个人所得税明细申报30问-关于个人所得税明细申报的若干问22161.docx

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1、个人所得税明细细申报30问问问：那些单位需需要进行个人人所得税明细细申报？答：自20044年1月1日日起，除个体体工商业户以以外的所有企企事业单位均均应按规定进进行个人所得得税明细申报报。问：扣缴单位应应通过什么方方式进行个人人所得税明细细申报？答：扣缴单位可可以通过以下下两种方式实实现个人所得得税明细申报报。1、自行网上申申报方式：纳纳税人有条件件上网的，可可于每月100日前登录“北京市地方方税务局网站站（httpp:/n/）”；选择“网上办税”下方的“个人所得税税申报”系统进行明明细申报。2、委托中介机机构申报方式式：扣缴单位位没有条件自自行上网申报报，应委托中介机机构代理申报报。即于每月

2、110日前将明明细申报表邮邮寄至我局委委托的中介机机构“北京市榕根根税务师事务务所有限公司司”，由其代为为申报。需要要注意的问题题是：邮寄信封自自己准备，不不得使用税务务机关发放的的由于邮寄申申报的专用信信封；书写信封时时应符合以下下格式：邮编：1024488 地址：房山区良良乡镇东羊庄庄村 收件人：北北京市榕根税税务师事务所所有限公司寄件人： 寄件件人地址： 邮编： 税务登记证号： 主管税税务机关：房房山区地方税税务局良乡税税务所问：进行个人所所得税明细申申报需要报送送哪些报表？答：1.代扣代代缴个人所得得税明细申报报表（适用于于所有企事业业单位） 2.代代扣代缴个人人所得税明细细补税申报表

3、表（适用于补补缴个人所得得税的企事业业单位） 3.代代扣代缴个人人所得税明细细退税申报表表（适用于退退还个人所得得税的企事业业单位） 4.核核定征收个人人独资企业和和合伙企业投投资者个人所所得税年（季季）度申报表表（此表适用用于按核定征征收率征收个个人所得税的的个人独资企企业和合伙企企业投资者申申报纳税） 5.查查帐征收个人人独资企业和和合伙企业投投资者个人所所得税年度申申报表（适用用于按查帐方方式申报缴纳纳个人所得税税的独资企业业和合伙企业业投资者申报报纳税） 6.查查帐征收个体体工商户所得得税年度申报报表（适用于于按查帐征收收方式申报缴缴纳个人所得得税的个体工工商户，目前前我区范围内内没有

4、此类个个体工商户） 7.个个人所得税自自行申报表（适适用于没有扣扣缴单位的个个人申报缴纳纳个人所得税税时使用） 8.个个人所得税自自行申报纳税税人基础信息息申报表（适适用于没有扣扣缴单位的个个人申报缴纳纳个人所得税税时使用）问：如何通过网网上进行个人人所得税明细细申报？答：网上进行个个人所得税明明细申报的基基本流程为：下载申报软软件（根据计计算机是否安安装有“Officce办公软件件”，有两种申申报软件可供供下载）填写申报表表向税务机关关上传申报表表申报次日查查询申报结果果。具体操作作步骤如下：一、若您的计算算机安装有“Officce办公软件件”（即安装有有“Excell”表格），具具体操作步

5、骤骤是：1、下载申报软软件第一步：登录“北京市地方方税务局网站站（httpp:/n/）” ；第二步：点击“网上办税”下方的“个人所得税税申报” ；第三步：点击页页面下方闪烁烁的“excell格式填写软软件” ；第四步：点击红红色字体“代扣代缴个个人所得税明明细申报表”（蓝色字体体的“代扣代缴个个人所得税明明细补税申报报表”和“代扣代缴个个人所得税明明细退税申报报表”可根据需要要再下载）；第五步：点击红红色字体“下载” ；第六步：（默认认路径时）桌桌面上出现“mingxxi”文件；双击此文件件后，点击“安装” ；第七步：桌面上上出现名为“明细申报表表”的文件；2、填写申报表表第八步：双击桌桌面上

