某超越集团财务管理细则4981.docx

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1、集团财务管理细细则集团二零零一年十一一月目 录第一部分 财财务管理规则则1第一章总则1第二章财务部部门的职能1第三章财务工工作管理2第四章支票管管理3第五章现金管管理3第六章会计档档案管理4第七章处罚办办法5第八章附则5第二部分 财财务总监的职职责6第三部分 财财务部（含总总部、事业部部、子公司财财务部）工作作准则6第一章总则6第二章财务部部主要职能7第三章财务部部岗位职责8第四部分 审审计监察部工工作准则10第一章 总则则10第二章 审计计监察部岗位位职责11第五部分 出出纳业务处理理准则12第六部分 会会计工作细则则13第一章 原始始凭证13第二章 记账账凭证15第三章 会计计账簿16第四

2、章 会计计报告19第五章 会计计档案20第六章 现金金及债券20第七章 应收收账款、应收收票据22第八章 盘点点办法23第九章 财务务预算24第七部分 资资金预算工作作准则25第章 总则则25第二章 异常常说明26第八部分 资资金筹措工作作细则26第一部分 财财务管理规则则第一章总则 第一条条 为加强集集团的财务工工作，发挥财财务在集团经经营管理和提提高经济效益益中的作用，特特制定本规定定。 第二条条 集团总总部设立财务务总监，负责责管理财务部部与审计监察察部。各事业业部与子公司司设立财务部部，财务人员员由总部直接接委派。第三条 集团各单位和和职员办理财财会事务，必必须遵守本规规定。第二章财务

3、部部门的职能 第四条条 集团财财务部门的职职能是：（一） 认真贯彻执行国国家有关的财财务管理制度度；（二） 建立健全财务管管理的各种规规章制度，编编制财务计划划，加强经营营核算管理，反反映、分析财财务计划的执执行情况，检检查监督财务务纪律；（三） 积极为经营管理理服务，促进进集团取得较较好的经济效效益；（四） 厉行节约，合理理使用资金；（五） 合理分配收入，及及时完成需要要上交的税收收及管理费用用；（六） 了解有关机构及及财政、税务务、银行部门门情况，检查查财务工作，主主动提供有关关资料，如实实反映情况；（七） 完成集团交给的的其他工作。 第三章财务工工作管理第五条 会计计年度自 11月1日起

4、至至12日311日止。第六条 会计计凭证、会计计账簿、会计计报表和其他他会计资料必必须真实准确确、完整，并并符合会计制制度的规定。第七条 财务务工作人员办办理会计事项项必须填制或或取得原始凭凭证，并根据据审核的原始始凭证编制记记账凭证。会会计、出纳员员记账，都必必须在记账凭凭证上签字。第八条 财务务工作人员应应当定期进行行财务检查，保保证账簿记录录与实物、款款项相符。第九条 财务务工作人员应应根据账簿记记录编制会计计报表上报总总经理，并报报送有关部门门。会计报表表每月由会计计编制并上报报一次。会计计报表须会计计签名或盖章章。第十条 财务务工作人员对对本集团实行行会计监督。财务工作人员对对不真实

5、、不不合法的原始始凭证，不予予受理；对记记载不准确、不不完整的原始始凭证予以退退回，要求更更正、补充。第十一条 财财务工作人员员发现账簿记记录与实物、款款项不符时应应及时向主管管领导、财务务总监书面报报告，并请求求查明原因，作作出处理。财务工作人员对对上述事项无无权自行作出出处理。第十二条 出出纳人员不得得兼管会计档档案保管和收收入、费用、债债权和债务账账目的登记工工作，不得由由一人办理货货币资金业务务的全过程。第十三条 定定期进行财务务审计。审计计人员根据审审计事项实行行修订，并作作出审计报告告，报送总裁裁。第十四条 财财务工作人员员调动工作或或者离职，必必须与接管人人员办清交接接手续。一般

6、财务工作人人员办理交接接手续，由总总部财务部部部长监交。第四章支票管管理第十五条 支支票由出纳员员或总裁指定定的专人保管管。支票使用用时须有“支票领用单单”，经最终审审批人批准签签字，然后将将支票按批准准金额封头，加加盖印章、填填写日期、用用途、登记号号码，领用人人在支票领用用簿上签字备备查。第十六条 支支票付款后凭凭支票存根、发发票由经手人人签字、会计计核对（购置置物品由保管管员签字）、最最终审批人审审批。填写金金额要无误，完完成后交出纳纳人员。出纳纳员统一编制制凭证号，按按规定登记银银行账号，原原支票领用人人在“支票领用单单”及登记簿上上注销。第十七条 对对于报销时短短缺的金额，财财务人员

