资产管理及资产损失鉴证管理知识分析报告57514.docx

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1、资产损失鉴证报告（范本）（ 鉴字 号）公司：我们接受委托，对被被鉴证单位220年度企业业资产损失情情况进行了鉴鉴证。我们鉴鉴证时主要依依据中华人人民共和国企企业所得税法法及其实施施条例、中中华人民共和和国税收征收收管理法及及其实施细则则、财政部部、国家税务务总局关于企企业资产损失失税前扣除政政策的通知（财财税2000957号号）、国家税务总总局关于印发发企业资产产损失税前扣扣除管理办法法的通知（国国税发20009888号）等税收收法律、法规规和政策规定定，并参照企业业资产损失所得得税税前扣除除鉴证业务准准则（试行）及指南，对被鉴证单位提供的凭证、账册、有关会计资料和数据，实施我们认为必要的鉴证

2、程序。被鉴证单位对所所提供有关资资料的真实性性、合法性、合合理性和完整整性等事项负负责。我们的的责任是，按按照企业资产产损失税前扣扣除的有关规规定，进行鉴鉴证，出具鉴鉴证报告，独独立、客观、公公正地发表意意见。被鉴证单位应当当按照鉴证业业务委托书的的要求使用鉴鉴证报告。委委托人或其他他第三者因使使用鉴证报告告不当所造成成的后果，与与鉴证人及其其所在的鉴证证机构无关。经对被鉴证单位位年度资产损失失事项进行鉴证证，我们确认认资产损失总额额元，在本报告告所依据的鉴鉴证资料和鉴鉴证标准未发发生变化的情情况下，可以以办理年度资产损失失税前扣除申报报事宜。具体数数据如下：（一）货币资产产损失元；（二）非货

3、币资资产损失元；（三）债权性投投资损失元；（四）股权性投投资损失元。资产损失事项的的具体情况详详见附件。中国注册税务师师：（签名、盖章）中国注册税务师师：（签名、盖章） 联系地址： 联系电话： 传真： 税务师事事务有限公司司年月日日附件：一、企业基本情情况说明；二、企业资产损损失审核事项项说明；三、企业资产损损失税前扣除除鉴证表；四、资产损失认认定证据及相相关材料清单单。五、税务师事务务所和注册税税务师执业证证书复印件附件一：企业基基本情况说明明1.企业名称： 2.成立日期： 3.税务计算机机代码：4.税务登记证证号：5.地址： 6.法定代表人人（负责人）： 7.注册资本： 8.企业类型： 9

4、.经营范围： 10.股东及股股权比例情况况：附件二：企业资资产损失审核核事项说明一、鉴证事项形形成原因事务所根据据涉税鉴证证业务约定书书编号：，依委托对被被鉴证单位公司年度资产损失失税前扣除事事项进行鉴证证。二、主要会计政政策（一）执行及有有关规定。（二）会计年度度自20年1月1日至12月311日。（三）会计核算算方法：按照照的规规定制订并实实施。1.成本结转方方法为；2.固定资产按按法计提折折旧，残值率率为%。3.低值易耗品品采用摊销法。（四）记账本位位币为。三、资产损失扣扣除范围说明明允许扣除资产损损失的说明经鉴证，被鉴证证单位年度发生生的资产损失失属于税法规定的允允许扣除损失失的资产。具

5、具体资产情况况如下：1.2.3.4.5.四、税务机关审审批扣除的资产损失扣除除事项说明经鉴证，被鉴证证单位年度发生生属于税法规定的税务机机关审批后才才能扣除的资资产损失元。具体损失情况如下下: （一）现金损失失扣除事项说说明1.现金损失金金额情况说明明经鉴证，被鉴证证单位年度发生生现金损失金金额元，鉴证证确认的具体体数据如下：（1）资资产损失，按按税收规定实实际确认年度度为年度，实实际发生的年年度为年度，发发生的损失金金额元，计算算情况如下：短缺金额元=现金账账面余额元-现金盘盘点额元现金损失金额额元=短缺缺金额元-责任任人、保险赔赔偿等抵扣金金额元（2）资资产损失，按按税收规定实实际确认年度