6、的“明细申报表表” ；第九步：点击“启用宏”，打开申报报表；第十步：填写申申报表第十一步：申报报表填写完成成后，点击“文件”菜单中的命命令“另存为”，将申报表表保存到计算算机D盘或EE盘中备用（提提示：以后可可以打开此表表，进行编辑辑后继续使用用）；第十二步：点击击申报表左上上方的“保存个税明明细上传文件件” 。如果零零申报，D盘盘或E盘中将将出现以申报报表中“税款所属日日期”为文件名的的文件；如果果不是零申报报，D盘或EE盘中将出现现以申报表中中“缴款书号码码”为文件名的的文件。该文文件图标式样样为Xa，3、上传文件第十三步：登录录“北京市地方方税务局网站站（httpp:/n/）；第十四步：

7、点击击“网上办税”下方的“个人所得税税申报” ；第十五步：点击击页面下方的的“个人所得税税代扣代缴单单位明细申报报”第十六步：点击击红色字体“向税务机机关申报”或页面下方方的“向税务机关关提交代扣代代缴明细申报报表”第十七步：填写写“税务登记号号码和密码” （关于“税务登记号号”和“密码”参见本问问答相关说说明）第十八步：点击击“浏览” ，从D盘盘或E盘中选选择图标式样样为Xa，的csv格式的的文件（即完完成上述第十十二步操作后后生成的文件件），点击“打开” ；第十九步：点击击“提交申报”后，系统提提示“申报成功，文文件名为，请于明日日查询您的申申报是否合格格” 。说明：以上过程程为初次申报报

8、时的操作步步骤，以后申申报时只需要要进行上述第第十一步至第第十九步的操操作即可。二、若您的计算算机未安装“Officce办公软件件”（即未安装装“Excell”表格），具具体操作步骤骤是：1、下载申报软软件第一步：登录“北京市地方方税务局网站站（httpp:/n/）” ；第二步：点击“网上办税”下方的“个人所得税税申报” ；第三步：点击页页面下方的“客户端填写写及申报软件件” ；第四步：Winndows998版用户，点点击“驱动软件件下载”和“客户端填写写及申报软件件下载” ； Winddows20000/MEE/XP版用用户，只点击击“客户端填写写及申报软件件下载” ；2、安装申报软软件第五

9、步：点击“instaall” 文件；第六步：点击“setupp”，安装成成功后，计算算机会生成“个税明细申申报”文件” ；3、填写并上传传申报表第七步：双击“个税明细申申报”文件”，按照提示示输入有关内内容；第八步：点击“填写新个税税申报表”，填写申报报表中的各项项内容；第九步：点击申申报表下方的的“确定”或“另存为” ，按照提提示输入文件件名；第十步：点击申申报表下方的的“向税务机关关提交” ；第十一步：填写写“税务登记号号”和“密码”后，点击“确定” ；（备注注：关于“税务登记号号”和“密码”参见本问问答相关说说明）说明：以上过程程为初次申报报时的操作步步骤，以后申申报时只需要要进行上述第

10、第七步至第十十一步的操作作步骤即可问：网上上传报报表时，计算算机系统要求求录入“税务登记号号码”和“密码”，应该如何何获取？答：1、凡是已已经通过网上上进行重点人人代扣代缴明明细申报的，在在新系统可以以沿用原“重点纳税人人管理系统”的用户名和和密码进行网网上申报；忘忘记密码的用用户，与主管管税务机关联联系取回密码码。2、新登记注册册的企、事业业单位和未在在“重点人管理理系统”办理代扣代代缴单位基础础信息申报的的，应先登录录“代扣代缴单单位基础信息息申报”栏，申报基基础信息以取取得用户名、密密码，经主管管税务机关审审核批准后，用用于网上纳税税申报。网上上操作的具体体步骤是： 登录网站htttp:

11、/wwww.taax861.gov.ccn/ ； 点击“网上办办税”下方的“个人所得税税申报” ； 点击“单位基础础信息填报”，按计算机机提示填报； 向主管税务机关关提出审核基基础信息申请请（可拨打电电话：6933556944或693555972），经经主管税务机机关审核批准准后，即可用用于网上明细细申报。注意事项：在录录入完成基础础信息表后，系系统会自动为为纳税人生成成10位数字字的密码。要要求录入人员员必须牢记此此密码和用户户名，否则将将无法向税务务机关上传申申报表。问：填写明细申申报表应注意意那些问题？答：为规范填写写代扣代缴缴个人所得税税明细申报表表，各代扣扣代缴单位须须按以下要求求填

