公司各财务岗位工作流程范本17298.docx

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1、公司各财务岗位工作流程1.出纳岗岗工作流程程（一）现现金收付1.收收现根据会会计岗开具具的收据（销销售会计开开具的发票票）收款检查收据据开具的金金额正确、大大小写一致致、有经手手人签名在收据（发发票）上签签字并加盖盖财务结算算章将收据第第联（或发发票联）给给交款人凭记账联联登记现金金流水账登记票据据传递登记记本将记账联联连同票据据登记本传传相应岗位位签收制证证工资及及固定资产产岗（水电电费、代收收款项）管理费费用岗（其其他应收款款）销售核核算岗（货货款）成本核核算岗（加加工费、材材料款）注：原则上只只有收到现现金才能开开具收据，在在收到银行行存款或下下账时需开开具收据的的，核实收收据上已写写有

2、“转账”字样，后后加盖“转账”图章和财财务结算章章，并登记记票据传递递登记本后后传给相应应会计岗位位。随工工资发放时时代收代扣扣的款项，由由工资及固固定资产岗岗开具收据据，可以没没有交款人人签字。2.付付现（1）费费用报销。审核各各会计岗传传来的现金金付款凭证证金额与原原始凭证一一致检查并督督促领款人人签名据记账凭凭证金额付付款在原始凭凭证上加盖盖“现金付讫讫”图章登记现金金流水账将记账凭凭证及时传传主管岗复复核（2）人人工费、福福利费发放放。凭人力力资源部开开具的支出出证明单付付款（包括括车间工资资差额、需需以现金形形式发放的的兑现、奖奖金等款项项）在支出证证明单上加加盖“现金付讫讫”图章登

3、记现金金流水账登记票据据传递登记记本将支出证证明单连同同票据传递递登记本传传工资福利利岗签收制制证3.现现金存取及及保管每天上上午按用款款计划开具具现金支票票（或凭存存折）提取取现金安全妥善善保管现金金、准确支支付现金及时盘点点现金下午视库库存现金余余额送存银银行注：下午下班班后，现金金库存应在在限额内。从银银行提取现现金以及将将现金送存存银行时都都须通知保保安人员随随从，注意意保密，确确保资金安安全。4.管管理现金日日记账，做做到日清月月结，并及及时与微机机账核对余余额。（二）银银行存款收收付1.银银收（1）收收货款整理理销售会计计传来支票票、汇票核查和补补填进账单单上午上班班时交主管管岗背

4、书送交司机机进账及取取回单整理从银银行拿回的的回款单据据将第一联联与回执粘粘贴在一起起在电脑中中编制回款款登记表并并共享打印将回款登登记表连同同回款单传传销售会计计（2）其其他项目收收款。收到除除货款以外外项目的支支票、汇票票填写进账账单进账回单登记票据据传递登记记本相关岗位位（3）贷贷款。收到银银行贷款上上账回单登记票据据传递登记记本传管理费费用岗位2.银银付（1）日日常性业务务款项。根据付付款审批单单（计划内内费用经相相关岗位审审核，计划划内10万万元以上或或计划外费费用经财务务部长或财财务总监审审核）审核核调节表中中无该部门门前期未报报账款项开具支票票（汇票、电电汇）登记支票票使用登记记

5、本将支票、汇汇票存根粘粘贴到付款款审批单上上（无存根根的注明支支票号及银银行名称）加盖“转账”图章登记单据传递登记本传相关岗位制证材料料核算岗（材材料采购）成本本核算岗（外外协加工、车车间质保费费用）管理理费用岗（管管理部门用用款）销售售费用岗（销销售部门用用款）工资资福利岗（工工资兑现、福福利）及固固定资产岗岗（相关部部门费用、固固定资产购购建）注：开出的支支票应填写写完整，禁禁止签发空空白金额、空空白收款单单位的支票票。开出出的支票（汇汇票、电汇汇）收款单单位名称应应与合同、发发票一致。有前前期未报账账款项的个个人及所在在部门，一一律不办理理付款业务务。（2）打打卡工资。根据工工资岗位开开