7、要及及时催办。第五章现金管管理第十八条 集集团可以在下下列范围内使使用现金。（一） 职员工资、津贴贴、奖金；（二） 个人劳务报酬；（三） 出差人员必须携携带的差旅费费；（四） 结算起点以下的的零星支出；（五） 总裁批准的其他他开支。第十九条 除除本规定第十十八条外，财财务人员支付付个人款项，超超过使用现金金限额的部分分，应当以支支票支付；确确需全额支付付现金的，经经会计审核，财财务总监批准准后支付现金金。第二十条 集集团固定资产产、办公用品品、劳保、福福利及其他工工作用品必须须采取转账结结算方式，不不得使用现金金。第二十一条 日常零星开开支所需库存存现金限额为为2000元元，超额部分分应存入银

8、行行。第二十二条 财务人员支支付现金，可可以从集团库库存现金限额额中支付或从从银行存款中中提取，不得得从现金收入入中直接支付付（即坐支）。因因特殊情况确确需坐支的，应应事先报经财财务总监批准准。第二十三条 财务人员从从银行提取现现金，应当填填写现金领领用单，并并写明用途和和金额，由财财务负责人批批准后提取。第二十四条 符合本规定定第十八条的的，凭发票、工工资单、差旅旅费单及集团团认可的有效效报销或领款款凭证，经手手人签字，会会计审核，最最终审批人批批准后由出纳纳支付现金。第二十五条 无论何种汇汇款，财务人人员都须审核核汇款通知知单，分别别由经手人、主主管领导、总总裁（或事业业部、子公司司经理）

9、签字字，会计审核核有关凭证。第二十六条 出纳人员应应当建立健全全现金账目，逐逐笔记载现金金支付。账目目应当日清月月结，每日结结算，账款相相符。第六章会计档档案管理第二十七条 凡是本集团团的会计凭证证、会计账簿簿、会计报表表、会计文件件和其他有保保存价值的资资料，均应归归档。第二十八条 会计凭证应应按月、按编编号顺序每月月装订成册，标标明月份、季季度、起止年年、号数、单单据张数，由由会计及有关关人员签名盖盖章（包括制制单、审核、记记账、主管），由由专人归档保保存，归档前前应加以装订订。第二十九条 会计报表应应分月、季、年年报、按时归归档，由总裁裁指定专人保保管，并分类类填制目录。第三十条 会会计

10、档案不得得携带外出，凡凡查阅、复制制、摘录会计计档案，须经经总裁批准。第七章处罚办办法第三十一条 出现下列情情况之一的，对对财务人员予予以相应处罚罚：（一） 超出规定范围、限限额使用现金金的或超出核核定的库存现现金金额留存存现金的；（二） 用不符合财务会会计制度规定定的凭证顶替替银行存款或或库存现金的的；（三） 未经批准，擅自自挪用或借用用他人资金（包包括现金）支支付款项的；（四） 利用账户替其他他单位和个人人套取现金的的；（五） 未经批准坐支或或未按批准的的坐支范围和和限额坐支现现金的；（六） 将集团款项以财财务人员个人人储蓄方式存存入银行的；（七） 违反本规定条款款认定应予处处罚的。第三十

11、二条 出现下列情情况之一的，财财务人员应予予解聘：（一） 违反财务制度，造造成财务工作作严重混乱的的；（二） 拒绝提供或提供供虚假的会计计凭证、账表表、文件资料料的；（三） 伪造、变造、谎谎报、毁灭、隐隐匿会计凭证证、会计账簿簿的；（四） 利用职务便利，非非法占有或虚虚报冒领、骗骗取集团财物物的；（五） 弄虚作假、营私私舞弊，非法法谋私，泄露露秘密及贪污污挪用集团款款项的；（六） 在工作范围内发发生严重失误误或者由于玩玩忽职守致使使集团利益遭遭受损失的；（七） 有其他渎职行为为和严重错误误，应当予以以辞退的。第八章附则第三十三条 本规则经董董事局通过颁颁布实施，修修改时由财务务总监提出，总总裁

12、审核，董董事局批准。第三十四条 本规则由总总部财务部负负责解释说明明。第二部分 财财务总监的职职责第一条 财务总监负责组组织本集团的的下列工作：（一） 制订集团财务管管理制度，制制订财务工作作计划并组织织实施；（二） 组织编制并执行行集团财务预预算、收支计计划、信贷计计划，拟订集集团重大资金金筹措使用方方案；（三） 指导、监督集团团财务管理工工作；（四） 分析评价集团财财务管理与经经营活动状况况；（五） 指导监督审计工工作；（六） 集团财务人员的的管理。第二条 财务总监直接对对集团总裁负负责，下辖总总部财务部部部长与审计监监察部部长。第三部分 财财务部（含总总部、事业部部、子公司财财务部）工作

