饭店基本建设预算cbml.docx

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1、饭店全面预算管理实务Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.饭店基本本建设预预算饭店基本本建设的的可行性性研究报报告一、 饭店基本本建设项项目介绍绍基本建设设项目是是指国民民经济各各部门中中固定资资产的再再生产，通通常指固固定资产产的扩大大再生产产和简单单再生产产，包括括购建、扩扩建、改改建、和和恢复等等工程。1. 基本建设设的内容容及特点点基本建设设的内容容涉及国国民经济济的所有有领域、行行业及部部门，其其主要内内容可归归纳为：建筑安安装工程程，包括括建筑物物、构筑筑物的建建筑和机机电设备备的安

2、装装两个方方面；设设备、工工具、器器具及家家具的购购置，是是指设计计文件规规定的用用于生产产或为满满足办公公和生活活的一切切需要安安装和不不需要安安装的各各种设备备的购置置，以及及为保证证使用单单位第一一个使用用周期需需要而购购置的达达不到固固定资产产标准的的工具、器器具；装装饰装修修工程，是是指按照照设计文文件要求求，必须须达到一一定设计计风格和和建筑标标准而对对已建完完建筑物物进行的的室内外外装修工工程。基本建设设的过程程是再生生产过程程，其特特点是：（1） 基本建设设是一种种消耗大大、周期期长的经经济活动动，在建建设周期期内只投投入不产产出或只只有少量量基本建建设副产产品生产产。（2）

3、基本建设设是一项项涉及多多科学的的经济技技术活动动，具有有很强的的综合性性。（3） 建设单位位要介入入整个建建设过程程。项目目设计方方案的确确定，施施工过程程中的质质量检查查、设备备选型、工工程进度度控制，直直到竣工工验收，建建设单位位都直接接承担责责任。（4） 产品具有有固定性性。建设设项目基基本是固固定在一一个地点点上，建建成后一一般不再再移动，项项目的固固定性直直接影响响着生产产力的布布局。（5） 产品具有有单一性性。项目目的生产产过程是是单一的的一次性性生产过过程。（6） 组织工作作的复杂杂性。多多数工作作是露天天作业，受受季节影影响，需需要更好好地规划划和组织织建设。（7） 施工具有

4、有流动性性。由于于基本建建设产品品的固定定性，使使得生产产基本建建设产品品的施工工企业经经常流动动。2. 基本建设设项目及及分类基本建设设项目简简称 “建设设项目”，是按按照总体体设计方方案在一一个或多多个施工工场地上上进行施施工的各各工程项项目的总总称。在在行政上上有相对对而言独独立的组组织形式式，在经经济上是是独立核核算的建建设单位位。建设项目目按不同同标准进进行分类类：按建建设性质质，分为为新建项项目、扩扩建项目目、改建建项目、恢恢复项目目、迁建建项目；按建设设规模，分分为大型型项目、中中型项目目、小型型项目及及其他；按投资资性质，分分为经营营性项目目、非经经营性项项目。经营性项项目是指

5、指直接用用于物质质生产或或直接物物质生产产服务的的项目。经经营性项项目建成成后从事事生产经经营活动动，能够够取得盈盈利，在在建设资资金的筹筹集上表表现为较较高比例例的贷款款。非经营性性项目是是指直接接用于满满足人们们物质文文化需要要的项目目，一般般是行政政事业单单位的公公益性项项目，是是非盈利利的，资资金来源源主要是是国家或或单位无无偿拨款款。在非非经营性性项目中中还有部部分准公公益项目目，项目目建成之之后具有有公益性性和生产产性多种种功能，有有一定经经营收入入，资金金来源既既有国家家或单位位无偿拨拨，也有有一定比比例的投投资借贷贷款。二、 基本建设设成序及及其内容容基本建设设程序是是指基本本

6、建设全全过程中中各环节节、各步步骤间客客观存在在的先后后顺序。该该顺序是是经过人人们按照照客观经经济规律律在长期期实践中中认识、总总结而形形成的科科学的工工作过程程。1. 提出项目目建议书书进行项目目建设必必须根据据国民经经济长远远规划、待待业规划划和地区区规划等等要求提提出项目目建议书书。项目目建议书书是项目目建设前前对建设设项目的的设想，是是从宏观观上衡量量项目建建设的必必要性，初初步分析析项目建建设的可可能性。项目建议议书由政政府部门门、企事事业单位位或新组组建的项项目法人人经调查查研究后后提出，其其主要内内容一般般包括：l 项目提出出的必要要性和依依据l 拟建规模模和地点点的初步步设想

