全国审计学自学考试试题(doc 8)40831.docx

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2、选选择题(共440分)一、单项选择题题(本大题共共20小题，每每小题1分，共共20分)在每小题列出的的四个备选项项中只有一个个是符合题目目要求的，请请将其代码填填写在题后的的括号内。错错选、多选或或未选均无分分。1审计是由审审计主体、审审计客体和审审计委托人三三方面的关系系人组成，处处于独立的第第三者地位的的是（ ）A审计主体B审计客客体C审计委托人人D其他利利益相关者2我国是世界界上最早产生生审计的国家家之一，早在在三千多年前前的西周就已已经设立负责责审计的官员员，称为（ ）A司会B宰夫C小宰D监察长长3社会审计与与内部审计存存在很大的区区别，下列说说法不正确的是（ ）A在审计方式式上，内部

3、审审计根据本部部门、本单位位经营管理的的需要自行安安排施行，而而社会审计则则是受托进行行B在审计内容容上，内部审审计的内容主主要是检查各各项内部控制制的执行情况况等，提出各各项改进措施施，而社会审审计主要围绕绕会计报表进进行审计，对对会计报表发发表审计意见见C社会审计所所依据的准则则是独立审计计准则，内部部审计所依据据的是内部审审计准则D在独立性方方面，社会审审计是相对独独立，内部审审计是双向独独立4在我国，下下列各项中属属于国家审计计机关和审计计人员违反职业道德德规范行为的的是（ ）A审计人员应应遵循保密性性原则B审计机关应应建立继续教教育和培训制制度C审计机关和和审计人员应应当参与被审审计

4、单位的行行政或经营管管理活动D与被审计单单位或者审计计事项有利害害关系的审计计人员应当回回避5中华人民民共和国审计计法赋予审审计机关以必必要的权限，这这些权限不包包括（ ）A有权检查被被审计单位的的会计凭证、会会计账簿、会会计报表以及及其他与财政政收支或者财财务收支有关关的资料和资资产B有权就审计计事项的相关关问题向有关关单位和个人人进行调查，并并取得有关证证明材料C可以向政府府有关部门通通报或者向社社会公布审计计结果，但应应当保守国家家秘密和被审审计单位的商商业秘密D对违反国家家法律法规的的财政收支和和财务收支行行为，拥有行行政处罚权和和司法权6被审计单位位管理当局对对会计报表的的下列认定中

5、中，注册会计计师通过分析析存货周转率率最有可能证证实的是（ ）A权利和义务务B存在或或发生C估价或分摊摊D表达和和披露7实物证据通通常证明（ ）A实物资产的的所有权B实物资资产的计价准准确性C实物资产是是否存在D有关会会计记录是否否正确8下列有关审审计证据可靠靠性的表述中中，注册会计计师认同的是是（ ）A内部证据在在外流转并获获得其他单位位承认，则具具有较强的可可靠性B被审计单位位管理当局声声明书有助于于审计结论的的形成，具有有较强的可靠靠性C环境证据比比口头证据重重要，属于基基本证据，可可靠性较强D书面证据与与实物证据相相比是种辅助助证据，可靠靠性较弱9注册会计师师为发现被审审计单位的会会计

6、报表和其其他会计资料料中的重要比比率及趋势的的异常变动应应采用（ ）收集集审计证据。A计算B分析性性复核C估价D检查10注册会计计师在会计报报表审计中充充分了解内部部控制的目的的，是为了（ ）A评价相关内内部控制设计计是否合理，运运行是否有效效B评价被审计计单位管理当当局对内部控控制及其重要要性的态度和和认识C识别和理解解被审计单位位交易、事项项的主要类别别及其会计处处理过程D合理制定具具体审计计划划11控制风险险评价太低，将将使注册会计计师可能没有有执行足够的的实质性测试试，进而导致致审计（ ）A无效果B无效率率C无效率，无无效果D有效果果，无效率12注册会计计师对固有风风险和控制风风险的估

