美国企业税收政策bawq.docx

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1、美国企业税收政政策1.美国税收体体系和制度【概述】税收是是美国支撑提提供财政经费费来源、维持持经济正常运运转必不 可可少的重要组组成部分之一一。美国现行行税法是世界界上最复杂的的税法体系之之 一。美国国税收管辖权权分属联邦政政府、50个个州和哥伦比比亚特区及各各县市。所 有美国公民民、在美国从从事经营和投投资业务的外外国人和企业业都受美国税税法的 约束束。公司税务务负担的多少少与其从事经经营并取得收收入所在的司司法管辖区的的 税收制度度规定有关。【税收体系和制制度】美国现现行税制体系系与联邦制相相适应，由联联邦、州 和和地方三级构构成。美国联联邦税以个人人所得税和公公司所税为其其主要收人来来

2、源，州税税以销售使用用税为其主要要来源，地方方税以财产税税为其主要收收人来源。 美国现行的的税制，是以以所得税为主主体税种，辅辅以其他税种种构成的。美国的所得税制制兼有“属地管理”和“属人管理”两种体制，也也就是 说，属属地税制和属属人税制并存存。就美国所所得来源（UUS Souurce oof Inccome) 而言，所得得税原则上采采用“属地主义”，非居民之之外国人（NNon-Reesidennt Aliien)应该该就源自美国国境内所得向向美国政府缴缴税。就美国国公民或居民民而言， 所所得税原则上上采用“属人主义”，即针对美美国公民在全全世界的收人人所得加 以以课税。美国国商务部“选择美

3、国”办公室建议议在美国投资资的外国企业业就税收问题题聘请专业税税务公司，一一些美国律师师事务所建议议，如果想了了解美国税务务体系，可参参考美国毕马马威公司编写写的投资美美国中国公司司指南 (www.kkpmg.ccom/CNN/en/llssuessAndlnnsightts/ArtticlessPubliicatioons/Doocu meents/iinv-uss-guidde-0-00802.ppdf)、美美国安永公司司编写的步步步为营-投投资 美国公公司税税务指指南 【管理体系】美美国的联邦、州州、地方三级级政府根据权权责划分，对对税收 实行行彻底的分税税制。联邦与与州分别立法法，地方

4、税收收由州决定。三三级税收分 开，各自进进行征管。税税收管辖不同同，对于应税所得得的定义和所所得的分配也也不同。(1 )联邦政政府：主要征征收联邦所得得税、财产税税及赠与税。联联邦政府 的的总税收中，个个人所得税约约占1/3,社会保险税税约占1/33,公司所得得税约占 11/6,其他他税收包括遗遗产税、关税税等；(2)州政府及及地方政府：主要征收州州所得税、特特许规费、消消费税、 使使用税及财产产税等。美国的所得税制制兼有“属地主义”和“属人主义”。就美国来来源所得 (US Soource of Inncome)而言，所得得税原则上采采用“属地主义”，非居 民民之外国人（NNon-Reesid

5、ennt Aliien)应该该就源自美国国境内所得向向美国政府 缴税。就美美国公民或居居民而言，所所得税原则上上采用“属人主义”，即针对 美国公民在在全世界的收收人所得加以以课税【管理机构】财财政部负责美美国联邦税收收法规管理事事务；参议院院和众议 院院拥有税收立立法权；由财财政部提出的的税收法律议议案经国会通通过，总统批批准 后生效效。税收征管机构为为美国国税局局（IRS)与关税署，国国税局负责联联邦国内 税税征收、国内内收人法案的的执行。关税税署负责关税税征收。国税税局总部只对对征 收工作作给予指导、指指示，实际征征收工作由在在全国分设的的7个地区税税务局负 责责。地区税务务局有权对征征管

6、中的问题题作出决定而而无需总局批批准。地区局局下 设若干干区局，直接接进行税收征征纳管理工作作。由于美国实行以以主动申报缴缴纳个人所得得税为主的税税制，所以地地区局以下的的税务部门的的实际工作主主要是审查纳纳税申报表。【企业纳税的时时间和手续】中中国企业在美美投资形式呈呈现多样化，如如绿 地投资资、并购，以以及引人私募募股权基金作作为合作伙伴伴等。从税务角度看，投投资者需关注注美国联邦、州州及地方层面面的税务合规规性 要求，依依法合规进行行境外投资抵抵免。企业可可根据其设立立情况，选择择各自的 纳纳税年度，即即纳税的起讫讫日期，但一一经确定，就就不得随意改改变。纳税企企业 可以选选择权责发生生