7、l 资源状况况、建设设条件等等的初步步分析l 投资估算算、资金金筹措及及还贷方方案l 项目建设设的进度度安排l 经济效益益和社会会效益的的初步估估计l 影响环境境的初步步评价l 结论2. 项目建议议书按现现行管理理体制、隶隶属关系系分级审审批大中型基基建项目目、限额额以上的的更新改改造项目目委托有有资格的的工程咨咨询、设设计单为为初评，经经省发改改委及行行业归口口主管不不门初审审后，报报国家发发改委审审批。总总投资44亿元以以上的交交通、能能源、原原材料项项目和22亿元以以上的其其他项目目属特大大型项目目，由国国家发改改委审核核后报国国务院审审批。小型基建建项目、限限额以下下的更新新改造项项目

8、由地地方发改改委或国国务院有有关部门门审批。3. 饭店基本本建设项项目的可可行性分分析可行性研研究是根根据批准准的项目目建议书书对建设设项目在在技术、工工程经济济、社会会等的可可靠性和和合理性性进行全全面分析析论证，为为研究决决策提供供可靠依依据。项项目可靠靠性研究究大都由由项目主主管部门门组织，委委托有相相应资质质的工程程设计、工工程咨询询单位进进行。编编制的可可行性研研究报告告主要包包括以下下内容：l 项目概况况l 项目建设设的必要要性l 市场预测测、项目目建设周周期、工工程进度度安排l 项目建设设选址及及建设条条件论证证l 建设规模模和建设设内容、项项目外部部配套建建设l 环境保护护、劳

9、动动保护（卫卫生防疫疫、消防防等）l 总投资及及资金来来源l 经济、社社会效益益l 结论l 附件经发展和和改革部部门审批批的可行行性研究究报告是是编制设设计文件件的依据据。4. 编制设计计文件项目可性性研究报报告被批批复后，可编制设计文件。设计是可行性研究的继续和深化，是对拟建项目从技术、经济上进行全面论证和具体规划，是组织施工的主要依据。大中型建设项目一般采用初步设计和施工图设计两个阶段。重大和特殊建设项目在初步设计后增加技术设计时间。小型建设项目可将初步设计、施工图设计合并进行。初步设计计。初步步设计是是研究建建设项目目在技术术上的可可行性和和经济上上的合理理性，对对建设项项目作出出基本技

10、技术决定定，并通通过编制制总概算算确定总总的建设设费用和和主要技技术经济济指标。它它是确定定建设项项目投资资额、编编制基本本建设投投资计划划、控制制施工图图预算、考考核设计计是否经经济合理理和建设设成本的的依据。技术设计计。技术术设计是是根据初初步设计计和更详详细的调调查资料料的编制制的，是是对初步步设计中中重大技技术问题题的进一一步研究究，是在在科研试试验、设设备设制制等取得得可靠数数据和数数据基础础上具体体确定初初步设计计中所采采取的工工艺等主主要技术术问题，并并编制修修正总概概算。施工图设设计。施施工图设设计是在在初步设设计或技技术设计计的基础础上，使使其内容容更加详详尽，能能够满足足工

11、程施施工和制制造非标标准设备备等的需需要。在在施工图图设计中中要编制制施工图图预算。施施工图预预算是确确定建筑筑安装工工程投资资、招标标工程标标底的依依据。5. 编制年度度投资计计划建设项目目的初步步设计和和总概算算被批复复后，可可编制年年度基本本建设投投资计划划。年度基本本建设投投资计划划具体规规定当年年建设的的工程项项目、完完成的投投资额、投投资额的的构成、应应交付使使用资产产的价值值、新增增的生产产能力等等。年度度基本建建设投资资计划是是建设项项目开工工建设的的必须条条件之一一。6. 开工报告告、组织织施工建设项目目开工前前的各项项准备工工作就绪绪后建设设单位向向主管部部门提出出开工申申

12、请。主主管部门门组织实实施或委委托中介介机构实实施开工工前审计计，经审审计认为为建设项项目具备备开工建建设条件件，主管管部门即即下达开开工令。开开工令下下达后，建建设单位位开始组组织施工工。施工是实实施设计计方案和和投资计计划的关关键环节节。组织织施工，一一是做好好施工图图纸会审审；二是是设计单单位向施施工单位位进行技技术交底底；三是是施工单单位要严严格按设设计图纸纸施工，要要作出切切实可靠靠的施工工组织设设计；四四是要加加强对施施工过程程中施工工质量的的监督、检检查，一一经发现现质量不不合格的的工程必必须返工工或新修修，绝不不能留有有质量隐隐患。7. 竣工验收收，交付付使用竣工验收收、交付付

