有关基金信息披露的法律法规42152.doc

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1、有关的法律法规提供持有人有关问题的 19981报送定和不定及备案材料的19981指引暂行施行细那么第五19997原有的199923?指引?的补充 200027加强信息网上披露有关工作的200128提供持有人有关问题的 1998(1998年9月30日中国证监会部199814) 发表时间: 1998-09-30 上海、深圳交易所、各托人、各理：为贯彻落实?加强监有关问题的?现将提供持有人的有关问题如下：1上海、深圳交易所应于每月完毕后两个工作日内向托人提供在本所上每月最后一个交易日的持有人。2托人建立持有人保存每月的持有人以及初次募集、权益登记日、持有会的持有人。3理人可以通过托人获得持有人。4托

2、人应及时获取并在获得后三个工作日内将每月最后一个交易日持有人人数、前50名持有人报中国证监会部备案。5如遇特殊情况经中国证监会批准托人可在非正常提供持有人时间从交易所获取持有人。报送定和不定及备案材料的1998 (1998年10月12日中国证监会部199815) 发表时间:1998-10-12 各理、各托人的托部：为了贯彻落实证监会发布的?加强监有关问题的?(证监基字199829)的有关规定现将有关理和托部向证监会报送和备案材料的事宜如下：一、定和不定的报送(一) 财务1. 理应按规定以书面形式向证监会部(以下简称部)上报自有资金运用情况的及财务有关的内容与格式见附件。提交的时间为：月度应于每

3、月终了后10个工作日内上报；中应于每年6月份终了后的1 5个工作日内上报；年度应于每年3月15日前上报上一年的财务及审计。2. 托部应分别于每月终了后10个工作日内、每年终了后30个工作日内向部报送计提及实收的托费情况的月度和年度。(二) 稽核理和托部应分别于每月终了后15个工作日内、每年终了后30个工作日内以书面形式向部报送稽核的月度和年度内容应包括总结及对各部门的稽核。(三) 对理的监视托部应分别于每季度终了后的10个工作日内、每年终了后30个工作日内以书面形式向部报送监视理运作情况的季度和年度。(四) 运作情况的1. 理应于每月终了后5个工作日内将上月运作是否合法合规情况、专用交易席位的

4、交易量及占总交易量的比例、支付给有关经营机构的佣金等情况以书面形式上报部。2. 理应于每月终了后5个工作日内将上月行情分析以书面形式上报部。3. 托部应于每月终了后5个工作日内将上月末持有人人数、前50名持有人及持有份额以书面形式上报部。(五) 临时、理及托人发生理或托人变更、理的董事长、总经理、托部的总经理变动等可能对持有益及的价格产生重大影响的重大时理和托部应及时向部。二、备案材料的报送(一) 本下发后15个工作日内理和托人应将的有关银行存款帐、帐、专用交易席位及经营机构名称、指定的对外信息事务理负责人及联络方式报部备案。今后以上内容如有变化应于变化后5个工作日内报部备案。(二) 本下发后

5、15个工作日内理和托部应将以下材料报部备案： 将所有理制度、业务规那么及流程以书面和磁盘方式报部其中书面备案材料应采用A4纸规格及活页夹方式装订并列明及分类。今后如有变化应于变化后5个工作日内报部备案。 将所有工作人员、任职、以及脱离原人事关系的情况和证明复印件报部备案。今后发生工作情况时应于变动发生后5个工作日内报部备案其中涉及总经理助理、部门经理的任职须在任命前报部备案。 3 理总经理、副总经理及其助理和经理应将其分开原所在机构前为机构股票的持有情况报部备案。(三) 内容的备案理应在设立后将的招募说明书、契约、托协议和上书以磁盘及书面方式报部备案。 理应将年度、中、组合、资产净值在后的3个

