某知名地产公司会计制度fdfi.docx

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1、目 录第一章 总则则1第二章 内部部会计管管理体系系1第三章 帐务务处理程程序3第四章 会计计人员岗岗位责任任制度4第五章 会计计核算7第六章 会计计稽核制制度211第七章 成本本核算制制度255第八章 固定定资产管管理制度度277第九章 内部部牵制制制度322第十章 财务务收支审审批制度度344第十一章章 财财产清查查制度366第十二章章 计计量验收收制度377第十三章章 会会计档案案管理制制度377第十四章章 财财务人员员考核制制度400第一章 总 则第一条 我公司司为全民民所有制制企业，实实行独立立核算，自自负盈亏亏，是具具有法人人资格的的经济实实体，为为了贯彻彻执行党党的方针针政策，认

2、认真执行行国家财财经制度度，加强强财务管管理，努努力降低低成本费费用，提提高经济济效益，特特制定本本制度。第二条 本制制度是根根据国家家的财政政制度和和会计计法、会会计基础础工作规规范、房房地产开开发企业业会计制制度及及结合总总公司的的管理方方法、手手续制度度等方面面的具体体情况而而制定的的。本制制度没有有列入的的，应按按国家有有关制度度及公司司其他管管理制度度的规定定执行。第三条 公司司领导要要加强对对财务工工作的领领导，会会计人员员要认真真执行会会计法、会会计基础础工作规规范、房房地产开开发企业业会计制制度和和国家有有关财经经纪律及及本制度度的有关关规定。第二章 内部部会计管管理体系系第四

3、条 公司司总经理理直接领领导和监监督财务务部的工工作，负负责会计计机构的的设置、会会计人员员的任免免，对会会计工作作和会计计资料的的真实性性负责。第五条 财务务负责人人（会计计主管）岗岗位责任任。1、在公公司总经经理的领领导下，具具体领导导单位。财财务管理理和会计计核算工工作，积积极宣传传，严格格遵守财财经纪律律和各项项规章制制度。2、负责责制定或或完善本本公司的的内部财财务管理理制度。3、组织织编制本本公司的的财务计计划，并并监督和和分析计计划执行行情况。4、负责责筹集生生产资金金，保证证公司生生产经营营正常运运行。5、负责责登计总总帐，审审核会计计报表、帐帐簿，对对公司各各项经济济业务进进

4、行审核核和监督督。6、会同同有关部部门组织织资产清清查工作作。7、参与与公司生生产经营营管理决决策，参参与拟定定经济合合同协议议及其他他经济文文件。8、负责责向公司司领导和和职工代代表大会会报告财财务收支支状况和和经营成成果。9、组织织本部门门同志学学习政治治理论和和相关业业务学习习，负责责会计人人员考核核，参与与会计人人员的任任用和调调配。10、办办理领导导和上级级管理部部门交办办的其他他工作。第六条 主办办会计岗岗位职责责1、参与与公司内内部财务务管理制制度的制制定与完完善。2、负责责对其他他会计人人员所制制会计凭凭证、帐帐簿的稽稽核业务务。3、组织织编制会会计报表表，做到到数字准准确，帐

5、帐表相符符，报送送及时，并并且有简简要文字字说明，半半年报和和年报附附有财务务分析报报告。4、负责责与公司司其他部部门相关关业务的的联系和和协调。第七条 财务务部和其其他职能能部门的的联系公司其他他部门负负责提供供真实、准准确的原原始凭证证作为会会计核算算的依据据，如发发票、合合同、工工程拨付付申请单单、工程程结算单单等，财财务部门门对提供供的原始始凭证进进行审核核，并对对不清楚楚的事项项进行咨咨询，对对不合法法，不符符合规章章制度的的事项要要拒绝办办理或按按照规定定予以纠纠正。其其他部门门应向财财务部提提供相关关信息及及用款计计划，以以便财务务部门编编制财务务计划和和进行成成本控制制。第三章

6、 帐务处处理程序序第八条 会计计科目的的设置。会计科目目必须严严格按照照房地地产开发发企业会会计制度度和财财务部有有关文件件设置和和使用，并并结合本本公司的的业务特特点设置置明细科科目。成成本核算算必须按按项目设设置项目目成本明明细帐。第九条 会计计处理程程序原始凭证记帐凭证汇总原始凭证现金、银行日记帐科目汇总表明细分类帐总分类帐会计报表第四章 会计人人员岗位位责任制制度第十条 成本费费用材料料核算会会计岗位位责任1、根据据房地地产开发发企业会会计制度度和公公司成本本管理制制度，编编制成本本费用计计划。 22、加强强成本管管理的基基础工作作，会同同有关部部门建立立健全各各项原始始记录，定定额管