12、写：一、基本要求1、申报表填写写须工整、规规范、清晰、完完整，不连笔笔、不出格、不不串行，每个个红框内只允允许填写一个个数字，红框框内数字不得得重描，不得得有涂抹痕迹迹，不得使用用涂改液。2、若填写有误误，可整行划划去另起一行行重填。3、明细记录的的各行次之间间不得有空白白行。4、所有人数、金金额一律使用用阿拉伯数字字，不得使用用汉字。5、所有金额的的货币种类均均为人民币，不不得在金额项项中加写货币币符号及汉字字；金额均精精确到分。例例如：金额一一千二百三十十四元五角六六分应填写为为“1234.56”。 6、一张缴款书书对应一组（张张）申报表。每每组申报表单单独进行页码码编号。若使使用多张缴款

13、款书，则多组组申报表不能能混编页码。举举例说明如下下：例1：某单位本本期申报使用用了一张缴款款书，对应的的申报表有33页，则填写写时三张申报报表的页码区区域填写为“第1页共33页”、“第2页共33页”、“第3页共33页”。例2：某单位本本期申报使用用了两张缴款款书，对应的的两组申报表表分别有3页页和2页，那那么这两组申申报表的页码码区域应分别别填写如下：第一组的三张申申报表的页码码区域填写为为：“第1页共33页”、“第2页共33页” 、“第3页共33页”；第二组的的两张申报表表的页码区域域填写为：“第1页共22页”、“第2页共22页”。7、代扣代缴缴个人所得税税明细申报表表中红框线线以下，明细

14、细行次以上的的四行、共十十二项内容为为表头部分。每每组申报表第第一页的表头头部分必须全全部填写，其其余各页只填填写“计算机代码码”、“单位名称”、“有效联系电电话”、“税款所属期期”、“申报日期”、“页号”、“缴款书号码码”等，表头其其它部分不需需填写。二、表头各项目目填写规范1、“计算机代代码”项必须从左左边第一格开开始填写，中中间不得有空空格。2、“单位名称称”项必须填写写税务登记证证上的单位全全称。3、“有效联系系电话”项必须填写写能够与本表表填报人取得得联系的有效效电话。4、申报表的表表头中“本期”指同一税款款所属期。5、“本期本单单位总人数”必须填写本本期本单位所所有人员总数数。6、

15、“本期本单单位总人数”下的“其中纳税总总人数”必须填写本本期本单位所所有被代扣代代缴个人所得得税的人员总总数。7、“本期非本本单位总人数数”必须填写本本期从本单位位取得收入的的非本单位人人员总数。8、“本期非本本单位总人数数”下的“其中纳税总总人数” 必须填写写本期从本单单位取得收入入并被代扣代代缴个人所得得税的非本单单位纳税人员员总数。9、“全部人员员收入总额” 必须填写写本期所有从从本单位取得得收入的全部部人员(含非非本单位人员员)的收入总总额。10、“纳税收收入总额”必须填写本本组(对应同同一张缴款书书)申报表所所涉及的纳税税人员的收入入总额。11、“应纳税税所得额”必须填写本本组(对应

16、同同一张缴款书书)申报表所所涉及的纳税税人员的应纳纳税所得额总总额。12、减免税额额”必须填写本本组(对应同同一张缴款书书)申报表所所涉及纳税人人员的减免税税额总额。13、“本期应应扣缴税额”必须填写本本期申报所涉涉及的所有纳纳税人员的应应扣缴税额总总额。14、“本期实实缴税额”必须填写本本组(对应同同一张缴款书书)申报表所所涉及的所有有纳税人员的的实缴税额总总额。15、“本期欠欠缴税额”必须填写本本期申报所涉涉及的所有纳纳税人员的欠欠缴税额总额额。16、如果单位位本期实缴税税款为零，“缴款书号码码”不需填写。17、表头中各各总额项与明明细项汇总数数之间的关系系如下：“纳税收入总总额”项的数值