6、工作日内报部备案并保证备案内容与内容完全一致。以上备案内容应由理或托部签字盖章。三、理应于本下发后15个工作日内将推荐的一名督察员人选及拟定的督察员职责报部核准。附件：理应报送财务的内容与格式一、财务种类理应向部报送的财务分为：月度、中、年度。二、年度应经具有业相关资格的会计师事务所审计内容至少应包括资产负债表、损益表、现金流量表、利润分配表(可与损益表合并编制)、会计报表附注、本年度自有资金运用情况的文字及审计。三、中至少应包括资产负债表、损益表、会计报表附注、本自有资金运用情况的文字、固定资产及无形资产分类表(内容与格式见附表1)。四、月度至少应包括资产负债表、损益表、往来款项分类表(内容

7、与格式见附表2)、收入与费用分类表(分类与损益表一样的可不编报内容与格式见附表3)。五、会计报表附注至少应说明以下事项：1会计政策及其变更的说明包括资产计价、收入确认、折旧和摊销、坏帐损失的处理、所得税会计处理等。2关联方关系及其交易的披露(按颁发的?企业会计准那么关联方关系及其交易的披露?规定的原那么和披露。) 3或有负债和承诺事项的说明4资产负债表日后事项的说明5资产负债表上往来款项、长短、固定资产、递延资产、无形资产等重要工程的说明。6盈亏情况和利润分配情况7其他重大事项的说明六、理应按会计年度按时编报财务。其中6月份的月度可不予编报。各附表在编报时可不按列示格式填列但必须包括附表所列全

8、部内容。附表1固定资产、无形资产分类表类别明细初数本增加本减少末数固定资产电子及设备交通运输设备房屋及建筑物平安保卫设备其他固定资产合计 无形资产软件其他无形资产合计附表2往来款项分类表类别明细初数本增加本减少末数应收帐款按二级科目列示其他应收主发起人其他发起人与其他经营性机构其他其他应收合计预付款按二级科目列示应付帐款按二级科目列示预收款按二级科目列示其他应付款主发起人其他发起人与其他经营性机构其他其他应付款合计附表3收入与费用表项目本数本年累计数上年同数营业收入合计其中：理费收入收入利息收入营业费用合计其中：工资性支出及福利调研费办公费其他费用营业利润 指引暂行施行细那么第五1999一九九

9、九年三月第一条 为加强的理保障持有人合法权益和社会公共利益根据?理暂行?以下简称?暂行?及其他有关规定制定本准那么。第二条 中国监视理会以下简称“中国证监会按照法律、法规及本准那么的规定对以下简称“义务人的行为进展监视理。第三条 理人、托人、发行协调人、发起人、上推荐人等义务人应当按照本准那么的要求披露信息保证公开披露的内容没有虚假、严重误导性陈述或重大遗漏并对所披露的信息的合法性、性、完好性负连带责任。 第四条 必须公开披露的信息包括： 一招募说明书； 二上书； 三定； 四临时；五法律、行政法规以及中国证监会规定应予披露的其他信息。第五条 公开披露信息涉及财务会计、法律等事项的应当根据有关规

10、定由具有从事业务资格的会计师事务所、律师事务所等专业机构审查验证并出具书面。相关专业机构及员应当保证其所出具的内容没有虚假、严重误导性陈述或者重大遗漏并对此承当连带责任。第六条 公开披露信息的数字应当采用阿拉伯数字货币应为人民币元。第七条 公开披露信息中不得登载任何个人、机构或企业的祝贺性、恭维性或推荐性的题字、用语及任何广告、宣传性用语。 第八条 公开披露信息时不得有以下行为： 一就业绩进展； 二保证获利、保证分担亏损或承诺最低收益； 三通过促销方式劝、利人购置； 四诋毁同行； 五登载任何虚假或欺诈内容； 六中国证监会制止的其他行为。 第九条 招募说明书发行前发行协调人应协助发起人根据?暂行