7、理理和计量量检验等等制度，为为正确计计算成本本，加强强成本管管理提供供可靠的的依据。3、严格格按成本本核算办办法规定定的成本本费用项项目和成成本核算算对象，登登记成本本、费用用明确帐帐、正确确收集分分配生产产费用。4、编制制成本，费费用报表表，进行行成本、费费用的分分析和考考核。5、协同同稽核岗岗位会计计，审核核原始凭凭证及编编制记帐帐凭证。6、会同同有关部部门拟定定材料管管理与核核算实施施办法，负负责材料料的明细细核算和和往来结结算业务务。参与与库存材材料的清清查盘点点。第十一条条 往来来结算会会计岗位位责任1、严格格执行公公司债权权债务清清算制度度，对暂暂收、暂暂付、应应收、应应付，备备用

8、金等等加强管管理，及及时清算算。2、办理理其他往往来款项项的结算算业务。对各种应应收暂付付款项，要要及时催催收结算算；应付付暂收款款项，要要抓紧清清偿。对对确实无无法收回回的应收收款英和和无法支支付的应应付款项项，应查查明原因因，按照照规定报报经批准准后处理理。3、负责责其他往往来结算算的明细细核算。对各项往往来款项项，要按按照单位位和个人人分户设设置明细细帐，根根据审核核后的记记帐凭证证逐笔顺顺序登记记，并经经常核对对余额，年年终抄列列清单，并并向领导导报告。第十二条条 稽核核岗位会会计责任任1、执行行公司会会计稽核核制度，开开展内部部稽核业业务；2、审查查财务成成本计划划。按照上级级有关规

9、规定的要要求，审审查各项项计划的的计算是是否正确确。指标标之间是是否衔接接平衡，计计划是否否切实可可行，发发现问题题要提出出修改的的意见和和建议。3、根据据财务收收支计划划和会计计制度，逐逐笔审核核各项收收支，对对计划外外或不符符合规定定的收支支，提出出意见，并并向领导导汇报，采采取措施施，进行行处理。4、审核核原始凭凭证是否否合法，内内容是否否真实，手手续是否否完备，数数字是否否正确。5、审核核记帐凭凭证，分分录是否否符合会会计制度度规定，对对帐簿记记录要不不定期抽抽查，是是否符合合记帐要要求，复复核会计计报表是是否符合合制度规规定的编编报要求求，复核核中发现现问题和和差错要要通知有有关人员

10、员查明更更正和处处理。6、对审审核签署署的凭证证、帐簿簿和报表表负责。第十三条条 出纳纳岗位责责任严格按照照国家有有关现金金规定管管理和银银行结算算制度的的规定，根根据稽核核人员审审核签章章的收付付款凭证证，进行行复核，办办理款项项收付，对对于重大大的开支支项目，必必须经过过会计主主管人员员或单位位领导审审核签章章，方可可办理。收收付款后后要在收收付款凭凭证上签签章，并并加盖现现金或银银行“收讫”“付讫讫”戳记。库存现金金不得超超过银行行核定的的限额，超超过部分分要及时时存入银银行。不不得以“白条”抵充库库存现金金。发出支票票必须办办理支票票领用手手续。严严格控制制空白支支票，支支票遗失失时，

11、要要立即通通知银行行并办理理挂失手手续。2、及时时登记现现金和银银行存款款日记帐帐。根据已经经办完收收付款凭凭证，逐逐笔顺序序登记现现金和银银行存款款日记帐帐，并结结出余额额，现金金的帐面面余额要要同实际际库存现现金核对对相符，银银行存款款的帐面面余额要要和银行行对帐单单核对，月月末要编编制“银行存存款余额额调节表表”，使帐帐面余额额与对帐帐单上余余额调节节相符，对对于未达达帐款，要要及时查查询。要随时掌掌握银行行存款余余额，不不准签发发空白支支票，不不准交银银行帐户户出租、出出借给外外单位或或个人办办理结算算。3、保管管库存现现金和各各种有价价证券对于现金金和各种种有价证证券，要要确保其其安

12、全和和完整无无缺，如如有短缺缺要负责责赔偿责责任。4、保管管好有关关印章，空空白支票票和空白白收据。出纳人员员所管的的印章必必须妥善善保管，严严格按照照规定用用途使用用，但签签发支票票所使用用的各种种印章，不不得全部部交纳一一人保管管。对于空白白收据和和空白支支票必须须严格管管理，专专设登记记薄登记记，认真真办理领领用注销销手续。出纳人员员不得兼兼管收入入，费用用，债权权，债务务帐簿的的登记工工作以及及稽核工工作和会会计档案案保管工工作。第五章 会计计核算第十四条条 原原始凭证证记录管管理制度度会计人员员对发生生的每一一项经济济业务，必必须取得得或填制制原始凭凭证。1、原始始凭证的的内容，必必