6、度为年度，实实际发生的年年度为年度，发发生的损失金金额元，计算算情况如下：短缺金额元=现金账账面余额元-现金盘盘点额元现金损失金额额元=短缺缺金额元-责任任人、保险赔赔偿等抵扣金金额元（3）资资产损失，按按税收规定实实际确认年度度为年度，实实际发生的年年度为年度，发发生的损失金金额元，计算算情况如下：短缺金额元=现金账账面余额元-现金盘盘点额元现金损失金额额元=短缺缺金额元-责任任人、保险赔赔偿等抵扣金金额元（4）资资产损失，按按税收规定实实际确认年度度为年度，实实际发生的年年度为年度，发发生的损失金金额元，计算算情况如下：短缺金额元=现金账账面余额元-现金盘盘点额元现金损失金额额元=短缺缺金

7、额元-责任任人、保险赔赔偿等抵扣金金额元（5）资资产损失，按按税收规定实实际确认年度度为年度，实实际发生的年年度为年度，发发生的损失金金额元，计算算情况如下：短缺金额元=现金账账面余额元-现金盘盘点额元现金损失金额额元=短缺缺金额元-责任任人、保险赔赔偿等抵扣金金额元（6）资资产损失，按按税收规定实实际确认年度度为年度，实实际发生的年年度为年度，发发生的损失金金额元，计算算情况如下：短缺金额元=现金账账面余额元-现金盘盘点额元现金损失金额额元=短缺缺金额元-责任任人、保险赔赔偿等抵扣金金额元（7）资资产损失，按按税收规定实实际确认年度度为年度，实实际发生的年年度为年度，发发生的损失金金额元，计

8、算算情况如下：短缺金额元=现金账账面余额元-现金盘盘点额元现金损失金额额元=短缺缺金额元-责任任人、保险赔赔偿等抵扣金金额元（8）资资产损失，按按税收规定实实际确认年度度为年度，实实际发生的年年度为年度，发发生的损失金金额元，计算算情况如下：短缺金额元=现金账账面余额元-现金盘盘点额元现金损失金额额元=短缺缺金额元-责任任人、保险赔赔偿等抵扣金金额元（9）资资产损失，按按税收规定实实际确认年度度为年度，实实际发生的年年度为年度，发发生的损失金金额元，计算算情况如下：短缺金额元=现金账账面余额元-现金盘盘点额元现金损失金额额元=短缺缺金额元-责任任人、保险赔赔偿等抵扣金金额元（10）资产损失，按

9、按税收规定实实际确认年度度为年度，实实际发生的年年度为年度，发发生的损失金金额元，计算算情况如下：短缺金额元=现金账账面余额元-现金盘盘点额元现金损失金额额元=短缺缺金额元-责任任人、保险赔赔偿等抵扣金金额元2.现金损失发发生情况说明明经鉴证，被鉴证证单位年度现金金损失的发生生情况有关证证据资料如下下：（1）资产产，根据等证据资料料证明是存在在的，并且归被鉴证证单位所有，根根据等证据资资料证明在年度该资资产损失已经经发生，并经经依据管理当当局和批准准文件进行处处置，现金损损失原因为。（2）资产产，根据等证据资料料证明是存在在的，并且归归被鉴证单位位所有，根据据等证据资资料证明在年度该资资产损失

10、已经经发生，并经经依据管理当当局和批准准文件进行处处置，现金损损失原因为。（3）资产产，根据等证据资料料证明是存在在的，并且归归被鉴证单位位所有，根据据等证据资资料证明在年度该资资产损失已经经发生，并经经依据管理当当局和批准准文件进行处处置，现金损损失原因为。（4）资产产，根据等证据资料料证明是存在在的，并且归归被鉴证单位位所有，根据据等证据资资料证明在年度该资资产损失已经经发生，并经经依据管理当当局和批准准文件进行处处置，现金损损失原因为。（5）资产产，根据等证据资料料证明是存在在的，并且归归被鉴证单位位所有，根据据等证据资资料证明在年度该资资产损失已经经发生，并经经依据管理当当局和批准准文

