企业所得税年度纳税申报表附表六fkuq.docx

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1、企业所得得税年度度纳税申申报表附附表六境外所得得税抵免免计算明明细表 填报时间间: 年年 月月 日日金额单位位：元（列列至角分分）抵免方式式国家或地地区境外所得得境外所得得换算含含税所得得弥补以前前年度亏亏损免税所得得弥补亏损损前境外外应税所所得额可弥补境境内亏损损境外应纳纳税所得得额税率境外所得得应纳税税额境外所得得可抵免免税额境外所得得税款抵抵免限额额本年可抵抵免的境境外所得得税款未超过境境外所得得税款抵抵免限额额的余额额本年可抵抵免以前前年度所所得税额额前五年境境外所得得已缴税税款未抵抵免余额额定率抵免免123456（3455）78（67）910（889）11121314（112113）

2、151617直接抵免免间接抵免免*合计经办人（签签章）:法定代表表人（签签章）:附表六境境外所得得税抵免免计算明明细表填填报说明明一、适用用范围本表适用用于实行行查账征征收企业业所得税税的居民民纳税人人填报。二、填报报依据和和内容根据中中华人民民共和国国企业所所得税法法及其其实施条条例、相相关税收收政策的的规定，填填报纳税税人本纳纳税年度度来源于于不同国国家或地地区的境境外所得得，按照照税收规规定应缴缴纳和应应抵免的的企业所所得税额额。三、各项项目填报报说明1.第11列“国家或或地区”：填报报境外所所得来源源的国家家或地区区的名称称。来源源于同一一国家或或地区的的境外所所得可合合并到一一行填报

3、报。2.第22列“境外所所得”：填报报来自境境外的税税后境外外所得的的金额。3.第33列“境外所所得换算算含税所所得”：填报报第2列列境外所所得换算算成包含含在境外外缴纳企企业所得得税以及及按照我我国税收收规定计计算的所所得。4.第44列“弥补以以前年度度亏损”：填报报境外所所得按税税收规定定弥补以以前年度度境外亏亏损额。5.第55列“免税所所得”：填报报按照税税收规定定予以免免税的境境外所得得。6.第66列“弥补亏亏损前境境外应税税所得额额”：填报报境外所所得弥补补境内亏亏损前的的应税所所得额。第第6列3列4列5列7.第77列“可弥补补境内亏亏损”：填报报境外所所得按税税收规定定弥补境境内亏

4、损损额。8.第88列“境外应应纳税所所得额”：填报报弥补亏亏损前境境外应纳纳税所得得额扣除除可弥补补境内亏亏损后的的金额。9.第99列“税率”：填报报纳税人人境内税税法规定定的税率率25%。10.第第10列列“境外所所得应纳纳税额”：填报报境外应应纳税所所得额与与境内税税法规定定税率的的乘积的的金额。11.第第11列列“境外所所得可抵抵免税额额”：填报报纳税人人已在境境外缴纳纳的所得得税税款款的金额额。12第第12列列“境外所所得税款款抵免限限额”：抵免限限额中中国境内内、境外外所得依依照企业业所得税税法和条条例的规规定计算算的应纳纳税总额额来源于于某国（地地区）的的应纳税税所得额额中国境境内

5、、境境外应纳纳税所得得总额。13第第13列列“本年可可抵免的的境外所所得税款款”：填报报本年来来源于境境外的所所得已缴缴纳所得得税，在在本年度度允许抵抵免的金金额。14第第14列列“未超过过境外所所得税款款抵免限限额的余余额”：填报报本年度度在抵免免限额内内抵免完完境外所得得税后，可可用于抵抵免以前前年度结结转的待待抵免的的所得税税额。15第第15列列“本年可可抵免以以前年度度税额”：填报报本年可可抵免以以前年度度未抵免免、结转到到本年度度抵免的的境外所得得税额。16第第16列列“前五年年境外所所得已缴缴税款未未抵免余余额”：填报报可结转转以后年年度抵免免的境外外所得税税未抵免免余额。17第第

6、17列列“定率抵抵免”。本列列适用于于实行定定率抵免免境外所所得税款款的纳税税人，填填报此列列的纳税税人不填填报第111至116列。四、表内内及表间间关系（一）表表内关系系1.第66列本本表第3345列。2.第88列本本表第667列。3.第110列本表第889列。4.第114列本表第11213列列。5.第113列“本年可可抵免的的境外所所得税款款”。第112列某某行同一行行次的第第11列列，第113列第122列；当当第122列某行行同一行行次的第第11列列，第113列第111列。7.第114列“未超过过境外所所得税款款抵免限限额的余余额”各行同一行行的第11213列列，当计计算出的的值0时，本本列该行行为0；当计算算出的值值0时，第第14列列第155列。8.第115列“本年可可抵免以以前年度度所得税税额”各行同一行行次的第第14列列；第113列合合计行第155列合计计行主主表第332行。（二）表表间关系系3.第110列合合计数主表第第31行行。4.第113列合合计行第155列合计计行主主表第332行。5.第117列合合计行主表第第32行行。