11、?及其施行准那么第三?招募说明书的内容与格式?编制并招募说明书。发行协调人同时还需就发行详细事宜编制并公布发行。 第十条 上书（一） 封闭式获准在交易所上交易时理人应当编制上书并由理人与托人在上交易日前两个工作日内登载在中国证监会指定的全国性报刊上同时一式二份分别报送中国证监会和上的交易所备案。（二） 上书的内容与格式应当符合本准那么?上书的内容与格式?的规定。上书中载有财务会计资料的其间终止日距上交易日不得超过日。 第十一条 定一定包括年度、中、组合、资产净值、公开说明书适用于式。二理人应当在每个会计年度完毕后日内编制完成年度并登载在中国证监会指定的全国性报刊上同时一式五份分别报送中国证监会

12、和上的交易所备案。年度的格式与内容应当符合本准那么?年度的内容与格式?的规定其中财务应当经过审计。三理人应当于每个会计年度的前个月完毕后日内编制完成中并登载在中国证监会指定的全国性报刊上同时一式五份分别报送中国证监会和上的交易所备案。中的内容与格式应当符合本准那么?中的内容与格式?的规定。四组合每季公布一次应披露组合分类比例及按值计算的前十名股票。 截止日后个工作日内理人应编制完组合经托人复核后予以同时分别报送中国证监会和上的交易所备案。组合的内容与格式应当符合本准那么?组合的内容与格式?的规定。五封闭式资产净值至少每周一次。理人应于每次截止日后第个工作日计算并资产净值及每一资产净值同时分别报

13、送中国证监会和上的交易所备案。理人在计算资产净值时所持股票应当按照截止日当日平均价计算。六式成立后理人应于每个月完毕后的日内编制并公开说明书。公开说明书截止日为每个月的最后。七除特殊情况外年度以外的定毋需经会计师事务所审计。 第十二条 临时发生重大有关义务人应当于第一时间中国证监会及上的交易所并编制临时书经上的交易所核准后予以同中国证监会。 重大是指可能对持有益及的交易价格产生重大影响的包括以下情况： 一持有会； 二理人或托人变更； 三理人的董事长、总经理、托部的总经理变动； 四理人的董事一年内变更超过； 五理人或托部主要业务人员一年内变更超过； 六理人或托人受到重大处分； 七重大诉讼、仲裁事

14、项； 八提早终止；九其他重要事项。 第十三条 澄清与说明一在任何公共传播媒介中出现的或者在上流传的消息可能对价格产生误导性影响或引起较大波动时相关的义务人知悉后应当立即对该消息进展公开澄清并将有关情况立即报送中国证监会和上交易的交易所。二有关信息公布后中国证监会可要求义务人对内容作进一步公开说明。 第十四 条信息事务理一理人、托人应当指定专人负责信息理事务。二托人须对理人编制的定中有关内容进展复核并就此向理人出具书面。三理人除应当遵照本准那么的各项规定公开披露信息外还应遵守上的交易所的规定。如上的交易所的有关规定与本准那么相冲突时应根据本准那么。四理人应自行选择中国证监会指定的全国性报刊披露信

15、息所选择的报刊在一个会计年度内不得更换。 五理人除在中国证监会指定的全国性报刊上披露信息外还可以根据需要在其他报刊上披露信息但应当保证： 、指定报刊不晚于非指定报刊披露信息；、在不同报刊上披露同一信息的内容一致。六托人向媒体披露与有关的信息以前应当中国证监会。七上书、年度、中在编制完成后应放置于理人所在地、托人所在地、上交易的交易所、有关销售机构及其网点供公众查阅。八凡在上半年设立的其该次中可不编制；凡在下半年设立的自其设立日起至年度末缺乏个月的其该次年度可不编制；凡自设立日起至季度末缺乏个月的其该次组合可不编制。本款所称设立日系指按照有关规定募足法定份额之日。 第十五条 凡违背本准那么的个人