13、使用是是项目建建设全过过程的最最后一个个环节。所所有建设设项目按按照批准准计划、设设计文件件所规定定的内容容建设完完成，都都要及时时组织验验收。竣工验收收前，建建设单位位要组织织设计、施施工、监监理单位位进行初初验，向向主管部部门提出出初验报报告。同同时，建建设单位位要认真真清理往往来款项项和结余余的物料料，编制制竣工财财务决算算。三、 可行性研研究饭店建设设投资可可行性研研究有助助于分析析各种相相关因素素，以决决定投资资成功的的可能性性大小。饭店建设设投资可可行性研研究要解解决的两两大主要要问题：一是所所获利润润与所需需的投资资相比较较，这笔笔投资是是否合算算；二是是既然投投资有着着许多其其

14、他机会会，那么么这项投投资是否否能获取取最大的的利润。编制饭店店投资建建设可行行性报告告应从以以下几方方面考虑虑：1、 可行性研研究的必必要性众所周知知，有些些办得非非常成功功的饭店店企业开开始时并并未进行行可行性性研究：一位颇颇有胆识识的人似似乎只凭凭自己的的感觉，便便断然决决定在某某地建造造一家饭饭店或餐餐馆。这这位开发发者所依依赖的决决不仅仅仅是他的的感觉。一一般来说说，在他他下决心心之前，总总是要对对形势作作一番估估量，也也就是说说，他必必然要主主观地、非非正式地地分析各各种因素素，对成成功的可可能性作作出估计计。当然，有有些企业业是在其其他情形形下建设设起来的的，例如如，有人人拥有一

15、一块土地地，为了了利用它它而决定定试开一一家餐馆馆；也有有人是为为了少缴缴税收而而开办饭饭店；还还有人纯纯粹出于于某种癖癖好。但事实证证明，凡凡是没有有经过可可行性研研究便开开始经营营的企业业，其失失败率相相当高。所所以，除除非你想想用冒险险来测试试自己的的才能，或或者用足足够的财财富任你你满足这这种奢侈侈的嗜好好，你就就必须进进行可行行性研究究。著名名的饭店店企业家家斯塔特特勒曾经经说过，他他的成功功有三个个原因：位置，位位置，位位置。可可行性研研究的主主题之一一就是根根据拟定定的企业业类型选选择经济济可行的的地点，或或者为已已确定的的地点选选择一种种最佳的的企业类类型。2、 可行性研研究涉

16、及及的内容容一般来说说，可行行性研究究是对是是否值得得投资建建造一家家饭店作作出决定定。按照照生意人人的说法法，可行行性研究究是对投投资成功功前景进进行定量量分析。简简言之，可可行性研研究能预预测饭店店经营利利润。把把预期投投资与预预测饭店店经营利利润作一一比较，你你就明白白投资是是否合算算。用预预测利润润除以投投资总额额便是你你的投资资利润率率（Retturnn onn Innvesstmeent）。不仅如此此，可行行性研究究还可以以帮助你你确定经经营方式式，如设设置哪些些服务项项目，采采取何种种服务方方式，确确定怎样样的价格格范围和和经营规规模。可行性研研究也有有利于资资金的筹筹集。对对于

17、贷方方来说，他他总希望望贷款能能得到偿偿还。如如果可行行性研究究能够表表明企业业将有足足够的利利润用于于偿还的的话，那那么，贷贷方才会会乐意提提供资金金。由此可见见，饭店店的可行行性研究究主要是是三个方方面，即即市场预预测、利利润预测测和资金金筹集。市场预测包括合适的饭店类型、经营规模和销售收入；利润预测决定于预测的销售收入和月的费用成本。只要对销售收入作出客观的预测，一般也很容易对成本费用作出较为准确的预测；企业的资金筹集一般由两部分组成；一是借贷资金，二是经营者自有资金。一般来说，经营者只能提供部分资金，其余的都以贷款式投入。几年来，专专门从事事这些研研究的人人们逐渐渐建立了了一套可可行性

18、报报告研究究的标准准格式。然然而，有有一点必必须明确确，那就就是，这这种研究究必须和和某一特特定地点点或计划划中的企企业类型型相适应应。可行性研研究所涉涉及的内内容对于于最终决决定这个个项目是是否能够够上马至至关重要要。有的的可行性性研究虽虽然十分分详尽，洋洋洋万言言，却并并不解决决问题，反反而会将将人引入入歧途。相相反，有有些十分分简洁的的研究倒倒显得十十分实用用。3、 可行性研研究的承承担者经营者自自己可以以进行可可行性研研究，但但俗话说说，旁观观者清，因因而，聘聘请专业业人员进进行可行行性研究究更为可可靠。尤尤其是那那些熟悉悉饭店经经营的咨咨询公司司，对饭饭店建设设可行性性报告颇颇有经验