11、件进行处处置，现金损损失原因为。（6）资产产，根据等证据资料料证明是存在在的，并且归归被鉴证单位位所有，根据据等证据资资料证明在年度该资资产损失已经经发生，并经经依据管理当当局和批准准文件进行处处置，现金损损失原因为。（7）资产产，根据等证据资料料证明是存在在的，并且归归被鉴证单位位所有，根据据等证据资资料证明在年度该资资产损失已经经发生，并经经依据管理当当局和批准准文件进行处处置，现金损损失原因为。（8）资产产，根据等证据资料料证明是存在在的，并且归归被鉴证单位位所有，根据据等证据资资料证明在年度该资资产损失已经经发生，并经经依据管理当当局和批准准文件进行处处置，现金损损失原因为。（9）资产

12、产，根据等证据资料料证明是存在在的，并且归归被鉴证单位位所有，根据据等证据资资料证明在年度该资资产损失已经经发生，并经经依据管理当当局和批准准文件进行处处置，现金损损失原因为。（10）资资产，根据等证据资资料证明是存存在的，并且且归被鉴证单单位所有，根根据等证据资资料证明在年度该资资产损失已经经发生，并经经依据管理当当局和批准准文件进行处处置，现金损损失原因为。经对现金损失的的有关证据资资料进行分析析评价，未发发现不能确认认为税前扣除除资产损失的的证据。我们们意见，应作作为年度的现现金损失在企企业所得税税税前扣除。（二）银行存款款损失扣除事事项说明1.银行存款损损失金额情况况说明经鉴证，被鉴证

13、证单位年度发生生银行存款损失失金额元，鉴证证确认的具体体数据如下：（1）在开户银银行的银行存存款损失，按税收规定定实际确认年年度为年度，实实际发生的年年度为年度，发发生的损失金金额元，计算情况况如下：银行存款损失金金额元=银行存款款账面余额元-可回收金额元（2）在开户银银行的银行存存款损失，按按税收规定实实际确认年度度为年度，实实际发生的年年度为年度，发发生的损失金金额元，计算算情况如下：银行存款损失金金额元=银行行存款账面余余额元-可回回收金额元（3）在开户银银行的银行存存款损失，按按税收规定实实际确认年度度为年度，实实际发生的年年度为年度，发发生的损失金金额元，计算算情况如下：银行存款损失

14、金金额元=银行行存款账面余余额元-可回回收金额元（4）在开户银银行的银行存存款损失，按按税收规定实实际确认年度度为年度，实实际发生的年年度为年度，发发生的损失金金额元，计算算情况如下：银行存款损失金金额元=银行行存款账面余余额元-可回回收金额元（5）在开户银银行的银行存存款损失，按按税收规定实实际确认年度度为年度，实实际发生的年年度为年度，发发生的损失金金额元，计算算情况如下：银行存款损失金金额元=银行行存款账面余余额元-可回回收金额元（6）在开户银银行的银行存存款损失，按按税收规定实实际确认年度度为年度，实实际发生的年年度为年度，发发生的损失金金额元，计算算情况如下：银行存款损失金金额元=银

15、行行存款账面余余额元-可回回收金额元（7）在开户银银行的银行存存款损失，按按税收规定实实际确认年度度为年度，实实际发生的年年度为年度，发发生的损失金金额元，计算算情况如下：银行存款损失金金额元=银行行存款账面余余额元-可回回收金额元（8）在开户银银行的银行存存款损失，按按税收规定实实际确认年度度为年度，实实际发生的年年度为年度，发发生的损失金金额元，计算算情况如下：银行存款损失金金额元=银行行存款账面余余额元-可回回收金额元（9）在开户银银行的银行存存款损失，按按税收规定实实际确认年度度为年度，实实际发生的年年度为年度，发发生的损失金金额元，计算算情况如下：银行存款损失金金额元=银行行存款账面

