6企业提供供资料清清单8-93

2、B纳税调减减项目审审核表401-7企业基本本情况10四、资产产、负债债、所有有者权益益类1-8会计凭证证抽查表表114-1货币资金金审核表表411-9通用工作作记录表表124-1-1银行存款款帐户金金额调节节表421-100审计表识识说明134-2存货审核核表43二、收入入、成本本、费用用类4-2-1存货抽查查表442-1主营业务务收入审审核表144-3短期投资资审核表表452-2销售折扣扣与折让让审核表表154-4长期投资资审核表表462-3收入（收收益）审审核表164-5应收款项项审核表表472-4主营业务务成本审审核表174-6待摊费用用审核表表482-5生产成本本及主营营成本审审核表1

3、84-7应付款预预审核表表492-6主营业务务税金及及附加审审核表194-8预提费用用审核表表502-7支出（费费用）审审核表204-9短期借款款/长期期借款/长期应应付款审审核表512-8财务费用用审核表表214-100应付工资资/应付付福利费费审核表表522-9以前年度度调整损损益表224-111实收资本本审核表表534-122资本公积积审核表表54三、纳税税调整项项目类五、其他他类A、调增增项目类类5-1提高广告告费税前前扣除比比例审核核表553A-11工资薪金金和职工工福利等等三项经经费审核核表235-2缩短年限限或加速速折旧方方法审核核表563A-22利息支出出审核表表243A-33

4、业务招待待费审核核表25六、审计计结果类类3A-44公益救济济性捐赠赠支出审审核表266-1审核项目目汇总表表57-5593A-55固定资产产及折旧旧审核表表276-2增值税审审核汇总总表603A-66无形资产产（递延延资产）及及摊销审审核表286-3企业各税税审核汇汇总表613A-77广告支出出审核表表296-4企业所得得税纳税税申报审审核表62-6633A-88业务宣传传费审核核表306-5企业所得得税纳税税调整项项目审核核表643A-99上缴总机机构管理理费审核核表316-6企业所得得税减免免项目审审核表653A-110业务佣金金审核表表326-7联营股份份中外合合资投资资企业收收入纳税

5、税审核表表663A-111社会保险险缴款审审核表336-8影响企业业所得税税税款情情况统计计表673A-112坏账损失失、坏账账准备金金审核表表34工作底稿稿有关事事项说明明本套工作作底稿适适用于北北京市地地方税务务局规定定的企业业所得税税所有代代理审核核事项。使使用者可可按下列列说明编编制工作作底稿。一、 工作底稿稿使用说说明20022年度企企业所得得税代理理审核事事项：（一）税税前弥补补亏损的的审核事事项；（二）企企业发生生亏损在在10万万元以上上（含110万）的的审核事事项；（三）企企业年度度申请退退企业所所得税税税款2万万元以上上（含22万元）的的审核事事项；（四）企企业发生生研究开开

6、发新产产品、新新技术、新工艺发生费用需抵扣当年应纳所得额的审核事项；（五）企企业发生生国产设设备投资资抵免企企业所得得税的审审核事项项；（六）销销售收入入50000万元元以上（含含50000万元元）的建建筑施工工房地产产开发企企业，企企业所得得税税前前扣除事事项；（七）220022年度销销售收入入1亿元元以上（含含1亿元元）的商商业零售售企业，企企业所得得税税前前扣除事事项。上述代理理审核事事项工作作底稿除除不使用用索引中中第五部部分“其他类类审核表表”，其他他所有表表格都适适用。（八）企企业因行行业特点点需提高高广告费费税前扣扣除比例例审核事事项，工工作底稿稿使用索索引中“综合类类所有表表格

7、、主主营业务务收入审审核表、其其他业务务收入审审核表、提提高广告告费支出出比例审审核表”。（九）企企业缩短短年限或或加速折折旧方法法审核事事项，工工作底稿稿使用索索引中“综合类类所有表表格、缩缩短年限限或加速速折旧方方法审核核表”。（十）企企业发生生的财产产损失未未经财政政部门及及其授权权单位批批准的税税前扣除除审核事事项，工工作底稿稿使用索索引中“综合类类所有表表格，资资产盘亏亏、毁损损和报废废审核表表”。二、编制制工作底底稿需注注意的事事项（一）各各项目审审核表所所需用的的明细表表、程序序表，使使用者可可自定。（二）对对收入、成成本、费费用类及及资产、负负债、所所有者权权益类项项目的审审核