7、制、现金收收付制或其他他会计核算方方法作为计税税方法。原则上，纳税企企业应在每年年4月15日日前提交预计计申报表和上上年实际纳 税表，并按按预计申报表表在该纳税年年度的4月115日、6月月15日、99月15日、112 月155日前，按一一定的比例缴缴纳公司所得得税。公司所所得税按年一一次征收。纳纳 税人可在在其选定的纳纳税年度结束束后两个半月月内申报纳税税。年度之间间的亏损 可可以抵补和结结转，本年度度亏损，可向向上转抵3年年，向下结转转15年。企业的纳税一般般是由其选择择的会计师（CCertiffied PPublicc Accoountannt)办理相相关手续。2.主要税赋和和税率【主要税

8、种】总总体而言，美美国的税从征征收者看，可可分为联邦税税、州税 和和地方税；从从税种看，主主要包括公司司所得税、个个人收入所得得税、销售与与使 用税以以及关税、财财产税、消费费税、印花税税、薪资税等等；从税率看看又可分为 单一税率、累累进税率和递递减率税；在在税收的计量量上看又可分分为从量税和和从 价税。纳纳税者最终所所缴的税，由由其总收人、报报税身份、年年龄及居住地地决定。 其其中，公司所所得税与个人人所得税不仅仅是美国税制制中的主要税税种，也是与与赴 美国投投资关系最为为密切的税种种。【公司所得税】美美国公司所得得税是对美国国居民企业的的全球所得和和非美 国居居民企业来源源于美国境内内的所

9、得所征征收的一种所所得税，分联联邦、州和地地 方三级征征收。【税收居民企业业及税收管辖辖】美国联邦邦税法所规定定的美国税收收居民企 业业，指根据美美国50个州州的其中一个个或哥伦比亚亚特区的法律律而成立，并并向各 州（特特区）政府注注册设立的企企业。因此，企企业（包括合合伙制企业）只只要依 据美美国法律在美美国注册设立立，则为美国国税收居民企企业，不论其其是否在美国国 开展经营营活动或拥有有财产，也不不论其股权是是否为美国企企业或个人所所有。美国税收居民企企业需就其全全球收人在美美国缴纳公司司所得税。全全球收人 包包括由该企业业设立于美国国境外的分公公司所取得的的收人（无论论该分公司是是否 向

10、其美美国总公司分分配利润）全球收人通通常不包括该该企业设立于于美国境外 的子公司所所取得的未向向其分配的利利润，除非该该海外子公司司构成美国税税法规 定的的受控外国公公司或被动外外国投资公司司并取得特定定类型的收入入。非税收居民企业业及税收管辖辖根据外国法律成成立，并向外外国政府注册册的企业，不不论其是否在在美国开 展展经营活动或或拥有财产，即即使股权的全全部或部分为为美国企业或或个人所持 有，都属于于美国联邦各各法规定的非非税收居民企企业。如果非美国税收收居民企业取取得来源于美美国但与其在在美国的经营营活动 无实实际联系的收收人，需按330%的税率率缴纳公司所所得税，通常常采用由美国国付 款

11、方进进行代扣代缴缴的预提税形形式。预提税税主要针对非非居民企业取取得的来源 于美国的具具有收益金额额、期限固定定特点的一些些被动收益（如如股息、利息息、 特许权权使用费等收收益）以及资资本收益。如如果非美国税税收居民企业业取得的与 其在美国的的贸易及经营营活动有实际际联系的收入入，需按一般般联邦公司所所得税 的规规定，缴纳联联邦公司所得得税。【公司所得税税税率】美国联联邦公司所得得税税率采用用超额累进税税率制度。表1:联邦公司司所得税率表表表（2005年-2016年）应纳税所得额应纳所得税超过（美元）至（美元）超过部分适用税税率（)050,0001550,00075,0002575,00010