16、余余额元-可回回收金额元（10）在开户户银行的银行存存款损失，按按税收规定实实际确认年度度为年度，实实际发生的年年度为年度，发发生的损失金金额元，计算算情况如下：银行存款损失金金额元=银行行存款账面余余额元-可回回收金额元2.银行存款损损失发生情况况说明经鉴证，被鉴证证单位年度银行行存款损失的的发生情况有有关证据资料料如下：（1）在开户银银行银行存款款，根据等证据资料料证明是存在在的而且证据据资料证明归归被鉴证单位位所有，根据据等证据资资料证明在年度该资资产损失已经经发生，并经经依据管理当当局和批准准文件进行处处置，银行存存款损失原因因为。（2）在开户银银行银行存款款，根据等证据资料料证明是存

17、在在的而且证据据资料证明归归被鉴证单位位所有，根据据等证据资资料证明在年度该资资产损失已经经发生，并经经依据管理当当局和批准准文件进行处处置，银行存存款损失原因因为。（3）在开户银银行银行存款款，根据等证据资料料证明是存在在的而且证据据资料证明归归被鉴证单位位所有，根据据等证据资资料证明在年度该资资产损失已经经发生，并经经依据管理当当局和批准准文件进行处处置，银行存存款损失原因因为。（4）在开户银银行银行存款款，根据等证据资料料证明是存在在的而且证据据资料证明归归被鉴证单位位所有，根据据等证据资资料证明在年度该资资产损失已经经发生，并经经依据管理当当局和批准准文件进行处处置，银行存存款损失原因

18、因为。（5）在开户银银行银行存款款，根据等证据资料料证明是存在在的而且证据据资料证明归归被鉴证单位位所有，根据据等证据资资料证明在年度该资资产损失已经经发生，并经经依据管理当当局和批准准文件进行处处置，银行存存款损失原因因为。（6）在开户银银行银行存款款，根据等证据资料料证明是存在在的而且证据据资料证明归归被鉴证单位位所有，根据据等证据资资料证明在年度该资资产损失已经经发生，并经经依据管理当当局和批准准文件进行处处置，银行存存款损失原因因为。（7）在开户银银行银行存款款，根据等证据资料料证明是存在在的而且证据据资料证明归归被鉴证单位位所有，根据据等证据资资料证明在年度该资资产损失已经经发生，并

19、经经依据管理当当局和批准准文件进行处处置，银行存存款损失原因因为。（8）在开户银银行银行存款款，根据等证据资料料证明是存在在的而且证据据资料证明归归被鉴证单位位所有，根据据等证据资资料证明在年度该资资产损失已经经发生，并经经依据管理当当局和批准准文件进行处处置，银行存存款损失原因因为。（9）在开户银银行银行存款款，根据等证据资料料证明是存在在的而且证据据资料证明归归被鉴证单位位所有，根据据等证据资资料证明在年度该资资产损失已经经发生，并经经依据管理当当局和批准准文件进行处处置，银行存存款损失原因因为。（10）在开户户银行银行存款款，根据等证据资料料证明是存在在的而且证据据资料证明归归被鉴证单位

20、位所有，根据据等证据资资料证明在年度该资资产损失已经经发生，并经经依据管理当当局和批准准文件进行处处置，银行存存款损失原因因为。经对银行存款损损失的有关证证据资料进行行分析评价，未未发现不能确确认为税前扣扣除资产损失失的证据。我我们意见，应应作为年度的现现金损失在企企业所得税税税前扣除。（三）应收账款款损失扣除事事项说明1.应收账款损损失金额情况况说明经鉴证，被鉴证证单位年度发生生应收账款损损失金额元，鉴证确确认的具体数数据如下：（1）债务人名名称为的应收账账款损失，按按税收规定实实际确认年度度为年度，实实际发生的年年度为年度，发发生的损失金金额元，计算算情况如下：按税法计算的的应收账款净净值

