公司战略与风险管理17965.docx

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1、公司战略与风险管理一、测试目目标本科目主要要测试考生生的下列能能力：1掌握公公司战略管管理的基本本概念；2掌握评评估影响公公司表现的的外部因素素和内部因因素的能力力；3掌握各各种战略管管理工具的的运用；4掌握战战略选择、战战略实施和和战略控制制的过程和和方法；5分析战战略选择及及实施战略略所带来的的财务影响响；6掌握内内部控制框框架的概念念和运用；7掌握风风险管理框框架的概念念和运用；8掌握控控制、减少少和回避风风险的方法法；9识别及及评估公司司面对的各各种财务风风险；10掌握握利用衍生生金融工具具对冲各种种风险的方方法；11熟悉悉信息技术术管理的应应用。二、测试内内容与能力力等级测试内容能力

2、等级(一) 战战略与战略略管理1.企业战战略（1）战略略的定义（2）明茨茨伯格的55P战略（3）企业业战略的结结构层次（4）战略略的关键要要素（5）战略略测试2.企业的的使命与目目标（1）企业业存在的理由（2）确定定企业的使命命和目标（3）企业业使命的要要素（4）企业业使命陈述述（5）确定定战略目标标3.企业战战略的发展展途径（1）理性性方法（2）应急急方法4.战略管管理概述（1）战略略管理的含含义（2）战略略管理的流流程11221222221122(二) 战战略分析外部环环境 1.一般宏宏观环境分分析（1）政治治法律环境境因素（2）经济济环境因素素（3）社会会和文化环环境因素（4）技术术环境

3、因素素2.行业环环境分析（1）行业业和行业环环境（2）行业业生命周期期（3）波特特的五力模模型（4）五力力模型的局局限性222233323.经营环环境与竞争争优势环境境分析（1）市场场分析（2）融资资来源（3）劳动动力市场状状况4.国际商商业环境和和国际化经经营概念及及分析（1）国际际化行为（2）国际际化经营的的动因（3）钻石石模型分析析（4）国际际贸易生命命周期（5）经营营环境中的的挑战33312222（三）战略略分析内部资源源、能力与与核心竞争争力1.战略的的内部因素素分析（1）企业业内部资源源的构成（2）核心心竞争力的的辨别（3）评价价核心竞争争力2.企业内内部因素的的分析方法法及附加竞

4、竞争值（1）资源源分析（2）价值值链分析（3）超越越竞争对手手3.SWOOT分析（1）SWWOT分析析的概念及及作用（2）SWWOT的四四个要素（3）内部部资源分析析和外部环环境分析的的匹配222222333(四) 战战略选择1.差距分分析（1）外部部环境和经经营战略差差距（2）内部部环境和经经营战略差差距（3）企业层层面的差距距分析 2.企业战战略选择（1）总体体战略的选选择 （2）业务务层战略的的选择（3）职能能战略的选选择3.战略发发展方法（1）内部部发展 （2）并购购战略（3）联合合发展和战战略联盟4.战略评评估及选择择（1）战略略适宜性的的分析（2）战略略筛选（3）战略略的可行性性分

5、析（4）战略略的可接受受性分析（5）行动动计划5.风险评评估及管理理的概念（1）风险险的概念与与来源（2）风险险的评估及及管理6.企业与与企业的战战略开发33333333333333112(五) 战战略实施1.组织结结构（1）组织织结构与战战略的关系系（2）组织织结构的主主要影响因因素（3）组织织结构的类类型2.企业设设计（1）集权权型对分权权型（2）环境境的影响（3）权变变理论3.企业构构型（1）结构构构型的五五个元素（2）组织织构型（3）部门门的绩效测测评4.业务计计划与实施施内容（1）业务务计划和战战略实施（2）在战战略实施中中的营销计计划（3）在战战略实施中中的研究与与开发计划划（4）