19、验。他们们有时雇雇用整套套人马专专门为各各新建企企业进行行可行性性研究，许许多较大大的贷款款机构也也以可行行性研究究来预测测客户的的经营前前景，以以决定是是否贷款款。因此此，一家家成功的的饭店在在开张前前，往往往要经过过两三次次可行性性研究。经经营者要要进行研研究，或或者雇用用他人来来研究；联营企企业的母母公司要要进行研研究，反反复论证证；贷款款企业也也要研究究，以确确信所投投入的资资金不沦沦为无谓谓的冒险险。四、 可行性研研究报告告可行性研研究的有有些内容容往往可可以在远远离预定定地点的的情况下下完成，例例如，你你可以坐坐在舒适适的办公公室里进进行财务务预测。但但如果要要测试交交通流量量或考

20、虑虑见筑方方案，那那最好到到现场去去。可行性研研究分析析的内容容主要有有：（一） 市场概述述l 该地区的的经济因因素l 竞争分析析l 拟建设施施l 销售收入入预测（二） 位置分析析l 饭店所处处的地点点l 饭店周边边的交通通情况l 其他交通通l 地点的明明显度l 法律因素素l 公共设施施情况（三） 投资效益益分析1. 资本成本本初步预预算投资常常常包括两两个部分分，即自自有资本本和借入入资本。企企业创办办者在规规划初期期就必须须对所需需的资本本总额有有所估计计，并决决定自己己能提供供多少，还还需在别别处筹贷贷多少。企业创办者并非仅指某一个人，事实上，它可以是一个投资集团，也可以是一个公司。资本

21、成本本的初步步预算里里用 “初步步” 一词词，说明明这是可可行性研研究初期期所作的的预算。如如果预算算表明资资本成本本抬高，那那么整个个规划就就可放弃弃，无须须再花更更多的精精力；如如果初步步预算的的结果表表明合乎乎情理，那那就值得得进一步步作具体体的预算算。2. 投资利润润分析衡量一项项商业性性投资是是否可行行的一般般标准是是投资利利润。3. 编制试算算收益表表4. 营运成本本的分析析除了土地地、建筑筑物、家家具陈设设及设备备的成本本开支外外，一家家企业必必须有一一定数量量的营运运资本，以以维持企企业的正正常营业业。因此此，在开开始规划划饭店或或餐馆设设施及预预算开业业后所需需的费用用时，必

22、必须考虑虑企业营营运资本本。营运运资本是是企业流流动资产产（现金金或可换换成现金金的资产产）超过过流动负负债（一一年内到到期的所所有债务务）之数数。如果企业业缺乏足足够的营营运资本本，那就就会难以以支付账账单，结结果便无无法继续续营业。因因此，可可行性研研究中必必须弄清清楚需要要多少营营运资本本及其支支付情况况。现金金需要量量常常与与流动负负债相互互抵消，或或者，至至少一部部分相互互抵消。除正常营营运资本本以外，新新开张的的企业常常常有一一些特殊殊的一次次性开支支，如开开业费用用、广告告推销费费用、职职工培养养费用等等，这些些费用也也必须在在可行性性研究中中加以考考虑。饭店基本本建设预预算为了

23、合理理安排使使用资金金，努力力降低工工程造价价，做到到支出有有计划，款款项有来来源，在在工程开开工之前前，饭店店基本建建设项目目小组应应会同设设计部门门，在上上级批准准的投资资规模内内，认真真地编制制投资工工程概预预算，报报批后执执行。在施工图图设计完完毕后，饭饭店基本本建设项项目小组组应督促促承包单单位编制制施工图图预算和和工程形形象进度度及计划划完成工工作量，经经预算工工程师和和财务人人员审核核后作为为编制财财务计划划、采购购计划和和投资计计划的依依据和工工程结算算的依据据。饭店基建建设预算算从财务务的角度度讲应包包括：基基本建设设资金来来源预算算和基本本建设资资金支出出预算。在在编制基基

24、本建设设预算之之前，应应先编制制基本建建设工程程概算。概算与预预算的区区别是什什么？工程建设设预算泛泛指概算算和预算算两大类类，或称称工程建建设预算算是概算算与预算算的总称称。概算算和预算算大致有有如下区区别：（1） 所起的作作用不同同，概算算编制在在初步设设计阶段段，并作作为向国国家和地地区报批批投资的的文件，经经审批后后用以编编制固定定资产计计划，是是控制建建设项目目投资的的依据；预算编编制在施施工图设设计阶段段，它起起着建筑筑产品价价格的作作用，是是工程价价款的标标底。（2） 编制依据据不同，概概算依据据概算定定额或概概算指标标进行编编制，其其内容项项目经扩扩大而简简化，概概括性大大，预