16、与机构除法律、行政法规另有规定外按本规定进展处分。一义务人违背本规定由中国证监会责改正并可视情节轻重单处或并处警告、罚款。对违背本规定行为负有直接责任的主人员和其他直接责任人员可视情节轻重单处或并处警告、罚款、暂停或撤销其从事相关业务的资格；构成犯罪的依法追究刑事责任。二会计师事务所、律师事务所违背本规定出具的有虚假、严重误导性内容或者有重大遗漏的根据不同情况单处或并处警告、罚款；情节严重的暂停或撤销其从事业务的资格。对前款所列行为负有直接责任的注册会计师、律师给予警告或罚款；情节严重的暂停或撤销其从事业务的资格。构成犯罪的依法追究其刑事责任。 第十六条 本准那么自公布之日起施行。 附件一 上

17、书的内容与格式 一、绪言 在绪言中必须载明以下文字：上书是根据?理暂行?和?交易所上规那么?的规定编制本理人及托人愿就本书所载资料的性、准确性和完好性负连带责任。交易所对上及有关事项的审核均不构成对本内容的任何保证。假如者欲购置应详细阅读年月日登载在报的招募说明书和本上书。 二、概要 本节应列示上书中的主要内容包括： 简称 交易代码 总份额 本次上流通份额 上时间 上交易所 理人 托人上推荐人 三、概况 一设立的主要内容包括： 设立批准机构和批准文 成立日 类型 存续 发起人名称、法人代表、注册资本发起人注册及联络 、联络人 二发行的主要内容包括： 发行总份额 每份面值 发行价格 发行日 持有

18、人数 登记结算机构 发起人持有份额发行情况简介 三上的主要内容包括： 上核准文 上日 本次上流通份额发起人认购局部的流通规定 四、持有人构造及前十名持有人应分别列示各发起人和社会公众持有的份额及占总份额的比例同时还需列示前十名持有人的名称、持有份额、占总份额的比例及持有人总数等。 五、理人、托人简介 一理人简介 法定名称 法定代表人 总经理 注册资本 注册 成立批准文 工商登记注册的法人营业执照文 股东 组织构造及职能 人员情况 信息理负责人及咨询 理业务情况简介 二托人简介 法定名称 法定代表人 注册 注册资本 托部负责人 托部人员情况 信息理负责人及咨询 托业务情况简介 六、策略和组合 一

19、策略二日前倒数第二个工作日当日的组合 七、契约摘要 一目的、范围、决策、组合和限制 二资产估值 三费用与税收 四会计与审计 五的六契约存放地和者获得契约的方式 八、运作情况 一理人二托人 中国的资料库九、财务状况截止至日前两个工作日 十、重要事项提醒本节列示发行后发生的对持有人有较大影响的重要事项。 十一、备查 附件二 年度的内容与格式一、简介（一） 简要介绍发起设立及上情况并列示以下事项：简称、交易代码、总份额、类型、存续、上的交易所等。（二） 列示理人的法定名称、注册、办公、邮政编码、法定代表人、总经理；负责信息理事务人员的、 、 、 。（三） 列示托人的法定名称、注册、办公、邮政编码、法

20、定代表人、托部负责人；负责信息理事务人员的、 、 、 。（四） 列示所聘请的会计师事务所的法定名称、注册、办公、法定代表人、经办注册会计师。（五） 列示所聘请的律师事务所如有的法定名称、注册、办公、法定代表人、经办律师。二、理人（一） 应声明其在内是否存在损害持有人利益的行为是否严格遵守了?暂行?及其各项施行准那么、契约和其他有关法规的规定是否勤勉尽责地为持有人谋求利益。（二） 应结合宏观经济情况及情况简要说明内策略。（三） 可对宏观经济形势、大势及行业走势等进展展望但不得对后的业绩及详细的走势进展。三、托人（一） 应声明其在内是否存在任何损害持有人利益的行为是否严格遵守了?暂行?及其各项施行

