审计工作底稿模板bkie.doc

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1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET. 会计师师事务所审计工作底稿 客户名称： 会计期间： 审计工作底稿目目录（一）客户： ABCC有限责任公公司 会计期间： 编制： 复 核： 编 号档案内容具备（）不适用（X）一、沟通和报告告相关工作底底稿Z1-1审计报告书Z1-2审计业务约定书书Z1-3与治理层、管理理层沟通记录录汇总表Z1-4当年重大会计政政策变动记录录Z1-5审计标识Z1-6客户提供相关资资料情况表二、审计完成阶阶段工作底稿稿Z2-1审计程序完成情情况表Z2-2审计工作总结Z2-3管理层

2、声明Z2-4审计差异汇总表表调整（重分分类）分录汇汇总表Z2-5-1试算平衡表资产负债表表Z2-5-2试算平衡表利润表Z2-5-3试算平衡表现金流量表表Z2-6合并抵销分录底底稿Z2-7合并报表工作底底稿Z2-8未审计会计报表表Z2-9未更正错报汇总总表三、审计计划阶阶段工作底稿稿X1初步业务活动X2基本概况表X3经营环境及状况况调查表X4业务用工收费预预算及实际情情况表X5内部控制的调查查问卷X6总体审计策略X7具体审计计划目目录X8风险评估程序汇汇总表X9了解被审计单位位及其环境调调查表X10重要性标准初步步估计表审计工作底稿目目录（二）客户： ABCC有限责任公公司 会计期间：编制： 复

3、 核： 编 号档案内容具备（）不适用（X）Y四、控制测试工工作底稿Y1现金和银行存款款控制测试Y2采购与付款循环环控制测试Y3存货与仓储循环环控制测试Y4销售与收款循环环控制测试Y4筹资与投资循环环符合性测试试五、实质性程序序工作底稿A-D1、资产类工作作底稿A1货币资金A2短期投资A3应收票据A4应收股息A5应收利息A6应收帐款A7其他应收款A8预付帐款A9存货 A100待摊费用 A111待处理流动资产产净损失B1长期投资C1固定资产及累计计折旧C2在建工程C3固定资产清理C4待处理固定资产产净损失D1无形资产D2长期待摊费用E-F2、负债类工作作底稿E1短期借款E2应付票据E3应付账款E4

4、预收账款E5应付工资E6应付福利费E7应付股利（利润润）E8未交税金E9其他应付款 E100预提费用审计工作底稿目目录（三）客户： ABCC有限责任公公司 会计期间：编制： 复 核： 编 号档案内容具备（）不适用（X）F1长期借款F2应付债券F3长期应付款G3、所有者权益益类工作底稿稿G1实收资本G2资本公积G3盈余公积G4未分配利润H4、损益类工作作底稿H1主营业务收入及及成本H2主营业务税金及及附加H3其他业务利润H4营业费用H5管理费用H6财务费用H7投资收益H8营业外收入及支支出H9以前年度损益调调整H10所得税I5、重要事项类类工作底稿I1关联交易I2期后事项I3或有损失I4持续经营

5、J六、备查资料工工作底稿*J1组织机构及管理理人员结构资资料*J2营业执照*J3政府批文*J4公司成立合同、协协议、章程*J5纳税鉴定文件*J6董事会会议纪要要或摘录*J7内部控制的调查查与评价*J8重要长期经济合合同、协议*J9验资报告（复印印件）*J10评估报告书（复复印件）*J11主要资产的所有有权证明 客户提供相关资资料情况表一、企业基本情情况（老客户户只提供（1）：是否不适用（1）公司营业业执照（2）公司章程程（3）批准公司司成立的批文文（4）公司成立立签订的合同同或协议（5）地（国）税税登记证（6）公司代码码证书（7）公司的验验资报告（8）公司上年年度会计报表表的审计报告告二、本年