25、算算则依据据预算定定额和综综合预算算定额进进行编制制，其项项目较详详细，较较重要。（3） 编制内容容不同，概概算应包包括工程程建设的的全部内内容，如如总概算算要考虑虑从筹建建开始到到竣工验验收交付付使用前前所需的的一切费费用；预预算一般般不编制制总预算算，只编编制单位位工程预预算和综综合预算算书，它它不包括括准备阶阶段的费费用（如如勘察、征征地、生生产职工工培训费费用等）。一、 工程概算算饭店基本本建设工工程概算算由以下下几部分分组成：工程概预预算是设设计对工工程项目目所需全全部建设设费用计计算成果果的统称称，是衡衡量基本本建设成成果的前前提。在在不同的的设计时时间，工工程概预预算的名名称和内

26、内容各不不相同：项目建建议书阶阶段称为为估算；初步设设计时间间称为概概算；技技术设计计时间为为修正概概算；施施工图设设计时间间为预算算。工程概预预算的内内容包括括：1. 建筑安装装工程费费用建筑安装装工程费费用由直直接工程程费、间间接费、其其他费用用三部分分组成。直接工程程费用是是指施工工过程中中耗费的的构成工工程实体体和有助助于工程程形成的的各种费费用，包包括人工工费、材材料费、施施工机械械使用费费和其他他直接费费用。间接费由由施工管管理费用用和其他他简捷费费组成，如如管理人人员工资资和临时时实施费费。其他费用用包括法法定利润润和税金金。法定定利润是是指按规规定应计计入建安安工程造造价的利利

27、润。税税金是指指按规定定应计入入建安工工程造价价的营业业税、城城市维护护建设税税、教育育费附加加。在项目投投资构成成中，建建筑安装装工程投投资具有有相对独独立性。它它作为建建筑安装装工程价价值的货货币表现现，亦称称为建安安工程造造价。2. 设备、工工具、器器具的置置费设备、工工具、器器具购置置费是指指设计规规定为购购置机械械、设备备、工具具、器具具、办公公家具等等而支出出的全部部费用。3. 工程建设设其他费费用工程建设设其他费费用是指指除建筑筑安装工工程费用用，设备备、工具具、器具具购置费费以外的的而又必必须支出出的土地地征用及及拆迁补补偿费、堪堪察设计计费、建建设单位位管理费费等有关关费用。

28、4. 预备费预备费是是指在初初步设计计和概算算难以预预料的工工程和费费用。又又叫不可可预见费费。二、 基本建设设资金来来源项目的资资金来源源主要有有：基建建拨款、基基建投资资借款、其其他借款款、其他他资金。（一） 基建拨款款基建拨款款是财政政部门、上上级主管管部门及及企事业业单位按按基建投投资计划划无偿拨拨款给建建设单位位使用的的基本建建设资金金。基建建拨款主主要包括括预算拨拨款、基基本建设设基金拨拨款、自自筹资金金拨款、其其他基建建拨款等等。基建建预算拨拨款是指指经批准准列入政政府基本本建设投投资计划划、纳入入部门财财政预算算无偿拨拨给建设设单位的的基本建建设资金金；基建建基金拨拨款是指指中

29、央从从非经营营性基本本建设基基金中无无偿拨给给建设单单位的基基本建设设资金；建设自自筹资金金拨款是是指根据据政府基基本建设设投资计计划，经经批准从从预存银银行的自自筹基建建资金中中转入本本年使用用的由地地方政府府、主管管部门和和单位自自行筹集集的基本本建设资资金。实实行 “先存存后批，先先批后用用，存足足半年，才才能使用用”的原则则；其他他基建拨拨款是指指采用资资金转账账方式拨拨入的预预算拨款款、其他他单位转转入的未未完工程程和个人人、单位位无偿捐捐赠用于于基本建建设的资资金。基本建设设拨款基基本采用用资金转转账方式式拨入、国国库集中中支付方方式。资资金转账账方式是是指财政政部通过过银行将将建

30、设资资金划转转到建设设单位账账户，资资金到户户后即为为建设单单位银行行存款。国国库集中中支付是是指建设设单位按按照部门门材政预预算，根根据监理理认可的的施工进进度计量量单位和和设备（材材料）采采购合同同等数据据，向财财政部门门申请，由由财政部部门通过过银行将将建设资资金直接接划转到到工程承承建单位位和设备备（材料料）供货货商的账账户。为保证有有计划及及时供应应资金，非非监督建建设单位位合理使使用资金金，国家家对基本本建设资资金的拨拨付实行行 “四按按”原则，即即按计划划、按程程序、按按预算、按按进度拨拨款的管管理原则则。1. 按基本建建设投资资计划拨拨款按计划管管理基本本建设资资金就是是按照国