13、作准则第一章总则第一条 本准则由总部财财务部送集团团总裁核准、公公布后实施。修修改时同前。第二条 总部财务部设部部长一名，会会计主管、资资金管理主管管各一名，下下设会计、出出纳、资金管管理、预算管管理岗位。各各事业部（子子公司）财务务部设主任一一名，下设会会计、出纳岗岗位。第三条 各财务部遵守各各项经济法律律、法规、条条例，加强资资金的筹措、管管理、运用，以以促进集团业业务的发展、壮壮大。第二章财务部部主要职能第四条 总部财务部主要要职能：（一） 贯彻执行国家财财务管理政策策法规，根据据国家有关规规定编制修改改集团财务管管理制度，建建立健全集团团财务管理体体系；（二） 组织集团会计核核算工作，

14、编编制集团合并并报表，对集集团成员单位位会计核算体体系进行检查查监督；（三） 建立集团全面财财务预算管理理制度，编制制财务预算并并负责实施监监控，定期向向企业管理部部提交经营目目标中的财务务考核指标的的执行情况；（四） 编制集团资金收收支计划并组组织实施监控控；（五） 定期开展财务分分析，提出改改进措施；（六） 负责集团资金管管理；（七） 全面负责集团成成本费用管理理；（八） 负责集团公司总总部费用的报报销、归集与与核算；（九） 负责集团公司税税务工作，接接受政府组织织的财务、税税收检查；（十） 及时向管理者、外外部有关部门门提供财务报报告；（十一） 参与重大投资项项目的决策和和项目效益的的鉴

15、定；（十二） 负责基本建设项项目的核算，重大投资项目的核算与结算；（十三） 统一管理集团会会计报表、账账册及凭证。第五条 事业部（子公司司）财务部主主要职能：（一） 严格执行集团财财务管理制度度，监督事业业部（子公司司）资产管理理与运营，确确保事业部（子子公司）财务务管理体系规规范运转，真真实、全面、客客观地反映事事业部（子公公司）经营情情况；（二） 负责事业部（子子公司）会计计核算工作；（三） 根据集团财务预预算，制订事事业部（子公公司）财务预预算并监督实实施；（四） 根据集团资金收收支计划，制制订事业部（子子公司）资金金收支计划，并并负责监督实实施；（五） 负责事业部（子子公司）成本本费用

16、管理；（六） 开展财务分析，向向事业部（子子公司）、集集团总部及时时提供相关财财务信息。第三章财务部部岗位职责第六条 总部财务部部长长的主要工作作职责是：（一） 制订财务工作计计划并组织实实施，指导、监监督、考核财财务部人员工工作；（二） 编制执行财务预预算、收支计计划、信贷计计划，拟订资资金筹措使用用方案；（三） 指导、监督集团团财务管理工工作；（四） 分析集团财务状状况与经营活活动；（五） 负责集团税务工工作；（六） 负责基建工程、固固定资产的核核算，重大投投资项目分析析、核算与结算。第七条 总部财务部会计计主管的主要要工作职责是是：（一） 根据企业财务管管理制度指导导检查集团各各单位会计

17、核核算工作；（二） 复核总部帐表；（三） 复核事业部（子子公司）上报报的会计帐表表；（四） 编制集团合并报报表；（五） 向管理者与外部部有关部门提提供财务报表表；（六） 财务报表分析与与管理建议。第八条 总部财务部资金金管理主管的的主要工作职职责是：（一） 预测集团资金状状况，编制资资金收支计划划；（二） 监督管理集团的的资金收支活活动；（三） 负责管理集团的的资金筹集业业务；（四） 负责集团的资金金调配；（五） 分析集团资金管管理活动，向向管理者提供供建议。第九条 各事业部（子公公司）财务部部主任的主要要工作职责是是：（一） 制订财务工作计计划并组织实实施，指导、监监督、考核财财务部人员工工

