财务内部控制制度(doc 9)nfy.docx

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1、生活需要游戏，但但不能游戏人人生；生活需需要歌舞，但但不需醉生梦梦死；生活需需要艺术，但但不能投机取取巧；生活需需要勇气，但但不能鲁莽蛮蛮干；生活需需要重复，但但不能重蹈覆覆辙。 -无名金世纪公司财务务内部控制制制度一、总则1、 为了适应社会主主义市场经济济的需要，加加强公司财务务管理和内部部控制， 规规范企业财务务行为，提高高经济效益，本本公司根据企企业财务通则则的规定，结结合企业的实实际情况，制制定本制度。2、 本公司财务管理理由财务部负负责，其基本本任务和方法法是：做好各各项财务收支支的计划、控控制、核算、分分析和考核工工作，依法合合理筹集资金金；参与经营营投资决算；有效利用企企业各项资

2、产产；努力提高高经济效益。3、 建立和健全公司司的内部控制制制度。内部部控制是为了了保证企业资资产的 安全全完整和有效效运用，保证证会计资料的的有效运用，保保证会计资料料的真实可靠靠，提高经营营管理水平和和效益，而在在企业内部所所采取的一系系列组织规则则、业务处理理程序以及其其他调节方法法和措施的总总称。4、 本公司内部控制制的基本原则则是，经济（资资产）承包责责任制与现代代企业管理相相结合，相互互制约与分工工合作相结合合，具体原则则有：（1） 权力分隔。每一一项经济业务务的处理程序序，不能由一一个部门和一一个人全部包包办，以防止止差错和弊端端。（2） 合理分管。实行行账物分管、钱钱账分管、印

3、印鉴分管、钥钥匙分管等。（3） 审批稽核。任何何经济业务的的处理都要有有明确的授权权与审批，同同时要经过财财务部门的审审核和稽核。（4） 责任明确。各部部门和人员职职责分明，以以至任何情况况都能联系到到个人责任。（5） 凭证控制。建立立和健全凭证证制度及严格格传递程序，直直到会计资料料归档。（6） 例行核对。对每每一项经济业业务和会计记记录，都要进进行例行核对对，以保证账账证、账账、账账表、账物、账账款核对一致致。二、资金筹集本公司所属企业业筹集的资本本金，为本公公司的法人资资本金。1、 资本金是指企业业在工商行政政管理部门登登记的注册资资本。资本金金在经营期间间，投资者除除依法转让外外，不得

4、以任任何方式抽走走，如需增资资，应经公司司董事会研究究决定，依照照法定程序报报经工商行政政管理部门办办理注册变更更登记手续。2、 本公司和所属企企业的所有者者权益除实收收资本外，还还包括资本公公积、 盈余公积积和未分配利利润。其中资资本公积和盈盈余公积经公公司董事会研研究决定，可可以按照规定定程序转增资资本金3、 本公司和所属企企业，通过负负债方式筹集集的资金，分分为流动负债债和长期负债债。财务部门门在筹短期借借款、长期借借款等负债时时，应考虑是是否有利于经经营或投资项项目及财务风风险等情况。三、财务收支内内部控制1、 实行财务务收支预算控控制（1） 公司各部门要在在财务部的指指导下，编好好月

5、份和年度度现金（包括括银行）收支支预算。月份份提前一周，年年度提前一个个月编制报财财务部。（2） 公司所属企业要要在财务部的的指导下，编编好月份和年年度资金上交交与下拨及业业务往来的财财务收支预算算。月份提前前一周，年度度提前一个月月编制报财务务部。（3） 现金收支预算的的项目按“财务收支预预算表”的现金部分分编表。（4） 财务部门和所属属企业财务收收支预算汇总总，加上公司司现金和转账账部分，即为为全公司的财财务收支预算算，经总经理理批准后执行行。（5） 凡预算外的财务务收支，需单单列项目报告告总经理批准准后执行。2、 建立定额备用金金制度（1） 各部门零用现金金定额规定如如下：销售部 100