12、0,000034100,0000335,000039335,000010,000,0003410,000,00015,000,0003515,000,00018,333,33338【应纳税所得额额及计算】应纳税所得额是是美国税收居居民企业取得得的来源于全全球的几乎所所有形式的收收入（包括经经营收入、服服务费、股息息收入、利息息收入、特许许权使用费收收入、租金、佣佣金收入、处处置财产收入入和从合伙企企业取得的收收入等），在在允许减去税税前扣除的折折旧额、摊销销额、费用、损损失和其他特特定项目后的的余额，美国国母公司及其其直接或间接接持有80%以上股权 的美国子公公司可以组成成美国合并纳纳税集团，

13、提提交合并的联联邦公司所得得税纳 税申申报表。合并并纳税集团内内某一成员公公司的亏损可可以抵消另一一成员公司的的 利润。除除某些设立在在墨西哥和加加拿大的子公公司外，美国国母公司的境境外子公司不不能成为美国国合并纳税集集团的成员。【各州公司所得得税税率】大大多数州和某某些自治市均均征收公司税税和个人 所所得税，在美美国不同州的的公司所得税税税率有较大大差异。具体体的税率，可可参 考以下下网站：htttp:/taxfooundattion.oorg。拟赴赴美投资的中中国企业可根根据自身 情情况，选择合合适的州进行行投资或经营营。【个人所得税】美美国个人所得得税分为联邦邦个人所得税税、州个人所所得

14、税 和地地方个人所得得税，其中以以联邦个人所所得税为主。(1)纳税人个人所得税的纳纳税人包括：美国公民、居居民和非居民民。美国公民民是指 出生生在美国的人人和加人美国国国籍的人。美美国居民指非非美国公民，但但根据美 国移民法拥拥有法律认可可的永久居住住权（如获得得绿卡）的人人。不符合美美国 公民和和居民身份的的为非居民。(2)课税对象象和税率个人所得税的课课税对象是美美国公民和居居民来源于全全球的所得，非非美国 居民民来源于美国国境内的所得得。个人纳税税额的多少，取取决于三个因因素：总收入入；报税身份份和年龄。纳税人可用以下下几类身份报报税：1)单身报税人人2)夫妻联合合报税或符合合 资格的谢

15、谢禺报税人；3)已婚单独独报税人；44)户主报税税人。不同身身份的纳税 人，其适用用的纳税下限限和税率各不不相同。税率率和企业所得得税率一样，采采取 进税率率制美国税局(IRRS)根据每年的的通账情况调调整幅度，其其中包括税率率表、 税表表收人和某些些税率根据生生活开支调整整后的比率。22014年112月30日日，美 IRRS宣布400多项税率在在2015年年征收幅度，然然而，这些新新税率是20015年的税税 率表，即即在20166年报税时才才能用得到，22015年为为2014税税年报税时仍仍沿用 原来来标准。20016年的税税率日前已公公布，与20015年相比比，起征点有有小幅提 高高。应纳

16、税所得额及及应纳税额计计算个人所得税的计计算方法是：税法规定的的纳税人全部部所得先减去去不予计 列列所得（为总总所得）；然后减去去税法规定的的应在“调整所得前前扣减的项目目” (为调整整所得）；再减去分分项扣减款项项或标准扣减减款项；再减减去免税项目目 (为应纳纳税所得额）；乘以适用税税率（为应纳纳税额）；最后减去去税收抵免 税款和已付付税款等，即即为最终的纳纳税款。表3-2: 22016税年年的单身报税税人的报税税税项和相关税税率表(单位：美元）可纳税收入范围围税款0-$ 9,2275收入的10%$ 9,2755- $ 337,6500$927.500 + 超过过 $9,2275部分的的 1

17、5%$37,6500-$91,150$5,183.75 + 超过 $337,6500部分的 225%$91,1500-$ 1990,1500$18,5588.75 + 超过 $91,1550 部分的的 28%$190,1550-$4113,3500$46,2788.75 + 超过 $ 190,150部分分的 33%$413,3550-$4115,0500$119,9334.75 + 超过 $413,350部分分的 35%$415,0550 以上$120,5229.75 + 超过 $415,050部分分的 39.6%表3-3: 22016税年年的单身报税税人的税率表表(单位：美元）可纳税收入范围