17、必必须等于本组组申报表明细细项中“纳税人收入入额”的汇总数；“应纳税所得得额”项的数值必必须等于本组组申报表明细细项中“应纳税所得得额”的汇总数；“减免税额”项的数值必必须等于本组组申报表明细细项中“减免税额”的汇总数；“本期实缴税税额”项的数值必必须等于本组组申报表明细细项中“本期(次)实缴税额”的汇总数。 三、明细申报部部分填写规定定1、“国籍编码码”按照国籍籍编码表填填写对应的三三位编码，如如空白，则视视为中国。2、“行业职业业编码”按照行业业职业编码表表填写对应应的四位编码码，不得填写写汉字，不得得空白。3、“所得项目目”按照所得得项目编码表表填写对应应的两位编码码，不得填写写汉字，如

18、空空白，则视为为工资薪金所所得。4、以上三种编编码表参照代代扣代缴个人人所得税明细细申报表背背面的编码表表说明。5、“税率%”项直接填写写数字，不得得填写“%”，例如税率率为5%，则则填写为“5”。四、表尾部分填填写规定每张申报表填写写完毕后都必必须由会计主主管人、声明明人在申报表表指定位置签签字，并在指指定位置加盖盖公章，盖章章不得遮盖表表中红框处。五、有关事项举举例1、代扣代缴单单位中部分个个人的所得未未达到纳税标标准的，代代扣代缴个人人所得税明细细申报表的的“本期本单位位总人数”栏目中，含含本单位个人人收入未达纳纳税标准的人人数，比如本本期单位人数数20人，其其中10人收收入30000元

19、/月，110人10000元/月，那那么，“本期本单位位总人数”栏目中要填填“20人”。“本期非本单单位总人数” 栏目中，含含非本单位个个人收入未达达纳税标准的的人数，比如如本期支付220名本单位位以外人员劳劳务报酬，其其中10人收收入20000元/次，110人5000元/次，那那么“本期非本单单位总人数” 栏目中填填“20人”，“全部人员收收入总额”包括本单位位、非本单位位所有个人的的收入总额，按按上述情况，要要把20名本本单位职工的的收入和200名非本单位位人员的劳务务报酬加总后后，填在“全部人员收收入总额”栏目中（665，0000元）；明细申报栏目中中，只填写纳纳税人员的有有关内容。2、代

20、扣代缴单单位中全部个个人的所得都都未达到纳税税标准的，扣扣缴义务人对对所得未达到到纳税标准的的总人数、总总收入数，分分别填在代代扣代缴个人人所得税明细细申报表的的“本期本单位位总人数”、“本期非本单单位总人数 ”、“全部人员收收入总额” 栏目中。含含非本单位个个人收入未达达纳税标准的的人数，比如如本期单位人人数20人，每每人的工薪收收入均为10000元/月月，本期支付付20名本单单位以外人员员劳务报酬，每每人均为5000元/次，那那么，“本期本单位位总人数”、“本期非本单单位总人数” 栏目分别别填“20人”，“全部人员收收入总额” 栏目填330，0000元。其他涉及纳税情情况没有发生生数的，除

21、“缴款书号码码”一栏空白外外，其他各栏栏目一律填“零”不能空白。明细申报栏目中中，只填写单单位法定代表表人、总经理理或主要负责责人的收入情情况等有关内内容。3、纳税人当月月工薪所得出出现两种计算算方法的填报报问题如李某当月工资资收入32000元，同时时取得数月或或年终奖金55000元，计计算纳税时分分别为：当月月工资1755元，数月奖奖金625元元。填表时，“收入额”一栏为8200元，“应纳税所得额”为7000元，“应纳税额”一栏为800元，“税率”一栏为15%（由于当月所得分别适用10%、15%税率，所以填表时按高一级税率填写）问：网上申报成成功后发现上上传的申报表表有错误，应应如何处理？答

22、：可以重新申申报，系统将将以最后的申申报数据为准准。问：私营独资、合合伙企业在进进行个人所得得税明细申报报时有何特殊殊规定？答：个人独资、合合伙企业的法法人及合伙人人的个人所得得税需录入到到个人独资、合合伙录入模块块内；扣缴职职工的个人所所得税录入到到代扣代缴模模块内。也就就是说，此类类企业应同时时下载、填报报代扣代缴缴个人所得税税明细申报表表（填写所所属职工涉税税情况）、核核定征收个人人独资企业和和合伙企业投投资者个人所所得税年（季季）度申报表表（或查查帐征收个人人独资企业和和合伙企业投投资者个人所所得税年度申申报表）（填填写投资者或或合伙人的涉涉税情况）。问：通过网上申申报方式进行行个人所