13、须具备备：凭证证的名称称；填制制凭证日日期；填填制凭证证单位或或填制人人姓名；经办人人员的签签名或盖盖章；原原始凭证证上的登登记必须须姓名全全签；接接受凭证证单位名名称；经经济业务务内容、数数量、单单价和金金额。2、从外外单位取取得的原原始凭证证，必须须盖有填填制单位位的公章章；从个个人取得得的原始始凭证，必必须有填填制人员员的签名名或盖章章。自制制原始凭凭证必须须有经办办单位负负责人或或其指定定的人员员签名盖盖章。对对外开出出的原始始凭证，必必须加盖盖本单位位公章或或财务专专用章，还还必须加加盖出纳纳员或收收款人私私章。3、凡填填写有大大写和小小写金额额的原始始凭证，大大写与小小写金额额必须

14、相相符。支支付款项项的原始始凭证，必必须有收收款单位位和收款款人的收收款证明明。4、一式式几联的的原始凭凭证，应应当注明明各联的的用途，只只能以一一联作为为报销凭凭证。一式几联联的原始始凭证，必必须用双双面复写写纸套写写，并连连续编号号。作废废时应加加盖“作废”戳记，连连同存根根一起保保存，不不得撕毁毁。5、发生生销货退退回时，除除填制退退货发票票外，退退款时，必必须取得得对方的的收款收收据或汇汇款银行行的凭证证，不得得以退货货发票代代替收据据。6、职工工公出借借款收据据，必须须附在记记帐凭证证上，收收回借款款时，应应另开收收据或退退还借据据副本，不不得退还还原借款款收据。7、经过过上级批批准

15、的经经济业务务，应将将批准文文件作为为原始凭凭证附件件，如果果批准文文件需要要单独归归档，应应在凭证证上注明明批准机机关名称称、日期期和文件件字号。8、从外外单位取取得的原原始凭证证如有遗遗失，应应取得原原签发单单位盖有有公章的的证明，并并注明原原来凭证证的号码码、金额额和内容容等，由由经办单单位负责责人批准准后，才才能代作作原始凭凭证。如如果确实实无法取取得证明明，如火火车、轮轮船、飞飞机票等等凭证，由由当事人人写出详详细情况况，由经经办单位位负责人人批准后后，代作作原始凭凭证。9、购买买实物的的原始凭凭证，必必须有验验收证明明。购买实物物的原始始凭证，如如附有验验收凭证证的（如如收料单单）

16、，而而且验收收凭证上上具备有有原始凭凭证的主主要内容容（如填填制单位位名称、凭凭证号码码、数量量、单价价和金额额等），经经办部门门负责人人、采购购人、验验收人已已在验收收凭证上上签名或或盖章，则则原始凭凭证上可可不再签签名或盖盖章。10、“白条”不能作作为费用用或购物物的报销销凭证，应应要求对对方到税税务机关关申请填填开临时时发票。在在特殊情情况下临临时以现现金支付付的劳务务报酬，如如救灾抢抢险、汽汽车中途途事故等等，当事事或事后后又确实实无法取取得税务务机关临临时发票票的，除除经办人人写明原原因和签签章、证证明人签签名、负负责人审审批外，还还需要有有收款人人姓名及及住址，以以备必要要时便于于

17、查找核核实。11、现现金收支支、银行行收、付付款的原原始凭证证，在办办完收、付付款手续续后，要要在原始始凭证上上加盖“收讫”或“付讫”戳记。办办理转帐帐收、付付事项的的原始凭凭证，也也要在原原始凭证证上加盖盖“转讫”戳记。戳戳记一律律用红印印油，不不要用蓝蓝印油，以以免复盖盖原始凭凭证上的的字迹。12、复复印件不不能作为为收、付付款项的的原始凭凭证，只只有在某某些特殊殊情况下下，如原原始凭证证遗失，请请求原填填制单位位复印一一份以资资证明，但但需经原原填制单单位在复复印件上上另加盖盖原签发发公章，并并注明“原单遗遗失要求求补发”，还需需经经办办部门负负责人审审批盖章章。13、以以复印件件作为“

18、原始凭凭证分割割单”的，应应有保存存原始凭凭证的主主办单位位注明费费用分担担情况和和接受单单位应负负担金额额，并加加盖主办办单位公公章或财财务收款款章和经经办人签签章。14、原原始凭证证必须认认真进行行审核。及及时审核核原始凭凭证，是是对经济济业务进进行的事事前监督督，审核核的主要要内容有有如下几几个方面面：（1）审审核原始始凭证的的格式是是否符合合要求，内内容填写写是否完完整，手手续是否否齐全，经经办人员员和有关关负责人人是否已已签章等等；（2）审审核原始始凭证所所反映的的经济业业务是否否合法、合合理。有有无违背背政策、制制度规定定和不按按计划、预预算办事事的行为为，是否否符合节节约原则则等