18、围税款0-$ 9,2225收入的10%$ 9,2255- $ 337,4500$922.500 + 超过过 $9,2225部分的的 15%$ 37,4550- $ 90,7550$5,156.25 + 超过 $337,4500部分的 225%$90,7500-$1899,300$18,4811.25 + 超过 $90,7550部分的 28%$189,3000-$4111,5000$46,0755.25 + 超过 $189,3300部分的的 33%$411,5000-$4113,2000$119,4001.25 + 超过 $411,500部分分的 35%$413,2000 以上$119,9996

19、.25 + 超过 $413,200部分分的 39.6%注：其它的相关关信息，可在在www.ssmbiz. com/sbrlOOOl .hhtml网站站上查到。此外，20155年12月118日，奥巴巴马签署了66220亿美美元的个人及及家庭税 务务减免议案，这这个议案将给给有孩子的双双亲、低收入入的家庭、学学生、老师及及 用公共交交通通勤的上上班族带来更更多的税务减减免优惠。(4)征收方法法美国个人所得税税应税期限为为一年。特殊殊情况可少于于12个月。全全年纳税 年年度截止于每每年12月331日，为按按日历年度计计的纳税年度度；截止于每每年度其 他他的任何一个个日期的，为为按财务年度度计的纳税年

20、年度。个人所得税的纳纳税人按日历历年度为纳税税年度的，在在纳税年度次次年的4 月月15日前申申报纳税；按按财务年度为为纳税年度的的，应在纳税税年度终止后后次年 的44月15日前前申报纳税；领取工薪的的纳税人，由由雇主预扣代代缴。值得注意的是，美美国税局在22015年报报税时，增加加了新的要求求，除了提 交以往需要要提交的文件件外，还需要要提交健保证证明。按照医医改法的规定定，美 国所所有纳税人要要在20155年首次向国国税局报告自自己在前一年年是否有健康康保 险，而而没有健康保保险的人可能能首次面临罚罚款。【销售税】销售售税（Salles Taax)是美国国各州和地方方政府对商品品、劳 务按按

21、其销售价格格的一定百分分比课征的一一种税。美国国没有联邦层层面统一的销销 售税。目目前，全美绝绝大多数州都都设置了销售售税，销售税税已成为州政政府主要 财财政收人来源源。美国地方方的县、郡政政府也征收销销售税。美国国销售税包括括： 普通销销售税和零售售销售税。(1)普通销售售税以从事工商经营营的个人、企企业为纳税人人，以出售商商品的销售收收人或劳 务务收人作为课课税对象，采采用比例税率率。普通销售售税以商品或或劳务流转的的全 过程为为征税环节，实实行从生产到到消费每流转转一次，就征征收一次税的的原则。 在在美国开征普普通销售税的的州之间差异异及变化较大大。普通销售售税的免税范范围 包括种种子、

22、化肥、保保险费等。(2)零售销售售税是对商品零售环环节的零售额额所征收的一一种税。美国国税法规定，零零售商 可以以在商品售价价之外标明应应纳税额，作作为商品的卖卖价。虽然税税法规定零售售 业者是纳纳税人，但实实际上税负还还是由消费者者负担。零售售销售税实行行差别比 例例税率，各州州规定不尽相相同，最高税税率超过9%。为了促进销售和和节约家庭开开支，部分州州实施了“销售税假期期”制度(SaalesTaaxHoliiday)，即即每年规定若若干日期，在在这些日期中中所出售的有有 关商品可可免征销售税税。此外，美国还有有许多州市对对特定商品免免于征税或征征收较低的销销售税， 如如部分食品、药药物等。

23、(3)各州销售售税情况概览览在统一征收销售售税的州中，销销售税综合税税率最低的55个州分别为为：夏 威夷夷州（4.335% )、緬緬因州（5% )、弗吉吉尼亚州（55%)、怀俄俄明州（5.34% )、 威斯康康辛州（5.43%)。销销售税综合税税率最高的55个州分别为为：田纳西州州 (9.443%)、亚亚利桑那州（99.12%)、路易斯安安那州（8.84%)、华华盛顿 州（88.79% )、俄克拉拉荷马州（88.66% )。此外，阿拉斯加加州、特拉华华州、蒙大拿拿州、新罕布布什尔州、俄俄勒冈州 等等5州没有全全州统一的销销售税。其中中，阿拉斯加加州在人口稠稠密地区的销销售 税率较较髙。而其余余