6、在战战略实施中中的生产或或运营计划划（5）在战战略实施中中的策略采采购（6）在战战略实施中中的人力资资源配合（7）在战战略实施中中的质量管管理5.战略实实施中的领领导层（1）领导导层的重要要性（2）领导导层架构（3）领导导在战略实实施中的作作用2223222223333333222(六) 战战略控制1.战略控控制的过程程（1）战略略失效与战战略控制（2）企业业经营业绩绩的衡量2.战略控控制方法（1）预算算与预算控控制（2）企业业业绩衡量量指标（3）平衡衡记分卡的的业绩衡量量方法（4）统计计分析与专专题报告3.变革管管理（1）战略略变革的必必要性（2）战略略变革的时时机选择（3）战略略变革模式式

7、（4）战略略变革的现现实3333312222(七) 财财务战略1.财务战战略的确立立及其考虑虑因素（1）财务务战略与财财务管理的的概念（2）确立立财务战略略的阻力（3）财务务战略的确确立2.财务战战略的选择择（1）基于于发展阶段段的财务战战略选择（2）基于于创造价值值或增长率率的财务战战略选择22233（八）内部部控制1.内部控控制的定义义和发展（1）内部部控制的定定义（2）内部部控制的演演变与发展展2.COSSO内部控控制框架内内容的实践践（1）控制制环境（2）风险险评估（3）控制制活动（4）信息息与沟通（5）监察察3.审计委委员会的监监察角色（1）审计计委员会与与内部控制制（2）审计计委员

8、会履履行职责的的方式（3）审计计委员会与与合规（4）审计计委员会与与内部审计计（5）审计计委员会与与外聘审计计师（6）向股股东报告内内部控制4.内部控控制与公司司治理（1）公司司治理制度度和原则（2）公司司治理报告告和披露213333322222222（九）风险险管理原则则1.风险概概览（1）风险险的定义（2）风险险的特性（3）企业业可能面对对的风险种种类2.风险管管理的概念念（1）内部部控制与风风险管理的的联系（2）风险险管理的内内容（3）风险险管理对利利益相关者者的意义（4）风险险管理的发发展与挑战战3.风险管管理程序（1）风险险识别（2）对主主要风险的的评估（3）确定定风险评级级和应对策

9、策略（4）风险险监察4.风险管管理策略（1）风险险管理策略略的重要性性（2）各种种风险管理理策略的特特点（3）选择择风险管理理策略的考考虑因素（4）风险险管理文化化5.成本、效效益和挑战战（1）风险险管理的成成本与效益益（2）实施施风险管理理所面临的的障碍和挑挑战1112222222 22222211（十）风险险管理实务务1.识别、评评估和应对对企业面临临的政治风风险（1）政治治风险概述述（2）应对对政治风险险的态度2.识别、评评估和应对对企业面临临的操作风风险（1）操作作风险概述述（2）应对对操作风险险的态度3.识别、评评估和应对对企业面临临的项目风风险（1）项目目风险概述述（2）应对对项目

10、风险险的态度4.识别、评评估和应对对企业面临临的法律或或合规性风风险（1）法律律或合规性性风险概述述（2）应对对法律或合合规性风险险的态度5.企业面面对的各种种财务风险险及其管理理（1）财务务风险（2）财务务风险管理理实务（3）财务务部的职能能与其在财财务风险管管理中的作作用6.识别、评评估和应对对企业面临临的汇率风风险（1）汇率率风险概述述（2）汇率率风险管理理的概述（3）汇率率风险计算算方法之VVaR计算算法（4）汇率率风险的管管理方法7.识别、评评估和应对对企业面临临的利率风风险（1）利率率风险概述述（2）利率率风险管理理的概述（3）利率率风险的计计量与资料料收集（4）在固固定利率和和浮

11、动利率率间进行选选择应考虑虑的事项（5）利率率风险的管管理方法8.对汇率率和利率风风险的监督督与控制9.与财务务风险及衍衍生金融工工具相关的的简单计算算（1）衍生生金融工具具介绍 （2）主要要衍生金融融工具的简简单计算10.管理理财务风险险的其他方方法（1）经营营规划及预预算计划程程序（2）财务务预测11.对影影响企业财财务风险的的外部环境境变化的管管理（1）外部部环境变化化与财务风风险管理的的关系（2）外部部环境变化化对于财务务风险管理理的挑战（3）企业业财务接受受外部环境境变化的应应变措施2223232322232333333333311111（十一）企企业倒闭风风险1.实务中中企业在短短