6、00元、工程部 10000元物业部 10000元办公室 10000元财务部 10000元（2）对各部门门零用现金实实行限额开支支审核报销办办法。1）各部门单项项支出在10000元以下下的，先备用用现金开支，然然后将取得合合法的发票单单据附在后面面，经本部门门负责人签批批后，到财务务部门办理审审核报销手续续，到出纳处处领取现金，以以补充部门备备用金。2） 各部门单项支出出在10000元以上的，不不能在备用金金中支付。应应由用款部门门填制：“请款单“，经总经理理签批后，到到财务部门办办现预支款手手续，由出纳纳处领取支票票或现金。3） 各部门在购置物物品验收或付付费等业务手手续办妥后，应应及时将取得

7、得合法的发票票单据（在发发票背面要注注明用途，有有经办人、验验收人、主管管签字）附在在原“请款单”后面，到财财务部门办理理单项报销审审核手续。如如预支款与实实际支付不一一致时，应在在报销时办理理多退或（少少补款）手续续。4） 单项在10000元以上的支支出，所取得得的发票单据据要及时报销销，不得挂账账。（1） 按签批金额权限限确定核准负负责人，以签签名为准：1） 10000元以以上费用支出出，由公司董董事长审批；2） 专项用途资金支支出，1000000元金金额以上。由由董事会审批批；3） 因经营需要代收收代付款项，由由财务部审核核批准，但必必须坚持收后后付，不改变变原款形式用用途原则。四、货币

8、资金内内部控制1、 建立会计和出纳纳职责分工制制度在财务部门设置置专职出纳员员，负责办理理货币（现金金、银行存款款）的收付业业务。会计不不得兼任出纳纳。出纳不得得兼任其他业业务工作，除除登记现金、银银行日记账外外，不得保管管凭证和其他他账目。2、 加强对现金的稽稽核管理所在现金（包括括银行存款）业业务收入，凭凭收入凭证和和收入日报表表进行稽核。3、 控制现金的使用用范围按照国家现金管管理规定，库库存现金只能能用于工资性性支出和个人人福利劳保支支出、差旅费费、零星开支支、备用金及及银行结算金金额起点以下下的小额款项项。其他特殊殊情况使用现现金需经总经经理和财务部部批准。4、 严格付款审批和和支票

9、的签发发所有付款均应按按审批金额权权限，由两人人以上有关人人员办理。付付款支票必须须经过两人或或两人以上的的签章方为有有效。财务和和支票专用图图章，必须分分别掌握，不不得由一个人人包办。不准准开出“空头票”和“空白支票”，开出支票票要进行登记记。5、收付款项要要通过会计填填制记帐凭证证所有现金和银行行存款的收支支，都必须通通过经办会计计在审核原始始凭证无后填填制收付款凭凭证；然后由由出纳检查所所属原始凭证证是否完整后后办理收付款款，并在收付付凭证及所附附原始凭证上上加盖“收讫”或“付讫”戮记。 6、遵遵守核定的现现金库存限额额和银行结算算纪律按日常3-5天天开支的现金金需要量核定定现金库存限限

10、额，不得超超过，不准以以白条抵库存存。企业单位位之间的经济济往来，一般般应通过银行行进行转账结结算；不准出出借银行账户户和套取现金金。7、 及时登记现金、银银行存款日记记账和结账现金日记账按币币种设置，银银行日记账按按账号分别设设置，每日要要结出余额，库库存现金的账账面余额要由由出纳同实际际库存现金每每日核对相符符。银行存款款账面余额要要由会计每月月与银行对账账单核，调节节相符。五、对外投资内内部控制1、长期投资包包括股票投资资、债券投资资和其他投资资（1） 长期投资项目要要在市场预测测的基础上，立立项进行可行行性研究，考考虑资金的时时间价值和投投资风险，经经总经理或董董事会研究决决定后进行，

11、确确定主要负责责人。对外合合作参股项目目，必须严格格按照国家有有关规定办理理工商、税务务等手续。财财务部要为决决策提供参考考意见，履行行严格的财务务手续，督促促检查项目的的执行和效益益情况。（2） 对长期投资业务务做好详细记记录，建立定定期盘点制度度。对所属企企业每隔半年年清点（清理理）一次资产产负债和检查查经营情况。（3） 如长期投资出现现亏损或总经经理认为有必必要时，公司司视情况授权权财务部或委委托会计师事事务所，对亏亏损单位或项项目进行审计计，并据此对对亏损予以确确认，作出处处理决定。（4） 公司所属企业因因故撤销、合合并、出让时时，应按公公司法、企企业法的有有关要求，认认真做好债权权债