24、4州不允许许市县征收当当地销售税美国各州、地方方销售税税率率可参考以下下网站：taaxfounndatioon.orggl 【印花花税】美国联联邦税法没有有关于印花税税的规定。但但许多州和地地方政 府对对不动产转让让交易和不动动产抵押担保保贷款行为征征收印花税。【其他税收】美美国50个州州、华盛顿哥哥伦比亚特区区和地方政府府的税务机 关可独立行行使征税职能能，可征收：特许权税、许许可税、遗产产税、财产税税等。值得注意的是，美美国20166财年预算案案显示，奥巴巴马提议对美美国企业放 在海外的大大约2万亿美美元收益开征征14%次性税收。因因此，美国企企业的海 外外利润也有可可能被纳人征征税的范围

25、。美国对外国投资资有何优惠？1.优惠政策框框架整体而言，美国国对外资政策策没有特殊优优惠，而是一一种中立政策策。鉴于 美美国实行联邦邦体制，美国国的外资政策策也分为两个个层次，一是是联邦政府的的外 资政策策，即由联邦邦政府直接对对外国企业颁颁布实行的政政策，二是美美国州和地 方一级政府府的外资政策策。【联邦政府的外外资政策】从从传统上看，美美联邦前对外外国直接投资资实 行的一一种中立政策策，即美国联联邦政府既不不反对、歧视视外国资本流流人美国， 也不以任何何方式对外资资进人美国实实行倾斜和优优惠政策。美美国的中立政政策包 含两两个基本原则则，其一是创创设的权利，即即外国企业在在美国创设新新的公

26、司， 或扩大其在在美国的经营营活动等方面面，不会因为为“外国企业身身份”而面临国 内企业所不不会遇到的特特殊障碍；其其二是国民待待遇，即外国国投资者的待待遇等 同于于美国国内的的投资者，那那些已经在美美国投资开展展经营活动的的外国企业，既不会因为政府府行动或政策策而面临比美美国国内企业业更大的负担担，也不会获获 得美国国国内企业所没没有的特殊优优惠。美国联邦政府政政策到目前为为止尚无一项项专门针对外外国在美国投投资的 总的的限制性政策策。对外国投投资实施的限限制基本上集集中在由联邦邦政府直接控控 制和管理理的总站。根根据美国官方方的解释，这这些限制措施施主要有四类类：(1)出于国家家安全方面的

27、的考虑，明确确禁止外国企企业投资介人人的部门， 包括国内航航空运输，核核能生产与利利用，内河、内内湖和近海航航运等。(2)严格限制制外资直接投投资介人的部部门。如广播播和电讯部门门，除非 由由联邦通讯委委员会给予特特许，外国控控制的企业不不能拥有获取取了广播或普普通 投递许许可证的公司司的20%以以上的股份。(3)有选择地地限制外国投投资介人的部部门。如根据据美国公共共土地法 和采矿许许可法，准准许外国投资资者在美国公公共土地上铺铺设石油和煤煤气管 道，修修筑铁路和开开采矿藏，条条件是投资者者母国政府对对美国投资者者提供对等 的权利。而而对那些没有有与美国政府府签署类似条条约的国家，其其投资者

28、不享享有 这些权权利。(4)特殊限制制部门。根据据联邦政府的的法律，只有有某些合法形形式的外 国国企业才可获获得许可，介介人美国水力力发电和某些些区域的水产产业。例如，按按 美国法律律建立的外国国子公司可获获得许可，但但外国分支机机构则被禁止止进入这 两两个产业。一般而言，上述述限制对外国国在美国的投投资没有太大大的影响，但但一些中 资资企业在美收收购兼并企业业过程中，有有时会受到美美国外国投资资委员会 (CFIUSS)的审查，并并对其投资产产生影响。【州和地方的外外资政策】近近年来，州和和地方政府外外资政策在美美国整个 外外资政策中所所占分量有明明显提高的趋趋势。X#许许多外国投资资者来说，