31、国家确定定的固定定资产投投资计划划使用资资金。按按计划管管理基本本建设的的基本要要求是：（1） 国家计划划内建设设项目的的资金必必须按照照国家计计划批准准的建设设内容使使用，严严禁挪作作他用，不不得随意意扩大建建设规模模、提高高建设标标准。（2） 年度建设设资金使使用量必必须控制制在国家家计划和和财政预预算所确确定的数数额内，确确需突破破的要履履行原计计划、预预算报批批程序。（3） 工程竣工工后的结结余资金金，经按按照国家家规定的的分配比比例留成成、上缴缴。（4） 对指导性性计划建建设项目目的资金金使用，必必须符合合国家规规定的投投资方向向、产业业结构、投投资结构构等要求求。2. 按基本建建设

32、程序序拨款按照项目目建设工工作全过过程先后后顺序管管理基本本建设资资金是基基本建设设活动按按程序办办事的客客观要求求。按程程序管理理基本建建设投资资金的基基本要求求是：（1） 设计任务务书被批批准前，建建设单位位不得使使用任何何款项。（2） 设计任务务书、建建设机构构已经批批准，初初步设计计批准之之前，建建设单位位只能支支用机构构管理费费。（3） 在设计文文件、年年度投资资计划批批准后，才才能拨付付勘察设设计费、土土地征用用费、地地面附着着物补偿偿费等。（4） 施工图预预算、工工程开工工报告被被批准后后才能支支付工程程价款。3. 按基本建建设支出出预算拨拨款基本建设设支出预预算是国国家确定定年

33、度基基本建设设资金总总额和对对国民经经济部门门、各地地区分配配基本建建设资金金的财政政计划。按按基本建建设支出出预算管管理资金金的基本本要求是是：对计计划内的的建设项项目要控控制在年年度预算算总额和和下达的的贷款指指标范围围内使用用资金。建建设单位位全年累累计使用用的建设设资金不不得超过过年度投投资计划划确定的的拨款、贷贷款数额额。4. 按工程进进度拨款款按工程进进度管理理基本建建设资金金是指财财政部门门、主管管部门按按照完成成多少工工程量支支付多少少款的原原则使工工程拨款款与工程程建设进进度相适适应。按按工程建建设进度度管理基基本建设设资金是是保证工工程加快快建设进进度的重重要措施施。按工工

34、程进度度拨款的的基本要要求是：（1） 财政部门门、主管管部门必必须准确确、及时时地把握握工程建建设进度度，拨付付工程价价款。（2） 对设备、材材料和其其他基本本建设费费用的拨拨付要同同工程建建设进度度相适应应。（3） 建设单位位与施工工企业、设设备（材材料）供供货商等等的工程程财务结结算要与与实际进进度相。（4） 工程在试试运行的的适当时时间内，建建设单位位要留有有一定比比例的工工程尾款款。（二） 基建投资资借款基建投资资借款是是指建设设单位按按规定条条件向有有关方面面借入的的有偿使使用的基基本建设设资金。基建投资资借款的的种类主主要包括括：国家家开发银银行投资资借款、国国家专业业投资公公司委

35、托托借款、商商业银行行投资借借款、国国外借款款和其他他投资借借款等。由于基本本建设投投资借款款不仅要要还本而而且要付付息，因因此，有有关部门门对符合合下列条条件的基基本建设设项目，方方可考虑虑给予贷贷款：（1） 有国家批批复的可可行性研研究报告告。（2） 基本建设设项目纳纳入国家家年度基基本建设设投资计计划。（3） 有国家批批复的初初步设计计文件和和项目概概算投资资。在国家批批复基本本建设项项目初步步设计、概概算投资资、并纳纳入国家家年度基基本建设设投资计计划后，建建设单位位方可向向有关部部门提出出基本建建设投资资借款申申请。有有关部门门审查、评评估，认认为符合合投资借借款条件件的可办办理借款

36、款手续。基基本建设设投资借借款的程程序是：（1） 建设单位位向有关关部门提提借款申申请书。申申请书主主要载明明建设项项目名称称、初步步设计批批复内容容、概算算投资、计计划开竣竣工日期期、借款款期限、还还贷准备备情况等等。（2） 借贷双方方签订借借款合同同。借款款合同是是规定借借贷双方方权利、义义务和责责任的文文件，主主要内容容包括借借款项目目的名称称、借款款用途、借借款金额额、借款款利率、借借款期限限、还款款方式及及期限、保保证条款款与违约约责任、双双方商定定的其他他条款等等。现行行制度规规定，基基建投资资借款期期限包括括建设期期和还款款期，一一般不超超过155年。但但如果建建设项目目建设周周