12、、中期倒倒闭的各种种迹象（1）企业业倒闭的概概述（2）观察察企业在短短、中期倒倒闭的各种种迹象（3）从数数据观察企企业倒闭的的迹象2.应对措措施概览，包包括债务重重组及公司司重组（1）企业业放弃战略略（2）管理理层收购（3）资本本再调配（4）企业业私有化1111111（十二）信信息技术管管理1.企业中中的信息需需求（1）信息息需求概论论（2）信息息的层次（3）信息息的质量2.信息技技术在企业业中的战略略应用（1）信息息战略的类类型（2）信息息系统的评评价（3）信息息和网络（4）数据据收集的方方法（5）管理理信息数据据的结果3.信息系系统设计与与实施 （1）信息息系统外包包和管理（2）信息息技术

13、共享享服务中心心（3）信息息系统开发发框架4.与信息息技术和信信息系统相相关的风险险控制及其其管理（1）信息息技术与信信息系统相相关的风险险控制（2）信息息技术支持持服务（3）信息息技术基础础设施库22222222222222三、样题注册会计师师全国统一一考试专业阶段段考试公司战略与与风险管理理试卷一、单项选选择题（本本题型共226小题，每小题1分，共共26分。每每小题只有一一个正确答答案，请从每小题题的备选答答案中选出出一个你认认为正确的的答案，在在答题卡相相应位置上上用2B铅笔填涂相相应的答案案代码。答答案写在试试题卷上无无效。）1下列风风险中，不不属于市场场风险的是是（ ）。A商品价价格

14、风险B利率率风险C信用风风险D汇率率风险219668年哥伦伦比亚大学学教授爱德德华奥特曼提出出了著名的的Z分模型，这这个模型可可用来分析析企业的（ ）。A产品竞竞争优势B破产的的可能性C行业竞竞争程度D宏观观经济风险险3下列财财务政策中中，可以用用来改善增增值型现金金短缺企业业资金状况况的是（ ）。A增加债债务比例B支付付现金股利利C降低资资本成本D重组组4在COOSO内部部控制框架架中，控制制活动的类类别可分为为（ ）。A运营、财财务报告及及合规三个类类别B运营营、信息及及合规三个类类别C信息、财财务报告及及监察三个类类别D运营营、信息及及监察三个类类别5甲公司司董事会对对待风险的的态度属于

15、于风险厌恶恶。为有效效管理公司司的信用风风险，甲公公司管理层层决定将其其全部的应应收款项以以应收总金金额的800%出售给给乙公司，由由乙公司向向有关债务务人收取款款项，甲公公司不再承承担有关债债务人未能能如期付款款的风险。甲甲公司应对对此项信用用风险的策策略属于（ ）。A风险降降低B风险转转移C风险保保留D风险消消除6下列各各项中，不不属于PEEST分析析的经济环境境因素是（ ）。A产业结结构B经济济发展水平平C国民收收入分配政政策D人口口地区分布布7苏州某某民营企业业拥有多家休闲闲服销售连锁店店。为防止止员工在销销售过程中中未经允许许给予顾客客超出5%的价格折扣，该企业在电电子付款系系统中设

16、置输入入控制，检检查售货员员输入的价价格折扣，确认认在折扣允许限限度内才可可以进行交交易，并打印发票票。这种控控制的类别别是（ ）。A过程控控制B一般般控制C逻辑访访问控制D应用用控制8某公司司通过购买买土地、大大兴土木的的方式给竞竞争对手以以扩张生产产规模的印印象，其目目的是阻止止竞争对手手开设新的的工厂。这这个例子说说明（ ）。A战略是是一种计划划B战略略是一种计计谋C战略是是一种定位位D战略略是一种观观念9甲公司司正在考虑虑调整财务务职能。甲甲公司管理理层希望调调整后的财财务职能有有利于降低低成本，有有效地为集集团安排借借款，以及及较易控制制集团中各各子公司的的财务活动动。基于以以上要求