21、准那么、契约和其他有关法规的规定完全尽职尽责地履行了应尽的义务。（二） 应说明在内理人在运作、资产净值及每份资产净值的计算等问题上是否存在任何损害持有人利益的行为是否严格遵守了?暂行?及其各项施行准那么、契约和其他有关法规的规定。（三） 应对理人在本年度内所编制的与托人有关的披露信息是否合法、完好作出说明。四、年度财务 一审计应采用中国注册会计师协会规定的审计格式就财务的合法性、公允性及会计处理的一贯性发表审计同时断定其是否符合契约的规定。 二会计书 资产负债书 必须分别披露以下事项初数、末数： 、股票本钱 、债券本钱 、其他本钱 、股票估值增值 、债券估值增值 、其他估值增值 、现金 、银行

22、存款 、应收股利 、应收利息 、应收帐款如应收股票清算款 、其他应收款项 、资产总值 、应付理费 、应付托费 、应付收益 、应付帐款如应付购置股票清算款 、应付佣金 、其他应付款项 、负债总额 、总额 、未分配净收益 、未实现估值增值 、资产净值 、发行总份额、每份资产净值收益及分配书 必须分别披露以下事项本数及上数：、 在除息日确认的股息收入、 债券利息收入、 分别列示股票、债券及其它资产的买卖价差收入、 其他收入如结息日确认的银行存款利息收入、发行费节余、发行时申购资金冻结利息等 、理费 、托费 、应由承当的其他费用 、净收益 、上年未分配净收益 、本已分配收益、末未分配净收益三会计书附注

23、 报表帐项注释应列出以下事项： 、主要会计政策（） 资产的估值包括上、非上、其他各种资产的估值（） 股息收入、债券利息收入及其他收入确实认政策（） 交易的本钱计价（） 税项（） 其他为处理运作及财务状况的重大事项而采取的会计政策（） 的收益分配政策（） 上述会计政策有任何变动必须披露变更的情况、变更的原因并充分披露其对财务状况、经营成果及运作的影响。 、关联交易（） 如与理人、托人及的发起人、理的股东等所有存在重大利益关系的任何关联人在内已进展交易那么须分别列示该等关联人的名称及与的关系、该种交易的性质及确认该种交易是在正常业务中按照一般商业条款而订立的声明。（） 分别列示通过关联人的席位进展

24、的年成交量及占全年成交总量的比例、支付给该机构的年佣金、及占全年佣金总量的比例同时还须列示向该机构支付的平均佣金比率。（） 分别列示理人或托人收取的相应报酬的计算及金额。（） 上述至项披露信息应列示至少最近两个年度的相应数据。 、主要报表工程说明（） 当年设立的应披露发行费及发行费节余额、发行时申购资金冻结利息额。（） 其他主要工程的说明。四应详细说明任何流通受限、不能转让的资产的名称、数量、金额转让受限原因、受限限估值及其对财务状况的影响等。五组合应按照?组合的内容与格式?的规定除外予以编制。 六主要财务指标 至少披露最近个会计年度的以下财务指标： 、可分配净收益及净收益 、末资产总值 、末

25、资产净值及资产净值、资产净值收益率 五、持有人构造及前十名持有人应分别列示各发起人和社会公众持有的份额及占总份额的比例同时还需列示前十名持有人含发起人的名称、持有份额、占总份额的比例。 六、重要事项提醒、 理人、托人的重大诉讼事项；、 的会计师事务所变更；、 理人、托人办公的变更；、 组合策略的改变；、 理人、托人涉及托业务及其高级理人受到任何处分的情况；、 理人选择经营机构的交易席位作为专用交易席位的有关情况包括已选定机构、选择、年度内变更情况、年成交量及占全年成交总量的比例、支付给该机构的年佣金及占全年佣金总量的比例；、 其他。 七、备查 附件三 中的内容与格式 一、简介 列示以下事项：（