6、具的付款款审批单（经经财务部长长签字）开开具支票填写进账账单连同工资资盘交司机机送南湖建建行登记支票票使用登记记本将支票存存根粘贴到到付款审批批单上加盖“转账”图章登记单据据传递登记记本工资福利利岗注：每月根据据工资发放放时间提前前2天将工工资所需款款调入银行行，并按时时将工资款款划入工资资卡账户。打卡卡工资的支支票须于工工资发放日日前1天连连同工资盘盘送达银行行。（3）业业务员兑现现。凭销售售会计传来来的付款审审批单（经经财务部长长签字）开开具支票填写进账账单交司机送送银行倒进进账登记支票票使用登记记本将支票存存根粘贴到到付款审批批单上加盖“转账”图章登记单据据传递登记记本工资福利利岗（4）

7、还还贷及银行行结算。收到银银行贷款还还款凭证及及手续费结结算凭证登记单据据传递登记记本传管理费费用岗（5）交交税。完税税。收到税税务岗位传传来的税票票（附付款款审批单）填写划款行银行账号及进单 进进税卡。凭凭税务岗填填写的付款款审批开具支票票填写进账账单交司机送送银行进账账凭回单及及支票存根根登记支票票使用登记记本传税务岗岗位编制凭凭证从税税卡交税。收收到税务岗岗传来的完完税票和税税卡划款凭凭条登记支票票使用登记记本传税务岗岗位编制凭凭证（6）及及时将各银银行对账单单交内审岗岗编制银行行调节表，对对调节表上上挂账及时时进行清理理和查询，责责成相关岗岗位进行下下账处理。3.根根据银行收收付情况统

8、统计各银行行资金余额额，随时掌掌握各银行行存款余额额，避免空空头。4.熟熟练掌握公公司各银行行户头（单单位名称、开开户银行名名称、银行行账号）。（三）工工作要求1.熟熟悉公司各各类财务管管理制度。2.了了解财务部部各岗位工工作内容，做做好与各岗岗位的衔接接工作。3.准准确收付现现金，妥善善保管现金金及有价证证券，保证证资金安全全。4.坚坚持每天盘盘点现金，及及时核对现现金日记账账，做到日日清月结。5.随随时掌握各各银行户头头余额，禁禁止签发空空头支票。6.树立良良好的窗口口形象。2.销售费费用岗工作作流程（一）部部门日常费费用审核原原始凭证完完整、合法法、金额正正确审核并更更正原始凭凭证按规范

9、范粘贴和折折叠审核审批批手续是否否完备审核部门门费用支出出进度（如如超计划额额度，可拒拒绝报销）编制记账凭证借：销销售费用相关明明细科目（部部门专项）贷：库存现金金/银行存存款/其他他应收款 涉及现金金的凭证传传出纳岗，不不涉及现金金的凭证传传主管岗复复核注：非工资性性费用支出出原则上须须取得税务务局监制的的发票或收收据，填写写规范，大大小写一致致，无涂改改痕迹，增增值税票须须严格遵守守填写规范范。保证证凭证及附附件左上角角整齐，附附件长宽折折叠以记账账凭证大小小为度，不不能带有订订书钉。费用用审核要点点有：计划划额度内费费用须经部部门负责人人、分管领领导、财务务部长审批批；计划外外费用须有有

10、总经理批批示的报告告；市内交交通费、通通讯费须经经总经办登登记；固定定资产须经经行政事务务部登记；差旅费须须附审批后后的行程安安排表，招招待费须附附经审批的的招待费用用明细表。准确确使用明细细科目，正正确选取专专项。报销销人有前期期欠款时，报报销费用一一律先冲抵抵欠款，在在编制凭证证时须附管管理费用岗岗开具的还还款收据。支取取现金的凭凭证编制完完毕，若遇遇出纳无现现金时，应应暂时保存存记账凭证证，待出纳纳取回现金金时通知领领款。（二）办办事处费用用1.日日常费用审核原原始凭证完完整、合法法、金额正正确审核原始始凭证粘贴贴规范审核审批批手续是否否完备编制记账账凭证借：销销售费用相关明明细科目（部