29、州州和地 方政政府的外资政政府有时已成成为他们对美美投资所考虑虑的决定因素素。州和地方方 政府的外外资政策对美美国总体外资资政策的主要要影响不是在在限制方面，而而主要 是在在鼓励方面，主主要的措施有有税收减免、发发行工业债券券、提高基础础设施水 平平和提供特殊殊服务等。【“选择美国（SSelecttUSA) ”的体系框架架】“选择美国（SSelecttUSA) ” 是奥巴马马政府于20011年设立立的美联邦政政府层面的政政策框架，旨旨在通过推动动 和促进企企业在美投资资，为美国创创造就业、刺刺激经济增长长，提升美国国竞争力。” 选择美国国“由美商务部部牵头负责，并并在商务部网网站下设立专专门链

30、接 (meerce.ggov),全全面介绍”选择美国“的结构框架架，提供 的的服务和相关关优惠政策。“选择美国”通过加强联邦政府间的协调服务， 为投资人提供其所需的投资信息，满足其投资需求，这些服务主要包括： 信息协助、投资调查、投资咨询、推广平台等。【信息协助】“选择美国”提供的信息息可让投资人人了解在美国国开展经 营营的好处，并并帮助他们推推进投资活动动。借助“选择美国”，投资人可可以了 解到到美国的商业业体系、法规规和运作方式式，高质量的的数据和地方方联系人。【调查员服务】“选择美国”可帮助投资人分析美国的联邦法规环境， 可协调各联邦机构来解答投资人在投资、法规方面的问题。【投资咨询】“

31、选择美国”与美国政府府高层合作，代代表美国经济济发展 组织织努力为美国国招商引资。【推广平台】“选择美国”会主办许多多高端活动，如如“2014年年投资峰 会会”、“2015投投资峰会”、关于制造造业回归的22014夏季季论坛、国际际路演 以及及商贸会，同同时为全球提提供量身定制制的实地援助助。【促进政策】根根据“选择美国“网站，联邦邦层面在投资资激励措施共共有 72项项，包括税收收优SU资金金支持，信息息服务，技术术协助等4个个方面，涉及及 教育、能能源、环境、保保健、房地产产和科研等各各个方面，涵涵盖航空、农农业和 林业业、汽车、生生物医药、建建筑工程和房房地产、消费费品、传媒、国国防、教育

32、 培训、电子子和工业设备备等各行业，主主要针对清洁洁能源及相关关产业。现简简要 介绍如如下：(1 )清洁能能源贷款担保保项目（Cllean EEnergyy Loann Guarranteee Proggram)此此项目由能源源部负责，对对清洁能源项项目的投资风风险予以担保保。(2)政府贷款款网站（Grrants.gov)。该该网站为投资资者提供各个个联邦 政府府的贷款信息息，列举了每每年联邦政府府所资助的大大约50000亿美元的11000 多多个项目。(3)霍林斯制制造业扩展伙伙伴关系计划划Holllings Manuffacturring EExtenssion PPartneership

33、p (MEPP)。该计计划为中小企企业提供服务务，由美国 全国60个个国家级信息息中心组成，数数千名专家提提供服务(4)髙技术汽汽车制造贷款款项目Addvanceed Tecchnoloogy Maanufaccturinng (ATTVM) LLoan PPrograam。为汽汽车和汽车零零部件制造兩兩 提供贷款款，总贷款额额为250亿亿美元，已经经使用50000万至599亿鼓。生产产企 业必须须在美国境内内。(5)能源部髙髙等能源研究究计划局资助助机会（ARRPA-E Fundiing Oppportuunitiees)。ARRPA-E对对能量转换研研究提供科研研经费。(6)美国国家家品质

34、奖项目目_波多里奇奇卓越绩效项项目（Balldrigee Perfformannce Exxcelleence PPrograam)。由商商务部对表现现杰出的企业业和个人予以以奖励。(7)双边投资资协定Biilaterral Innvestmment TTreatyy (BITT)。美国国双边投资谈判，有有助于保护私私人投资，促促使与美合作作的国家建立立以市场为 导向的政策策，促进美国国的出口。(8)光电能源源创新项目BBuildiing Ennergy Efficciencyy Throough IInnovaative Thermmodeviices (BEETIIT)。共共设 16个个项

