基础会计小抄(完整版电大小抄)-XXXX中央电大专科考试小抄3685.docx

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1、会计可算业务题题：编制会计分录录1收到投资人人投入设备,原值300000元,已已提折旧122000元,按净值作价价人账。借：固定资产 300000 贷贷：累计折旧旧 112000 实收收资本 1800002购材料16600公斤,单价15元,增值值税率17%,款项尚未未支付。借：材料采购 244000 应交税税金应交增值值税 4080 贷：应应付账款 2800803计提固定资资产折旧50000元,其其中车间固定定资产折旧33000元,管理部门固固定资产折旧旧2000元。借：制造费用 30000 管理费费用 2000贷：累计折旧 500004计算并分配配本月应付职职工工资,其其中生产工人人工资11

2、0000元,车车间管理人员员工资20000元,厂部部管理人员工工资30000元。借：生产成本 111000 制造费费用 2000 管理费费用 3000贷：应付工资 1660005. 出售A产产品500件,单单位售价888元,增值税税率17,款已已收回并存人人银行。借: 银行存款款 514480贷：主营业务收收入 440000 应交税金金应交增值税税 748006采购员张明明出差返回,报销差旅费费210元(上月张明预预借200元),差额以现现金补付。借：管理费用 2110贷：其他应收款款 2200 现金 107本月用银行行存款支付下下季度的报刊刊杂志订阅费费148元。借：待摊费用 1448 贷：

3、银行存款款 14888本月仓库发发出材料544000元,其中生产AA产品耗用488000元,车间一般耗耗2000元,公司管理部部门耗40000元。借：生产成本 480000 制造费用 20000 管理费用 40000 贷：原原材料 54009上月盘亏并并已人账的原原材料2000公斤,现已已查明原因(其中50公斤为定定额内自然损损耗,40公斤为保保管人员失职职造成的损失失,110公斤为为自然灾害造造成的非常损损失),经批准,按相应规定定进行处理。该该材料的单价价为850元。借：管理费用 4225其他应收款 340营业外支出 9335 贷：待待处理财产损损溢 170010预提本月月短期借款利利息费

4、用2440元。借：财务费用 2440 贷：预预提费用 240011公司预收收第四季度出出租房屋租金金9000元,款项已存人人银行。借：银行存款 90000 贷：其其他应付款 9000012摊销应由由本月负担的的生产设备保保险费5000元。借：制造费用 5000 贷：待待摊费用 500013本月发生生制造费用77600元,月末转入产产品生产成本本。借：生产成本 76000 贷：制制造费用 7600014本月生产产的900件A产品全部完完工并验收入入库,其单位位实际成本为为78元,予以结结转。借：库存商品 700200贷：生产成本 70200015全年实现现利润总额11240000元,按33计算应

5、应交所得税：按税后利润润10提取盈盈余公积金；向投资人分分配利润255000元。借：所得税 409200 贷：应交税税金 409220借：利润分配配 83008 贷：盈余公公积 83008借：利润分配配 225000 贷贷：应付利润润 250000更正错账 编制更更正错账的会会计分录,并并说明更正的的方法。1购进材料11200000元,材料已已验收入库,货款未付。编编制记账凭证证时,将金额额写为120000元,并并已登记人账账。借：原材料 1088000 贷：应应付账款 1080000 采用补补充登记法2收到某企业业上月所欠的的货款80000元,已存存人银行,编编制的记账凭凭证是借记“银行存款

6、”账户,贷记记“其他应收款款”账户,并已已登记人账。借：银行存款 80000 贷：其其他应收款 88000借：银行存款 80000 贷：应应收账款 8000 采用红红字更正法编制会计分录录1. 投资人投投入设备一台台,该设备买买价500000元,增值值税额85000元。借：固定资产 585000 贷：实实收资本 5855002收到B公司司发来的材料料一批,价款款100000元,增值税税额17000元。本企业业上月已向BB公司预付货货款100000元。借：物资采购 100000 应交税税金应交增值值税 1700 贷：预预付账款 1177003向银行借款款1000000元,期限限3个月,已划划入本