19、；（3）审审核原始始凭证所所反映的的经济业业务是否否真实。所所列数字字，包括括数量、单单价、金金额以及及小计、合合计是否否正确、真真实，填填写是否否清楚，有有无弄虚虚作假、伪伪造凭证证的行为为等。15、原原始凭证证上的文文字和数数字必须须填写清清楚，易易于辩认认，文字字和数字字均不得得涂改、刮刮擦、挖挖补或用用药水消消除字迹迹。如有有改错，必必须经填填制单位位的经手手人在改改错处签签章。但但对有关关货币资资金的收收付凭证证，如果果金额填填写错误误，不允允许在凭凭证上进进行更正正，应按按规定手手续作废废，重新新填写。16、代代别人领领款，必必须签代代领人姓姓名或盖盖章，不不得由代代领人签签领款人

20、人的姓名名。一人人代领几几个人的的，应一一个一个个的签章章，不能能在几个个人的领领款签盖盖处打“括号”签一个个代领人人的姓名名或盖章章。17、公公司内部部自制原原始凭证证管理制制度。（一）工工程中拨拨款的填填制：（1）工工程拨款款单内容容包括工工程项目目名称、施施工单位位名称、工工地负责责人、工工程时段段、完成成主要工工程量情情况（不不够应填填写附表表）。工工程预算算价（合合同价），本本期及累累计完成成投资额额及形象象进度、累累计已付付工程款款、申请请拨款金金额、相相关部门门及领导导签署的的意见等等内容，填填报时不不得漏项项不填，否否则，财财务部有有权拒付付。（2）工工程拨款款单应由由施工队队

21、核算员员填制并并签名，经经工地负负责人、施施工单位位负责人人签名并并盖施工工单位公公章。（3）工工程拨款款单填制制人员所所填写数数据应真真实、准准确、及及时，不不得弄虚虚作假，虚虚增工程程量及产产值。（4）工工程拨款款申请单单一式三三联，工工程部、财财务部、施施工单位位各一份份。第十五条条 记记帐凭证证的填制制，财务务部门必必须对原原始凭证证进行审审核，并并根据审审核后的的原始凭凭证编制制记帐凭凭证，本本公司统统一使用用通用记记帐凭证证，会计计凭证应应及时传传递，不不得积压压，以保保证会计计核算的的及时正正常进行行。1、记帐帐凭证的的内容必必须具备备：填制制凭证日日期；凭凭证编号号；经济济业务

22、内内容摘要要；会计计科目金金额；所所附原始始凭证张张数；填填制凭证证人员、稽稽核人员员、记帐帐人员、会会计主管管人员签签名或盖盖章。收收付款的的记帐凭凭证应由由出纳人人员签名名或盖章章。以自制原原始凭证证或原始始凭证汇汇总表代代替记帐帐凭证的的，也必必须具备备记帐凭凭证应有有的项目目。2、记帐帐凭证可可以根据据每一张张原始凭凭证填制制或者根根据若干干张同类类原始凭凭证汇总总填制，也也可以根根据原始始凭证汇汇总表填填制。3、记帐帐凭证必必须附有有原始凭凭证。如如果一张张原始凭凭证涉及及几张记记帐凭证证，可把把原始凭凭证附在在一张主主要的记记帐凭证证后面，在在其他记记帐凭证证上注明明附有原原始凭证

23、证的记帐帐凭证的的编号。如如果一张张原始凭凭证所列列支出需需要几个个单位共共同负担担的，应应将其他他单位负负责的部部分，开开给对方方原始凭凭证分割割单，进进行结算算。结帐和更更正错误误的记帐帐凭证，可可以不附附原始凭凭证。 4、已已经登记记入帐的的记帐凭凭证，在在当年内内发现填填写错误误时，应应用红字字填写一一张与原原内容相相同的记记帐凭证证，在摘摘要栏注注明“注消某某月某日日某号凭凭证”，同时时再用蓝蓝字重新新填制一一张正确确的记帐帐凭证，注注明“订正某某月某日日某号凭凭证”。如果果会计科科目没有有错误，只只是金额额错误，也也可以将将正确数数字与错错误数字字之间的的差额，另另编一张张调整的的

24、记帐凭凭证。调调增金额额用蓝字字，调减减金额用用红字。发发现以前前年度的的错误，应应用蓝子子填制一一张更正正的记帐帐凭证。5、填制制记帐凭凭证时，必必须对记记帐凭证证进行连连续编号号，是为为了分清清会计事事项处理理的先后后顺序，便便于记帐帐凭证与与帐簿核核对，确确保记帐帐凭证完完整无缺缺。应按按月顺序序编写，即即每月从从第一号号编起，顺顺序编至至月末。复复式记帐帐凭证一一般是一一张编一一个号，如如果发生生复杂的的会计事事项，需需要编制制两张以以上的记记帐凭证证时，应应加编分分号，例例如：11号会计计事项分分录有三三帐记帐帐凭证，加加编的分分号为11 号，11 号号， 11 号号。记帐凭证证应根