11、部门专项）贷：库存现金金/银行存存款/其他他应收款 涉及现金金的凭证传传出纳岗，不不涉及现金金的凭证传传主管岗复复核2.购购置固定资资产审核是是否附申请请报告审核发票票合法审核是否否有行政事事务部开具具的固定资资产调拨单单审核审批批手续是否否完备编制记账账凭证借：固固定资产相关明明细科目贷：库存现金金 传出纳岗岗注：办事处购购置生活、办办公用品，使使用年限超超过一年且且单位价值值在10000元以上上，须到行行政事务部部办理固定定资产登记记手续。记账账凭证摘要要栏须注明明固定资产产名称、办办事处。3.房房租、仓租租审核是是否附租赁赁合同审核是否否附合法收收据审核签字字手续是否否完备编制记账账凭证

12、借：销销售费用房租仓仓租区域房房租（部门门专项）贷：库存现金金 传出纳岗岗4.运运费审核运运输发票合合法，金额额正确审核无抵抵扣联、且且运费金额额超出1000元以上上运输发票票附在同一一张支出证证明单上（以以别针或回回形夹住，无无需粘贴和和复印）审核审批批手续是否否完备编制记账账凭证借：销销售费用运费市外运运费市内运运费 （部部门专项）应应交税费应交增增值税进项税贷：库存现金金传出纳岗岗注：计算抵扣扣金额以运运费金额作作为基数，不不包括包装装费、装卸卸费、保险险费、力资资费等附加加费。抵扣扣联或准予予抵扣进项项税的运输输发票上须须标注凭证证号和抵扣扣金额。5.途途损审核途途损合法依依据、途损损

13、报告审核签字字手续完整整编制记账账凭证借：销销售费用途损（专专项）贷：应收账款款注：途损须取取得客户单单位或运输输单位出具具的有效证证明。途损损报告须经经办事处主主任、销售售部长、分分管领导签签字，财务务部长审批批。途损损金额直接接开具收据据冲减对应应客户应收收账款，不不允许提取取现金，账账务处理上上可以“库存现金金”科目过渡渡。6.高高开冲红审核是是否附高开开冲红表审核是否否附合法收收据审核是否否有销售会会计审核签签名审核审批批手续是否否完备编制记账账付款凭证证借：销销售费用高开冲冲红 贷：银行行存款库存存现金 传出纳岗岗注：冲红、返返利原则上上须以银行行存款支付付给客户单单位，或抵抵减客户

14、单单位应收账账款，确需需以现金支支付，须经经分管领导导批准，并并在支出证证明单上注注有“现金”字样。以冲冲红、返利利抵减客户户单位应收收账款，须须由销售核核算岗开具具收据，由由于业务系系统核算需需要，应收收账款与冲冲红、返利利分开核算算，以现金金科目相联联系。7.返返利审核是是否附协议议审核是否否附合法收收据审核是否否有销售会会计审核签签名审核审批批手续是否否完备编制记账账凭证借：销销售费用宣传费费现款返返利品种返返利年终返返利（部门门专项）贷：银行存款款库存现金金传出纳岗岗8.赞赞助费审核是是否附申请请报告审核是否否附合法收收据审核审批批手续是否否完备编制记账账凭证借：销销售费用宣传费费赞助

15、费费（部门专专项）贷：银行存款款库存现金金传出纳岗岗注：办事处费费用报销，原原始凭证须须分类规范范粘贴。各项项非工资性性费用支出出原则上须须取得合法法原始凭证证，如不能能取得合法法原始凭证证一律按220%代扣扣个人所得得税。 以以货款冲抵抵返利款时时，以销售售会计审核核金额记费费用，以对对方开具收收据金额记记应收账款款，差额由由经办人补补足。报销销人有前期期欠款时，报报销费用一一律先冲抵抵欠款，由由管理费用用岗开具还还款收据。（三）广广告费用1.审审核月度资资金计划每月228日根据据预付账款款等情况 审核策策划部下月月资金使用用计划汇总资金金计划报财务负负责人审批批2.审审核付款（1）根根据月

16、度资资金计划核核查付款项项目审核广告告合同、发发票、照片片等审核“付款审批批单”审批手续续是否完备备登记资金金计划出纳岗付付款（2）签签收出纳岗岗传来的“付款审批批单”及银行付付款凭证等等编制记账账凭证借：预预付账款贷：银行存款款 传主管岗岗复核注：首次付款款时，需留留存一份合合同复印件件。付款款金额计划划内10万万元以下的的，直接传传出纳岗付付款，计划划内10万万元以上或或计划外款款项须经财财务负责人人或财务总总监批准。支付付广告款时时须凭发票票，并审核核第项下列附附件后方右右办理，即即编制凭证证，除发票票开出有困困难的预付付款除外。媒体体广告须审审核发票、报报样及监播播单等；户户外广告（车