26、一） 简称、交易代码、总份额、类型、存续、上地点等。（二） 理人的法定名称、注册、办公、邮政编码、法定代表人、总经理；负责信息理事务人员的、 、 、 。（三） 托人的法定名称、注册、办公、邮政编码、法定代表人、托部负责人；负责信息理事务人员的、 、 、 。（四） 所聘请的会计师事务所的法定名称、注册、办公、法定代表人、经办注册会计师。（五） 所聘请的律师事务所如有的法定名称、注册、办公、法定代表人、经办律师。二、理人（一） 应声明其在内是否存在损害持有人利益的行为是否严格遵守了?暂行?及其各项施行准那么、契约和其他有关法规的规定是否勤勉尽责地为持有人谋求利益。（二） 应结合宏观经济情况及情况简

27、要说明内策略。（三） 可对宏观经济形势、大势及行业走势等进展展望但不得对后的业绩及详细的走势进展。 三、财务 一会计书 资产负债书 必须分别披露以下事项初数、末数： 、股票本钱 、债券本钱 、其他本钱 、股票估值增值 、债券估值增值 、其他估值增值 、现金 、银行存款 、应收股利 、应收利息 、应收帐款如应收股票清算款 、其他应收款项 、资产总值 、应付理费 、应付托费 、应付收益 、应付帐款如应付购置股票清算款 、应付佣金 、其他应付款项 、负债总额 、总额 、未分配净收益 、未实现估值增值 、资产净值 、发行总份额、每份资产净值 收益及分配书 必须分别披露以下事项本数及上数：、 在除息日确

28、认的股息收入、 债券利息收入、 分别列示股票、债券及其它资产的买卖价差收入、 其他收入如结息日确认的银行存款利息收入、发行费节余、发行时申购资金冻结利息等、 理费、 托费、 应由承当的其他费用、 净收益、 上年未分配净收益、 本已分配收益、 末未分配净收益 二会计书附注 报表帐项注释应列出以下事项： 、主要会计政策（） 资产的估值包括上、非上、其他各种资产的估值。（） 股息收入、债券利息收入及其他收入确实认政策。（） 交易的本钱计价（） 税项（） 其他为处理运作及财务状况的重大事项而采取的会计政策（） 的收益分配政策（） 上述会计政策有任何变动必须披露变更的情况、变更的原因并充分披露其对财务状

29、况、经营成果及运作的影响。 、关联交易（） 如与理人、托人及的发起人、理的发起人等所有存在重大利益关系的任何关联人在内已进展交易那么分别列示该等关联人的名称及与的关系、该种交易的性质及确认该种交易是在正常业务中按照一般商业条款而订立的声明。（） 分别列示通过各关联方的席位进展的当成交量及占当成交总量的比例、支付给该机构的当佣金、及占当佣金总量的比例。（） 分别列示理人或托人收取的相应报酬的计算及金额。 中国的资料库 、主要报表工程说明（） 当年设立的应披露发行费及发行费节余额、发行时申购资金冻结利息额。（） 其他主要工程的说明。三应详细说明任何流通受限、不能转让的资产的名称、数量、金额转让受限

30、原因、受限限估值及其对财务状况的影响等。四组合应按照?组合的内容与格式?的规定除外予以编制。四、持有人构造及前十名持有人应分别列示各发起人和社会公众持有的份额及占总份额的比例此外还需列示按值排序的前十名持有人的名称、持有份额、占总份额的比例。五、重要事项提醒、 理人、托人的重大诉讼事项；、 的会计师事务所变更；、 理人、托人办公的变更；、 组合策略的改变；、 理人、托人机构及其高级理人受到任何处分的情况；、 理人选择经营机构的交易席位作为专用交易席位的有关情况包括已选定机构、选择、当变更情况、当成交量及占当成交总量的比例、支付给该机构的当佣金及占当佣金总量的比例；、 其他。 六、备查 附件四