25、据据每笔经经济业务务填制，或或者根据据若干笔笔同类经经济业务务汇总填填制，不不同内容容不同类类别的经经济业务务，不能能合并编编制一组组会计分分录，填填制在一一张记帐帐凭证上上。7、一张张记帐凭凭证填写写完经济济业务事事项以后后，一般般都有空空行，为为了堵塞塞漏洞，严严密会计计核算手手续，对对记帐凭凭证中的的空行，应应该划斜斜线注销销。划线线应从金金额栏最最后一笔笔金额数数字下的的空行划划到合计计数上的的空行，并并注意斜斜线两端端不能划划到金额额数字上上。8、在一一般情况况下，一一个科目目可以同同一个科科目或几几个科目目相对应应，不要要几个科科目同几几个科目目同时对对应。但但在某种种特殊情情况下

26、，如如果某项项经济业业务涉及及多借多多贷的会会计科目目时，为为了集中中反映该该项经济济业务的的全貌，可可以采用用多借多多贷的会会计科目目对应关关系，不不必人为为地将一一项经济济业务所所涉及的的会计科科目分开开，编制制两张记记帐凭证证。9、记帐帐凭证上上填写所所附原始始凭证张张数的数数字应用用汉字大大写。10、使使用会计计科目章章的一律律用兰印印油（包包括：上上年结转转、本月月合计、本本年累计计、结转转下年、过过次页、承承前页等印印章）。11、会会计人员员要各备备一枚略略小于帐帐表行格格的横书书扁长形形图章，姓姓名全刻刻，并一一律用红红印油。12、属属于原始始凭证，但但又不宜宜直接作作为记帐帐凭

27、证附附件的，例例如：国国库券、国国家重点点建设债债券、重重点企业业债券、股股票、房房地产契契约、存存出保证证金、商商业承兑兑汇票、银银行承兑兑汇票、重重要合同同、协议议、代垫垫付运杂杂费（单单据要交交对方付付款的）、需需要以后后进行债债权债务务处理的的票证，可可单独抽抽出由指指定专人人保管，但但在记帐帐凭证上上必须详详细注明明发证单单位名称称、票证证名称、日日期、号号码、金金额、到到期日期期等。保保管人必必须在记记帐凭证证上签章章。保管管人还应应另设登登记薄登登记，保保管人员员更换要要会同财财务负责责人办理理交接手手续。13、如如果发生生复杂的的会计事事项，需需要编制制两张以以上的记记帐证时时

28、，应在在第一张张记帐凭凭证最末末一行注注明“过次页页”，把本本页借、贷贷方额合合计填列列结转，第第二张记记帐凭证证的第一一行注明明“承前页页”，余类类推，最最后一张张记帐凭凭证的空空行划斜斜线注销销，在最最末一行行填写合合计数，表表示会计计事项分分录完毕毕及平衡衡。编号号时应加加编分号号，并将将原始凭凭证附在在最末一一张记帐帐凭证，注注明附件件张数。14、调调整分录录的记帐帐凭证也也应附有有自制原原始凭证证。根据据权责发发生制的的原则，为为了如实实反映一一定期间间的收益益和费用用，正确确确定财财务成果果，所作作的会计计分录称称为调整整分录。如如对应计计费用的的预提，待待摊费用用摊销，应应计和预

29、预收收益益的处理理等所作作的会计计分录，都都应该附附有自制制原始凭凭证（如如：应计计折旧计计算表、工工资分配配表、费费用分配配表、利利润分配配表、费费用预提提表、待待摊费用用摊销表表、工会会经费计计提表、福福利费计计提表、产产成品成成本计算算表等），不不得简单单地直接接在记帐帐凭证的的摘要栏栏中填写写。第十六条条 会会计凭证证的书写写和装订订一、会计计人员填填制会计计凭证的的字迹必必须清晰晰、工整整，不得得潦草。阿拉伯数数字应一一个一个个地写，不不得连笔笔写。阿阿拉伯金金额数字字前面应应写人民民币符号号“”或 “￥”。人民民币符号号“”或 “￥”与阿拉拉伯金额额数字之之间不得得留有空空白。凡凡

30、阿拉伯伯数字前前写有人人民币符符号“”或 “￥”的，数数字后面面不再写写“元”字。所有以元元为单位位的阿拉拉伯数字字，除表表示单价价等情况况外，一一律填写写到角分分，无角角分的，角角位和分分位可写写“00”，或符符号“”代代替。汉字大写写金额数数字，一一律用正正楷字或或行书书书写，如如壹（壹壹）、贰贰（贰）、叁叁、肆（肆肆）、伍伍（伍）、陆陆（陆）、柒柒、捌 、玖、拾拾、佰、仟仟、万（万万）亿、圆圆（元）、角角、分、零零、整（正正）等易易于辩认认，不易易涂改的的字样。不不得一、二二（两）、三三、四、五五、六、七七、八、九九、十、毛毛、另（或或O）等等字样代代替，不不得任意意自造简简化字。大写金