35、目，改进进光电能源效效率。(9)企业能源源税收抵免（BBusineess Ennergy Tax CCreditt)。仅对22011年112月31日日前设立的企企业在设立新新的电力生产产方面给予一一定的税收抵抵免。 (10)联邦邦政府资助目目录(Cattalog of Feederall Domeestic Assisstancee )。汇总了联邦邦政府对州和和地方政府的的资助项目，列列举了20112年7月前前2238项项 联邦资助助项目的详情情。(11)能源部部主动融资建建议（DOEE Unsoolicitted Fuundingg Propposalss)。相关的的个人、企业业和组织可向向

36、能源部主动动提出与能源源部研究和发发展任务相 关的建议。(12)国内生生产活动抵税税（Domeestic Produuctionn Actiivitiees Dedductioon)。对于于在美国内生生产的产品予予以部分税收收抵扣。(13)投资移移民EB-55签证（EBB-5 Viisa foor Immmigrannt Invvestorrs)。这是是对投资者给给予的签证优优惠，这是一一个为期2年年的条件式绿绿卡。为获取取永久居民资资格，投资人人须在绿卡失失效前，证明明在美国的企企业创造了就就业，并拥有有必要数额的的资金。(14 )培训训和就业资助助（Emplloymennt & TTrai

37、niing Addminsttratioon Graants)。劳劳动部负责当当年职业培训训和就业的资资助计划。(15 )节能能家电制造业业的税收抵免免（Enerrgy-Effficieent Apppliannce Maanufaccturinng Taxx Creddit)。22005年能能源政策法案案中提出的新新的税收优惠惠政策。(16)商业建建筑节會旨税税收减免（EEnergyy-Effiicientt Commmerciaal Buiildingg Tax Deducction)。20055年能源政策策法案中提出出的新的税收收优惠政策。(17)环境质质量激励计戈戈丨JEnnviron

38、nmentaal Quaality Incenntive Progrram (EEQIP)。对农业、农农场主与非工工业用森林场场主为自愿节节能提供的激激励计划。(18)进出口口银行（EXXIM Baank)。美美国官方提供供出口信贷的的机构。(19)出口贸贸易证书审查查程序（Exxport Tradee Certtificaate off Reviiew Prrogramm)。为美国国出口企业提提供的减少出出口成本和扩扩大竞争力的的服务。(20)农贸市市场推广计划划Farmmers MMarkett Prommotionn Proggram (FMPP)。美国农农业部提供的的激励措施。(21)

39、美国特特色的出口商商Feattured U.S.EExportters ( PUSEE )。美美 国商务部部提供的服务务，宣传具有有美国特色的的产品与服务务。(22)联邦联联络网站（FFedConnnect)。这是为简简化经生产和和经营者 与与邦政府做生生意的程序的的网门户网站站。(23)渔业融融资项目（nnsheriies nnnance Progrram)。为为商业性的渔渔 业和水产产业提供直接接融资。(24)对外农农业服务（FForeiggn Agrriculttural Serviice)。农农业部为农业业出口提供的的服务。(25)对外贸贸易区委员会会（Foreeign TTrade

40、Zone Boardds)。商务务部对外贸易局区区部门进口管管理的激励措措施：通过延延期或减少对对外国货物的的付 款，与与国外的同类类产品竞争，达达到增值的目目的。由委员员会审核自贸贸区的申请，发发放建区的许许可证，X#在自贸区内内的业务流程程进行培训和和指导，帮助助加快国际贸贸易和出口的的便利化，吸吸弓丨离岸活活动。(26)自由贸贸易协定（FFree TTrade Agreeement)。包括了投投资的相关内内容，与双边边投资协议类类似，通过提提供开放、可可预见的投资资框架来保护护投资。(27)为商业业、工业和大大学提供资助助（Fundding SSoliciitatioons foor B