17、，最最适合甲公公司财务职职能的安排排是（ ）。A外包财财务职能B集中的的财务职能能C权力下下放的财务务职能D由内控控部门履行行财务职能能10某国国内汽车制制造厂对中中国经济增增长潜力抱抱着乐观态态度，除继续续生产中等档次的车车种外，在在20099年开始生生产高端越越野车，希希望吸引国国内市场的的高端消费费者。这种种做法属于于（ ）。A市场渗渗透B市场场细分C工业细细分D产品品分散化11乙公公司自18880年成成立以来一一直在A国国从事烟草草经营。近近几年A国国居民健康康意识逐渐渐提升，加加之A国政政府不断提提高烟草税税收，使乙乙公司的营营业额持续续减少。为为解决所面面临的经营营困难，乙乙公司最

18、合合理的做法法是（ ）。A采用适适当的密集集型战略B增加在在价值链中中的增值活活动C利用国国际贸易生生命周期创创造商机D采用收收缩型战略略12甲公公司系国内内某省的商商业信用公公司，为当当地中小企企业提供贷贷款。为提提高贷款审审批效率，甲甲公司启用用了自动审审批系统。该该系统的基基本功能是是，申请人人的个人资资料输入系系统后，系系统自动将将此信息与与信用资料料机构拥有有的机密数数据进行比比较，并能能对申请者者的信用可可靠性和信信用额度分分配自动作作出判断。甲甲公司所启启用的自动动审批系统统属于（ ）。A管理信信息系统B事务处处理系统C专家系系统D经理理信息系统统13下列列关于及时时生产系统统

19、（JIT） 的表述中中，正确的的是（ ）。AJITT要求企业业为防止发发生配送延延迟的情况况储备材料料和部件BJITT使企业生产产对供应商商的依赖性性降低CJITT可用于服服务型企业业和制造型型企业DJITT与企业的的采购策略略并不相关关14甲律律师事务所所系经司法部部门批准成成立的我国最最早的合伙伙制律师事事务所。今年该所与国内内的另一律律师事务所所进行了合并并。甲律师师事务所的的合并战略略属于（ ）。A集中化化战略B市场渗渗透战略C纵向一一体化战略略D横向向一体化战战略15甲公公司为一家家手机及家家电生产企企业，自股股票发行上上市以来，由由于手机市市场竞争激激烈，连年年发生重大大经营性亏亏

20、损，公众众形象尽失失。甲公司司管理层预预计，20009年甲甲公司的营营运现金流流将可能枯枯竭，另有有相当于公公司总资产产70%的的3亿元人人民币的债债务到期，因因此急需进进行重组。下下列关于甲甲公司重组组的方式中中，最恰当当的是（ ）。A债务转转换为股份份以降低债债务比例B将到期期债务转换换为长期贷贷款C进行企企业分拆D整理资资产负债表表，进行私私有化16下列列各项中，属属于处于起起步阶段的的企业可以以选择的财财务战略是是（ ）。A采用高高股利政策策以吸引投投资者B通过债债务筹资筹筹集企业发展所所需要的资资金C采用权权益融资筹筹集企业发展展所需要的的资金D通过不不断进行债债务重组增增加资金安安

21、排的灵活活性173月月份，某投机者者认为丙公公司股价在未来3个月内可可能下跌。此时，丙公公司股价为为每股30美美元；而3个月期限限的看跌期期权行权价为233美元，目目前售价为为每份2美元元。如果该该投机者3月月份投入330 000美美元购买看看跌期权，66月份丙公公司股价下下跌至21美元，那么么其损益是是（ ）。A损失330 000美美元B损失失5 000美美元C没有任任何损益D获利利30 000美美元18某国国际快餐连连锁公司宣宣布在中东东开设连锁店，但但并不出售售猪肉汉堡，只出出售牛肉汉汉堡、鸡肉肉汉堡和鱼肉汉堡堡。这说明明该国际快快餐连锁公公司在战略略分析中考考虑了（ ）。A政治和和法律

22、因素素B经济济因素C社会和和文化因素素D技术术因素19新推推出的计算算机产品在在上市初期期的定价相相对较高，这这种定价策策略是（ ）。A渗透定定价法B撇脂脂定价法C增脂定定价法D成本本领先定价价法20下列列有关货币币远期市场场与期货市市场的表述述中，正确的的是（ ）。A期货合合同金额大小与与交付日可可根据个人人需要量身定做B远期市市场的结算算可以在证证券交易所所结算所处处理，也可可以在场外外交易市场场进行C大多数数远期合同同按抵消结结算，并且且仅有极少少数是交付付结算D期货合合同的价格格随时间改改变，以反反映市场对对未来即期期汇率的预预期21根据据波士顿矩矩阵理论，当某企业的所有产品均处于高市