7、计水水平与所需审审计证据的数数量（ ）A不存在关系系B呈同向向变动关系C呈反向变动动关系D呈比例例变动关系13下列各项项中，不属于于审计业务约约定书基本内内容的是（ ）A审计范围B审计收收费C审计计划D审计责责任14下列各项项中，属于永永久性档案的的是（ ）A应收账款账账龄分析表B存货监监盘表C内部控制问问卷调查表D审计报报告书副本15在进行年年度会计报表表审计时，为为了证实被审审计单位在临临近12月331日签发的的支票未予入入账，注册会会计师实施的的最有效审计计程序是（ ）A审查12月月31日的银银行对账单B审查12月月份的支票存存根C审查12月月31日的银银行存款余额额调节表D函证12月月

8、31日的银银行存款余额额16对（ ）进行行审查最有可可能发现未入入账的应付账账款。A购货发票B提货单单C未支付账单单D发货记记录17注册会计计师对被审计计单位实施销销售业务截止止测试，主要要目的是为了了检查（ ）A销货退回是是否已经核准准B是否存在过过多的销货折折扣C销货业务的的入账时间是是否正确D年底应收账账款的真实性性18下列各项项中，不属于于财经法经审审计与财务审审计主要区别别的是（ ）A两者的审计计目的不同B两者的的审计程序不不同C两者的审计计对象不同D两者的的责任人不同同19下列有关关经济效益审审计的说法不不正确的是（ ）A经济效益审审计的对象是是被审计单位位的业务经营营活动和管理理

9、活动B经济效益审审计的目的在在于提高企业业的经济效益益C经济效益审审计更强调事事前审计的作作用D经济效益审审计的结论具具有法律效力力20内部审计计人员工作的的独立性，不不应包括（ ）A独立地接受受委托B独立地地编制审计计计划C独立地进行行调查D独立地地表达审计意意见二、多项选择题题(本大题共共10小题，每每小题2分，共共20分)在每小题列出的的五个备选项项中有二至五五个是符合题题目要求的，请请将其代码填填写在题后的的括号内。错错选、多选、少少选或未选均均无分。21审计按其其主体进行分分类，可分为为（ ）A国家审计B社会审审计C内部审计D财务审审计E管理审计22对注册会会计师职业道道德的基本要要

10、求，包括（ ）A独立B客观C守法D公正E坚持原则23下列各项项中，属于“完整性”认定的是（ ）A资产负债表表所列的存货货均存在并可可供使用B资产负债表表的所列存货货包括了所有有存货交易的的结果C当期的全部部销售交易均均已登记入账账D期末已按成成本与可变现现净值孰低的的原则计提了了存货跌价准准备E部分存货的的核算方法由由实际成本计计价法改为计计划成本计价价法24在选用审审计方法时，必必须遵循的原原则有（ ）A应与审计人人员的素质相相适应B应与审计的的特定目的相相适应C应与被审计计单位的具体体条件和实际际需要相适应应D应与审计主主体的性质和和任务相适应应E应与审计方方式或审计工工作的地点相相适应2

11、5内部控制制制度的作用用，可以归纳纳为（ ）A保护资产的的安全和完整整B保证会计及及其他信息资资料的真实可可靠C有利于实现现企业的经营营方针和经营营目标D提高业务处处理的工作效效率E有利于实现现国家对企业业的宏观控制制26复审主要要适用于强制制性审计的情情况，复审的的特征有（ ）A复审的范围围与原来审计计的范围一致致，但重点在在于有争议的的一些问题上上B复审时应当当对原有的工工作底稿进行行检查C在复审中主主要采用抽查查的方式D复审后应作作出复审结论论E上级审计机机关的复审结结论和决定为为终审结论和和决定27审计工作作底稿复核的的主要内容包包括（ ）A所引用的有有关资料是否否可靠B所获取的审审计