7、企业账账户。借：银行存款 1000000 贷：短短期借款 10000004以现金支付付本月在职职职工工资85500元。借：应付工资 85500 贷：现现金 85005赊销产品一一批,价款220000元元,增值税额额3400元。借：应收账款 234000 贷：主主营业务收入入 200000 应交税金应交增值税税 340006本月耗用材材料汇总如下下:生产甲产产品用100000元,车车间一般性耗耗用10000元,厂部一一般性耗用5500元,共115000元。借：生产成本 100000 制造费费用 1000 管理费费用 500 贷：原原材料 1150007本月工资分分配如下：甲甲产品生产工工人工资6

8、0000元,车车间管理人员员工资10000元,部管管理人员工资资1500元,共85000元。借：生产成本 60000 制造费费用 1000 管理费费用 1500 贷：应应付工资 850008按上述工资资总额的144计提本月月应付职工福福利费。借：生产成本 8440 制造费费用 140 管理费费用 210 贷：应应付福利费 111909本月应计提提固定资产折折旧费20000元,其中中：车间固定定资产折旧11500元,其余固定资资产折旧5000元。借：制造费用 15500 管理费费用 500 贷：累累计折旧 2000010摊销车间间本月应负担担的设备维修修费400元。借：制造费用 4000 贷：待

9、待摊费用 400011结转本月月发生的制造造费用40440元。借：生产成本 40040 贷：制制造费用 4044012结转本月月完工产品成成本208880元。借：库存商品 200880 贷：生生产成本 20888013月内盘亏亏的某项设备备,现经批准准按规定处理理。该项设备备账面原值66000元,已提折旧44000元。借：营业外支出出 22000 贷：待待处理财产损损溢 2200014计提本月月应负担的银银行短期借款款利息5000元。借：财务费用 5000 贷：预预提费用 500015月末,将将本月实现主主营业务收入入400000元、其他业业务收入50000元、营营业外收人22000元结结转”

10、本年利润”账户.借：主营业务收收入 440000 其他业业务收入 50000 营业外外收入 20000 贷：本本年利润 47000016月末,将将本月发生主主营业务成本本300000元、营业费费用20000元、其他业业务支出20000元、管管理费用10000元、财财务费用5000元、营业业外支出5000元结转“本年利润”账户。借：本年利润 360000 贷：主主营业务成本本 300000 营业费用用 20000 其他业务支支出 2000 管理费用用 10000 财务费用 5000 营业外支支出 500017假定本月月实现利润总总额120000元,所得得税率为333,计提本本月应交所得得税。借：

11、所得税 39960 贷：应应交税金应交所得税税396018分别按税税后利润的110和30提取盈盈余公积和分分配股利。借：利润分配 32116 贷：盈盈余公积 804 应付股利利 2441219以现金支支付股利。借：应付股利 24412 贷：现现金 2241220以银行存存款支付本月月应交所得税税。借：应交税金应交所得税税 3960贷：银行存款 39600某企业有关帐帐户的期末余余额资料如下下：账户名称余额(借方)账户名称余额(贷方)现金银行存款应收账款原材料产成品待摊费用固定资产利润分配生产成本1200204704350067000750006400560000450009000短期借款应付账

12、款应交税金长期借款实收资本本年利润坏账准备累计折旧300005370018000185000333970660009001400001货币资金=1200+204700216770 2存货=677000+775000=1420000 3未分配利润润=660000-450000=211000 4固定资产净净值=5600000-11400000=4200000 5. 应收账款款=435000-9000=426000 6. 资产总额额= 216700+426000+1422000+66400+44200000+90000=64166707负债及所有有者权益总额额=300000+537700+18800