23、场增长率时，下列各项关于该企业产品所属类别的判断中，正确的是（ ）。A明星产产品和金牛牛产品B明星星产品和问问号产品C瘦狗产产品和金牛牛产品D金牛牛产品和问问号产品22企业业所面临的的下列风险险中，最便便于管理的的是（ ）。A财务风风险B项目目风险C操作风风险D法律律或合规性性风险23在风风险评估系系图中，风风险对企业业所产生的的影响是影影响风险评评级的重要要参数，另另一个影响响风险评级级的重要参参数是（ ）。A应对风风险措施的的成本B风险发生的的可能性C企业对对风险的偏偏好D企业业对风险的的承受能力力24下列列汇率风险管管理方法中中，通常成成本较高的的是（ ）。A匹配收收入和支出出B匹配配长

24、期资产产和负债C货币套套期D多边边净额结算算25乙公公司为国内内经营多年年的制药公公司，近期期成功研制制了一种预预防新型流流感的疫苗苗。乙公司司管理层计计划将此疫疫苗规模化化生产，并并同时在国国内市场和和国外市场场销售，预预计该疫苗苗的销售可可为公司未未来数年带带来较高的的净收益。根根据企业成成长矩阵，乙乙公司进军军国外市场场的计划属属于（ ）。A市场渗渗透战略B市场开开发战略C产品开开发战略D多元化化战略26甲公公司是一家家打印机的的生产商。每每台打印机机都以标准准化模式生生产。 根根据明茨伯格的结结构构型理理论，甲公公司应采用用的企业构构型是（ ）。A专业型型结构B部门型型结构C灵活型型结

25、构D机械型型结构二、多项选选择题（本本题型共116小题，每每小题1.5分，共共24分。每每小题均有有多个正确确答案，请请从每小题题的备选答答案中选出出你认为正正确的答案案，在答题题卡相应位位置上用22B铅笔填填涂相应的的答案代码码。每小题题所有答案案选择正确确的得分；不答、错错答、漏答答均不得分分。答案写写在试题卷卷上无效。）1乙公司司是苏州一一家集团企企业，其主主营业务为为原木材料料的供应，其其他业务为为家具制造造、公园设设施基建工工程业务等等。乙公司司拥有多年年加工木材材的经验及及大型加工工场所，木木材产量位位居全国第第二。乙公公司自主品品牌家具在在20088年成为欧欧洲单一品品牌家具销销

26、量之首。根根据上述信信息，可以以判断乙公公司所拥有有的无形资资源有（ ）。A加工场场B组织织经验C品牌D专利利2价值创创造是财务务战略的目目标，现代代财务实践践认为经济济增加值是是判断经济济活动是否否带来价值值创造的一一个重要指指标。影响经济济增加值的的直接因素素包括（ ）。A资本成成本B净资资产收益率率C投资资资本D税后后营业利润润3乙公司司拟开办航航空业务并并将其基地地设在印度度尼西亚，以以使企业多多元化发展展。在分析析该战略提提案时，乙乙公司需要要对外部环环境进行评评估，其可可使用的分分析工具有有（ ）。ABCGG矩阵分析析B4PP分析CPESST分析D5力力模型分析析4某玩具具制造商拟

27、拟实施包括括实现规模模经济、针针对3岁以以下的幼儿儿设计独有有的“幼童速成成学习法”玩具系列列等在内的的战略方案案，以增加加其业务的的竞争优势势。该玩具具制造商上上述业务层层战略属于于（ ）。A成本领领先战略B多元元化战略C集中差差异化战略略D集中中成本领先先战略5甲公司司为澳大利利亚的一家家电子公司司，正在考考虑应否把把生产总部部迁往我国国的大连市市，然后上上市筹资。甲甲公司管理理层希望在在投资前了了解此项计计划获得我我国政府批批准的可能能性及其对对公司未来来现金流量量的影响。甲甲公司管理理层同时也也考虑了将将生产总部部迁往其他他国家如韩韩国的可能能性，以及及与大连方方案相比的的风险和回回报