18、作；（二） 编制执行财务预预算、收支计计划，拟订资资金筹措使用用方案；（三） 分析本单位财务务状况与经营营活动；（四） 监督本单位资产产管理与运营营，确保财务务管理体系规规范运转，真真实、全面、客客观地反映事事业部（子公公司）经营情情况。（五） 负责本单位税务务工作。（六） 负责本单位成本本费用管理。第十条 会计人员的主要要工作职责是是：（一） 按照国家会计制制度的规定记记账、复核、报报账，做到手手续完备，数数字准确，账账目清楚，按按期报账；（二） 按照经济核算原原则，定期检检查、分析集集团财务、成成本和利润的的执行情况，挖挖掘增收节潜潜力，考核资资金使用效果果，及时上级级提出合理化化建议，当

19、好好集团参谋；（三） 妥善保管会计凭凭证、会计账账簿、会计报报表和其他会会计资料；（四） 完成上级交付的的其他工作。第十一条 出纳的主要工作作职责是：（一） 认真执行现金管管理制度；（二） 严格执行库存现现金限额，超超过部分必须须及时送存银银行，不坐支支现金，不用用白条抵压现现金；（三） 建立健全现金出出纳各种账目目，严格审核核现金收付凭凭证；（四） 严格支票管理制制度，编制支支票使用手续续；（五） 积极配合银行做做好对账、报报账工作；（六） 配合会计做好各各种账务处理理；（七） 完成上级交付的的其他工作。第四部分 审审计监察部工工作准则第一章 总则则第一条 本准则由审计监监察部送集团团总裁核

20、准、公公布后实施。修修改时同前。第二条 本部设部长一名名，下设审计计监察员岗位位。第三条 本部遵守各项经经济法律、法法规、条例，对对集团经济活活动进行系统统地审计监督督，以达到堵堵塞漏洞、完完善制度、改改进管理、提提高经济效益益的目的。第四条 审计监察部主要要职能：（一） 编制、修订企业业审计监察制制度并负责实实施；（二） 制订审计监察工工作计划并组组织实施；（三） 对集团成员单位位进行财务审审计；（四） 对集团成员单位位主要管理者者进行经济责责任审计；（五） 对集团基建工程程进行审计；（六） 负责集团重要经经济活动审计计监察工作；（七） 就下属单位对审审计出的问题题进行整改的的情况进行监监督

21、检查。第二章 审计计监察部岗位位职责第五条 审计监察部部长长的主要职责责是：（一）编制审计计管理制度，制制订审计工作作计划，指导导监督审计监监察工作；（二）组织集团团经营管理活活动审计活动动；（三）负责集团团重要管理事事项的监察工工作。第六条 审计监察员的主主要工作职责责是：（一）对会计帐帐表进行审计计；（二）对经济责责任进行审计计（含离任审审计）；（三）对基建工工程进行审计计；（四）对集团重重要管理事项项进行审计监监察；（五）完成上级级交付的其他他工作。第五部分 出出纳业务处理理准则第一条 本处处理程序包括括现金及银行行存款收人与与支出等作业业。第二条 出纳纳根据支出传传票，办理现现金、票据

22、的的支付，登记记及转移。第三条 所有有支出凭证应应由会计严格格审核其内容容与金额是否否与实际相符符，领款人的的印鉴是否相相符，如有疑疑问应查明后后方能支付。第四条 凡一一次支付未超超过1,0000元者经由由零用金支付付外，其余一一律开抬头划划线支票支付付。第五条 本集集团一切支付付，应以处理理妥善的传票票或凭证为依依据，任何要要求先行支付付后补手续者者均应予拒绝绝。第六条 支付付款项应在传传票上加盖领领款人印鉴，付付讫后加盖付付讫日期及经经手人戳记。第七条 本集集团支付款项项的付款程序序，悉依照下下列步骤办理理。（一）支付申请请。各单位有关部部门或个人用用款时，应当当提前向审批批人提交货币币资

23、金支付申申请，注明款款项的用途、金金额、预算、支支付方式等内内容，并附有有效经济合同同或相关证明明。（二）支付审审批。审批人人根据其职责责、权限和相相应程序对支支付申请进行行审批。对不不符合规定的的货币资金支支付申请，审审批人应当拒拒绝批准。（三）支付复复核。复核人人应当对批准准后的货币资资金支付申请请进行复核，复复核货币资金金支付申请的的批准范围、权权限、程序是是否正确，手手续及相关单单证是否齐备备，金额计算算是否准确，支支付方式、支支付单位是否否妥当等。复复核无误后，交交由出纳人员员办理支付手手续。（四四）办理支付付。出纳人员员应当根据复复核无误的支支付申请，按按规定办理货货币资金支付付手