37、期长、投投资后利利润水平平低，经经过双方方协商可可适当延延长。建建设单位位借用的的建设投投资借款款必须按按借款合合同规定定用途使使用，偿偿还借款款时必须须按照国国家规定定的还款款来源归归还借款款。（三） 其他借款款其他借款款是指建建设单位位按照规规定向银银行借入入的除基基本建设设投资借借款以外外的其他他各借款款。这种种借款是是临时周周转性的的短期借借款，它它只能提提供建设设单位临临时周转转使用，不不增加基基本建设设投资规规模，并并要在规规定的贷贷款期限限内用当当年或以以后年度度的基本本建设投投资来偿偿还。其其他借款款与基建建投资借借款是两两种不同同性质的的借款，一一般包括括国内储储备借款款和临

38、时时周转借借款两种种。国内储备备借款是是指建设设单位为为以后年年度进行行设备、材材料储备备而向银银行借入入的一种种专项借借款。借借款期限限最长不不超过22年，借借款利息息计入设设备材料料的采购购成本；周转借借款是指指建设单单位为加加快工程程建设进进度，在在年度基基本建设设投资暂暂时不足足的情况况下向银银行借入入的一种种专项借借款。周周转借款款的利息息计入待待摊投资资并分摊摊计入交交付使用用资产价价值。（四） 基本建设设其他资资金基本建设设其他资资金指建建设单位位除基建建拨款、基基建投资资借款外外的其他他各种基基建资金金。基本本建设其其他资金金主要包包括企业业债券资资金、项项目资金金等。三、 基

39、本建设设支出预预算基本建设设支出预预算的编编制是根根据基本本建设支支出核算算的口径径而进行行编制的的。基本建设设支出是是指建设设单位在在基本建建设过程程中实际际发生的的全部支支出，即即为基本本建设工工程而发发生的所所有耗费费统称基基本建设设支出，具具体包括括建筑安安装工程程投资、设设备投资资、待摊摊投资、其其他投资资、待核核销基建建支出、转转出投资资。建筑筑安装工工程投资资、设备备投资直直接构成成交付使使用资产产价值，待待摊投资资需要分分摊计入入交付使使用资产产价值。其其他投资资单独形形成交付付使用资资产价值值，待摊摊销基建建支出和和转出投投资在下下年初直直接冲销销基本建建设资金金来源。建设成

40、本本是指建建设单位位在投资资活动中中计入交交付使用用资产价价值的各各项投资资支出，是是按照完完全成本本法来归归集各项项费用的的。基本本建设过过程中一一切合理理的费用用支出都都应纳入入工程项项目建设设成本。建设成本本按照费费用支出出的作用用划分，可可分为建建筑安装装工程支支出、设设备投资资支出、待待摊投资资支出、其其他投资资支出。不不能够构构成建设设成本的的支出包包括待核核销基建建支出、转转出投资资支出。（一） 建筑安装装工程投投资支出出预算建筑安装装工程投投资支出出是指建建设单位位按项目目概算内内容发生生的建筑筑工程和和安装工工程的实实际成本本。建筑筑安装工工程支出出的内容容包括建建筑工程程支

41、出和和安装工工程支出出，但不不包括被被安装设设备本身身的价值值和按照照安装合合同支付付给安装装施工企企业的预预付备料料款、预预付工程程款。1. 建筑工程程支出按按照费用用支出对对象的用用途分七七类（1） 房屋和建建筑物支支出。（2） 设备附属属物支出出，包括括设备的的基础、支支柱、工工作台等等建筑工工程支出出。（3） 资源开采采工程支支出，包包括新建建矿井开开凿等工工程支出出。（4） 道路建筑筑工程支支出，包包括铁路路、公路路、桥梁梁等工程程支出。（5） 水利工程程支出，包包括水库库、河道道、灌区区、堤防防等工程程支出。（6） 防空、地地下建筑筑物等特特殊工程程支出。（7） 拆除、整整理工程程

42、支出，包包括对工工程施工工现场原原有建筑筑物等的的拆除、土土地平整整支出，为为施工而而进行的的地质勘勘探支出出，工程程完工后后施工场场地的清清理和绿绿化工程程支出。2. 安装工程程支出按按照费用用支出对对象的用用途分为为两类（1） 设备装配配、装置置工程支支出及与与设备相相连的工工作台等等架设工工程支出出。（2） 设备试运运支出（不不包括投投料）。（二） 设备投资资支出预预算设备投资资支出是是指建设设单位按按照项目目概算内内容发生生的各种种设备的的实际成成本，包包括需要要安装设设备、不不需要安安装设备备、为生生产准备备不够固固定资产产标准的的工具器器具的实实际成本本。设备投资资支出的的内容包包