13、0+185000+3339770+(666000-445000)=6416670某公司20008年10月331日编制的的结账前试算算表如下：公司调整前前试算表账户名称借方余额贷方余额现金银行存款应收账款原材料产成品生产成本固定资产累计折旧应付帐款实收资本主营业务收入主营业务成本营业费用管理费用财务费用1600360004600012000450001000084000800003000360020050005332018000094000合 计321400332320由于编制记账凭凭证或过账过过程中存在某某些错误,故故该表未能平平衡。经核查查,发有下列列错误：1收回货款77 600元元存入银行

14、,误记为6 700元。2赊购小型设设备一台,计计2800元元,误记为借：管理费用 2 800 贷：应付付帐款 22 8003. 存款偿付付前欠购货款款200元。过过账时,应付付账款误记为为贷方,52200元(记记账凭证确)4. 管理费用用少记2 5520元(记记账凭证正确确)5有一笔主营营业务收入112 0000元,过账时时误记为100 000元元 要求：(1)用恰当的错错账更正法改改正、上述错错误 (2)编制制一张改正后后的试算表更正错账 (1)用补充充登记法。编制补充登记的的会计分录如如下：借: 银行存款款 9000 贷：应收账账款 9000(2)用红字更更正法。先编制一张红字字凭证冲销原

15、原有错误记录录：借：管理费用 2 800 贷：应付账账款 2 8000再编制一张正确确的蓝字凭证证如下：借：固定资产 2 800 贷：应付账账款 2 800(3)用划线更更正法。在“应付账款”账户中,将将错写在贷方方的数字用红红线划去,并并加盖记账人人员名章；再用蓝蓝字在借方写写上正确的数数字52000元。 (2分)(4)用划线更更正法。在“管理费用”账户中,将将原来的错误误数字36000元用红线线划去,再用用蓝字写上正正确的数字66120(33600+22520)并并加盖记账人人员名章。 (2分)(5)用划线更更正法。在“主营业务收收入”账户中,将将错误数字110000用用红线划去,再用蓝字

16、写写上正确数字字120000元并加盖记记账人员名章章。(2分)编制改正后的的试算表如下下公司调整前前试算表账户名称借方余额贷方余额现金银行存款应收账款原材料产成品生产成本固定资产累计折旧应付账款实收资本主营业务收入主营业务成本营业费用管理费用财务费用1600369004510012000450001000086800800003000332020050004292018000096000合 计323920323920某公司20002年12月月份的有关经经济业务如下下：1. 支付上月月份的水电费费5600元元。2收到上月销销售产品的贷贷款65000元3预付明年一一季度的房屋租租金18000元,4

17、支付本季度度借款利息33300元。5预收销货款款800000元。6销售产品一一批,售价556000元元,已收回货货款360000元,其余余尚未收回。7本月份分摊摊财产保险费费2000元元。8计算本月份份应付职工工工资120000元。分别按收付实实现制和权责责发生制计算算本月收入、费费用和利润。经济业务序号收付实现制权责发生制收入费用收入费用l2345678650080000360005600180033005600011002000120OO合计122500107005600015100利润11180040900编制会计分录录1从银行取得得短期借款1100 0000元,存人人存款账户。借：银行

18、存款 100 000 贷：短短期借款 100 00002甲产品1 000件完完工人库,单单位成本5元。借：库存商品 5 000 贷：生生产成本 5 00003以银行存款款1 0000元支付罚款款。借：营业外支出出 ll 000 贷：银银行存款 1 00004以银行存款款支付银行贷贷款手续费2200元。借：财务费用 200 贷：银银行存款 2005用银行存款款支付本季度度短期借款利利息6 5000元(其中前两个个月已预提55 000元元)。借: 财务费用用 1 5500 预提费费用 5 0000 贷：银银行存款 6 50006计算分配本本月工资,其其中生产工人人工资50 000元,车间管理人人员