21、元=资产产账面余额元-已提提减值准备元+应转转回的减值准准备元应收账款损失失金额元=按税税法计算的资资产净值元-可回收收金额元（2）债务人名名称为的应收账账款损失，按按税收规定实实际确认年度度为年度，实实际发生的年年度为年度，发发生的损失金金额元，计算算情况如下：按税法计算的的应收账款净净值元=资产产账面余额元-已提提减值准备元+应转转回的减值准准备元应收账款损失失金额元=按税税法计算的资资产净值元-可回收收金额元（3）债务人名名称为的应收账账款损失，按按税收规定实实际确认年度度为年度，实实际发生的年年度为年度，发发生的损失金金额元，计算算情况如下：按税法计算的的应收账款净净值元=资产产账面余

22、额元-已提提减值准备元+应转转回的减值准准备元应收账款损失失金额元=按税税法计算的资资产净值元-可回收收金额元（4）债务人名名称为的应收账账款损失，按按税收规定实实际确认年度度为年度，实实际发生的年年度为年度，发发生的损失金金额元，计算算情况如下：按税法计算的的应收账款净净值元=资产产账面余额元-已提提减值准备元+应转转回的减值准准备元应收账款损失失金额元=按税税法计算的资资产净值元-可回收收金额元（5）债务人名名称为的应收账账款损失，按按税收规定实实际确认年度度为年度，实实际发生的年年度为年度，发发生的损失金金额元，计算算情况如下：按税法计算的的应收账款净净值元=资产产账面余额元-已提提减值

23、准备元+应转转回的减值准准备元应收账款损失失金额元=按税税法计算的资资产净值元-可回收收金额元（6）债务人名名称为的应收账账款损失，按按税收规定实实际确认年度度为年度，实实际发生的年年度为年度，发发生的损失金金额元，计算算情况如下：按税法计算的的应收账款净净值元=资产产账面余额元-已提提减值准备元+应转转回的减值准准备元应收账款损失失金额元=按税税法计算的资资产净值元-可回收收金额元（7）债务人名名称为的应收账账款损失，按按税收规定实实际确认年度度为年度，实实际发生的年年度为年度，发发生的损失金金额元，计算算情况如下：按税法计算的的应收账款净净值元=资产产账面余额元-已提提减值准备元+应转转回

24、的减值准准备元应收账款损失失金额元=按税税法计算的资资产净值元-可回收收金额元（8）债务人名名称为的应收账账款损失，按按税收规定实实际确认年度度为年度，实实际发生的年年度为年度，发发生的损失金金额元，计算算情况如下：按税法计算的的应收账款净净值元=资产产账面余额元-已提提减值准备元+应转转回的减值准准备元应收账款损失失金额元=按税税法计算的资资产净值元-可回收收金额元（9）债务人名名称为的应收账账款损失，按按税收规定实实际确认年度度为年度，实实际发生的年年度为年度，发发生的损失金金额元，计算算情况如下：按税法计算的的应收账款净净值元=资产产账面余额元-已提提减值准备元+应转转回的减值准准备元应

25、收账款损失失金额元=按税税法计算的资资产净值元-可回收收金额元（10）债务人人名称为的应收账款款损失，按税税收规定实际际确认年度为为年度，实实际发生的年年度为年度，发发生的损失金金额元，计算算情况如下：按税法计算的的应收账款净净值元=资产产账面余额元-已提提减值准备元+应转转回的减值准准备元应收账款损失失金额元=按税税法计算的资资产净值元-可回收收金额元2.应收账款损损失发生情况况说明经鉴证，被鉴证证单位年度应收收账款损失的的发生情况有有关证据资料料如下：（1）债务人名名称为的应收账款，根根据等证据资资料证明是存存在的而且证证明归被鉴证证单位所有，根根据等证据资资料证明在年度该资资产损失已经经