23、得税税明细申报的的纳税人是否否还需要报送送纸质明细申申报表？答：不需要。问：我单位的所所有税种都是是通过网上进进行申报，在在网上的 “个人所得税税申报”模块中进行行了申报后，请请问“纳税申报”模块中的个个人所得税是是否还需要申申报？答：网上办税中中的“个人所得税税申报”是代扣代缴缴单位为从本本单位领取所所得的人员进进行的个税明明细申报，不不同于“纳税申报”模块中的个个人所得税综综合申报。因因此，“个人所得税税”这个税种需需要在“网上办税”中的“个人所得税税申报”和“纳税申报”两个模块中中同时进行申申报。问：网上个人所所得税明细申申报完成后，如如何查询申报报是否合格？答：网上步骤是是：登录htt

24、pp:/n/点击“网上办税”下方的“个人所得税税申报”点击页面面下方的“个人所得税税代扣代缴单单位明细申报报”点击红色色字体“向税务机机关申报”或页面下方方的“向税务机关关提交代扣代代缴明细申报报表” 填写“税务登记号号码和密码” 后，点击击“登录”即可查询申申报是否合格格。问：是不是每次次都需下载明明细申报表或或客户端软件件？明细申报报表是否可以以重复使用？ 答：用户只需要要下载一次表表格或客户端端填写及申报报软件。 可可以将下载的的表格作为模模版，第一次次填写完数据据保存后，当当您第二次使使用时，直接接打开，进行行新的填写，即即可进行第二二次申报。问：两种下载软软件的区别是是什么？答：根据

25、不同的的操作环境及及纳税人的喜喜好，可选择择基于offfice办公公软件的“excell格式填写软软件”或“客户端填写写及申报软件件” 。没有在计算算机安装Offfice软软件的单位必必须选用“客户端填写写及申报软件件” ，此申报软件基基本上可以满满足winddows988以上操作系系统的要求。问：下载客户端端填写及申报报软件可能遇遇到的问题？如何解决？答：拨号上网的的用户可能会会吊线，在网网络使用高峰峰期会影响下下载的速度。并并受机器配置置、带宽等因因素的影响。建议：尽量避开网络使用高峰期；在条件允许的情况下，提高带宽。问：2003版版Officce软件适合合哪种申报软软件？答：建议下载使使

26、用“客户端填写写及申报软件件”。问：网上申报对对于计算机配配置方面有何何要求？答：建议用户机机器配置为WWindowws98以上上，64M以以上内存，IIE浏览器55.0以上。问：windoows98以以下、winndows998以上的机机器如何下载载客户端填写写及申报软件件？答：Windoows98以以下的机器配配置需下载客客户端填写及及申报软件和和安装驱动程程序,Winndows998以上的机机器配置可直直接下载客户户端填写及申申报软件，不不必下载安装装驱动程序问：打开下载后后的明细申报报表时为什么么要启用宏程程序？ 答：表格中添加加了自动计算算等功能，纳纳税人必须点点击“启用宏宏”才能实

27、现现这些功能。问：打开下载后后的明细申报报表时为什么么没有“取消宏” 、“启用宏”等宏程序提提示？答：请检查网络络设置。具体体步骤为：鼠标右键单单击“Internnet Exploorer” ；点击“属性” ；将安全级别别设置为“中”级。完成以以上设置后，重重新下载“excell格式填写软软件” 。问：代扣代缴单单位支付个人人收入时，暂暂未取得纳税税人身份证件件号码如何填填写明细纳税税申报表？答：1、按照国国家税法规定定，支付个人人所得必须取取得身份证件件号码； 2、应按要求取取得个人身份份证件号码后后，再支付个个人收入并代代扣代缴税款款；3、不能按上述述要求办理明明细申报的单单位，主管税税务