19、工资4 000元,厂部管理人人员工资300 000元元,专设销售售机构人员工工资2 0000元。借：生产成本 50 0000 制造费用 4 0000 管理费用 30 000 营业费用 2 0000 贷：应付工工资 866 0007从银行提现现金88 0000元,其其中86 0000元用于于发放工资.借：现金 2 0000 应付工工资 86 0000 贷：银银行存款 88 00008在财产清查查中发现账外外旧设备一台台,估计原值值20 0000元,现值值12 0000元。借：固定资产 20 000 贷：累累计折旧 8 0000 待处理财财产损溢 12 00009将本年亏损损30 0000元转入利

20、利润分配账户户(要求写出利利润分配账户户的明细账户户)。借：利润分配未分配利润润 30 0000 贷：本本年利润 30 000010本月计提提固定资产折折旧50000元,其中车车间生产设备备折旧费40000元,管管理部门办公公设备折旧费费1 0000元。 借：制造费用 4 0000 管理费费用 1 0000 贷：累计折折旧 5 00011以银行存存款交纳企业业所得税155 000元元。借：应交税金 15 0000 贷：银银行存款 15 000012本月摊销销书报杂志费费200元。借：管理费用 200 贷：待待摊费用 20013以现金支支付业务招待待费500元。借：管理费用 500 贷：现现金

21、50014企业购入入新设备一台台,价款800 000元元,以银行存存款支付。另另以现金2000元支付装装卸搬运费。借：固定资产 80 2000 贷：银银行存款 80 0000 现金 200 15收目销销货款50 000元存存人银行,记记账凭证及账账簿中均误记记为5 0000元,请予予更正。借：银行存款 45 0000 贷：应应收账款 45 000016销售产品品一批,货款款25 0000元,收到到转账支票一一张已送存银银行。借：银行存款 225 0000 贷：主主营业务收入入 25 00017购入材料料一批,货款款18 0000元,另有有外地运费7700元,均均已通过银行行付清,材料料已验收入

22、库库。借：物资采购 188 700贷：银行存款 18 770018职工张华华出差借款22 000元元,以现金付付讫。借：其他应收款款 2 0000 贷：现现金 2 000019以转账支支票支付所屑屑技工学校经经费50 0000元。借：营业外支出出50 0000 贷：银银行存款 50 000020张华报销销差旅费15500元,余余款退回现金金借：管理费用 1 5000 现金 5500贷：其他应收款款 20000某企业有关帐帐户的资料如如下： 帐户名称期初余额本期借方发生额额本期贷方发生额额期末余额银行存款短期借款固定资产应付账款原材料实收资本472 0000320 0000650 000047

23、00045 0000800 0000 1480000 180 0000 65 000012 00024 000 0 230 0000 50 00030 000021 000 15 00083 000 390 0000190 0000685 000056 000054 000883 0000(1)根据上述述资料计算每每个帐户未知知数额并填人人表中。 (2)按帐户户发生额试算算平衡法进行行试算平衡(列过程)本期借方发生额额合计= 1480000+180000+655000+120000+240000+0=44290000本期贷方发生额额合计2330000+500000+300000+210000+

24、155000+8830004290000编制会计分录录 向广州某单单位购入甲材材料50吨,单价8500元,乙材料料100吨,单价6000元,供货单单位代垫运费费750元,货款、运费费及税款(增增值税率177%,下同)尚未支付,材料已验收收入库。(材材料运费按重重量比例分配配)借：物资采购甲材料 422 750 乙材料 600 500 应交税税金应交增值税税 17 4425 贷：应应付账款 120 675注：运费分配率率=750/(50+1000)=5元元/吨甲材料应分摊运运费=50*5=2500元乙材料应分摊运运费=1000*5=5000元 采购员张某某去外地采购购材料,预借借差旅费3 000