8、，其其审核表表中“审核调调整额”，反映映的是未未按财务务会计制制度要求求，造成成核算不不正确的的调整额额。此数数是调增增、调减减相抵后后的净额额（调减减用“”号表表示）。未按税法法规定标标准执行行的纳税税调整项项目，其其调整额额反映在在纳税调调整项目目类审核核表中。（三）审审核表中中“索引号号”是指各各项目审审核中所所引用与与审核相相关的数数据来源源。（四）每每张审核核表后附附列“会计凭凭证抽查查表”。审核整体体工作计计划 索引号号：11页次次委托单位位名称会计期间间编制人日期一、审核核项目二、审核核目标三、计划划审核日日期 约定定工作日日开始日日 年年 月 日 外勤勤工作日日自 年 月 日日

9、至 年 月 日 共计计 日日 人人次 编写写报告自自 年年 月 日至 年年 月月 日日 审核核截止日日期 年 月 日日四、审核核小组组组成及人人员分工工：姓名职务或名名称分工备注公司（所所）领导导意见：三级复核核工作底底稿 索引引号12页次次：委托单位位名称：编制人纳税所属属年度：日 期期复核人复核要点点复核与否否复核意见见处理情况况项 目负责人1、 预定审计计程序完完成是否否适当；2、 审计证据据是否充充分、适适当；3、 审计工作作底稿的的填写是是否完整整；4、 审计工作作底稿的的记录、审审计标识识是否清清晰；5、 审计工作作底稿的的勾稽关关系是否否清晰；6、 审计工作作底稿的的规类整整理是

10、否否适当；7、 审核结论论是否明明确。 复核人：日期：部门经理意见1、 重要审计计程序的的制定执执行是否否已经实实现审计计目标；2、 审计项目目的审计计证据是是否充分分、适当当；3、 各审计项项目之间间的衔接接是否充充分合理理，是否否存在重重要漏审审项目；4、 项目负责责人对业业务经理理人员的的监督、指指导是否否恰当；5、 所有调整整项目或或未予调调整项目目是否恰恰当；6、 审计意见见的确定定是否恰恰当，相相关的披披露是否否一致。复核人：日期：公司（所）领导意见1、 审计约定定事项是是否已实实现；2、 重要审计计程序的的制定与与实施是是否恰当当；3、 重点审计计领域的的测试是是否充分分；4、

11、重点审计计依据是是否充分分、适当当；5、 重要审计计事项是是否恰当当；6、 审计意见见的确定定是否恰恰当，审审计报告告的表述述是否规规范。审计过程程中重大大问题请请示报告告 索索引号113页次次： 年 月 日日 金金额单位位：元委托单位位名称：执行的会会计制度度所属会计计年度承办部门门项目负责责人业务类型型提请决定定的主要要问题及及初步处处理意见见部门经理理意见公司（所所）领导导意见与客户交交换意见见记录 年 月 日日 索引引号14页次次委托方名名称：委托方参加人员员姓名职务受托方参加人员员姓名职务审核中发发现问题题及处理理意见与委托方方交换后后的处理理结果企业内部部控制制制度调查查问卷 索索

12、引号：15次委托单位位名称编制人日期会计期间间复核人日期项 目是否建立立执行情况况是否不适用很好一般不好会计核算算制度成本核算算制度财务管理理制度现金管理理制度支票管理理制度费用开支支标准及及审批制制度发票管理理制度产品销售售及劳务务提供制制度存货采购购、收、发发、保管管制度固定资产产管理制制度内部审计计制度编制说明明：企业业除上述述列举项项目外，还还有未包包括进去去的制度度，应在在空白行行列示；企业提提供的有有关具体体制度应应附在本本调查问问卷后。企业提供供资料清清单 索引引号：116页次次序 号资 料料 名名 称称份页一、企业业所得税税汇算清清缴审核核需提供供的资料料1单位设立立时的合合同