12、务的清理理工作。2、 对外大额存款（5） 对外大额存款业业务，由总经经理授权财务务部负责办理理。一般按信信用调查利息比较主管审查总经理批准准对外存款到期收回等等程序办理。（6） 对大额存款利息息商定要有两两人在场，还还款收回、利利息收入等要要做好详细记记录，及时入入账，要注意意合法性和正正确性。六、销售与收款款内部控制1、销售发票或或专用收据由由财务部门专专人登记保管管，领发给销销售部开具。2、所有业务收收入，应全部部通过财务部部门审核结算算收款，在发发票上加盖财财务收款专用用章。3、购房合同的的变更，修改改同样通过营营销部门按规规定办好业务务手续后，凭凭证到财务部部结算。七、成本与费用用内部

13、控制1、 对期间费用管理费用、财财务费用、营营业费用、销销售费用的项项目要合法合合理，支出要要符合开支范范围和开支标标准，凭证手手续要合规。2、 房地产开发项目目费用的支出出，包括征地地拆迁、规划划设计，组织织施工、竣工工验收，房产产销售费用的的支出，必须须严格按协议议的规定开支支，先由主管管部门，经办办人签名，再再交总经理审审批后方能办办理，并严格格掌握预付工工程款和工程程验收结算付付款两个重要要环节。3、 差旅费开支办法法分为两类：一类为公司司经理或指定定人员出差，实实行实报实销销办法；另一一类为工作人人员出差，车车船票实行实实报实销，住住宿和途中伙伙食补助包干干，每人每天天包干1000元

14、，超支不不补，节余归归已；物殊情情况需乘坐飞飞机应事先经经总经理批准准为可报销。4、 建立人事和工资资的管理，严严格考勤，核核实工资的计计算与发放，正正确处理工资资及福利费的的核算与分配配。八、工薪与人事事内部控制1、 职工的聘用、解解聘、离职和和起薪、停薪薪及工资变动动等事项，应应由人事部门门及时以书面面凭证通知财财务部门和员员工所在单位位，作为人事事管理和计算算工资的依据据。2、 工资的计算和支支付，要严格格按照考勤制制度、工资标标准及有关规规定，进行计计算和发放，并并根据工资总总额和国家规规定的标准，正正确计提职工工福利费、职职式教育经费费、工会经费费。九、收入利润内内部控制1、 根据购

15、销合同、租租赁合同及时时收回房款、按按揭款、租金金、其他应有有款等所有业业务收入，要要全部及时入入账并和与之之对应的销售售成本、支出出相互配比，求求出利润。2、 企业利润总额按按照国家规定定作相应调整整后依法缴纳纳所得税，然然后按规定的的顺序和一定定比例进行分分配。十、固定资产内内部控制固定资产的建设设和购置、处处理和报废、一一般按下列程程序办理1、 申请购建：由使使用部门提出出增加固定资资产的报告，交交主管部门进进行可行性研研究后提出购购建报告。2、 审核批准：报总总经理审核批批准3、 对外订货：由主主管部门负责责对外订货，签签订建设安装装工程合同。4、 建设安装：由主主管部门负责责监督施工

16、单单位施工，按按工程进度付付款5、 结算付款：根据据工程合同、完完工交接单、竣竣工决算、发发票收据等凭凭证单据，由由主管部门审审核无误的报报总经理批准准，到财务部部门办理付款款结算手续。6、 固定资产的停用用、出售或报报废处理，均均由保管使用用部门提出意意见交主管部部门审核，报报总经理批准准后进行处理理，并报财务务部门审核作作财务处理。十一、分析和考考核1、 本公司和所属企企业内部，可可实行分部核核算，自定目目标，核定收收入、控制成成本，提高效效益，责任考考核，资产承承包，及超额额有奖的办法法；自定财务务和效益考核核指标及具体体管理办法。十二、内部审计计 1、如董董事会或总经经理认为必要要可随时对所所属企业进行行专项审计。十三、附则1、 制度经公司董事事会批准，于于200055年月日起实实行2、 本制度由公司财财务部负责解解释和修订。附表 2005 年年 月 日