25、元,以现金支付付。借：其他应收款款 3 0000贷：现金 3 000 向本市某单单位购入丙材材料1 2000公斤,单单价5元,运运费300元元,货款、运运费及税款已已经支付,材材料已验收入入库。 借：物资采购丙材料 66 000 管理费费用 3000 应交税税金应交增值税税 1 0220 贷：银银行存款 77 320 以银行存款款支付前欠广广州某单位甲甲、乙材料的的货款、运费费及税款。借：应付账款 1200 675 贷：银银行存款 120 675 向杭州某单单位购入甲材材料100吨吨,单价8000元,供货货单位代垫运运费600元元,货款、运运费及税款已已支付,材料料尚未验收入入库。借：物资采购

26、甲材料 80 6000 应交税税金应交增值值税 133 600 贷：银银行存款 944 200 结转上述各各种入库材料料的实际成本本。先计算材料采购购成本如下表表： 材料采采购成本计算算表(2)根据会计计分录登记有有关总分类账账户及“材料采购”明细分类账账。项 目目甲材料乙材料丙材料总成本(50吨)单位成本总成本100吨单位成本总成本1200公斤单位成本1.买 价2.采购费用 42500 250850 560000 500 600 56000 5 材料采购成本 4275085560500 6056000 5根据上述计算结结果编制会计计分录如下：借：原材料甲甲材料 42 7750 乙材料 60

27、500 丙材料 6 000 贷：物资采购甲材料 42 7750乙材料 660 5000 丙材料 6 0000编制会计分录录 生产车间领领用下列材料料用于产品生生产：子产品耗用甲材材料20 0000元；乙乙材料10 000元。丑产品耗用甲材材料30 0000元；乙乙材料12 000元。借：生产成本子产品 30 0000 丑产品 42 0000 贷：原原材料甲材料 50 000 乙材料 22 000 生产车间为为修理机器设设备领用零件件一批,价值值2 0000元；领用工工具一批,价价值1 0000元。借：制造费用 3 000 贷：低低值易耗品 3 0000 公司化验室室领用丙材料料3 0000元,

28、用于产产品质量检验验。借：管理费用 3 0000 贷：原原材料丙材料 33 000 公司总经理理外出返回后后报销差旅费费5 8500元(原借款款10 0000元),余余款退回现金金。借：管理费用 55 850 现金 4 150 贷贷：其他应收收款 10 000 以现金500元支付车间间主任市内交交通费。借：制造费用 50 贷：现现金 50 以银行存款款支付车间水水电费4 0000元；公公司管理部门门水电费9000元。借：制造费用 4 0000 管理费费用 900 贷：银银行存款 4 9000 计算分配本本月职工工资资。其中：生生产工人工资资36 8000元(按产产品的生产工工时分配：子子产品工

29、时33 500小小时,丑产品品工时1 5500小时)；车间管理理人员工资88 200元元；公司管理理人员11 000元。a.借：生产产成本子产品 25 7660 丑产品 11 0440 制造费费用 8 2000 管理费费用 11 0000 贷：应付工工资 56 0000 从银行提取取现金56 000元,支付职工工工资。a.借：现金金 56 0000 贷：银行存存款 566 000 b.借：应应付工资 56 0000 贷：现金 556 0000 按工资总额额的14%提提取职工福利利费。借：生产成本子产品3 606.440 丑产品1 545.660 制制造费用 1 1448 管管理费用 1 544

30、0 贷贷：应付福利利费 7 840 车间报销办办公用品费用用290元,公司报销办办公用品费用用560元,均以现金付付讫。借：制造费用 2290 管理费费用 560 贷：现现金 850 以现金支付付职工医药费费2 800元元。借：应付福利费费 2 8000 贷：现现金 22 800 以现金支付付业务招待费费2 0000元。借：管理费用 2 0000 贷：现现金 22 000编制会计分录录 向恒运公司司出售子产品品60件,单单价1 2000元,丑产产品50件,单价1 800元元,销项增值值税额(按117%收取增增值税,下同同)及货款通通过银行收讫讫。借：银行存款 189 5540 贷：主主营业务收