13、、协协议、章章程及营营业执照照副本复复印件2单位设立立时和以以后变更更登记时时的批文文、验资资报告复复印件3单位现在在执行的的相关行行业会计计制度4单位内部部管理制制度及相相关的内内控制度度5税务登记记证复印印件6享受优惠惠政策的的文件及及前中介介机构所所作的纳纳税鉴证证报告复复印件7本年度资资产负债债表、利利润表8未经审核核的年度度纳税申申报表及及附表9报经主管管税务机机关批准准的税前前扣除项项目复印印件10重要经营营合同、协协议复印印件11单位关联联企业名名单12其他应提提供的资资料二、技术术改造国国产设备备抵免企企业所得得税审核核需提供供的资料料除提供企企业所得得税汇算算清缴审审核所需需

14、的资料料外，还还要提供供如下资资料：市市级税务务机关批批复的准准予抵免免企业所所得税的的核准文文件复印印件；购购置设备备的增值值税专用用发票或或普通发发票；实实际购买买的国产产设备的的有关资资料，包包括：国国产设备备的名称称、产地地、规格格、型号号、数量量、单价价等情况况；技技术改造造国产设设备抵免免企业所所得税审审核表。三、研究究开发新新产品、新新技术、新新工艺费费用审核核需提供供的资料料除提供企企业所得得税汇算算清缴审审核所需需的资料料外，还还要提供供上年和和本年技技术开发发费用使使用情况况审批表表四、企业业提高广广告费税税前扣除除比例审审核需提提供的资资料1单位设立立时的合合同、协协议、

15、章章程及营营业执照照副本复复印件2单位设立立时和以以后变更更登记时时的批文文、验资资报告复复印件3税务登记记证复印印件4重要经营营合同、协协议复印印件5企业所属属行业特特点的描描述及需需提高广广告费的的文字说说明（包包括企业业营业收收入、实实际支付付广告费费金额、需需要提高高广告费费扣除比比例等）6广告专业业机构制制作的证证明材料料7已实际支支付广告告费用的的相应发发票复印印件8已通过媒媒体传播播的证明明材料9其他应提提供的材材料五、企业业缩短折折旧年限限或加速速折旧方方法审核核需提供供的资料料1单位设立立时的合合同、协协议、章章程及营营业执照照副本复复印件2单位设立立时和以以后变更更登记时时

16、的批文文、验资资报告复复印件3税务登记记证复印印件4重要经营营合同、协协议复印印件5企业关于于申请缩缩短折旧旧年限或或采取加加速折旧旧方法的的固定资资产是否否属于促促进科技技进步、环环境保护护和国家家鼓励投投资的关关键设备备、是否否是常年年处于震震动、超超强度使使用或受受酸、碱碱等强烈烈腐蚀状状态的机机械设备备以及其其性能用用途的详详细说明明，并附附有关专专家的鉴鉴定成果果6其他应提提供的材材料六、企业业财产损损失审核核需提供供的资料料1单位设立立时的合合同、协协议、章章程及营营业执照照副本复复印件2单位设立立时和以以后变更更登记时时的批文文、验资资报告复复印件3税务登记记证复印印件4重要经营

17、营合同、协协议复印印件5企业财产产损失申申请及财财产损失失清单6因自然灾灾害造成成企业财财产损失失，必须须提供能能确认发发生灾害害的有关关部门出出具的证证明材料料7因责任事事故造成成企业财财产损失失，必须须提供确确认发生生责任事事故的公公安部门门或其他他有关部部门出具具的证明明材料和和对责任任人处理理结果的的材料8因资产盘盘亏、短短缺、残残损、霉霉变而发发生的财财产损失失，必须须提供企企业关于于资产清清查、盘盘亏情况况的专题题报告。有有行业主主管部门门的企业业，还需需提供主主管部门门的证明明材料。9因坏帐损损失而造造成的财财产损失失，如果果因债务务人死亡亡或破产产，企业业必须提提供债务务方所在