26、发生，并经经依据管理当当局和批准准文件进行处处置，应收账账款失原因为为。（2）债务人名名称为的应收账账款，根据等证据资资料证明是存存在的而且证证明归被鉴证证单位所有，根根据等证据资资料证明在年度该资资产损失已经经发生，并经经依据管理当当局和批准准文件进行处处置，应收账账款失原因为为。（3）债务人名名称为的应收账账款，根据等证据资资料证明是存存在的而且证证明归被鉴证证单位所有，根根据等证据资资料证明在年度该资资产损失已经经发生，并经经依据管理当当局和批准准文件进行处处置，应收账账款失原因为为。（4）债务人名名称为的应收账账款，根据等证据资资料证明是存存在的而且证证明归被鉴证证单位所有，根根据等证

27、据资资料证明在年度该资资产损失已经经发生，并经经依据管理当当局和批准准文件进行处处置，应收账账款失原因为为。（5）债务人名名称为的应收账账款，根据等证据资资料证明是存存在的而且证证明归被鉴证证单位所有，根根据等证据资资料证明在年度该资资产损失已经经发生，并经经依据管理当当局和批准准文件进行处处置，应收账账款失原因为为。（6）债务人名名称为的应收账账款，根据等证据资资料证明是存存在的而且证证明归被鉴证证单位所有，根根据等证据资资料证明在年度该资资产损失已经经发生，并经经依据管理当当局和批准准文件进行处处置，应收账账款失原因为为。（7）债务人名名称为的应收账账款，根据等证据资资料证明是存存在的而且

28、证证明归被鉴证证单位所有，根根据等证据资资料证明在年度该资资产损失已经经发生，并经经依据管理当当局和批准准文件进行处处置，应收账账款失原因为为。（8）债务人名名称为的应收账账款，根据等证据资资料证明是存存在的而且证证明归被鉴证证单位所有，根根据等证据资资料证明在年度该资资产损失已经经发生，并经经依据管理当当局和批准准文件进行处处置，应收账账款失原因为为。（9）债务人名名称为的应收账账款，根据等证据资资料证明是存存在的而且证证明归被鉴证证单位所有，根根据等证据资资料证明在年度该资资产损失已经经发生，并经经依据管理当当局和批准准文件进行处处置，应收账账款失原因为为。（10）债务人人名称为的应收账款

29、款，根据等证据资料料证明是存在在的而且证明明归被鉴证单单位所有，根根据等证据资资料证明在年度该资资产损失已经经发生，并经经依据管理当当局和批准准文件进行处处置，应收账账款失原因为为。经对应收账款损损失的有关证证据资料进行行分析评价，未未发现不能确确认为税前扣扣除资产损失失的证据。我我们意见，应应作为年度的应收账账款损失在企企业所得税税税前扣除。（四）预付账款款损失扣除事事项说明1.预付账款损损失金额情况况说明经鉴证，被鉴证证单位年度发生生预付账款损损失金额元，鉴证确确认的具体数数据如下：（1）债务人名名称为的预付账账款损失，按按税收规定实实际确认年度度为年度，实实际发生的年年度为年度，发发生的

30、损失金金额元，计算算情况如下：按税法计算的的预付账款净净值元=资产产账面余额元-已提提减值准备元+应转转回的减值准准备元预付账款损失失金额元=按税税法计算的资资产净值元-可回收收金额元（2）债务人名名称为的预付账账款损失，按按税收规定实实际确认年度度为年度，实实际发生的年年度为年度，发发生的损失金金额元，计算算情况如下：按税法计算的的预付账款净净值元=资产产账面余额元-已提提减值准备元+应转转回的减值准准备元预付账款损失失金额元=按税税法计算的资资产净值元-可回收收金额元（3）债务人名名称为的预付账账款损失，按按税收规定实实际确认年度度为年度，实实际发生的年年度为年度，发发生的损失金金额元，计

31、算算情况如下：按税法计算的的预付账款净净值元=资产产账面余额元-已提提减值准备元+应转转回的减值准准备元预付账款损失失金额元=按税税法计算的资资产净值元-可回收收金额元（4）债务人名名称为的预付账账款损失，按按税收规定实实际确认年度度为年度，实实际发生的年年度为年度，发发生的损失金金额元，计算算情况如下：按税法计算的的预付账款净净值元=资产产账面余额元-已提提减值准备元+应转转回的减值准准备元预付账款损失失金额元=按税税法计算的资资产净值元-可回收收金额元（5）债务人名名称为的预付账账款损失，按按税收规定实实际确认年度度为年度，实实际发生的年年度为年度，发发生的损失金金额元，计算算情况如下：按