28、。 在在整个分析析中，甲公公司管理层层可用的分分析工具有有（ ）。A波士顿顿矩阵B决策树树C情景设设计D平衡衡计分卡6在战略略控制中，通常利用统计分析报告。统计分析报告以图表和文章式等多种形式表达统计分析结果，其特点有（ ）。A多以较较详尽的文文字配合不不同假设的的情景的表表述B主要以以统计数据据来反映事事物之间的的联系C通过一一整套科学学指标体系系进行数量量研究D一般包包含对所存存在问题的的建议改善善方法和措措施7甲公司司是上海一一家集团企企业，其核核心业务为为批发外国国高级品牌牌的休闲服服及内衣。其其他业务包包括代理世世界各地不不同品牌的的化妆品、手手表和鞋。最最近，甲公公司购入了了在国内

29、拥拥有五家玩玩具连锁分分店的乙公公司，并与与丙公司签签订战略联联盟协议参参与餐饮业业务。为配配合甲公司司的总体战战略实施，甲甲公司可以以选择的组组织结构类类型有（ ）。A产品 /品牌事事业部制组组织结构B职能制制组织结构构CM型企企业组织结结构D创业业型组织结结构8下列关关于明茨伯伯格5P战战略定义的的表述中，正正确的有（ ）。A战略是是有意识的的、有目的的的开发和制制定的计划划B5个PP代表计划划、利润、定定位、观念念和模式C战略是是一种观念念，通过个个人的期望望和行为形形成共享，变变成企业共共同的期望望和行为D战略是是有意图的的行为模式式9面对不不明朗的经经济环境，丁丁公司管理理层年初在在

30、公司内各各部门制定定实施了开开源节流的的具体措施施。为定期期考察相关关措施的绩绩效是否符符合管理层层的预期，及及其在各部部门的运作作和顾客服服务等方面面是否与公公司的战略略目标相符符，丁公司司管理层可可以采用的的评价方法法有（ ）。ASWOOT分析B预算控控制C平衡计计分卡的业业绩衡量D蒙特卡卡罗模拟法法 10下列列各项关于于企业资源源计划系统统的发展方方向的描述述中，正确确的有（ ）。A面向竞竞争者B面向向客户C面向管管理层D面向向供货商11乙公公司是一家家初创期的的高科技企企业。乙公公司管理层层正在实施施企业特征征分析，以以便选择合合适的财务务战略。下下列各项关关于乙公司司企业特征征和财务

31、战战略选择的的表述中，正正确的有（ ）。A乙公司司属于经营营风险较高高的企业B乙公司司适合风险险投资者投投资C乙公司司适宜进行行高负债筹筹资D乙公司司不适宜派派发股利12下列列各项中，属属于鼓励行行业竞争的的主要因素素有（ ）。A竞争对对手时常更更换B行业业已进入成成熟期C行业的的退出壁垒垒较高D企业业拥有稀缺缺资源13下列列关于衍生生金融工具具的表述中中，正确的的有（ ）。A套期能能够降低风风险，但是是套期后的的结果不一一定好于没没有进行套套期的情况况B投机者者采用期权权的潜在损失失和潜在收收益要远高高于采用期期货C与远期期合同相比比，期权合合同能够提提供保险且且不一定需需要行使D套利者者采

32、用衍生生金融工具具的目的是是对未来市市场变量的的走向下赌赌注14企业业以其目标标或使命为为出发点，计划组织织结构。与与其他组织结结构比较，战略业业务单元组组织结构的的优点有（ ）。A降低企企业总部的的控制跨度度B使企业业总部与事业部和和产品层关关系更密切切C使具有有类似使命命、产品、市场或技技术的事业业部能够更更好的协调调D更易于于监控每个个战略业务务单元的绩绩效15企业业集团多元元化经营的的优点有（ ）。A能够分分散业务风风险B企业可可利用未被被充分利用的资资源C为企业业提供规模模经济的成成本优势D企业可可较容易地地从资本市市场中获得得融资16下列列各项中，属属于审计委委员会的职职责有（ ）