24、续，及时时登记现金和和银行存款日日记账。第六部分 会会计工作细则则第一章 原始始凭证第一条 登记记（一）会计业务务的处理程序序，应依本集集团规定，根根据合法的原原始凭证，登登记记账凭证证；根据合法法的记账凭证证，登记会计计账簿；根据据符合规定的的会计账簿编编制会计报告告。（二）去办理原原始凭证关系系现金、票据据、债券等出出纳的，没有有经主管会计计人员的盖章章，不得为出出纳执行。主管会计人员核核对账目时，对对于现金、票票据、债券及及其他各项财财物应随时派派员盘点。关关于盘点任务务，每年最少少应办理一次次。会计业务处理发发生错误时，应应于发现时，即即予更正。第二条 审核核（一）原始凭证证应详细审核

25、核，如有下列列情形者，当当视为不合法法；法令明定为不当当支出者；书面证据、数字字、计算错误误的；收支数字与规定定及事实经过过不符的；与本集团有关规规定抵触的。（二）支出凭证证的审核支付款项应以以取得受款人人的统一发票票为原则。对于从盈利单单位购进物品品或支付费用用的原始凭证证，应盖有该该盈利单位的的印章。并记记明以下各项项：该集团或商品名名称、地址；货品名称、规格格及数量、或或费用性质；单价及总价；交易日期；本集团的名称和和地址。对于个人支付付费用的原始始凭证，应记记明以下各项项：该受款人的姓名名、住址、居居民身份证编编号，必要时时检送身份证证影印本；支付款项原因，实实收金额、收收到日期，本本

26、集团的名称称和地址；对于其他机构构支出的原始始凭证，应记记明受款机构构名称、地址址。支付款项事由，实实收金额，收收到日期，本本集团名称、地地址。购进材料、原原料和其他消消耗品的原始始凭证，均应应检附验收单单（收料单和和请购单）。购进固定资产产的原始凭证证，应检验所所附的固定资资产验收单和和清购单。刊登广告费及及印刷费发票票或收据均应应附具样本或或样张。各部门的费用用开支应受部部门费用预算算限制的，依依各该预算的的规定办理。各项支出凭证证应由经办部部门主管人员员及经办人员员签章，会计计人员审核及及会计主管核核准始为有效效。（三）收入凭证证的审核无论属于营业业收入或营业业外收入，各各项收入均应应取

27、得足资证证明收入的凭凭证。成品的销售应应以本集团有有关规定价格格为其审核依依据。凡属出售资产产的收入，应应以合同、契契约、开票议议价的记录，或或其他有关书书面证据为其其审核依据。凡属交换资产所所得的利益收收入，应依交交换合同、契契约或其他有有关的书面证证据为其审核核依据。成品销售及其其他资产出售售，所开的统统一发票，应应记明下列事事项：客户名称、地址址；本集团名称、地地址及印章；销售成品或其他他资产的名称称、数量；单价及总价；其他事项。收入凭证有下下列情形之一一的，当视为为不合理的凭凭证：收入计算及条件件与规定不合合者；书面证据、数字字、计算错误误者；形式未具或手续续不全者；其他与法令规定定不

28、合者。第三条 范围围凡是用以证明会会计事项发生生的及其经过过的文书、单单据均为原始始凭证。原始凭证经法令令规定必须具具备某种条件件的，应依其其规定。第二章 记账账凭证第一条 登记记（一）不生效力力或不合法的的原始凭证不不得作为登记记记账凭证的的根据。（二）记账凭证证的编制，除除整理结算、结结账等事项确确无原始凭证证者外，应根根据原始凭证证进行。（三）应该具备备原始凭证而而事实上没有有原始凭证或或原始凭证无无法取得的会会计事项，应应由经办人员员签报，经其其主管的核转转及主管会计计的审核，送送与财务总监监批准，才可可以据以编制制记账凭证，事事后如取得原原始凭证时并并应检附。（四）记账凭证证内所记载

29、的的会计事项及及金额，均应应与原始凭证证内所表示者者相符。（五）凡由一科科目转入其他他科目时，其其借贷双方会会计科目虽属属相同，而会会计事项的内内容并不相同同，或总分类类科目虽属相相同，而明细细分类账科目目并不相同者者，均应按实实际情况转正正。（六）现金、票票据、证券及及财产增减、保保管、转移，应应随时根据合合法的原始凭凭证填具记账账凭证。第二条 审核核记账凭证有下列列情形者，视视为不合法的的凭证，应予予更正。（一）记账凭证证根据不合法法的原始凭证证填制者；（二）未依规定定程序编制者者；（三）记载内容容与原始凭证证不符者；（四）会计法规规定应当记载载事项未记明明者；（五）依照规定定，应经各级级