43、括需要要安装设设备支出出、不需需要安装装设备支支出、工工具器具具的实际际支出。需要安装装设备是是指必须须将其整整体或几几个部位位装配起起来，安安装在基基础、支支架上才才能使用用的设备备；不需需要安装装设备是是指不必必固定在在一定位位置或支支架上就就可使用用的设备备；工具具器具是是指生产产和维修修用的各各种工具具。不需要安安装设备备和工具具器具，购购入后无无论是验验收入库库还是直直接支付付使用，都都应直接接计入设设备投资资支出。需要安装装设备购购入后，无无论是验验收入库库还是直直接交付付安装，必必须具备备设备的的基础和和支架以以完成、安安装所需需的图纸纸已收到到、设备备已运到到安装现现场并经经验

44、收等等三个条条件，方方可正式式安装。对列入建建筑工程程预算的的附属设设备，如如照明、通通风设备备，出库库安装时时不能计计入设备备投资支支出。需需要安装装设备的的基础、支支架等所所发生的的建筑安安装费用用也不能能计入设设备投资资支出。（三） 待摊投资资支出预预算待摊投资资是指建建设单位位的实际际发生的的构成基基本建设设实际支支出、按按规定应应分摊计计入交付付使用资资产价值值的各种种费用性性支出。待摊投资资支出虽虽然不构构成建设设项目实实体，但但其费用用发生直直接与项项目建设设有关。待待摊投资资费用项项目有：建设单单位管理理费、土土地征用用及迁移移补偿费费、勘察察设计费费、研究究试验费费、可行行性

45、研究究费、林林时设施施费、设设备检验验费、负负荷联合合试车费费、经济济合同仲仲裁费、诉诉讼费、律律师代理理费、坏坏账损失失、借款款利息、合合同公证证及工程程质量监监理费、土土地使用用税、汇汇兑损益益、国外外借款手手续费及及承诺费费、报废废工程损损失、耕耕地占用用税、土土地复垦垦及补偿偿费、招招投标费费、固定定资产损损失、器器材处理理亏损、设设备盘亏亏及毁损损、器材材调拨价价格折价价、企业业债券发发行费、航航道维护护费、航航标设施施费、航航测费、（贷贷款）项项目评估估费、社社会中介介机构审审计（查查）费、车车船使用用税、其其他待摊摊投资。（1） 建设单位位管理费费。建设设单位管管理费的的开支范范

46、围包括括工作人人员工资资、机本本养老保保险费、基基本医疗疗保险费费、失业业保险费费、办公公费、差差旅交通通费、技技术图书书数据费费、印花花税、业业务招待待费、施施工现场场津贴、竣竣工验收收费、和和其他管管理性支支出。业业务招待待费支出出不得超超过建设设单位管管理费总总额的110。施施工现场场津贴比比照当地地财政部部门制定定的差旅旅费标准准执行。（2） 土地征用用及迁移移补偿费费。土地地征用及及迁移补补偿费的的开支范范围包括括土地补补偿费、附附着物和和青苗补补偿费、安安置补偿偿费、迁迁移补偿偿费及行行政事业业单位建建设项目目通过出出让方式式取得土土地使用用权而支支付的出出让金。（3） 土地复垦垦

47、及补偿偿费。土土地复垦垦及补偿偿费是指指建设单单位在基基本建设设过程中中因工程程需要破破坏土地地，按规规定支付付的土地地复垦费费用和体体地损失失补偿费费。（4） 勘察设计计费。勘勘察设计计费包括括建设单单位自行行组织力力量落委委托勘察察设计单单位进行行水文地地质勘察察、设计计，在规规定的范范围和内内容中发发生的各各项费用用。（5） 研究试验验费。研研究试验验费包括括为建设设项目提提供或验验证设计计数据、数数据进行行的研究究试验及及按设计计规定在在施工过过程中必必须进行行试验所所发生的的各项费费用。但但施工企企业对建建筑材料料、构件件、建筑筑物等进进行一般般鉴定、检检查所发发生的费费用和进进行技

48、术术开发所所发生的的研究试试验费，及及应由勘勘察设计计费等支支出的费费用不能能在研究究试验费费中列支支。（6） 可行性研研究费。可行性研究费反映在项目建设前期进行可行性研究所发生的按规定计入建设成本的费用性支出，不包括为进行可行性研究而购置固定资产所发生的支出。（7） 临时设施施费。临临时设施施费反映映建设单单位按规规定拨付付给施工工企业购购建临时时设施的的包干费费用，施施工期间间专用铁铁（公）路的养养护、维维修费用用，及为为方便施施工而进进行的降降（排）水水所发生生的费用用。（8） 设备检验验费。设设备检验验费反映映建设单单位按规规定拨付付给商品品检验部部门对进进口成套套设备进进行检验验所发生生的费用用，但建建设单位位对进口口成套设设备自行行组织检检验所发发生的费费用不能能列入设设备检验验费。（9） 负荷联合合试车费费。负荷荷联合试试车费是是指新建建单项工工程在进进行验收收前负荷荷联合试试车发生生