17、车体、墙体体、广告牌牌等）须审审核发票照照片等；宣宣传品、礼礼品须审核核发票、入入库单等。3.费费用报账（1）媒媒体及宣传传品。审核策策划部相关关岗位传来来的发票（媒媒体广告）审核策策划部相关关岗位传来来的发票附附收料单（宣宣传品）审核审批批手续是否否完备对照合同同进行编制制记账凭证证借：销销售费用媒体宣宣传品（部部门专项）贷：预付账款款 在合同上上登记发票票金额、收收受日期及及凭证编号号分品种登登记手工账账传主管岗岗审核注：根据预付付账款余额额及合同执执行情况及及时督促策策划部报账账，每月与与策划部相相关岗位核核对各客户户账簿余额额。媒体体广告包括括电台、报报纸、车体体、墙体、广广告牌、条条

18、幅等；宣宣传品包括括宣传品、礼礼品的设计计、制作、发发送等费用用。收到到发票时与与策划部相相关岗位一一同确认广广告费用归归属办事处处，不能明明确分配到到办事处及及企业形象象宣传广告告归入策划划部，以便便于投入产产出分析。收到到发票时与与策划部相相关岗位一一同确认广广告费用归归属何产品品品种，不不能明确分分配到具体体品种及企企业形象宣宣传广告单单列，并登登记手工账账，以便于于投入产出出分析。宣传传品入库时时费用全额额计入策划划部，部门门或办事处处领用时冲冲减策划部部费用。（2）宣宣传品发出出。审核宣宣传品仓库库明细账审核仓库库传来的当当月宣传品品领用汇总总表和领料料单编制记账账凭证借：销销售费用

19、广告费费用宣传品品（部门专专项）招待费费（部门专专项）管管理费用招待（部部门专项）贷：销售费用用宣传品品（策划部部）红字字金额传主管岗岗复核（3）推推广会。审核推推广会申请请报告及照照片等相关关材料审核原始始凭证完整整、合法性性审核审批批手续是否否完备编制记账账凭证借：销销售费用推广会会（部门专专项）贷：库存现金金/其他应应收款 分品种登登记手工账账涉及现金金的凭证传传出纳岗，不不涉及现金金的凭证传主管岗岗复核注：审审核推广会会费用时，应应查询是否否为办事处处借款支出出，若为借借款，则通通知管理费费用岗开具具还款收据据，冲抵欠欠款。（四）管管理性工作作1.每每月10日日根据部门门费用计划划额度

20、出具具费用通报报，并提请请超支或有有超支迹象象的部门注注意。2.每每季度结束束后15天天出具费用用分析报告告，能为公公司费用管管理控制提提出合理化化建议。3.每每季度结束束后15天天出具产品品投入产出出分析报告告。4.每每季度提供供需监测的的广告明细细5.积积极参与公公司广告招招标和对广广告价格检检查。6.加加强对预付付账款的管管理，勤于于督促报账账，及时清清理广告挂挂账。7.参参与制定和和完善公司司费用控制制办法。8.参参与年度费费用控制计计划的制定定。（五）工工作要求1.熟熟悉公司各各类财务管管理制度。2.了了解财务部部各岗位工工作内容，做做好与各岗岗位的衔接接工作。3.工工作目标明明确，

21、责任任心强，树树立良好的的部门形象象。3.管理费费用岗工作作流程（一）部部门日常费费用审核原原始凭证完完整、合法法、金额正正确审核并更更正原始凭凭证按规范范粘贴和折折叠审核审批批手续是否否完备审核部门门费用支出出进度（如如超季度计计划除分管管领导审批批后，还须须报总经理理审批；如如超年度计计划额度，可可拒绝报销销）编制记账账凭证借：管管理费用相关明明细科目（部部门专项）贷：库存现金金/银行存存款/其他他应收款 涉及现金金的凭证传传出纳岗，不不涉及现金金的凭证传传主管岗复复核。注：非工资性性费用支出出须取得税税务局监制制的发票或或收据，填填写规范，大大小写一致致，无涂改改痕迹，增增值税票须须严格