6、度财务务会计报告及及有关资料：（9）资产负债债表（10）利润及及利润分配表表（11）现金流流量表（12）财务情情况说明书或或财务会计分分析报告（小小公司可以不不用）（13）年末库库存现金盘点点表（14）年末末末存货盘点表表（15）年末银银行存款对帐帐单及银行存存款余额调节节表（16）年末大大额债权、债债务经双方确确认的询证函函（17）长期投投资合同和验验资报告及被被投资公司的的章程（18）年末固固定资产盘点点表（19）本年度度新增固定资资产的会计凭凭证、发票等等资料（20）房产证证、汽车行驶驶证等固定资资产产权证件件（21）银行借借款合同或银银行借款通知知单及会计凭凭证（22）贷款证证（卡）（

7、23）应交税税金年初、年年末及本年增增减数（24）全年企企业所得税、营营业税、增值值税纳税申报报表（25）本年度度公司享受税税收优惠或税税务处罚的有有关文件（26）最近一一次验资的会会计凭证及银银行进帐单等等资料（27）营业收收入、营业成成本明细帐及及全年累计发发生额（28）营业费费用、管理费费用、财务费费用明细帐及及全年累计发发生额三、本年度外汇汇报表及有关关资料：（29）本年度度收汇、付汇汇核销单（30）本年度度外汇基本存存款帐户卡（31）外管部部门发的外汇汇资本金帐户户通知单（32）外管部部门发的外汇汇结算帐户通通知单、外汇汇情况表审计程序完成情情况表（一）被审计单位： 索引号： 项目：

8、 财务报表截截止日/日期： 编制： 复核： 日期： 日期： 序号问 卷 内 容是否不适用一审计标准执行情情况1本所规定审计程程序是否完全全执行2审计范围是否受受到限制3内控基础是否已已作调整和记记录4会计政策是否已已作调整和记记录5财务指标的重大大变化是否已已作了解6上期审计报告是是否已作检视视7审计计划是否经经过讨论和制制订二会计原则遵守情情况1经济活动是否完完全符合我国国法律法规的的规定2会计方法与上年年是否保持一一致3收入与成本费用用是否配比4记账是否符合权权责发生制原原则5资本性支出与收收益性支出是是否分清6会计记录是否完完整真实三期后事项与或有有负债的了解解1销售收入（应收收账款）采

9、购购支出截止期期是否作过测测试2报告日与审计日日之间的会计计记录是否审审阅3约定资本支出是是否存在4股本及长期投资资是否变化5或有负债是否变变化6不正常事项或账账项是否存在在7董事会或办公室室会议纪要是是否全部审阅阅8诉讼未决事项的的法律性文件件是否获取与与审阅四现金及存货审计计1库存现金是否全全面清点核对对2银行存款余额是是否全面核对对清楚3应收款项是否发发函询证4坏账准备是否已已按规定计提提、核销5各类存货是否全全面盘点6各类存货是否按按规定比例抽抽查核对审计程序完成情情况表（二）被审计单位： 索引号： 项目： 财务报表截截止日/日期： 编制： 复核： 日期： 日期： 序号问 卷 内 容是

10、否不适用7各类存货明细账账与总账是否否核对一致8未见询证回复的的债权是否实实施替代程序序五长期投资审计1长期投资增减的的法律性文件件是否审阅2在建工程费用资资本化是否合合理3固定资产增减的的根据是否审审阅4无形资产增减的的根据是否审审阅5资产抵押情况是是否完全揭示示六成本核实情况1各类价格或成本本差异调整是是否合理2应处理的待摊、预预提费用是否否全部处理3当年应计折旧是是否计算正确确4无形及其他资产产应摊金额是是否合理摊销销5抽查的在制品数数量是否核对对相符6在产品（在制品品）计价是否否合理7主要产品成本计计算正确性抽抽查核对是否否一致七负债核对1短期借款余额是是否与银行对对账单核对清清楚2长