41、ussinesss, Inddustryy, andd Univversitties) 。对可再生通通源和能源效效率性项目 的研发提供供资金帮助。由由能源部能源源效率与可再再生能源办公公室thee Offiice off Enerrgy Effficieent annd Rennewablle Eneergy ( EEREE ) wiithin the DDeparttment of Ennergy主管。(28)业界/大学合作研研究中心项目目Induustry/Univeersityy Coopperatiive Reesearcch Cennters Progrram (丨丨/UCRCC)。

42、这是是由国家科学学基会工程 理理事会（Naationaal Sciience Founddaitonn Direectoraate foor Enggineerring)提提供的激励措措施，是该基基金会与业界界/大学进行行合作的长期期项目。(29)国际买买家项目IInternnationnal BuuyerPrrogramm (旧P)。为参加加美国工业展展览会的国际际购买商提供供资助。该项项目由商务部部国际贸易署署负责，其目目的是政府-业界为了促促进国际进口口商参加在美美国举行的产产业展览 会会，从而扩大大美国的出口口。(30)国际科科学和教育竞竞争赠款项目目Inteernatiional S

43、ciennce annd Eduucatioon Commpetittive GGrantss Proggram (ISE)。该项目提提供赠款支持持美国的高等等院校进行研研究、扩展和和教学活动，将将加强这些机机构开展国际际合作研究的的能力。(31)市场开开发合作项目目（Markket Deeveloppment Coopeeratorr Proggram, MDCP)。这是由商商务部主管的的激励措施，包包括对加强美美国产 业竞竞争力的项目目提供财政和和技术支持。(32)少数民民族企业中心心项目Miinoritty Bussinesss Enteerprisse Cennter (MBEC) P

44、roggram。这这是商务部少少数民族企业业中心（MBBEC)对合合格 的少数数民族提供范范围广泛的有有偿业务帮助助服务。(33)修改后后的加速成本本回收系统Modiffied AAcceleeratedd Costt-Recoovery Systeem (MAACRS )。这是财财政部提供的的项目，帮助助企 业通过过对某些资产产的折旧提成成用于重新投投资。(34)户家家多套房地产产的销售（MMultiffamilyy Reall Estaate foor Salle)。这是是由财政部提提供的项目，通通过每周发送送电子招标信信息，为拥有有多套房地产产的家庭提供供销售的信息息。(35)国家能能源

45、技术实验验室资助项目目（Natiional Energgy Tecchnoloogy Laaborattory FFundinng Oppportunnitiess)。能源部部的国家能源源技术实验室室的讀 励措措施，包括与与大学和私人人部门签署合合伙、合作研研究与发展协协议，提供财财 政资助和和合同安排，项项目用于解决决国家能源和和环境的问题题。(36)国家农农业与粮食研研究所的资助助项目（Naationaal Insstitutte of Food and AAgricuulturee Fundding PPrograams)。美美国农业部的的激励措施，旨旨在农业 系系统动物生物物系统等方面

46、面编译预期竞竞争性赠款或或数据库领域域的合作协议议。(37)国家标标准和技术研研究所的测量量服务（Naationaal Insstitutte of Standdards and TTechnoology Measuuremennt Serrvicess)。商务部部项目。为 科学家和工工程师解决问问题、进行研研究提供技术术支持和科学学数据，包括括标准 参考考数据（Sttandarrd Refferencce Datta，SRDD)，校准服服务和标准参参考资 料(Standdard RRefereence MMateriials,SSRMs) (38)国家卫卫生研究院，小小企业创新与与和研究资助

47、助项目Naationaal Insstituttes off Heallth ( NIH ) , Smmall BBusineess Innnovattion aand Reesearcch(SBIIR) Grrant AAppliccationns。这项项基金资助项项目（Funnding Opporrtunitty Annnounceement, FOA)邀请符备条条件的小企业业提出小企业业 创新研究究的资金申请请。(39)美国本本土企业中心心项目Naative Ameriican BBusineess Ennterprrise CCenterr(NABEEC) Prrogramm。商务部部项目。美国国本土企业中中心（NABBEC) 为为美国本土企企业和少数民民族企业提供供业务帮助服服务。年收人人超过50万万美元 或有有较快增长潜潜力的企业都都可以成为目目标客户。(40)国家能能源技术实验验室贷款机会会项目（NEETL Sooliciaationss/Fundding OOpporttuni