18、在地法院院或公安安部门出出具的，具具有法律律效力的的证明材材料。如如果因债债务方其其他原因因，造成成企业存存在逾期期三年未未收回的的帐款，企企业必须须提供合合法的证证明材料料并说明明原因。10企业投保保财产发发生损失失，必须须提供保保险部门门损失估估算及赔赔付资料料11其他应提提供的材材料企业基本本情况表表 索引号号：17页次次：企业名称称经济类型型所属行业业企业注册册地址电 话邮 编开户银行行银行账号号企业技术术监督局识识别号工 商商登 记记发照日期期地 税税税 务务登 记记计算机代代码发证日期期执照号码码税务代码码经营范围围经营期限限 年财务经理理联系人投 资资 者 名 称投 资总 额注册

19、金额额出资比例例实收金额占注册合 计计分支机构构概 况名 称投资总额额投资比例例名 称投资总额额投资比例例前事务所所名称前事务所所审核报告告编号编注说明明：前事事务所名名称、前前事务所所审核报报告编号号行次填填写以前前年度审审核事项项与本次次审核事事项相同同的事务务所名称称及审核核报告编编号。- 70 -会计凭证证抽查表表 索引引号18企业名称称： 纳税税期间：审计项目目： 科科目： 金额额单位：元日期凭证号对方科目目金额摘要涉及会计计调整内内容涉及税种种调整内内容涉及项目目金额理由涉及项目目金额理由编制人： 日期： 复核核人： 日日期：编制说明明：此表表附在每每张“审核表表”后，以以此作审审

20、核记录录。通用工作作记录表表索引号：19页次次：企业名称称：审核项目目：审计年度度：编制人日期复核人日期审核表识识及说明明：审核结论论：审计标识识说明表表 索索引号：110页页次：标识含义标识含义纵加核对对相符F2与营业税税申报核核对一致致横加核对对相符F3与城市维维护建设设税申报报核对一一致B与上年结结转数一一致F4与教育费费附加申申报核对对一致T与原始凭凭证核对对一致F5与房产税税申报核核对一致致G与总分类类帐核对对一致F6与印花税税申报核核对一致致S与明细分分类帐核核对一致致F7与车船税税申报核核对一致致C与企业所所得税纳纳税申报报表核对对一致F8与土地使使用税申申报核对对一致D1与企业

21、所所得税纳纳税申报报表附表表一核对对一致F9与文化事事业建设设费申报报核对一一致D2与企业所所得税纳纳税申报报表附表表二核对对一致*备注1D3与企业所所得税纳纳税申报报表附表表三核对对一致*备注2E已进行纳纳税调整整AP审核确认认数F1与增值税税申报核核对一致致说明：本本表附于于每份工工作底稿稿中，便便于查看看。主营业务务收入审审核表 索引引号：221页次次：会计期间间或截止止日： 金额额单位：元委托单位位名称：编制人日期复核人日期索引号项目金额合计计其中：主主要产（商商）品或或大类备注1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月本期未审审额审核调整整额审核确认认额审核标识识及说明明

22、：审核结论论：编制说明明： 1、本本表应按按主要产产（商）品品或大类类品种分分别列示示。2、本审审计项目目主要通通过相关关的符合合性、分分析性审审计工作作底稿及及相关会会计科目目工作底底稿完成成审计目目 的的，并在在本底稿稿相应栏栏目给予予分析、记记录及说说明。3、审核核确认额额本期期未审额额审核核调整额额4、本期期未审额额、审核核调整额额、审核核确认额额行“金额合合计”栏应与与审核项项目表汇汇总表第第1行相相关栏次次相一致致。5、本期期未审额额、审核核确认额额行“金额合合计”栏应与与企业所所得税纳纳税申报报审核表表第1行行相关栏栏次相一一致。销售折扣扣与折让让审核表表 索引号号：22页次次：