11、短期借款是否否与借款合同同及银行支付付额核对清楚楚3其他长期负债是是否向对方询询证核对4距还款期不足一一年的长期借借款是否转入入短期借款5其他重要大额负负债是否审阅阅入账基础八所有者（股东）权权益核实1实收资本（股本本）增减是否否已经有法律律性文件依据据2投资者各方的投投资是否符合合合同、协议议规定3利润分配是否符符合股东大会会或董事会决决定4实收资本汇率折折算及资产评评估价入账是是否具备法律律性依据5本年汇兑损益是是否已正确计计入损益九税 项1纳税通知书是否否业经审阅2客户计税所有税税种税率是否否与税务局核核定一致审计程序完成情情况表（三）被审计单位： 索引号： 项目： 财务报表截截止日/日

12、期： 编制： 复核： 日期： 日期： 序号问 卷 内 容是否不适用3应税所得额是否否已经全部调调整4减免税的批准文文件是否已获获取和审阅5各税种计算清缴缴数额是否已已计算清楚十报表合并1集团内各企业会会计政策是否否一致2集团内各企业会会计期间是否否一致3集团内企业审计计报告是否存存在保留意见见4合并中应抵销项项目是否已全全部抵销十一审计档案1所有工作底稿编编制、复核人人员是否全部部签章2审计程序执行标标志是否已填填写齐全3试算表及其他底底稿的程序实实施标识是否否已正确书写写4应索取的底稿是是否与档案目目录核对一致致5主要问题的请示示报告是否撰撰写和归档6审计总结是否撰撰写归档十二审计报告1上年

13、审计报告中中所提问题是是否合理解决决2本年年初数能否否确认3本年有关账项调调整被审计单单位是否完全全同意4报告书中的保留留意见是否与与被审计单位位讨论5报告书附注是否否按本所规定定的要求全面面书写说明业务约定书甲方：乙方： 兹由甲甲方委托乙方方对甲方 年年年度财务报报表进行审计计，经双方协协商，达成以以下约定：一、业务范围及及目的 乙方接接受甲方委托托：对甲方按按照企业会计计准则编制的的 年 月 日的的资产负债表表以及截止 年度的利润润表、股东权权益变动表和和现金流量表表以及财务报报表附注（以以下统称财务务报表）进行行审计；乙方将根据中中国注册会计计师审计准则则，通过执执行审计工作作，对财务报

14、报表的下列方方面发表审计计意见：（1）财务报表表是否按照企企业会计准则则和相关会计计制度的规定定编制；（2）财务报表表是否在所有有重大方面公公允反映甲方方的财务状况况、经营成果果和现金流量量。 二、甲甲方的责任与与义务 （一）甲甲方的责任1根据中华华人民共各国国会计法及及企业财务务会计报告条条例，甲方方及甲方负责责人保证会计计资料的真实实性和完整性性。因此，甲甲方管理层有有责任妥善保保存和提供会会计记录，这这些记录必须须真实、完整整地反映甲方方的财务状况况、经营成果果和现金流量量。2按照企业会会计准则和会计制度的的规定编制财财务报表是ABC公司管理层层的责任，这这种责任包括：（11）设计、实实

15、施和维护与与财务报表编编制相关的内内部控制，以以使财务报表表不存在由于于舞弊或错误误而导致的重重大错报；（2）选择和运运用恰当的会会计政策；（3）作出合理理的会计估计计。 （二）甲甲方的义务： 1、及及时为乙方的的审计提供其其所要求的全全部会计资料料和其他有关关资料。2、为乙方派出出的有关人员员提供必要的的工作条件及及合作，具体体事项将由乙乙方审计工作作人员于工作作开始前提供供清单。3、确保乙方不不受限制地接接触任何与审审计有关的记记录、文件和和所需的其他他信息。 3、按按本约定书之之规定及时足足额支付审计计费用。 4、在在 年 月 日之前前提供审计所所需的全部资资料。 三、乙乙方的责任和和义