33、。A批准外外聘会计师师事务所的的业务条款款及审计服服务的报酬酬B监察和和评估内部部审计职能能在企业整整体风险管管理系统中中的有效性性C对重大大的财务报报告事项和和判断进行行复核D在内部部审计完成成后，依据据有关工作作目标、已实施审审计程序、意见及建建议编制审审计报告三、简答题题（本题型型共4小题题，其中第第1小题和和第2小题题可以选用用中文或英英文解答，如如使用中文文解答，每每小题最高高得分为55分；如使使用英文解解答，须全全部使用英英文，每小小题最高得得分为7.5分。第第3小题和和第4小题题每小题55分。本题题型最高得得分为255分。在答答题卷上解解答，答在在试题卷上上无效。）1甲公司司为上

34、市公公司，设有内部部审计部门门。根据甲甲公司的机机构设置，内部审计部门负责人由公司首席执行官任命，并负责向管理层直接定期报告。另外，随着甲公司管理层对内部控制重视程度的加深以及公司业务增长的需要，甲公司内部审计部门计划招聘更多的内部审计人员。要求：（1）判断断甲公司上上述有关内内部审计部部门的设置置是否恰当当，并简要要说明理由由。（2）假设设你是甲公公司内部审审计部门负负责人，你你在招聘内部审审计人员时时将从哪些方方面考察候选人是是否具备所所需的要求求。2乙公司司为一家已已成立两年年的玩具生生产商，有有3名董事。董董事们一致致认为，良良好的公司司治理非常常重要，应应当包括于于每年年初初为公司编

35、编制一个精精准的预算算，并根据据预算制定定公司的战战略。要求：（1）判断断乙公司董董事的见解解是否恰当当，并简要要说明一个个理性的企企业战略发发展途径。（2）简述述两种编制制预算的方方法。3乙公司司是一家玩玩具制造商商，为国内内上市公司司。乙公司司总部设在在北京，在在欧洲拥有有众多子公公司（占其其子公司总总数的800%）。乙乙公司20008年度度财务报表表附注中列列示的有关关负债明细细情况如下下：负债： （金额额单位：百万元人人民币）币种负债总计浮动利率负债固定利率负债加权平均利率加权平均固定利率人民币130130美元403825%4%欧元10660466%4%总计27622848假定目前市市

36、场利率约约为4%。要求：（1）评价价乙公司市市场风险的的主要来源源（假设不不存在可用用于对负债债套期保值值的抵销资资产）。（2）当人人民币对美美元和欧元元均贬值99%时，计计算乙公司司因负债所所面临的交交易风险。4甲公司司为一家拟拟上市的医医药生产公公司，该公公司董事会会目前正在在审查公司司的内部控控制系统。甲公司管理理层一直致致力于实现现最高水平平的内部控控制，以使使股东对公公司的管理理层更加有有信心，同同时提高甲甲公司的社社会信誉。但但是最近甲甲公司的信信誉由于内内部出现的的事件而受受到了负面面影响。事件的起因因是，一种口服服药的部分分批次所包包含的菌群群和菌落超超出了相关关药品安全全标准

37、的规规定，药品生产产质量检验验部的一名名员工对外外进行了披披露。该员工曾就此问题题向其所在在部门的领导进行行反映，但但并未得到到任何答复复，遂向媒体体投诉。在接受媒体体采访时，该员工工指出，甲甲公司一向向缺乏严谨谨的工作作作风，此次次漠视药品安安全标准规规定只是公公司对待类似问问题的一个个例子。要求：（1）根据据我国最近近制定的相相关内部控控制原则，说说明甲公司司的内部控控制系统有有哪些地方方不符合相相关内控原原则的要求求。（2）确定定甲公司目目前遭受风风险的类型型，并评价价这些风险险对公司可可能造成的的影响。四、综合题题（本题型型共1题，330分。在在答题卷上上解答，答答在试题卷卷上无效。）