12、证据是否否充分C审计程序和和审计方法是是否恰当D审计结论是是否正确E审计人员是是否独立28对被审计计单位存货审审计是最复杂杂、费时的部部分，原因是是（ ）A存货计价方方法多样化B存货项目的的多样化C存货放置地地点不同，实实物控制不便便D存货占资产产比重大E存货是实物物资产29注册会计计师需要函证证应付账款的的情形包括（ ）A应付账款定定期与供应商商对账B应付账账款的控制风风险较高C某应付账款款账户金额较较大D主要供供应商期末余余额很小E账龄较短的的应付账款项项目30在销售收收入内部控制制制度的测试试中，审计人人员最为关心心的适当授权权包括（ ）A信用部门的的信用授权B货物发发出的授权C销售价格

13、、折折扣的授权D销售业业务记录授权权E销售人员考考核授权第二部分 非非选择题(共共60分)三、名词解释(本大题共22小题，每小小题2分，共共4分。)31逆查法32符合性测测试四、简答题(本本大题共2小小题，每小题题5分，共110分。)33注册会计计师李明在对对东海零售公公司20044年度的会计计报表审计时时，发现“应收账款”项目存在重重大的错误与与舞弊，同管管理当局沟通通后，已按企企业会计准则则和相关财财会法规的要要求调整。请请问：（1）根据我国国独立审计计基本准则的的规定，被审审计单位的会会计责任是什什么？注册会会计师的审计计责任是什么么？（2）针对东海海零售公司22004年度度会计报表审审

14、计中发现的的错误与舞弊弊，说明东海海零售公司管管理当局的会会计责任和注注册会计师李李明的审计责责任。34简述经济济效益审计的的特征。五、论述题(本本大题共1小小题，共100分。)35目前，世世界各国在财财务审计中广广泛采用制度度基础审计的的流程，即审审计人员的审审计工作是建建立在对内部部控制制度评评价的基础上上。请对制度度基础审计的的流程作简要要说明，并分分析制度基础础审计的优缺缺点。六、案例分析题题(本大题共共3小题，每每小题12分分，共36分分。)36众信会计计师事务所的的注册会计师师于20055年3月对华华兴公司20004年度的的会计报表进进行审计，发发现该年度发发生以下交易易和事项及其

15、其会计处理：（1）华兴公司司会计政策规规定，采用平平均年限法计计提固定资产产折旧，每年年年度终了对对固定资产进进行逐项检查查，考虑是否否计提固定资资产减值准备备。华兴公司司的办公大楼楼于20033年1月启用用，原值4 000万元元，预计使用用年限为200年，预计净净残值为4000万元。22003年112月31日日经审计的该该项固定资产产的净值为33 835万万元，该项固固定资产的减减值准备余额额为458万万元。由于自自2004年年1月起该项项固定资产因因故停用，该该公司因此未未计提其20004年度的的折旧，但已已按规定计提提了该项固定定资产20004年度的减减值准备并做做了相应的会会计处理。（

16、2）华兴公司司2004年年12月311日应付账款款账户余额为为贷方余额8800万元，其其明细组成如如下：应付账款AA公司500应付账款BB公司350应付账款CC公司-150应付账款DD公司 100 合计 800（3）在建工程程中有房屋建建筑物20000万元，22004年66月已完工交交付使用，但但华兴公司未未结转固定资资产。（该公公司房屋建筑筑物的残值率率3%，使用用年限30年年）【要求】华兴公公司执行企企业会计制度度，假定不不考虑华兴公公司会计报表表层次的重要要性水平，针针对上述交易易事项，注册册会计师应按按年度分别提提出何种审计计处理建议？若应当建议议做出审计调调整的，请按按年度直接列列示