22、遵守守填写规范范。保证证凭证及附附件左上角角整齐，附附件长宽折折叠以记账账凭证大小小为度，不不能带有订订书钉。费用用审核要点点有：计划划额度内费费用须经部部门负责人人、分管领领导、财务务负责人审审批；计划划外费用须须有总经理理批示的报报告；市内内交通费、通通讯费须经经总经办登登记；招聘聘费用须有有人力资源源部部长审审核；差旅旅费须附审审批后的行行程安排表表，招待费费须附经审审批的招待待费用明细细表。（4）准准确使用明明细科目，正正确选取专专项。（5）支支取现金的的凭证编制制完毕，若若遇出纳无无现金时，应应暂时保存存记账凭证证，待出纳纳取回现金金时通知领领款。（6）报报销人有前前期欠款时时，报销

23、费费用一律先先冲抵欠款款。（二）资资金付出1.审审核月度资资金计划每月228日根据据年度费用用计划、相相关往来账账及合同 审核管管理部门下下月资金使使用计划汇总资金金计划报财务部部长审批注：研研究开发中中心的合同同执行费、行行政事务部部维修购置置费、人力力资源部大大型培训费费、财务部部税款及利利息支出、党党群部群团团活动费等等预见性较较强的专项项费用，需需在月度资资金计划中中报出。2.审审核付款及及报账（1）根根据月度资资金计划核核查付款项项目审核“付款审批批单”审批手续续是否完备备登记资金金计划出纳岗付付款注：付付款金额计计划内100万元以下下的，直接接传出纳岗岗付款，计计划内100万元以上

24、上或计划外外款项须经经财务部长长或财务总总监批准。（2）签签收出纳岗岗传来的“付款审批批单”及银行付付款凭证（或或附发票）收受管理部门相关人员交来的发票审核发票上的审批手续是否完备审核银行票据存根上是否有领用或收款人签字编制记账凭证借：管管理费用相关明明细科目贷：银行存款款 传主管岗岗复核注：付款时除除预付款项项或临时外外出采购的的外，须凭凭发票。款项项付出后，督督促支票一一星期内报报账，汇票票两星期内内报账。（三）特特殊费用核核算1.办办公用品入入库与领用用（1）入入库：审核核支票存根根与发票对对应审核发票票金额、数数量是否与与入库单一一致编制记账账凭证借：包包装物及低低值易耗品品办公用品品

25、库贷：银行存款款或库存现现金涉及现金金的凭证传传出纳岗，不不涉及现金金的凭证传传主管岗复复核（2）领领用：月末末审核办公公用品明细细账审核办公公用品库传传来的领用用汇总表编制办公公用品领用用凭证借：管管理费用/销售费用用办公用用品（部门门专项）清洁费费贷：包装物及及低值易耗耗品办公用用品库传主管岗岗复核注：办公用品品由行政事事务部按部部门上报计计划，控制制统一购进进，办理入入库手续，由由各部门按按月领用。年末末组织对办办公用品进进行盘点。2.修修理费（1）汽汽车维修。审核车车队核算员员传来的车车辆运行费费用审核车队队核算员辅辅助账并签签章编制记账账凭证借：管管理费用修理费费相关明细细科目贷：库

26、存现金金/银行存存款涉及现金金的凭证传传出纳岗，不不涉及现金金的凭证传传主管岗复复核注：若若已通过银银行付出款款项，应将将支票存根根与出纳传传来的付款款审批单匹匹配。（2）零零星维修。根据行行政事务部部传来的修修理发票审核发票票是否注明明修理项目目及承担部部门（如有有承担部门门，须部门门负责人签签字认可）编制记账凭证借：管管理费用/制造费用用修理费费相关明明细科目贷：库存现金金/银行存存款涉及现金金的凭证传传出纳岗，不不涉及现金金的凭证传传主管岗复复核注：考考虑到由行行政事务统统一组织的的厂房设施施维修，由由行政事务务部统一结结算，故维维修也可能能涉及管理理费用以外外的制造费费用等。（3）维维