31、组合的内容与格式一、“本的托人已于年月日复核了本。二、组合至少应当包括以下内容：（一） 按行业分类的股票组合股数面额、值、占资产净值比例及股票价合计；（二） 债券价不含国债合计；（三） 国债、货币资金合计。三、前十名股票列示组合中按值占资产净值比例大小排序的前十名股票至少应当包括股票名称、数量、值、占资产净值比例。四、组合的附注至少应披露以下工程：（一） 工程的计价。如上采用内容截止日的收盘价非上债券按面值加计至内容截止日应计利息。（二） 流通转让受到严格限制的资产。包括对配售的新股等应在中采用购入本钱单独列示同时必须在附注中详尽披露以下：该资产的总本钱、总价、计价、该对财务状况的详细影响及转

32、让受限原因、转让受限限。持有的已长停牌股票应在中以最近的价列示。（三） 货币资金及其他资产的构成。（四） 应明确陈述是否存在购入本钱已超过资产净值的股票。如存在应列示这些股票的名称、数量、占资产净值的比例及处理方式。原有的1999 (1999年8月12日上海交易所上证上字199956 发表时间:1999-08-12 淄博、宝鼎、建业、金龙及各联网交易理人：为保证原有清理工作的顺利进展实在保障持有益现就在本所上或联网交易的原有(指在?理暂行?公布之前设立的)的有关事宜如下：一、定1自本下发之日起各原有应在中国证监会指定的全国性报刊上披露包括年度、中、组合和资产净值在内的定。2各原有理人应当在每个

33、会计年度完毕后三个月内编制完成年度并登载在中国证监会指定的全国性报刊上同时一式五份分别报送中国证监会和本所备案。年度应当参照?理暂行?第五?指引?附件二?年度的内容与格式( )?编制其中财务应当经过审计。3各原有理人应当于每个会计年度的前六个月完毕后两个月内编制完成中并登载在中国证监会指定的全国性报刊上同时一式五份分别报送中国证监会和本所备案。中应当参照?理暂行?第五?指引?附件三?中的内容与格式( )?编制。4各原有应每季公布一次组合披露组合的分类比例。组合应在每季度完毕后十内由理人编制完成、经托人复核后同时分别报送中国证监会和本所备案。组合首次月份为1999年10月。组合应参照?理暂行?第

34、五?指引?附件四?组合的内容与格式?编制。5各原有应于每月前内按照所附“净值表的格式一次资产净值内容截止日为上月最后一个工作日首次月份为1999年9月。各原有在披露按帐面价值计算的资产净值之外还应提醒按评估确认价值计算的资产净值。首次的资产净值须经具有从事相关业务资格的注册会计师和注册资产评估师审计和评估。资产原那么上应每年评估一次未进展评估月份非流动性资产的评估确认价值应比照最近一评估值填列。原有首次时应同时说明以下内容：(1)主要会计政策和会计估计；(2)各单项资产的估值政策；(3)理费、托费的计提、支付；(4)估值基准日存在的涉及资产的重大诉讼、仲裁事项；(5)企业债及金融债的发行人、发

35、行限、性质、逾时间及逾金额；(6)对金融机构拆出资金的逾额、逾率；(7)对其他企业借出款项的分类(未到、逾、呆滞贷款)；(8)帐龄在三年以上的应收款项(含应收帐款、其他应收款、预付帐款和应收利息)；(9)房地产的本收益、累计收益；未开工房地产工程的名称、工程进度、开工日、本投入资金；(10)其他股权的名称、本收益、累计收益、股权比例按权益法核算的还应列示本权益增减额、累计权益增减额及余额；(11)其他资产项如帐面价值占资产总额比例超过10时还需逐项列示按该比例排序的前十名资产的性质、质量状况。原有首次时还应登载提示性。提示性应主要包括以下内容：(1)本正按的有关规定进展清理；(2)自本月开场本