32、税法计算的的预付账款净净值元=资产产账面余额元-已提提减值准备元+应转转回的减值准准备元预付账款损失失金额元=按税税法计算的资资产净值元-可回收收金额元（6）债务人名名称为的预付账账款损失，按按税收规定实实际确认年度度为年度，实实际发生的年年度为年度，发发生的损失金金额元，计算算情况如下：按税法计算的的预付账款净净值元=资产产账面余额元-已提提减值准备元+应转转回的减值准准备元预付账款损失失金额元=按税税法计算的资资产净值元-可回收收金额元（7）债务人名名称为的预付账账款损失，按按税收规定实实际确认年度度为年度，实实际发生的年年度为年度，发发生的损失金金额元，计算算情况如下：按税法计算的的预付

33、账款净净值元=资产产账面余额元-已提提减值准备元+应转转回的减值准准备元预付账款损失失金额元=按税税法计算的资资产净值元-可回收收金额元（8）债务人名名称为的预付账账款损失，按按税收规定实实际确认年度度为年度，实实际发生的年年度为年度，发发生的损失金金额元，计算算情况如下：按税法计算的的预付账款净净值元=资产产账面余额元-已提提减值准备元+应转转回的减值准准备元预付账款损失失金额元=按税税法计算的资资产净值元-可回收收金额元（9）债务人名名称为的预付账账款损失，按按税收规定实实际确认年度度为年度，实实际发生的年年度为年度，发发生的损失金金额元，计算算情况如下：按税法计算的的预付账款净净值元=资

34、产产账面余额元-已提提减值准备元+应转转回的减值准准备元预付账款损失失金额元=按税税法计算的资资产净值元-可回收收金额元（10）债务人人名称为的预付账款款损失，按税税收规定实际际确认年度为为年度，实实际发生的年年度为年度，发发生的损失金金额元，计算算情况如下：按税法计算的的预付账款净净值元=资产产账面余额元-已提提减值准备元+应转转回的减值准准备元预付账款损失失金额元=按税税法计算的资资产净值元-可回收收金额元2.预付账款损损失发生情况况说明经鉴证，被鉴证证单位年度预付付账款损失的的发生情况有有关证据资料料如下：（1）债务人名名称为的预付账账款，根据等证据资资料证明是存存在的而且证证明归被鉴证

35、证单位所有，根根据等证据资资料证明在年度该资资产损失已经经发生，并经经依据管理当当局和批准准文件进行处处置，预付账账款失原因为为。（2）债务人名名称为的预付账账款，根据等证据资资料证明是存存在的而且证证明归被鉴证证单位所有，根根据等证据资资料证明在年度该资资产损失已经经发生，并经经依据管理当当局和批准准文件进行处处置，预付账账款失原因为为。（3）债债务人名称为为的预付账账款，根据等证据资资料证明是存存在的而且证证明归被鉴证证单位所有，根根据等证据资资料证明在年度该资资产损失已经经发生，并经经依据管理当当局和批准准文件进行处处置，预付账账款失原因为为。（4）债债务人名称为为的预付账账款，根据等证

36、据资资料证明是存存在的而且证证明归被鉴证证单位所有，根根据等证据资资料证明在年度该资资产损失已经经发生，并经经依据管理当当局和批准准文件进行处处置，预付账账款失原因为为。（5）债债务人名称为为的预付账账款，根据等证据资资料证明是存存在的而且证证明归被鉴证证单位所有，根根据等证据资资料证明在年度该资资产损失已经经发生，并经经依据管理当当局和批准准文件进行处处置，预付账账款失原因为为。（6）债债务人名称为为的预付账账款，根据等证据资资料证明是存存在的而且证证明归被鉴证证单位所有，根根据等证据资资料证明在年度该资资产损失已经经发生，并经经依据管理当当局和批准准文件进行处处置，预付账账款失原因为为。（