27、修物资。入库库：审核支支票存根与与发票对应应审核发票票金额、数数量是否与与入库单一一致编制记账账凭证借：工工程物资专用材材料维修材料料贷：银行存款款或库存现现金涉及现金金的凭证传传出纳岗，不不涉及现金金的凭证传传主管岗复复核领用用：每季度度末审核维维修物资明明细账审核仓库库传来的领领用汇总表表编制维修修物资领用用凭证借：管管理费用/制造费用用修理费费（相关明明细科目）贷：工程物资资专用材材料维修材料料传主管岗岗复核注：维修物资资指由行政政事务部根根据修理需需要购入的的木材等，供供木工房零零星领出应应用。审核核具体依据据工程维维修物资核核算管理办办法。年末末组织对维维修物资进进行盘点。3.研研究

28、开发费费审核产产品开发中中心传来的的发票编制记账账凭证借：管管理费用研究开开发费贷：库存现金金/银行存存款 涉及现金金的凭证传传出纳岗，不不涉及现金金的凭证传传主管岗复复核注：若已通过过银行付出出款项，应应将支票存存根与出纳纳传来的付付款审批单单匹配。研究究开发费包包括产品开开发中心购购买检验实实验工具器器具（按固固定资产管管理的除外外）、实验验药材、实实验费用、临临床费用、中中药品种保保护费等。4.无无形资产摊摊销月末摊摊销无形资资产编制记账账凭证借：管管理费用无形资资产摊销贷：无形资产产传主管岗岗复核注：无无形资产按按10年摊摊销，每月月摊销金额额=原值/（10*12）（四）财财务费用签收

29、出出纳岗传递递来的利息息收入、利利息支出、手手续费结算算单登记资金金计划编制记账账凭证借：财财务费用相关明明细科目贷：银行存款款传主管岗岗复核注：根根据利息支支出时间、金金额及时向向出纳查询询余额是否否足够支付付利息，提提醒出纳及及时划转资资金保证付付息。（五）贷贷款、还款款签收出出纳传来的的银行贷款款上账凭证证或还款凭凭证登记贷款款期限、还还款日期、利利率编制记账账凭证注：凭证摘要要栏须注明明贷款起止止日期、利利率。根据据还款时间间、金额编编入财务部部月度资金金计划中，及及时提醒财财务部长安安排还贷资资金。（六）其其他应收款款核算及管管理1.借借款：审核核是否还清清前欠款审核借款款额度登记还

30、款款时间编制记账账凭证借：其其他应收款款贷：库存现金金出纳岗注：前欠不清清者，拒绝绝再借。摘要要栏中须注注明借款用用途、还款款日期。2.还还款：开具具还款收据据传出纳岗岗收款根据出纳纳岗收款签签字后的收收据第三联联编制记账账凭证借：库库存现金贷：其他应收收款出纳岗3.清清理、催收收：（1）直直接从借款款人报销费费用中扣还还，并及时时将欠款人人名单通知知其他岗位位。（2）月月末倒数第第2天清理理各部门人人员借款情情况编制“部门借款款情况明细细表”（列明借借款人、借借款金额、是是否逾期）下发各部门提醒借款人归还截至5日到期仍有未还款者编制“扣款明细表”（列明应扣款人、本月扣款金额）通知工资福利岗从

31、借款人工资中扣除（如涉及销售人员扣款，传递给销售会计予以扣款）注：欠欠款逾期未未还者，报报销费用款款一律先冲冲减欠款。（七）管管理性工作作1.每每月10日日根据部门门费用计划划额度出具具费用通报报，下发至至各部门负负责人，并并提请超支支或有超支支迹象的部部门注意。2.每每季度结束束后15天天出具费用用分析报告告，能为公公司费用管管理控制提提出合理化化建议。3.参参与制定和和完善公司司费用控制制办法。4.参参与年度费费用控制计计划的制定定。5.及及时清理催催收其他应应收款项。6.参参与制定和和完善公司司其他应收收款管理办办法。7.定定期、不定定期审核办办公用品库库、工程物物资库账簿簿，保持账账实

32、相符。（八）工工作要求1.熟熟悉公司费费用管理办办法、财务务制度、资资金使用办办法等相关关制度。2.了了解财务部部各岗位工工作内容，做做好与各岗岗位的衔接接工作。3.工工作目标明明确，责任任心强，树树立良好的的部门形象象。4.固定资资产核算岗岗工作流程程（一）固固定资产1.购购进审核付付款督促报账账审核发票票和固定资资产调拨单单查询已付付款情况编制凭证证借：固固定资产贷：银行存款款/预付账账款 传主管岗岗核注： 款款项付出应应严格遵守守资金付付出管理办办法。根据据合同及付付款情况及及时督促相相关部门办办理报账手手续。 购进固定定后须凭发发票、验收收单办理固固定资产调调拨手续，具具体为生产产用固