30、人员签章，未未经其签名盖盖章者（各单单位主管已在在原始凭证上上签章者，在在记账凭证上上可不再签字字）；（六）有记载、抄抄写、计算错错误而未经遵遵照规定更正正者；（七）其他与法法令、集团规规章不合者。第三章 会计计账簿第一条 除本集团另有规规定外，均应应依据记账凭凭证登记账簿簿。第二条 根据记账凭证记记入账簿时，除除总分类账应应先汇编“日记余额试试算表”，然后根据据该表转入外外，其明细分分类账应根据据记账凭证登登记。第三条 记表时，其账簿簿内所记载的的会计科目、金金额及其他事事项，均应与与记账凭证内内所载者相同同。第四条 日记余额试算表表的编制及各各种账簿的登登记，均应每每日进行。第五条 账簿有

31、以下情形形者，视为不不合法的账簿簿，应予更正正。如不更正正，不得据以以编制会计报报告：（一）日记试算算表及账簿的的登记，未据据规定的记账账凭证或原始始凭证进行；（二）总分类账账目的登记，未未据规定的日日记试算表进进行；（三）日记试算算表及账簿的的内容与记账账凭证或原始始凭证不符，或或总分类账的的内容与日记记试算表不符符的；（四） 载抄写计算等错错误，不依规规定更正者；（五） 其他不合法的情情况。第六条 总分类账及明细细账，原则上上均应按日结结算借贷的余余额，如实际际上无此要求求，可考虑实实际情形改为为每周进行，但但每月终了时时，必须办理理结总一次，计计算各账户“本月合计”和“截止本月累累计”，

32、以利月报报的编制。第七条 本集团有以下情情况之一时，应应办理结账：（一）会计年度度终了时；（二）集团改组组合并时；（三）集团解散散时。第八条 结账前应做下列列各项整理分分录：（一）所有预计计、预收、应应收、应付各各科目及其他他权责已发生生而尚未入账账的各项事务务的整理分类类；（二）折旧，坏坏账及其他属属于本结账期期内的费用整整理记录；（三）材料，成成品等实际存存量与账面不不符的整理记记录；（四）其他应列列为本结账期期内的损益和和截至本结账账期止已发生生的债权债务务而尚未入账账各项的整理理分录。第九条 年终结账时，各各账目经整理理后，其借贷贷方余额依下下列规定处理理：（一）收入、支支出各项目的的

33、余额应结转转“本期损益”科目，为损损益的计算；（二）资产、负负债和所有者者权益各科目目余额，应转转入下年度各各项科目；（三）收支各科科的结转应作作成分录，资资产、负债和和所有者权益益各科目的结结算直接在账账簿上记录。第十条 账簿和重要备查查簿内记载错错误而当时发发现者，应由由原记账人员员划红线注销销更正，并于于更正处盖章章证明，不得得挖补、刮擦擦或用药水涂涂抹。如错误误于事后发觉觉，而其错误误不影响结果果的，应由查查觉人员将情情况呈明主管管人员更正，若若其错误影响响结果或相关关账户的余额额者，应另制制传票更正。数字书写错误，无无论写错一位位或数位，均均应将该错误误数据全部用用红线划去，另另行书

34、写正确确数字，并由由记账人员盖盖章证明。第十一条 账簿及重要备备查簿内有重重复两页产生生空白页时，应应将空白页划划斜红线注销销，如跳过一一行或两行，应应将误空的行行划红线注销销，划线注销销的账页空行行均应由记账账人员盖章证证明。第十二条 各种账簿的首首页，应列启启用单，说明明集团名称、年年度、账簿名名称，册次页页数，启用日日期，并由负负责人和主办办会计盖章。各种账簿的末页页，应列经营营人员一览表表，填写记账账人员的姓名名、职别、经经管日期。凡凡经管账簿人人员遇有职务务更调时，须须将各项账薄薄由原经管人人员与接管人人员于上述账账簿“经营人员一一览表”内书明交接接年、月、日日井盖章证明明。第十三条

35、 各种账簿账页页的编号，除除订本式应按按账页顺序编编号外，活页页式账簿应按按各账户所用用的账页顺序序编号，年度度终了时应予予装订成册，总总分类账和明明细分类账应应在各账簿前前加一目录。第十四条 各种账簿除已已经用尽者外外，在决算期期前不得更换换新账簿。其其可长期连续续记载的，在在决算期后，不不用更换。第十五条 各种账簿在使使用前应检查查页数编号，并并贴足印花税税字，其主要要账簿应送当当地税务机构构检印。第四章 会计计报告第一条 会计报告的编制制，除了决算算报告应将属属于报告期间间内的会计事事项全部列入入外，至于日日报、月报等等可根据期末末办理完毕时时已经入账的的会计事项来来编制。第二条 会计报