17、全部相应应的审计调整整分录（包括括重分类调整整分录）。在在编制审计调调整分录时，不不考虑调整分分录对所得税税和期末结转转损益的影响响。37标准软件件公司20004年度未审审利润表及22003年度度已审利润表表如下：（单单位：千元）项目2004年度（未未审数）2003年度（审审定数）一、主营业务收收入104 300058 900减：主营业务成成本91 84553 599主营业务税金及及附加560 350二、主营业务利利润11 8954 951加：其他业务利利润4056减：营业费用2 8001 610管理费用2 3803 260财务费用 180 150三、营业利润6 575（13）加：投资收益补贴

18、收入980营业外收入100150减：营业外支出出 260 300四、利润总额7 395（163）减：所得税（税税率33%） 800 五、净利润6 595（163）经初步了解，该该公司20004年度的经经营形势，管管理及经营机机构与20003年度比较较未发生重大大变化，也未未发生重大重重组行为。【要求】注册会会计师在进行行审计计划时时为确定重点点审计领域，准准备实施分析析性复核程序序。请对以上上利润表资料料进行分析性性复核后，指指出利润表中中的重点审计计领域，并简简要说明理由由。38大通会计计师事务所AA和B注册会会计师接受委委派，对甲上上市公司（以以下简称甲公公司）20004年度的会会计报表进

19、行行审计。甲公公司尚未采用用计算机记账账。A和B注注册会计师于于2004年年11月1日日至7日对甲甲公司的内部部控制制度进进行了解和测测试，并在相相关审计工作作底稿中记录录了了解和测测试的事项，摘摘录如下：（1）甲公司产产成品发出时时，由销售部部填制一式四四联的出库单单。仓库发出出产成品后，将将第一联出库库单留存登记记产成品卡片片，第二联销销售部留存，第第三、四联交交会计部会计计人员张红登登记产成品总总账和明细账账。（2）会计人员员李江负责开开具销售发票票，在开具销销售发票之前前，先核对装装运凭证和相相应的经批准准的销售单，并并根据已授权权批准的商品品价目表填写写销售发票的的价格，根据据装运凭

20、证上上的数据填写写销售发票数数量。（3）甲公司的的材料采购需需要经授权批批准后方可进进行，采购部部根据经批准准的请购单发发出订购单。货货物运达后，验验收部根据订订购单的要求求验收货物，并并编制一式多多联的未连续续编号的验收收单。仓库根根据验收单验验收货物，在在验收单上签签字后，将货货物移入仓库库加以保管。验验收单上有数数量、品名、单单价等要素。验验收单一联交交采购部登记记采购明细账账和编制付款款凭单，付款款凭单经批准准后，月末交交会计部；一一联交会计部部登记材料明明细账，一联联由仓库保留留并登记材料料明细账。会会计部根据只只附验收单的的付款凭单登登记有关账簿簿。采购合同同规定，甲公公司收货后须

21、须在7天内付付款，愈期每每天支付货款款5的违约金，严严重的供货方方停止供货。（4）会计部审审核付款凭单单后，支付采采购款项。甲甲公司授权会会计部的经理理签署支票，经经理将其授权权给会计人员员王卫负责，但但保留了支票票印章。王卫卫根据已适当当批准的凭单单，在确定支支票受款人名名称与凭单内内容一致后签签署支票，并并在凭单上加加盖“已支付”的印章。AA和B注册会会计师对付款款控制程序的的穿行测试表表明，未发现现与公司规定定有不一致之之处。（5）计划部根根据批准，签签发预先编号号的生产通知知单，生产部部根据生产通通知单填写一一式四联的领领料单，仓库库发料后，其其中一联留存存，一联连同同材料交还领领料部，其余余两联经仓库库登记材料明明细账后送会会计部进行材材料收发核算算和成本核算算。【要求】（1）根据上述述资料，指出出甲公司在内内部控制的设设计与运行方方面存在的缺缺陷，并提出出改进建议。（2）根据对甲甲公司内部控控制的了解和和测试，请分分别指出上述述内部控制缺缺陷与哪些会会计报表项目目或科目的何何种认定相关关。