38、1人和实实业集团股股份有限公公司（以下下简称“人和公司司”）是一家家在国内上市的的大型多元元化投资公公司。人和和公司实力力雄厚，资资金充裕。其其全资拥有有的人生地地产代理有有限公司（以以下简称“人生公司司”）是全国国最大的连连锁经营地地产代理中中介机构。人生公司在在每个省分分别设立分公公司，统管该省内各各支公司的的业务。各各省分公司司经营管理相相对独立，管理层拥有较大的决策自主权力。各省分公司每年将全省利润的30%上交人生公司总部，以换取在省内独家使用人生品牌的权利，以及人生公司总部提供的各种行政、推广、培训等支援服务，余下的70%利润由省分公司的管理层享有。人生公司地地产代理中中介佣金的的年

39、收入为为全国第一一，代理人人数量及营业点点数量也是是全国第一一。除个人人消费者的的地产买卖卖交易外，人人生公司拥拥有较为庞大的的商业地产投投资机构客客户群。与与个人消费费者相比，投投资机构客客户愿意支支付更高百百分比的佣佣金，但对对人生公司司所提供的的全国性中中介服务，以以及代理人人员的个人人素质均有有严格的要要求，这是是普通地产产代理公司司很难满足足的。人生生公司对投投资机构客客户的佣金金收入毛利利率较高，尽尽管对投资资机构客户户的收费总额约占人生公公司佣金年年收入的330%，但但其产生的的利润占人人生公司的的利润却高达达60%以上上。通常，人生生公司各省省分公司均均会相互推推介投资机机构客

40、户。随着国家西西部开发战战略的实施施，西部A省甲甲市在旅游游、金融及及高科技等等产业方面面发展迅速速，使甲市市成为新兴兴发展的龙龙头城市。由由于全国的的房地产业业务正处于于行业周期期的高峰，加加上甲市的的特殊因素素，甲市房房地产市场场高速发展展。全国各各省的地产产投资机构构亦纷纷涌涌入甲市收收购该市的的房地产。人生公司的的收入是业业内的全国国第一，但但其主要业业务和收入入集中于北北京、上海海、浙江、广广东等经济济发达省份份。人生公公司在A省省的分公司司，特别是是甲市的支支公司在人人数及营业业点数量上上均落后于于甲市的几几家本地代代理中介公公司。这些些本地代理理公司为当当地人创设，熟悉甲市市情况

41、，具具有丰富的的甲市人脉脉关系，而而且收费较较低，但服服务质量远远低于人生生公司。人生公司AA省分公司司为十年前前由现在的的管理人员员共同设立立。十年来来A省分公公司的业务务量稳定增增长，利润润率始终维维持在较高高水平，管管理层亦获获得了较为为满意的个个人收入。但该分公公司在甲市市的业务量量及收入总总额尚不及及几家本地地代理公司司。该分公公司管理层层的多数人人员在未来来三至五年年间将会陆陆续退休。人和公司给给人生公司司制定的企企业目标是是保持市场场领先地位位。为了达达到目标，人人生公司管管理层预计计公司收入入的年增长长率必须维维持在200%以上。由由于各主要要省市的业业务增长率率已处于较较低水

42、平，人人生公司管管理层认为为A省特别别是甲市将将是能否达达标的一个个重要决定定因素。另外，人生生公司管理理层注意到到，近月来来各省分公公司均陆续续收到主要要投资机构构客户对人人生公司A省分分公司的服服务投诉，而而且投诉的的频率正在在上升中。其其他各省分分公司亦表表示担心各各自的机构构客户的地地产业务正正在加快向向A省倾斜斜，影响其其他各省分分公司的收收入及利润润。基于A省的的战略重要要性，人生生公司管理理层决定对对A省分公公司的业务务情况及未未来发展作作出较深入入的研究分分析，以制制定与A省省有关的业业务发展战战略。要求：（1）编制制SWOTT图表，针针对A省的的最新情况况，分析人人生公司业业务的优势势、劣势、机机会和威胁胁。（2）利用用SWOTT分析的结结果，简要要分析甲市市的产业发发展对人生生公司全国国业务经营营的影响，以及及由此产生生的人生公公司总部、各各省分公司司及A省分分公司管理理层之间的的矛盾。（3）公司司的总体战战略一般可可分为成长长型、稳定定型以及收收缩型战略略。试简述述各类战略的特特点，分析析人生公司