31、入入子产品 772 0000 丑产品 990 0000 应交税金金应交增值税税 27 5540 收到某单位位前欠销货款款12 0000元,存入入银行。 借：银行存存款 112 0000贷：应收账款 122 000 向外地某公公司出售子产产品20件,单价1 2200元,丑丑产品10件件,单价1 800元,以银行存款款支付代垫运运费600元元,销项增值值税额及货款款尚未收到。a.借：应收账账款司 49 1440 贷贷：主营业务务收入子产品 24 0000 丑产品 18 0000 应交交税金应交增值税税 7 140b.借：应收账账款 600 贷贷：银行存款款 6000 以现金支付付销售子、丑丑产品的

32、搬运运、装卸费11 260元元(按产品的的数量比例分分配销售费用用)。借：营业费用子产品 7720 丑产品 5540 贷：现现金 1 2600 以银行存款款5 0000元给市电视视台广告费。借：营业费用 5 000 贷：银行行存款 5 0000 本月计算城城市维护建设设税61200元。借：主营业务税税金及附加 6 1220 贷：应应交税金应交城市维维护建设税 6 1220月末,企业银银行存款日记记帐余额8554730元元,银行对帐帐单余额8881530元元。经与银行行对帐,除上上述经济业务务1、5为银行未达达帐项外,另另有以下两笔笔业务未达帐帐项：本月水电费14430元,银银行已划出,企业尚未

33、记记帐；C公司偿付前前欠货款366700元,银行已收入入企业帐户,企业尚未记记帐。试据此此编制企业银银行存款余额额调节表。银行存款余额调调节表银行存款日记帐帐余额：8554730银行对帐单余额额：8815530 加：银行已已收企业未收收367000 减：银行已已付企业未付付1430 加：企业已已收银行未收收244700 减：企业已已付银行未付付160000调节后余额：88900000调节后余额：88900000 以银行存存款预付下半半年度门市房房屋租金6 000元。 以银行存款款支付本季度度的短期借款款利息6 3300元(其其中前两个月月已预提42200元)。 收到购货方方预付货款550 00

34、00元。 预提设备维维修费8 0000元。 计提固定资资产折旧355 600元元,其中生产产车间应计提提折旧25 600元 分摊本月应应负担的门市市房屋租金11 000元元及财产保险险费400元元。 以银行存款款预付材料款款7 5000元。 以银行存款款支付2月份份所欠的材料料款1 0000元。 本月实现22月份预收货货款的产品销销售收入555 000元元。(1)根据以上上业务分别按按权责发生制制与收付实现现制编制会计计分录。(22)分别按权权责发生制与与收付实现制制计算本月的的利润。答：(1)会计计分录如下：权责发生制制： 借：待摊费费用 66 000 贷贷：银行存款款 66 000 借：财

35、务费费用 22 100 预提费用 4 2200 贷贷：银行存款款 66 300 借：银行存存款 500 000 贷贷：预收账款款 500 000 借：管理费费用 88 000 贷贷：预提费用用 88 000 借：制造费费用 255 600 管理费用 10 0000 贷贷：累计折旧旧 355 600 借：营业费费用 11 000 管管理费用 4000 贷：待摊费用 1 400 借：预付账账款 77 500 贷贷：银行存款款 77 500 借：应付账账款 11 000 贷贷：银行存款款 11 000 借：预收货货款 555 000 贷贷：主营业务务收入 55 0000收付实现制： 借：营业费费用 66 000 贷贷：银行存款款 66 000 借：财务费费用 66 300 贷贷：银行存款款 66 300 借：银行存存款 500 000 贷贷：主营业务务收入 50 0000 收付实现制制下不存在应应计费用。 收付实现制制下不存在应应计费用。 收付实现制制下不存在应应计费用。 借：