33、定资资产由生产产部负责，非非生产用固固定资产由由行政事务务部负责。固定定资产入账账时，记账账凭证摘要要栏须注明明固定资产产名称、型型号及使用用部门。固定定资产在各各车间、部部门之间调调拨应进行行账务处理理，以便加加强对固定定资产的管管理和准确确提取折旧旧。2.提提取折旧根据固固定资产明明细账查询询上月新增增或减少固固定资产对应固定定资产原值值及公司使使用的折旧旧政策计算算增减变动动的累计折折旧编制折旧旧计算表编制记账账凭证借：管管理费用/制造费用用/销售费费用累计折折旧贷：累计折旧旧相关明明细科目传主管岗岗复核 注注：年初根据据固定资产产明细表计计算各部门门、各类资资产每月应应提折旧金金额，每

34、月月根据固定定资产增减减变动情况况及时调整整，编制折折旧计算表表。固定定资产折旧旧采取按个个别资产进进行计算，分分部门、分分类别汇总总提取。 月度提取取累计折旧旧金额发生生变动时应应将提取折折旧的依据据应传递一一份给各车车间核算员员，由车间间核算员对对应固定资资产清单核核实固定资资产的存在在及折旧提提取的准确确性。 年末根据据固定资产产明细表计计算全年折折旧，冲回回由于净值值低于全年年应提折旧旧的个别资资产多提折折旧，并确确定下一年年度提取折折旧的基数数。3.固固定资产清清理（1）盘盘点。年中、年年末组织行行政事务部部、生产部部相关人员员进行固定定资产盘点点整理固定定资产明细细表出具盘点点报告

35、注：针针对盘点过过程中出现现的固定资资产盘盈盘盘亏情况应应及时上报报，督促相相关部门进进行处置。 （2）清清理报废。定期组组织行政事事务部及生生产部对固固定资产进进行核查督促处置置已报废及及长期闲置置的固定资资产核实报废废或长期闲闲置的固定定资产原值值、已使用用年限及折折旧提取情情况审核固定定资产清理理转出报告告编制记账账凭证注销销固定资产产：借：固固定资产清清理累累计折旧（已已提折旧）贷：固定资产产（原值）收到到清理收入入借：库库存现金/银行存款款贷：固定资产产清理支出出清理费用用借：固固定资产清清理贷：库存现金金/银行存存款结转转净损益借：固固定资产清清理（账面面余额）贷：营业外收收入或借

36、：营业外支支出贷贷：固定资资产清理（账账面余额）传主管岗岗复核（二）在在建工程1.日日常费用审核原原始凭证完完整、合法法、金额正正确审核并更更正原始凭凭证按规范范粘贴和折折叠审核审批批手续是否否完备审核部门门费用支出出进度（如如超计划额额度，可拒拒绝报销）编制记账凭证 注：报销人有有前期欠款款时，报销销费用一律律先冲抵欠欠款，由管管理费用岗岗开具还款款收据。 为便便于费用统统计分析记记账凭证摘摘要栏须注注明费用名名称。 非工资性性费用支出出须取得税税务局监制制的发票或或收据，填填写规范，大大小写一致致，无涂改改痕迹，增增值税票须须严格遵守守填写规范范。保证证凭证及附附件左上角角整齐，附附件长宽

37、折折叠以记账账凭证大小小为度，不不能带有订订书钉。 费用审核核要点有：计划额度度内费用须须经部门负负责人、分分管领导、财财务部长审审批；计划划外费用须须有总经理理批示的报报告；市内内交通费、通通讯费须经经总经办登登记；招聘聘费用须有有人力资源源部部长审审核；差旅旅费须附审审批后的行行程安排表表，招待费费须附经审审批的招待待费用明细细表。支取取现金的凭凭证编制完完毕，若遇遇出纳无现现金时，应应暂时保存存记账凭证证，待出纳纳取回现金金时通知领领款。2.在在建工程核核算（1）工工程立项。凡工程程项目确定定向相关部部门索取核核准后的立立项报告及及工程预算算设立明细细科目（2）工工程招标。阅读招招标文件