16、务（一）乙方的责责任：1乙方的责任任是在实施审审计工作的基基础上对财务务报表发表审审计意见。乙乙方按照中国国注册会计师师审计准则的的规定执行审审计工作。中中国注册会计计师审计准则则要求注册会会计师遵守职职业道德规范范，计划和实实施审计工作作，以对财务报报表是否不存存在重大错报报获取合理保保证。2审计工作涉涉及实施审计计程序，以获获取有关财务务报表金额和和披露的审计计证据。选择择的审计程序序取决于注册册会计师的判判断，包括对对由于舞弊或或错误导致的的财务报表重重大错报风险险的评估。在在进行风险评评估时，乙方方考虑与财务务报表编制相相关的内部控控制，以设计计恰当的审计计程序，但目目的并非对内内部控

17、制的有有效性发表意意见。审计工工作还包括评评价管理层选选用会计政策策的恰当性和和作出会计估估计的合理性性，以及评价价财务报表的的总体列报。3乙方和合理理计划和实施施审计工作，以以获取充分、适适当的的审计计证据，为甲甲方财务报表表是否不存在在重大错报获获取合理保证证。4由于测试的的性质和审计计的其他固定定限制，以及及内部控制的的固有局限性性，不可避免免地存在着某某些重大错报报在审计后可可能仍然未被被乙方发现的的风险。5乙方的审计计责任不能减减轻甲方及甲甲方管理层的的责任。 （二）乙乙方的义务：1、按照约定完完成审计业务务，出具审计计报告。乙方方应于 年 月 日前出具具审计报告。2、除下列情形形外

18、，乙方应应对执行业务务过程中知悉悉的甲方商业业秘密严加保保密。（1）取得甲方方的授权；（2）根据法律律法规的规定定，为法律诉诉讼准备文件件或提供证据据，以及向监监管机构报告告发现的违反反法规行为；（3）接受行业业协会和监管管机构依法进进行的质量检检查；（4在法律诉讼讼程序中维护护自身的职业业利益。 四四、审计收费费 乙方应应收本次审计计约定事项的的费用，按照照乙方实际参参加本项审计计业务的各级级职别工作人人员所花费时时间及有关收收费规定的的的计费标准确确定， 预计为人民民币 元元。 甲方应应在乙方提交交审计报告时时向乙方支付付全部约定费费用。 如因审审计工作遇到到重大问题，致致使乙方实际际花费

19、审计工工作时间有较较大幅度的增增加，甲方应应在了解实情情后，酌情调调增审计费用用。五、审计报告的的使用责任 乙方向向甲方出具的的审计报告一一式 份，这这些报告由甲甲方分发、派派送，使用不不当的责任与与乙方及签发发报告的注册册会计师无关关。六、约定书的有有效时间 本约定定书一式两份份，甲乙方各各执一份，并并具有同等法法律效力。 本约定定书自双方签签章之日起生生效，并在本本约定事项全全部完成之日日前有效。七、约定事项的的变更由于出现不可预预见的情况，影影响审计工作作如期完成，或或需提前出具具审计报告，甲甲乙双方可要要求变更约定定事项，但应应及时通知对对方，并由双双方协商解决决。八、违约责任 甲乙双

20、双方按照中中华人民共和和国经济合同同法的规定定承担违约责责任。 甲方： 乙方： （签签章） （签章） 授权代代表： 授权代表： 日期： 年 月 日 日期： 年 月 日管理层声明书 会计师师事务所：鉴于贵会计事务务所审计本公公司截止 年 月 日的资资产负债表以以及相关期间间的损益表和和现金流量的的需要，谨作作如下声明：1、本公司依照照企业会计计准则和有有关财务制度度的规定，编编制 年度会计计报表，公允允地反映本公公司的财务状状况、经营成成果及财务状状况变动情况况，其编制基基础与上年度度保持一致。本本公司管理当当局对报表的的真实性、合合法性和完整整性承担责任任。2、本公司业已已提供所有的的财务及会