36、告内所表表现的事实，应应与账簿所记记载的数字相相符，但预算算及其他比较较分析数字可可不由会计账账簿入账，而而直接编制会会计报告。第三条 会计报告有下列列情形之一者者，应予更正正：（一）其内容与与会计账簿不不符者；（二）编造不依依程序或内容容有错误者；（三）抄写、计计算等有错误误者；（四）未经应予予签署人员签签署者；（五）其他与法法令、集团规规定不符者。第四条 会计报告应依总总部所定的期期限编制。第五条 各种会计报告，均均应留存底稿稿。第六条 会计报告未经总总裁核准，不不得随意给与与任何机关、团团体和个人，会会计报告表达达方式应尽量量使非会计人人员易于了解解，会计报告告的规格应大大小一致，以以便

37、装订。第五章 会计计档案第一条 原始凭证应按会会计科目区别别，依记账凭凭证的顺序，分分别装订成册册，另加封面面，详记起讫讫日期、会计计科目种类、起起讫号码等。记记账凭证应按按月编号，并并按月装订成成册，另加封封面详记日期期、起讫号码码、记账凭证证页数。第二条 下列原始凭证须须分别装订保保管，并应在在记账凭证上上注明其保管管处所及档案案编号，或其其他便于查封封事项：（一）各种契约约，及重要资资产凭证，应应依编号独立立成卷；（二）应留待将将来使用的票票据、证券等等凭证；（三）将来应转转送其他机构构或应退还的的文件、书面面证据；（四）其他事项项不能依会计计科目装订成成册者。第三条 本集团及所属子子公

38、司的会计计报告及已记记载完毕的会会计账簿等档档案，均应分分年编号，妥妥为保管。第六章 现金金及债券第一条 业务范围（一）集团公司司及所属子公公司现金及债债券的管理，除除了法令另有有规定外，悉悉依本规定处处理。（二）此处所称称现金不仅包包括库存现金金，还含银行行存款、即期期支票及到期期票据。此处处所称债券是是指公司债券券、政府债券券。（三）各单位的的现金，除供供日常零星支支付所需定额额的库存现金金外，均应存存入银行。各单位的收入应应存入银行，债债券均由财务务部集中管理理。（四）各单位的的库存现金和和债券应由总总部财务部负负责随时或定定期派员抽查查盘点。（五）各单位购购入公司、政政府债券，应应报请

39、总部核核准后，办理理签报，由总总部集中保管管。（六）各单位的的银行支票，应应由最终负责责人或其授权权人，主办会会计人员，主主办出纳人员员，会同签章章。第二条 现金预算（一）现金的支支出，应由各各财务部编制制预算，切实实执行，如因因事需要必须须变更时，需需报总裁审批批后修正。（二）现金预算算应力求配合合业务部门的的需要，以财财力的经济有有效运用为原原则，并分为为年度预算及及月度预算。（三）现金预算算，依业务计计划，固定资资产建设改良良，扩充计划划，举债及偿偿债计划，资资金投资计划划，资金调度度计划及盈余余的分配等编编制。（四）每期或每每月终了，应应将现金实际际收支数与预预算数，分析析比较，列报报

40、各财务部资资金管理人员员参考。第三条 登记报告（一）每日收支支完毕由出纳纳登记“现金簿”、“银行存款明明细账”后，应编制制“现金及银存存日报表”，连同该日日收支传票，交交送主管会计计。（二）银行对账账单应及时与与银行存款明明细账核对，并并编制调节表表。第七章 应收收账款、应收收票据第一条 为确保集团权益益，减少坏账账损失，特定定本办法。第二条 提供应收账款、应应收票据等商商业信用时，应应办妥客户资资信调查，并并随时考察客客户信用的变变化、签注在在资信调查表表相关栏内。第三条 在赊售货品业务务而产生的支支票收受时，应应注意下列有有关事项：（一）注意发票票人有无权限限签发支票；（二）注意查明明支票

41、有效的的绝对必要记记载事项（如如文字、金额额、到期日、发发票人盖章等等），是否齐齐全。非该客客户或本人签签发的支票，应应要求交付支支票人在支票票上履行背书书手续；（三）注意所收收支票账户与与银行往来的的期间、金额额、退票记录录情形；（四）注意支票票上文字有否否涂改、涂销销；（五）注意支票票记载何处不不能修改（如如大写金额），可可更改处是否否于更改处加加盖原印章，如如有背书人时时应同时盖章章；（六）注意支票票上文字记载载、备注（如如禁止背书转转让字样）；（七）注意支票票是否已过期期，如有背书书人，应注意意支票提示期期日是否超过过本集团的特特别规定；（八）尽量利用用机会通过一一客户了解其其他客户支