38、开具投标标保证金收收据并制证证参与议标标、评标、定定标参与合同同条款的订订立保留合同同复印件收到到投标保证证金时：借：库库存现金贷：其他应付付款投标保保证金 退退还时：借：其其他应付款款投标保保证金在在建工程相相关科目红字（收收中标单位位投标保证证金）贷：库存现金金（3）支支付工程款款。审核核月度资金金计划。每月228日核查查工程合同同及在建工工程款项付付出情况 审核GGMP等部部门报出的的工程项目目资金月度度计划汇总资金金计划报财务部部长审批款项项付出及报报账。.根根据月度资资金计划核核查付款项项目审核工程程合同、进进度款收据据或发票等等审核“付款审批批单”审批手续续是否完备备登记资金金计划

39、出纳岗付付款.签签收出纳岗岗传来的“付款审批批单”及银行付付款凭证等等编制记账账凭证.收收到工程项项目中购置置单个设备备的全额发发票编制记账账凭证注：付出款项项时须凭收收据或发票票，账务处处理具体依依据基建建工程核算算管理办法法。 付款款项项为计划内内且在100万元以下下的，直接接传出纳岗岗付款，计计划内100万元以上上或计划外外款项须经经财务部长长或财务总总监批准。支付付尾款时须须取得全额额发票，发发票金额作作为工程支支出，质保保金在其他他应收款中中核算，并并在摘要中中注明工程程名称。收到到发票转入入在安装设设备时，摘摘要栏中须须注明设备备名称、型型号等。（4）转转入固定资资产。清查完完工工

40、程的的各项支出出组织完工工工程审计计编制工程程明细表分摊待摊摊基建费用用支出向相关部部门提供峻峻工决算表表审查固定定资产调拨拨单编制记账账凭证借：固固定资产贷：基建工程程/更改工工程/大修修理工程传主管岗岗复核（四）管管理性工作作1.每每月5日根根据GMPP部门费用用计划额度度出具费用用通报，并并提请注意意超支或有有超支迹象象。2.年年末组织固固定资产盘盘点工作。3.不不定期进行行固定资产产盘查工作作。4.参参与制定和和完善公司司固定资产产核算管理理办法。5.加加强对预付付账款设备、在在建工程账账务的管理理，勤于督督促报账，及及时清理工工程支出挂挂账。6.参参与制定和和完善公司司基础建设设核算

41、管理理办法。（五）工工作要求1.熟熟悉公司各各类财务管管理制度。2.了了解财务部部各岗位工工作内容，做做好与各岗岗位的衔接接工作。3.工工作目标明明确，责任任心强，树树立良好的的部门形象象。5.材料审审核岗工作作流程（一）材材料采购报报账根据应应付账款余余额及收料料单第联督促采采购员报账账-审核签收收采购员传传来的采购购发票、运运费发票及及收料单（采采购报账正正联或采购购报账副联联）-编制记账账凭证并取取下第联副联留留作配单用用将可以抵抵扣的发票票抵扣联注注明凭证号号后抽出-传主管岗岗复核借：原原材料/包包装物及低低值易耗品品各二级级科目应应交税费应交增增值税（进进项税额）贷：应付账款款客户单

42、单位 注：（11）采购发发票必须真真实、合法法、有效，原原则上须取取得增值税税专用发票票。（2）取取得的增值值税专用发发票严格遵遵守填写规规范。（3）运运杂费须以以收料单的的形式与材材料合计或或单独计入入相应材料料价款中。（4）1100元以以上运输专专用发票须须按运费金金额（不包包括包装费费、力资费费、装卸费费、保险费费等）7%计算进项项税，扣税税后的运费费计入采购购成本中。（5）收收料单填写写须规范完完整，且“收料仓库库”栏的填写写与材料所所属账本名名称一致，收收料单数量量、金额与与发票必须须一致。（6）根根据最新原原辅料招标标结果审查查招标材料料采购价格格的执行情情况，关注注价格的波波动情况，按按季提供采采购价格执执行情况分分析报告。（7）记记账凭证摘摘要栏须注注明材料名名称及数量量，并正确确选取明细细科目，注注意区别同同科目中相相近客户名名称、相同同客户名称称位于不同同的科目中中。（二）采采购付款1.审审核