21、计计记录，股东东大会、董事事会会议记录录以及有关的的资料。3、本公司业已已提供全部关关联公司人名名单，关联交交易及有关的的资料，对关关联人的重大大交易事项均均已披露。4、本公司所有有交易事项都都已入帐，不不存在财务报报表与帐簿间间的差错。5、本公司所有有期后事项业业已全部提供供，重大的期期后事项业已已调整或披露露。6、本公司未打打算或企图影影响帐面价值值和资产、负负债的分类。7、本公司确信信：（1）没有任何何重大未预计计的负债。（2）没有任何何重大未预计计或披露的可可能诉讼赔偿偿、背书、承承兑、保证等等或有损失。（3）没有任何何违反国家法法律、法规或或合同的规定定，以致需要要调整或披露露的事项

22、。（4）没有发现现管理人员或或其他员工或或其他员工舞舞弊的事情。（5）没有接到到主管机关通通知调整或改改进会计报表表的事项。8、本公司没有有蓄意歪曲或或虚列财务报报表各项目的的金额或分类类情形。9、本公司应收收款项等债权权均属实。10、本公司存存货均属实，其其呆滞、陈旧旧、毁损均已已处理。11、本公司对对拥有的全部部资产享有充充分的所有权权，以资产提提供担保的情情况已全部披披露12、本公司严严格遵守了合合同规定的条条款，不存在在因未履行合合同对财务报报表产生重大大影响的事项项。公司名称：（签签章） 财务负责人人：（签名）法人代表：（签签名） 年 月 日与治理层、管理理层的沟通记记录汇总表被审计

23、单位： 索引号： 项目： 财务报表截截止日/日期： 编制： 复核： 日期： 日期： 沟通内容沟通对象沟通时间沟通形式沟通结果索引号沟通是否充分治理层管理层书面形式口头形式一、 注册会计师的责责任二、 计划的审计范围围时间三、审计中发现现的问题1234三、 注册会计师的独独立性五、要求沟通或或商定的其他他事项六、补充事项说明：1。本表表适用于注册册会计师执行行财务报表审审计时，整个个审计过程的的沟通记录的的汇总； 22沟通是否否充分一栏，如如为否，则应应另附采取进进一步应对措措施的工作记记录。客户单位基本概概况表被审计单位： 索引号： 项目： 财务报表截截止日/日期： 编制： 复核： 日期： 日

24、期： 单位名称法人代表法定地址联系电话经济性质邮政编码经营范围经营期限批准证书年 月 日 批准 字 号营业执照年 月 日 签发 字 号主 要负责人董事长总经理财 务经 理开户银行投资者名称 注册资本实收资本金额比例（%）金额比例（%）合 计资产试算平衡表表被审计单位： 索引号： 项目： 财务报表截截止日/日期： 编制： 复核： 日期： 日期： 资产科目期末未审数账项调整重分类调整期末审定数借方贷方借方贷方货币资金短期投资应收票据应收股利应收利息应收账款预付账款其他应付款应收补贴款存货待摊费用一年以内到期长长期投资其他流动资产流动资产合计 长期股权投资长期债权投资长期投资合计 固定资产原价减：累

25、计折旧固定资产净值 减：固定资产减减值准备固定资产净额工程物资在建工程固定资产合计无形资产长期待摊费用其他长期资产无形资产合计递延税项资产借借项资产总计负债试算平衡表表被审计单位： 索引号： 项目： 财务报表截截止日/日期： 编制： 复核： 日期： 日期： 负债科目期末未审数账项调整重分类调整期末审定数借方贷方借方流动负债： 短期借款款 应付票据据 应付账款款 预收账款款 应付工资资 应付福利利费 应付股利利 应交税金金 其它应交交款 其它应付付款 预提费用用 预计负债债 一年内到到期的长期负负债 其它流动负负债 流动负债债合计长期负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款长期负债合计计递延税款贷项项 负债合计 实收资本本（股本） 减：已归归还投资 实收资本本净额 资本公积积 盈余公积积 其中：法定定公益金 未分配利润润 所有者权益益合计