42、票票的信用。第四条 所收支票已缴交交者，如退票票或因客户存存款不足，或或其他因素要要求退回兑现现或换票时，营营业单位应填填具票据撤回回申请书，经经部门主管签签准后，送财财务部处理。营营业单位取回回原支票后，必必须先向客户户取得相当于于原支票金额额的现金或担担保品，或新新开支票，再再将原支票交交付客户。第五条 集团在交易中收收到的票据，要要通过“应收票据”账户进行核核算。第六条 应收票据被拒付付时，该项票票据就应从“应收票据”账户中转出出，用会计分分录转入“应收账款”账户，以反反映该拒付事事实。凡是认认为无法收回回现款的应收收票据则应予予销记，转作作坏账损失。第七条 财务部接到银行行通知客户退退

43、票时，应即即转告营业部部门。营业部部门对于退票票如无法换回回现金或新票票时，应即寄寄发存证信函函通知发票人人及背书人，并并迅速妥善处处理。第八条 依法申诉而无法法收回的债权权部分，应取取得法院债权权凭证，交送送财务部列册册保管。如果果事后发现债债务人（在利利益偿还求偿偿时效期内）有有偿还能力时时，应申请法法院执行。第九条 本集团营业人员员不依本细则则的各项规定定办理或有不不法勾结行为为，致使本集集团权益受损损时，依人事事管理规则责责处，情节严严重者须移送送法办。第八章 盘点点办法第一条 集团为便于年度度结算，以及及核对账卡记记载，与购料料实际数字是是否发生错误误，特制定本本办法。第二条 盘点种

44、类：（一）年中盘点点，于每年66月底，由本本单位自行盘盘点；（二）年终盘点点，于每年年年终的12月月31日举行行，由各单位位相互盘点。第三条 盘点方式（一）年中盘点点由本单位经经理指派本单单位人员盘点点后，将盘点点表送财务部部门审核，结结果于盘点后后半月内回付付盘点单位；（二）年终盘点点先由本单位位经理视业务务繁简而分成成若干组，指指派若干人，分分组预盘，再再由其他单位位人员按照分分组监督盘点点，最后由高高级主管抽点点。盘点结果果，经财务部部门核对后，于于1个月内回回付盘点单位位。第四条 盘点步骤正式盘点之前，先先由本单位预预盘人员将各各项应盘物品品，清点后填填注标签悬挂挂在各项物品品之上，然

45、后后再将各项物物品逐项列盘盘点表内，于于正式盘点时时交由盘点人人参照实盘。倘倘有数字不符符，或物品漏漏列表等事情情，盘点人或或抽查人应予予改正或补列列。第五条 盘点范围成品、原料（含含半成品）、物物料、商品、机机器设备、外外借原料及加加工原料。第六条 盘点处理盘点表一式三联联，白联为存存根联，红联联为审核联，蓝蓝联为回付联联。此项表格格经各负责人人分别记章后后，白联由各各单位自存，红红蓝两联并送送财务部审核核，审核结果果，红联留财财务部存案，蓝蓝联送盘点单单位参考。第七条 人员分配预盘人员由本单单位的承办人人或保管人担担任，盘点及及监点人员由由人力资源部部在其他单位位中选派。抽抽点人，请各各经

46、理（或副副经理）以上上人员担任。第八条 本办法由总部财财务部通知相相关部门协助助实行，经通通过后实施。第九条 本办法如有未含含事项，可随随时修改。第九章 财务务预算第一条 营业预算各事业部（子公公司）应于每每营业年度111月底前，依依下年度营业业目标拟订下下年度营业预预算。预算的的编制依会计计科目的内容容：营业收入入，营业成本本（原材料、物物料、人工、制制造费用），营营业费用，销销售费用，管管理费用等。第二条 年度计划内固定定资产投资预预算各事业部（子公公司）就已核核定的投资计计划，与财务务部会计协编编固定资产预预算，依会计计科目内容编编制资本性支支出预计表，及及长期资金支支出预计表，年年度预算执行行控制表。第三条 现金收支预算各事业部（子公公司）应就下下一年度运营营资金收支情情形酌情编制制运营资金收收支预计表，一一式二份，一一份自存，一一份送总部财财务部编制年年度运营资金金收支汇总预预计表。第四条 损益