31、额额数字到到元或角角为止的的，在“元”或“角”字之后后应写“整”或“正”字；大大写金额额数字有有分的，分分字后面面不写“整”字。大写金额额数字前前未印有有人民币币字样的的，应加加填“人民币币”三字，“人民币币”三字与与金额数数字之间间不得留留有空白白。阿拉伯金金额数字字之间有有“0”时，汉汉字大写写金额要要写“零”字，如如￥1001.550，汉汉字大写写金额应应写成人人民币壹壹佰零壹壹圆伍角角整，阿阿拉伯数数字中间间连续有有几个“0”时，或或数字中中间连续续有几个个“0”，元位位也是“0”。但角角位不是是“0”时，汉汉字大写写金额可可只写一一个“零”字，也也可不写写“零”字，如如￥1,3200

32、.566,汉字字大写金金额应写写成人民民币壹仟仟叁佰贰贰拾圆零零伍角陆陆分，或或人民币币壹仟叁叁佰贰拾拾圆伍角角陆分。又又如￥11,0000.556，汉汉字大写写金额应应写成人人民币壹壹仟圆零零伍角陆陆分，或或人民币币壹仟圆圆伍角陆陆分。二、会计计人员要要妥善保保管会计计凭证。、各种种会计凭凭证应及及时传递递，不得得积压。登登记完毕毕后，应应按照分分类和编编号顺序序保管，不不得散乱乱丢失。、对于于各种记记帐凭证证，应连连同所附附的原始始凭证或或原始凭凭证汇总总表，按按照编号号顺序，折折叠整齐齐，按期期装订成成册，并并加具封封面，注注明单位位名称、年年度、月月份和起起讫日期期、凭证证种类、起起讫

33、号码码，由装装订人在在装订线线上封签签处签名名或盖章章。对于数量量过多的的原始凭凭证，如如收、发发料单等等，可以以单独装装订保管管，在封封面上注注明记帐帐凭证日日期、编编号、种种类，同同时在记记帐凭证证上注明明“附件另另订”和原始始凭证名名称及编编号。各种经济济合同、存存出保证证金收据据以及涉涉外文件件等重要要原始凭凭证，应应另编目目录，单单独登记记保管，并并在有关关的记帐帐凭证和和原始凭凭证上相相互注明明日期和和编号。、原始始凭证不不得外借借，其他他单位如如因特殊殊原因需需要使用用原始凭凭证时，经经本单位位领导批批准，可可以复制制。向外外单位提提供的原原始凭证证复制件件，应在在专设的的登记薄

34、薄上登记记，并由由提供人人员和收收取人员员共同签签名或盖盖章。第十七条条 会计计帐簿的的设置一、银行行现金的的记帐票票采用订订本式帐帐簿，明明细帐根根据业务务性质，按按明细科科目和核核算要求求设帐。每每一项会会计事项项，一方方面要记记入有关关的总帐帐，另一一方面要要注入该该总帐所所属明细细帐。二、现金金、银行行日记帐帐应根据据办理完完毕的收收付款凭凭证，随随时逐笔笔进行登登记，最最少每天天登记一一次。各各种明细细帐十天天登记一一次，总总帐每月月登记一一次。三、帐簿簿封面应应写明单单位名称称和帐簿簿名称。在在帐簿扉扉页七附附“启用表表”，内容容包括：启用日日期、帐帐簿天数数、记帐帐人员和和会计主

35、主管人员员姓名，并并加盖单单位公章章。记帐帐人员或或会计主主管人员员调动工工作时，应应注明交交接日期期，接办办人员和和监交人人员姓名名，并由由交接双双方人员员签名或或盖章。四、启用用订本式式帐簿，应应从第一一页到最最后一页页顺序编编定页数数，不得得跳页、缺缺号。使使用活页页式帐页页，应按按帐户顺顺序编号号，并须须定期装装订成册册。装订订后再按按实际使使用的帐帐页顺序序编定页页数，另另加目录录，记明明每个帐帐户的名名称和页页次。五、会计计人员要要根据审审核无误误的会议议凭证登登记帐簿簿。、登记记帐簿时时，应将将会计凭凭证日期期、编号号、业务务内容摘摘要、金金额和其其他有关关资料逐逐项记帐帐帐内。