37、7）债债务人名称为为的预付账账款，根据等证据资资料证明是存存在的而且证证明归被鉴证证单位所有，根根据等证据资资料证明在年度该资资产损失已经经发生，并经经依据管理当当局和批准准文件进行处处置，预付账账款失原因为为。（8）债债务人名称为为的预付账账款，根据等证据资资料证明是存存在的而且证证明归被鉴证证单位所有，根根据等证据资资料证明在年度该资资产损失已经经发生，并经经依据管理当当局和批准准文件进行处处置，预付账账款失原因为为。（9）债债务人名称为为的预付账账款，根据等证据资资料证明是存存在的而且证证明归被鉴证证单位所有，根根据等证据资资料证明在年度该资资产损失已经经发生，并经经依据管理当当局和批准

38、准文件进行处处置，预付账账款失原因为为。（100）债务人名名称为的预付账账款，根据等证据资资料证明是存存在的而且证证明归被鉴证证单位所有，根根据等证据资资料证明在年度该资资产损失已经经发生，并经经依据管理当当局和批准准文件进行处处置，预付账账款失原因为为。经对预付账款损损失的有关证证据资料进行行分析评价，未未发现不能确确认为税前扣扣除资产损失失的证据。我我们意见，应应作为年度 款的预付损失在企企业所得税税税前扣除。（五）存货损失失扣除事项说说明1.存货损失金金额情况说明明经鉴证，被鉴证证单位年度发生生存货损失金金额元，鉴证证确认的具体体数据如下：（1）资产产，按税收规规定实际确认认年度为年度，

39、实际际发生的年度度为年度，发发生的损失金金额元，计算算情况如下：按税法计算的的存货资产净值值元=资产产账面原值为为元-已提提的减值准备备元+应转转回的减值准准备元存货损失金额额元=按税税法计算的资资产净值元-责任人、保保险赔偿等抵抵扣金额元变价收收入或可收回回金额元（2）资产产，按税收规规定实际确认认年度为年度，实际际发生的年度度为年度，发发生的损失金金额元，计算算情况如下：按税法计算的的存货资产净净值元=资产产账面原值为为元-已提提的减值准备备元+应转转回的减值准准备元存货损失金额额元=按税税法计算的资资产净值元-责任人人、保险赔偿偿等抵扣金额额元变价价收入或可收收回金额元（3）资产产，按税

40、收规规定实际确认认年度为年度，实际际发生的年度度为年度，发发生的损失金金额元，计算算情况如下：按税法计算的的存货资产净净值元=资产产账面原值为为元-已提提的减值准备备元+应转转回的减值准准备元存货损失金额额元=按税税法计算的资资产净值元-责任人人、保险赔偿偿等抵扣金额额元变价价收入或可收收回金额元（4）资产产，按税收规规定实际确认认年度为年度，实际际发生的年度度为年度，发发生的损失金金额元，计算算情况如下：按税法计算的的存货资产净净值元=资产产账面原值为为元-已提提的减值准备备元+应转转回的减值准准备元存货损失金额额元=按税税法计算的资资产净值元-责任人人、保险赔偿偿等抵扣金额额元变价价收入或可收收回金额元（5）资产产，按税收规规定实际确认认年度为年度，实际际发生的年度度为年度，发发生的损失金金额元，计算算情况如下：按税法计算的的存货资产净净值元=资产产账面原值为为元-已提提的减值准备备元+应转转回的减值准准备元存货损失金额额元=按税税法计算的资资产净值元-责任人人、保险赔偿偿等抵扣金额额元变价价收入或可收收回金额元（6）资产产，按税收规规定实际确认认年度为年度，实际际发生的年度度为年度，发发生的损失金金额元，计算算情况如下：按税法计算的的存货资产净净值元=资产产账面原值为为元-已提提的减值准