28、机关应要要求其限期补补正和补报个个人所得税代代扣代缴明细细申报表，对对未按期限补补报的，按税税收征管法有有关规定严肃肃处理。问：为什么申报报的数据于次次日才能查看看申报是否合合格？ 答：由于受理申申报数据量较较大，税务机机关不能即时时完成审核完完毕，需要一一天时间，所所以，需要第第二天查看。问：怎样把数据据导入到客户户端软件？答：系统为纳税税人提供了两两种申报数据据导入的标准准格式：分别别为“.csv”格式和“.dbf”格式。有数据据库的代扣代代缴单位需要要技术人员编编写一些简单单的程序，与与申报软件连连接起来，可可以自动生成成报表。另外外，此软件也也可以采取粘粘贴、复制等等简易操作。问：网上

29、申报出出现无法正常常申报的情况如何解解决？答：首先检查您您的局域网及及防火墙设置置，将相应权权限适当开放放后再进行明明细申报。不不会调试局域域网及防火墙墙的用户请使使用拨号方式式进行明细申申报。问：“零申报”上传时，为为什么系统总总提示此处需需大于“0”（实缴税额额）？答：有此提示应应检查：1、“纳税人数”栏应填“0” ；2、“应纳税所得额”、“税率”等栏目应填“0” ；3、“缴款书号码”栏应为“空”，不得填“0” 。问：申报表填写写完成后上传传文件时，为为什么系统提提示错误出现现“1004”数字？答：出现上述错错误的原因为为：1、 纳税人计算机系系统安装了盗盗版Winddows988或Win

30、ddows20000操作系系统。2、 纳税人计算机系系统中安装了了其他软件与与个人所得税税明细申报系系统冲突。问：缴纳个人所所得税时，使使用了两张缴缴款书应如何何进行明细申申报？答：应按照一张张申报表对应应一份缴款书书的要求进行行明细申报。问：个人所得税税代扣代缴明明细申报和缴缴纳税款的次次序是怎样的的？答：应该是先缴缴纳税款，然然后进行明细细申报。问：扣缴单位填填报个人所所得税代扣代代缴明细申报报表后，原扣缴缴个人所得税税报告表还还需要报送吗？答：从20044年1月1日日起，个人所所得税代扣代代缴纳税申报报实行按人进进行明细申报报，扣缴单位位填报个人人所得税代扣扣代缴明细申申报表后，原扣缴缴

31、个人所得税税报告表不不再报送。问：如果单位法法定代表人、总总经理或主要要负责人收入入未达纳税标标准，应如何何进行明细申申报？答：当期个人所所得税“零申申报”单位，必必须选择法定定代表人、总总经理或主要要负责人其中中的一个人，进进行个人收入入明细申报。当期个人所得税税不是“零申申报”的单位位，而出现法法定代表人、总总经理或主要要负责人的收收入未达纳税税标准的，其其法定代表人人、总经理或或主要负责人人不用进行个个人收入明细细申报。问：代扣代缴缴个人所得税税明细申报表表中，明细细申报部分“减减免税额”一一栏填写什么么内容？答：“减免税税额”一栏填填写纳税人按按照有关税收收优惠政策规规定应享受的的减免

32、税额。如如纳税人没有有享受相应的的减免税政策策的事项，此此栏数额必须须填“0”。问：个人所得税税明细申报的的申报期限是是怎样规定的的？答：1、扣缴义义务人应按照照中华人民民共和国个人人所得税法第第九条的规定定，在法定期期限内（即次次月7日前）向向主管税务机机关办理纳税税申报 。但但是，目前我我市执行代扣扣代缴个人所所得税纳税申申报期限是口口头明确的“次月10日日前”，这样做主主要是为了方方便扣缴义务务人。2、扣缴义务人人按法定期限限办理明细纳纳税申报确有有困难的，经经报主管税务务机关批准同同意，可延期到当月末。需要强调的是“延期到当月月末”指的是明细细申报的延长长期限。扣缴缴义务人、纳纳税人应纳的的税款一定要要按法定期限限（即次月77日前）缴入入国库，如果果纳税人有特特殊困难需要要延期缴纳税税款的，应该该严格按照征征管法有关规规定办理到主主管税务机关关办理缓交手手续。问：扣缴义务人人未按规定期期限办理纳税税申报应如何何处理？答：扣缴义务人人未按规定期期限办理纳税税申报及有关关事项的，由由税务机关责责令限期改正正，可以处二二千元以下的的罚款；情节节严重的，可可以处二千元元以上一万元元以下的罚款款。