36、做做到数字字准确，摘摘要清楚楚，登记记及时。、登记记完毕后后，要在在会计凭凭证上签签名或盖盖章，并并注明已已经登帐帐的符号号，表示示已经记记帐。、帐簿簿中书写写的文字字和数字字上面要要留适当当空距，不不要写满满格，一一般应战战友格宽宽的二分分之一。、登记记帐簿要要用蓝黑黑墨水书书写，不不得使用用圆珠笔笔（银行行的笔写写帐簿除除外）或或铅笔书书写。但但下列情情况可以以用红色色墨水记记帐；、各种种帐簿按按页次顺顺序连续续登记，不不得跳行行、隔页页。如果果发生跳跳行、隔隔页，应应将空行行、空页页划线注注销，或或注明“此行空空白”或“此页空空白”字样，并并由记帐帐人员签签名或盖盖章。、凡需需要结出出余

37、额的的帐户，结结出余额额后，应应在“借或贷贷”等栏内内写明“借”或“贷”等字样样。没有有余额的的帐户，应应在“借或贷贷”等栏内内写“平”字，并并在余额额栏内用用“平”表示。现现金日记记帐和银银行存款款日记帐帐必须逐逐日结出出余额。、每一一张页登登记完毕毕转下页页时，应应结出本本页合计计数及余余额，写写在本页页最后一一行和下下页第一一行有关关栏内，并并在摘要要栏内注注明“过次页页”和“承前页页”字样，也也可以只只写在下下面第一一行有关关栏内，并并在摘要要栏内注注明“承前页页”字样。（六）帐帐簿记录录发生错错误，不不准涂改改、挖补补、刮擦擦或药用用水消除除字迹。、登记记帐簿时时发生错错误，应应将错

38、误误的文字字或数字字划线注注销，但但必须使使原有字字迹仍可可辩认，然然后在划划线上方方填写正正确的文文字和数数字，并并由记帐帐人中央央更改处处盖章。对对于错误误的数字字，应全全部划线线更正，不不得只更更正其中中的错误误数字。对对于文字字差错，可可只划去去错误的的部分。、由于于记帐凭凭证错误误而使帐帐薄记录录发生错错误。应应按更正正的记帐帐凭证登登记帐簿簿。第十八条条 编编制财务务报告、公司司财务部部门必须须按照国国家统一一会计制制度规定定和上级级主管部部门要求求定期编编制财务务报告。、财务务报告应应按月度度、季度度、半年年度、年年度等编编制。、对外外报送的的财务报报告的格格式、编编制要求求、报

39、送送期限应应当符合合国家有有关规定定，单位位内部使使用的财财务报告告，应按按公司规规定编制制。、会计计报表应应当根据据登记完完整，核核对无误误的会计计帐簿记记录和其其他有关关资料编编制，做做到数字字真实、计计算准确确、内容容完整、说说明清楚楚。任何何人不得得篡改或或者授意意、指使使、强令令他人篡篡改财务务报告数数字。、会计计报表之之间，会会计报表表各项目目之间，凡凡有对应应关系的的数字，应应保持一一致。、公司司总经理理对报送送的财务务报告的的合法性性、真实实性负法法律责任任，财务务报告封封面必须须有编制制人、会会计主管管、法定定代表人人签章。、会计计报表报报送时间间：（）月月报、季季报、半半年

40、报在在月度结结束后十十天之内内。（）年年报在每每年一月月三十一一日前上上报。第六章 会计计稽核制制度第十九条条 会会计法第第二十一一条第二二、三款款规定：“会计机机构内部部应当建建立稽核核制定”，会计计工作达达标的有有关规定定也要求求建立内内部稽核核制度，为为了认真真贯彻会会计法和和会计达达标的规规定，同同时也为为了保证证我公司司会计资资料的真真实性、准准确性、完完整性、合合理性，保保护国家家财产，加加强会计计工作人人员之间间的互相相核对，相相互牵制制，防止止发生差差错和失失误，特特制定我我公司会会计稽核核制度；一、公司司财务部部要设有有稽核岗岗位的会会计人员员，负责责财务内内部的稽稽核工作作

41、。、财务务计划、成成本计划划、费用用预算和和会计报报表、会会计帐簿簿的审核核工作由由会计主主管负责责进行。、原始始凭证、记记帐凭证证由稽核核岗位会会计负责责。二、会计计稽核的的具体内内容：（一）财财务计划划、费用用计划、成成本计划划，要按按照有关关规定审审核指标标的项目目是否齐齐全，编编制的依依据是否否可靠，数数额的计计算是否否准确，指指标之间间是否相相衔接平平衡，计计划是否否切实可可行。（二）按按下列要要求认真真审核原原始凭证证1、原始始凭证的的格式是是否符合合要求，内内容填写写是否完完整，手手续是否否齐全，经经办人、验验收人和和有关负负责人是是否已签签章。2、原始始凭证所所反映的的经济业业