23、会计期间间或截止止日： 金额额单位：元委托单位位名称：编制人日期复核人日期项 目目帐面金额额审核调整整额审核确认认额销售折扣扣销售折让让本期合计计序号凭证号购货单位位折扣或折折让原因因折扣或折折让金 额审批人原入帐发发票记录录备注月日号发票号品名规格格型 号号单价金额小计-审核标识识及说明明：审核结论论：编注说明明：1、小小计行“折扣或或折让金金额金额额”栏=本期期合计行行“帐面金金额”栏； 2、审审核确认认额=帐帐面金额额+审核核调整额额；3、本期期合计行行“本期帐帐面金额额、审核核调整额额、审核核确认额额”栏应与与审核项项目表汇汇总表第第2行数数相关栏栏次相一一致；4、本期期合计行行“本期

24、帐帐面金额额、审核核确认额额”应与企企业所得得税纳税税申报审审核表第第2行相相关栏次次相一致致。收入（收收益）审审核表 引引号：223页次次：会计期间间或截止止日： 金额单单位：元元委托单位位名称：编制人日期复核人日期索引号项目未审额审核调整整额审核确认认额本期合计计审核标识识及说明明：审核结论论： 编编制说明明：1、本表表适用于于其他业业务收入入、营业业外收入入、补贴贴收入、投资收益等收入项目的审核，审计科目分别填列。2、审计计投资收收益项目目时应按按短、长长期投资资科目及及明细项项目填列列；根据据投资项项目及合合同协议议检查投投资收益益计算是是否合规规；调整整栏内包包括因用用权益法法或成本

25、本法而应应审核调调整额。3、审核核确认额额=未审审额+审审核调整整额。4、其他他业务收收入、投投资收益益、补贴贴收入、营营业外收收入审核核表本期期合计行行“本期未未审额、审审核调整整额、审审核确认认额”应与审审核项目目表汇总总表第33至6行行数相关关栏次相相一致。5、投资资收益、补贴收入、营业外收入审核表本期合计行“本期未审额、审核确认额”应与企业所得税纳税申报表第16、21、22行数相关栏次相一致。6、其他他业务收收入审核核表本期期合计行行“本期未未审额、审审核确认认额”其他业业务支出出审核表表本期合合计行“本期未未审额、审审核确认认额” 应与与企业所所得税纳纳税申报报审核表表第8行行数相关

26、关栏次相相一致。主营业务务成本审审核表 索引号号：24页次次：会计期间间或截止止日： 金额额单位：元委托单位位名称：编制人日期复核人日期索引号项目金额合计计其中：主主要产（商商）品或或大类备注1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月本期未审审额审核调整整额审核确认认额审核标识识及说明明：审核结论论：编制说明明：1、本工工作底稿稿应按主主营业务务成本大大类品种种分别列列示。2、主营营业务成成本经各各项审计计测试后后，应将将调整事事项作出出详细说说明附后后。3、本审审核表应应与生产产成本及及主营业业务成本本倒轧表表相互勾勾稽。4、审核核确认额额=本期期未审额额+审核核调整额额5、本期

27、期未审额额、审核核调整额额、审核核确认额额“金额合合计”数应与与审核项项目表汇汇总表第第7行数数相关栏栏次相一一致。6、本期期未审额额、审核核确认额额“金额合合计”数应与与企业所所得税纳纳税申报报审核表表第3行行数相关关栏次相相一致。生产成本本及主营营业务成成本审核核表 索引引号：2241页次次：会计期间间或截止止日： 金额额单位：元委托单位位名称：编制人日期复核人日期索引号项目未审额调整或重重新分类类额审核确认认额本期合计计审核标识识及说明明： 编制说说明：1、 本表用于于控制各各有关成成本计算算项目，以以倒轧方方式计算算主营业业务成本本。2、审核核确认额额=本期期未审额额+调整整或重新新分类额额主营业务务税金及及附加审审核表 索引引号：225页次次：会计期间间或截止止日： 金额单单位：元元委托单位位名称：编制人日期复核人日期索引号序号适用税种种或附加计税依据据适用税率率或征收率率应计提税税金或附附加备注帐面金额额审核调整额审核确认额