36、将每月一次资产净值每季度一次组合；(3)清理过程中本理人将对资产组合中的企业债及金融债、应收款项、房地产、上公人股和其他股权等流动性较差的工程予以清理变现预计变现时可能会产生清理损失；(4)提醒者关注的信息并注意风险；(5)本的指定报刊名称。 各原有以后每次时应同时提示该的主要会计政策和会计估计、估值政策、理费和托费计提及其他重要事项已于1999年9月X日登载在XX报刊(登载首次的报刊)上提请者予以关注。二、临时各原有发生重大有关义务人应当于第一时间中国证监会和本所并编制临时书经本所核准后予以同中国证监会。重大是指可能对持有益及交易价格产生重大影响的包括以下情况：1或持有会；2理人或托人变更；

37、3调整存续限；4理人的董事长、总经理、托机构的总经理变动；5理人的董事一年内变更超过50；6理人或托人的主要业务人员一年内变更超过30；7理人或其他有关机构作出将转为金融债券、与其他合并或进展清盘的；8理机构或托机构受到重大处分；9重大诉讼、仲裁事项；10提早终止；11其他重大三、澄清或说明1在任何公共传播媒介中出现的或者在上流传的消息可能对原有价格产生误导性影响或引起较大波动时相关的义务人知悉后应立即对该消息进展公开澄清并将有关情况立即中国证监会和本所。2原有二级价格出现?上海交易所股票上规那么?中认定的五种交易异常波动情况本所有权对其施行临时停牌并中国证监会直至有关当事人作出澄清或说明后的

38、当天下午开时复牌。四、信息事务理1各原有理机构和托机构应当指定专人负责信息理事务有关负责人的方式应报本所备案。2各原有托机构应对理机构编制的全部定中有关内容进展复核并就此向理机构出具说明。3原有的停牌、复牌、暂停交易及终止交易参照?上海交易所上规那么?第八章执行。4原有理机构应自行选择在中国证监会指定的全国性报刊上披露信息所选择的报刊在一个会计年度内不得更换；除此之外理机构还可根据需要在其他报刊上披露信息但必须保证：(1)指定报刊不晚于非指定报刊披露信息；(2)在不同报刊上披露同一信息的内容一致。5原有年度、中在编制完成后应置于理机构、托机构及本所供公众查阅。6各原有的理机构应实在履行义务确保

39、所披露的信息没有虚假、严重误导性陈述或重大遗漏并对所披露的信息的合法性、性和完好性负责。附：净值表已/未经审计代码名称计算口径货币资金上流通股上公人股国债企业债及金融债对外借出款项应收款项含应收帐款及其他应收款房地产其他企业股权其他资产资产总额借款总额其他负债负债总额资产净值每份净值上每份净值年初每份净值总份额本比照上资产组合发生重大变化的主要原因按帐面价值计金额比例按评估确认价值计金额比例注：表中比例系各项资产负债帐面价值或评估确认价值占相应资产负债总额的比例。?指引?的补充 2000各理各托部上海、深圳交易所：为进一步加强对运作的监进步运作的透明度保障持有人的合法权益现在?指引?(证监发199911)附件二年度的内容与格式()、附件三中的内容与格式()中补充以下内容： 一、中报、年报需列示按值占资产净值比例大小排序的所有股票至少应当包括股票名称、数量、值、占资产净值比例()。二、中报、年报中需列示内新增及剔除的所有股票至少应当包括股票名称、数量。三、本自公布之日起施行。中国证监会 2000年5月30日 加强信息网上披露有关工作的20012001-7-27 上海交易所 2001-7-27 各理：为加强信息网上披露工作便于者及时、完好地获取相关信息根据中国证监会的有关要求现就信息网上披露事宜如下：一、自本发布之日起各理在