42、务是否否合理，是是否违反反政策、法法令制度度，是否否按计划划、预算算和合同同办事，是是否符合合节约原原则。3、原始始凭证所所列数字字，包括括数量、单单位、金金额以及及小计、合合计是否否准确、真真实，文文字和数数字的填填写是否否清楚。4、原始始凭证应应由核算算岗位的的稽核会会计人员员进行审审核，确确定无误误后，才才能作为为填制记记帐凭证证的依据据。5、在审审核原始始凭证中中对手续续不完备备，数字字计算不不准确的的，应向向经办人人讲清道道理，退退还给经经办人和和经办部部门，限限期补办办手续或或更正错错误，对对于不合合理、不不合法，违违反真实实情况的的，应拒拒绝接受受，不予予受理，发发现有违违法乱纪

43、纪行为，如如伪造或或涂改凭凭证，弄弄虚作假假，虚招招冒领等等，除不不予支款款外，要要及时向向领导汇汇报，进进行严肃肃处理。（三）按按下列内内容审核核记帐凭凭证1、记帐帐凭证是是否附有有原始凭凭证，所所附原始始凭证是是否完整整，其张张数与记记帐凭证证所填制制的附件件张数是是否相符符，记帐帐凭证所所反映的的经济业业务的内内容是否否与所附附原始凭凭证内容容相符，所所附原始始凭证是是否已经经审核无无误。2、记帐帐凭证应应借、应应贷的会会计科目目和金额额是否准准确，科科目的对对应关系系是否符符合会计计制度规规定。3、审核核记帐凭凭证编制制手续是是否完备备，应填填项目是是否完整整，有关关人员的的签章是是否

44、齐全全。4、记帐帐凭证由由指定的的稽核岗岗位会计计人员负负责，经经过稽核核人员审审核签章章的记帐帐凭证，出出纳人员员要进行行复核后后方可办办理收付付款项，有有关会计计人员才才能办理理转帐业业务，并并作为登登记帐薄薄的依据据。（四）对对会计帐帐簿的稽稽核1、审核核登记帐帐簿是否否遵守记记帐规则则，是否否做到手手续齐备备，登记记准确，记记录清晰晰，不漏漏不错，按按规定改改错，有有无纂改改记录、挖挖补、刮刮擦、涂涂抹、或或用化学学药水更更改字迹迹。2、审查查本期发发生的经经济业务务是否全全部登记记入帐，各各项成本本、费用用、收入入、利润润是否按按规定结结转。3、核对对帐证是是否相符符。各帐帐簿记录录

45、与有关关依据以以记帐的的会计凭凭证相核核对，做做到帐证证相符。4、核对对帐帐是是否相符符。各帐帐簿之间间的有关关记录相相互核对对，做到到帐帐相相符。5、核对对帐实是是否相符符。各帐帐薄的记记录与有有关财物物实存数数进行核核对，做做到帐实实相符。6、会计计帐簿的的审核除除由各核核算岗位位会计负负责自查查外，总总帐报表表岗位会会计和稽稽核岗位位会计负负责复核核和抽查查，每月月末由会会计主管管负责全全面审核核。（五）会会计报表表的审核核。1、审核核数字是是否真实实、是否否根据审审核无误误的帐簿簿资料进进行填制制。核对对会计报报表的各各项数字字是否与与各帐簿簿有关数数字相符符。2、计算算是否正正确。审

46、审核会计计报表是是否按会会计制度度规定的的要求进进行计算算填报。审审核报表表与报表表之间有有勾稽关关系的数数字是否否相符；各项指指标的计计算是否否准确无无误，审审核与生生产、劳劳资、技技术、经经营等部部门有相相关的数数字是否否核对相相符。3、内容容是否完完整。审审核会计计报表是是否按规规定的种种类、格格式、内内容编制制，应编编报的各各种会计计报表是是否齐全全，应填填列的指指标，无无论是表表面项目目或是补补充资料料是否全全部填列列，是否否经单位位行政领领导和有有关负责责人审核核，签章章是否齐齐全。4、季报报要有编编报说明明，有分分析，年年报要有有财务情情况说明明书。5、报送送是否及及时，审审核会

47、计计报表是是否按规规定期限限报出。6、会计计报表的的一般审审核由稽稽核岗位位会计负负责，然然后经财财务负责责人，单单位行政政领导逐逐级审核核后签章章才能报报出。第七章 成本本核算制制度 第二二十条 公司司成本核核算应严严格按照照房地地产开发发企业会会计制度度和财财政部门门的相关关文件精精神进行行核算。1、按实实际成本本进行核核算，对对在开发发成本比比重比较较大不能能有偿转转化的公公共设施施配套费费，可报报财政部部门审批批后在结结算商品品房成本本时预提提。预提提款与实实际支出出来的差差额，增增加或减减少有关关开发产产品成本本。2、按照照成本条条例和成成本管理理暂行办办法及财财政部门门有关成成本核算算的统一一规定，确确定本公公司成本本核算程程序和办办法。3、成本本核算对对象结合合开发工工程地点点、用途途、结构构、装修修、层高高、施工工队伍等等因素，分分别做如如下处理理：（1）一一般的开开发项目目，以每每